真诚为您提供优质参考资料，若有不当之处，请指正《银行会计学》模拟试题二（闭卷120分钟）系别________ 班级________ 学号 _________ 姓名_________ 一、填空题 （每题2分，共10分）1、商业银行会计是应用在商业银行的一种 ；是商业银行整个经营活动的 工作2、账号一般是由 、 、 和计算机校验位组成的 3、电子汇划信息的传输，采用 进行 4、单位贷款按发放方式可分为： 和 两种方式 5、支付结算的三条基本原则： 、 和银行不垫款二、问答题（每题3分，共15分）1、银行汇票2、系统内电子汇划与清算3、票据关系人有哪些？4、基本存款户5、中长期贷款核算原则三、单选题 （选择正确的答案代号填在括号内，每题1分，共10分）1、按现行制度规定，商业银行的会计科目（ ）。
A．由财政部制定 B．由商业银行总行制定 C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 D．分行可根据需要自行制定2、商业银行办理现金收入必须按（ ）程序处理A．先收款，后记账 B．先记账，后付款 C．先记账，后收款 D．先付款，后记账3、下列账户中，属于银行对外账户的有（ ） A．现金账户 B．固定资产 C．企业存款户 D．资本公积4、银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（ ）天的贷款 A．360天 B．180天 C．90天 D．60天5、银行签发“现金银行汇票”要求（ ） A．收款人为个人 B．申请人为个人 C．收款人和申请人有一人为个人 D．收款人和申请人均为个人6、某客户签发金额为5 000元的转账支票空头，银行应处以（ ）的罚款 A．100元 B．250元 C．500元 D．1 000元7、活期储蓄存款的结息日为（ ） A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日8、支票的提示付款期为（ ）。
A．7天 B．10天 C．一个月 D．二个月9、目前我国银行资产负债表采用（ ）格式 A．单步式 B．多步式 C．报告式 D．账户式 10、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ ）A．借：存放中央银行款项 贷：同城票据清算B．借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项C．借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存款 贷：同城票据清算四、多选题 （选择正确的答案代号填在括号内，每题2分，共10分）1、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（ ） A．资信评估 B．贷款合同 C．贷款审批书 D．贷款指标2、系统内电子汇划清算的作用在于（ ） A．能实现联网机构24小时到账 B．能结计并清算当日汇差 C．能实现每笔汇划款当日对账 D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复3、存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ ）。
A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户4、下述业务中，属于同业往来的业务有（ ） A．结算资金往来 B．资金拆借 C．转贴现 D．委托代理5、可以背书转让的票据包括（ ） A．转账支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．现金支票五、贷款业务的核算题（共10分）(一) 资料：某行于4月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为1 000 000元，转存到甲工厂存款户，期限5个月，月利率为4、2‰假定合同规定按季结息，到期日还本付息二）要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续答：1、4月15日对甲工厂发放贷款的会计分录为：2、6月20日银行按季结息时： 应计利息 =转帐会计分录： 3、9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为 = 转帐会计分录：9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：六、存款及结算业务题：（共45分）（一）资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户6月21日余额为2 000 000元，第三季度又发生下列各项业务。
注：活期存款的利率为0.36 %) 1、6月22日，A企业开出现金支票一张，提取现金60 000元 2、6月24日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业货款30 000元 3、7月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇55 000元，给在工商银行南山支行开户单位支付货款4、7月8日，A企业申请签开银行汇票200 000元，赴北京购买设备 5、7月26日，向A企业发放流动资金贷款250 000元 6、7月28日，收到工商银行北京海淀支行发来的汇划信息，得知7月8日为A企业签开的银行汇票实际结算金额180 000元，结清该笔汇票款7、8月12日，A企业提交建设银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款120 000元8、9月18日，A企业开来支票一张，支付中国银行天河支行开户单位市供电局电费15 000元（二）要求： 1、 编制上述业务的会计分录16分） 2、登记A企业活期存款明细帐9分）3、按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐16分）4、说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证4分）解答： 1. 编制上述业务的会计分录。
（16分） 2．登记A企业活期存款明细帐9分）中国工商银行（活期存款）科目帐户名：A企业活期存款户 帐号：21000001 利率：0.72% 年摘 要借 方贷 方余 额日数积数月日3．按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐16分）（1）利息 =（2）结息的分录4．说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证4分）4 / 4。