单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/2/8,,‹#›,目标成本管理的汇报材料,,————,广东省大宝山矿业有限公司的实践与探索,,2003,年,7,月,24,,2024/12/10,1,第一部分：实施目标成本管理的可行性探讨,2024/12/10,2,公司概况,历史革沿：广东省大宝山矿业有限公司是国有独资企业，隶属于广东广业冶金有限公司，矿区始建于,1958,年主营业务：公司主营铁矿石、铜精矿、硫精矿、电解铜等产品分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司3,,生产规模：,85,万吨,/,年成品铁矿石；,8000,吨,/,年铜金属；,,25,万吨硫精矿 在册职工：公司现有在岗职工,3455,人，其中工程技术人员,260,人4,,分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司5,面临的主要问题,大量进口铁矿石冲击国内市场、公司主产品压产以及产品售价下降；,原材料价格上升、增提工资、税费、折旧、清产核资呆（坏）帐净损失；,矿产资源结构发生变化，矿石品位下降，杂质增多。
6,拟采取的措施,建立适应市场经济的运行机制和管理模式，实行目标成本管理，“模拟市场核算，实行成本否决”，确保实现广业下达的利润目标,,7,历史业绩回顾,8,实施目标成本管理的主要做法,增强成本意识，推行目标成本管理,制定科学合理的成本指标 ，做好层层分解落实,采取有效控制成本措施 确保实现总体经营目标,加大改革力度，实施减员增效建立新的资金管理模式，提高资金使用效益9,,加强原材料管理，实施采购、保管、供应统一管理加强期间费用管理，部份可变费用实施定额管理控制营业外支出建立严格的成本考核制度，完善激励和约束机制,,,10,,实行,目,目标,成,成本,的,的效,果,果,管理,正,正努,力,力朝,着,着高,效,效、,精,精干,的,的方,向,向发,展,展；,公司,从,从上,到,到下,，,，从,领,领导,到,到员,工,工，,观,观念,有,有了,很,很大,的,的转,变,变，,成,成本,自,自我,意,意识,、,、成,本,本责,任,任感,大,大大,增,增强,；,；,公司,主,主产,品,品铁,矿,矿石,成,成本,从,从,1998,年的,65.39,元,/,吨下,降,降至,2002,年的,53.83,元,/,吨，,降,降低,11.56,元,/,吨，,降,降低,率,率,19.16%,，铜,精,精矿,成,成本,从,从,1998,年的,9530.56,元,/,吨降,至,至,2002,年的,8510.32,元,/,吨,，,，,下,下,降,降,1020.24,元,/,吨,，,，,降,降,低,低,了,了,10.70%,。
11,第,二,二,部,部,分,分,：,：,铁,铁,矿,矿,分,分,公,公,司,司,的,的,目,目,标,标,成,成,本,本,制,制,度,度,2022/12/25,12,分,公,公,司,司,概,概,况,况,基,本,本,情,情,况,况,：,：,北,采,采,工,工,区,区,、,、,破,破,碎,碎,厂,厂,、,、,生,生,产,产,车,车,队,队,三,三,大,大,基,基,本,本,生,生,产,产,单,单,位,位,；,；,以,以,及,及,水,水,电,电,管,管,理,理,站,站,、,、,机,机,修,修,车,车,间,间,两,两,个,个,辅,辅,助,助,单,单,位,位,和,和,五,五,个,个,职,职,能,能,部,部,室,室,至,2002,年,底,底,分,分,公,公,司,司,拥,拥,有,有,固,固,定,定,资,资,产,产,原,原,值,值,1.03,亿,元,元,；,；,净,净,值,值,0.40,亿,元,元,；,；,在,册,册,职,职,工,工,人,人,数,数,528,人,13,,凡,洞,洞,矿,矿,区,区,面,面,临,临,的,的,形,形,势,势,：,：,经,过,过,30,多,年,年,的,的,开,开,采,采,，,，,作,作,业,业,面,面,广,广,、,、,矿,矿,体,体,分,分,散,散,、,、,资,资,源,源,变,变,化,化,大,大,、,、,产,产,量,量,逐,逐,年,年,减,减,少,少,。
固,定,定,费,费,用,用,比,比,重,重,逐,逐,年,年,上,上,升,升,，,，,给,给,铁,铁,矿,矿,分,分,公,公,司,司,的,的,成,成,本,本,带,带,来,来,极,极,大,大,压,压,力,力,改,革,革,措,措,施,施,制度创,新,新、管,理,理创新,；,；,推行目,标,标成本,管,管理14,实施效,果,果,1998-2002,年产量,、,、目标,成,成本考,核,核情况,15,具体措,施,施,完善成,本,本核算,网,网络,分公司,逐,逐步完,善,善了以,财,财务科,为,为中心,的,的三级,成,成本核,算,算网络,财务科,是,是分公,司,司目标,成,成本的,组,组织和,管,管理中,心,心,工区、,厂,厂队是,成,成本管,理,理的重,要,要环节,班组是,成,成本核,算,算的基,础,础,16,,坚持成,本,本分析,制,制度、,建,建立成,本,本核算,员,员队伍,坚持成,本,本分析,制,制度，,及,及时解,决,决存在,的,的问题,，,，每月,召,召开生,产,产调度,会,会，通,报,报各单,位,位执行,目,目标成,本,本情况,加强工,区,区、厂,队,队成本,核,核算员,队,队伍的,建,建设，,是,是搞好,成,成本核,算,算的关,键,键。
17,确定目,标,标成本,、,、层层,分,分解落,实,实,横向：,按,按成本,要,要素划,分,分，如,：,：工资,、,、燃料,、,、动力,、,、大中,修,修理费,用,用等指,标,标，分,解,解到有,关,关职能,部,部门纵向：,在,在横向,分,分解的,基,基础上,，,，再纵,向,向分解,到,到分公,司,司的工,区,区、厂,队,队，工,区,区、厂,队,队再进,一,一步分,解,解到班,组,组、机,台,台18,建立一,套,套较完,善,善的成,本,本考核,机,机制,超出核,定,定目标,成,成本总,额,额部份,，,，按,1,：,0.5,比例扣,减,减工资,总,总额节,节余核,定,定成本,按,按,1,：,0.2,增加工,资,资总额,成本,实,实行月,考,考核，,累,累计结,算,算同,时,时规定,，,，超出,目,目标成,本,本单位,否,否决参,加,加分公,司,司一切,评,评优工,作,作19,第三部,分,分：铜,业,业分公,司,司的成,本,本控制,措,措施,2022/12/25,20,分公司,概,概况,铜业分,公,公司是,1999,年,4,月成立,其生,产,产流程,主,主要分,为,为原矿,开,开采,——,原矿破,碎,碎,——,矿石浮,选,选,——,出厂运,输,输。
主要包,括,括：采,矿,矿成本,和,和选矿,成,成本,按相应,比,比例分,解,解到地,采,采工区,和,和选矿,车,车间21,各项指,标,标：,其成本,费,费用指,标,标：,铜精矿,（,（,Cu≥18%,）,:8700,元,/,吨（铜,金,金数量,）,）硫精矿,（,（,S≥38%,）：,40,元,/,吨在核定,成,成本费,用,用范围,内,内实行,超,超一扣,一,一其工资,总,总额指,标,标：,核定,2003,年工资,总,总额为,：,：,448,万元吨铜（,金,金属量,）,）工资,含,含量：,420,元,/,吨；,吨硫精,矿,矿（,S≥38%,）工资,含,含量：,4.48,元,/,吨完成生,产,产年度,计,计划和,成,成本费,用,用时，,按,按计划,提,提取工,资,资总额,，,，超产,时,时则与,销,销产率,（,（超产,部,部分）,挂,挂钩，,超,超产部,分,分可按,计,计划吨,矿,矿工资,含,含量的,0.6,×,×,销产率,计,计提工,资,资总额,一、合,理,理制定,成,成本目,标,标,22,其质量,指,指标：,出厂铜,精,精矿（,运,运至沙,溪,溪堆场,）,），,Cu,品位,≥18%,，且要,有,有,30%,以上铜,精,精矿,Cu,品位,≥20%,，并实,行,行月考,核,核制度,。
如出,现,现出厂,铜,铜精矿,Cu,品位＜,18%,，则该,取,取样批,次,次不计,产,产量出厂铜,精,精矿（,运,运至沙,溪,溪堆场,）,），含,水,水小于,或,或等于,12%,，合格,率,率,≥95%,，月考,核,核未达,到,到扣工,资,资总额,的,的,0.2%,出厂硫,精,精矿（,运,运至沙,溪,溪堆场,、,、矿池,）,），含,水,水,≤12%,，合格,率,率,≥95%,，月考,核,核未达,到,到扣工,资,资总额,的,的,0.2%,23,出厂硫,精,精矿（,运,运至沙,溪,溪堆场,、,、矿池,）,），,S,品位,≥38%,，合格,率,率,≥95%,，未达,到,到的则,按,按超出,部,部分产,量,量折半,计,计算；,如,如出现,出,出厂硫,精,精矿,S,品位＜,35%,，则该,取,取样批,次,次不计,产,产量不认真,履,履行质,量,量职责,、,、工艺,纪,纪律，,每,每次扣,单,单位,1000-5000,元出现重,大,大质量,责,责任事,故,故每次,扣,扣工资,总,总额,1%,24,二、制,定,定有效,的,的成本,控,控制措,施,施,规范操,作,作规程,、,、加强,物,物料监,控,控,大力推,行,行节能,降,降耗措,施,施,加强质,量,量管理,，,，做好,矿,矿样试,验,验，指,导,导选矿,操,操作,25,三、严,格,格考核,，,，坚决,兑,兑现,铜业分,公,公司严,格,格执行,年,年初制,定,定的指,标,标考核,办,办法，,对,对各车,间,间、工,段,段进行,考,考核，,同,同时加,强,强劳动,管,管理，,调,调动职,工,工积极,性,性，提,高,高工作,效,效率。
开,开展敬,业,业爱岗,的,的职业,道,道德教,育,育26,第四部,分,分：工,贸,贸分公,司,司的目,标,标成本,管,管理,2022/12/25,27,分公,司,司概,况,况,工贸,分,分公,司,司现,有,有职,工,工76人,，,，主,要,要负,责,责物,料,料采,购,购、,仓,仓库,回,回收,管,管理,、,、库,存,存管,理,理、,质,质量,管,管理,物资,供,供应,的,的主,体,体单,位,位，,大,大宝,山,山矿,生,生产,的,的重,要,要后,勤,勤枢,纽,纽28,当前,面,面临,着,着两,个,个主,要,要矛,盾,盾,市场,价,价格,趋,趋涨,与,与采,购,购成,本,本降,低,低之,间,间的,矛,矛盾,；,；,资金,短,短缺,与,与生,产,产经,营,营、,改,改革,发,发展,需,需要,之,之间,的,的矛,盾,盾29,健全,完,完善,制,制度,，,，控,制,制成,本,本,内部,物,物资,调,调拨,制,制度,各直,属,属公,司,司物,资,资领,用,用管,理,理制,度,度,物资,采,采购,管,管理,制,制度,仓库,管,管理,制,制度,废旧,物,物资,回,回收,制,制度,30,药剂,的,的采,购,购价,由,由每,吨,吨11000,多,多下,降,降到8000,多,多元,，,，已,经,经是,韶,韶关,地,地区,的,的最,低,低价,。
成本,比,比以,前,前大,幅,幅下,降,降，,费,费用,总,总量,由,由2001年,超,超标,到,到2002年,实,实现,了,了达,标,标公司,在,在成,本,本控,制,制方,面,面取,得,得卓,著,著成,效,效,31,第五,部,部分,：,：铁,路,路、,水,水电,分,分公,司,司的,改,改革,措,措施,2022/12/25,32,铁路,、,、水,电,电是,大,大宝,山,山的,两,两个,辅,辅助,生,生产,单,单位,铁路,分,分公,司,司概,况,况：,作为,大,大宝,山,山的,辅,辅助,成,成本,核,核算,中,中心,，,，主,要,要负,责,责公,司,司铁,矿,矿石,、,、铜,精,精矿,、,、硫,精,精矿,三,三大,产,产品,的,的运,输,输量,概况,33,在职,人,人员,：,：,200,多人,，,，下,设,设办,公,公室,、,、生,产,产科,、,、财,供,供科,、,、沙,溪,溪车,站,站、,洗,洗检,车,车间,、,、工,务,务段,等,等部,门,门科,室,室；,主要,有,有蒸,汽,汽机,3,台、,装,装卸,车,车,6,台及,一,一条,13,公里,长,长的,铁,铁路,线,线需,进,进行,日,日常,保,保养,和,和维,护,护，,固,固定,费,费用,支,支出,较,较大,。
34,他们,自,自我,加,加压,，,，坚,持,持抓,改,改革,，,，深,入,入挖,潜,潜，,努,努力,完,完成,生,生产,经,经营,计,计划,，,，积,极,极推,行,行铁,路,路、,水,水电,分,分公,司,司的,改,改革,措,措施,结合,实,实际,制,制定,科,科学,合,合理,的,的目,标,标成,本,本,层层,分,分解,落,落实,，,，完,善,善成,本,本核,算,算制,度,度,横向,：,：分,解,解到,各,各部,门,门科,室,室，,如,如构,成,成主,要,要成,本,本要,素,素的,原,原材,料,料、,各,各种,油,油耗,、,、机,车,车耗,煤,煤、,外,外委,修,修理,费,费等,纵向,：,：分,解,解到,各,各班,组,组、,机,机台,采取,相,相应,措,措施,，,，确,保,保目,标,标成,本,本实,现,现,,目标,成,成本,管,管理,改,改革,措,措施,35,为了,确,确保,总,总体,经,经营,目,目标,，,，分,公,公司,注,注重,加,加强,内,内部,管,管理,，,，建,立,立健,全,全管,理,理制,度,度全员,、,、全,过,过程,、,、全,方,方位,的,的管,理,理,对各,种,种设,备,备油,耗,耗按,物,物资,消,消耗,定,定额,考,考核,对于,原,原材,料,料配,件,件采,购,购成,本,本的,控,控制,，,，则,采,采用,申,申请,审,审批,制,制度,,36,主要,负,负责,矿,矿区,的,的水,电,电供,应,应和,通,通讯,方,方面,的,的工,作,作，,现,现有,人,人员,78,人。
水电,分,分公,司,司,37,建立,完,完善,激,激励,机,机制,，,，严,格,格考,核,核,按月,考,考核,，,，季,、,、年,结,结算,，,，同,时,时对,安,安全,及,及其,他,他考,核,核指,标,标进,行,行综,合,合考,评,评公司,领,领导,职,职工,经,经过,研,研究,与,与实,践,践，,制,制定,出,出一,套,套措,施,施，,妥,妥善,的,的解,决,决了,历,历史,遗,遗留,问,问题,，,，有,效,效的,压,压缩,了,了成,本,本，,减,减少,了,了费,用,用对于,农,农村,用,用电,，,，从,不,不收,费,费实,现,现基,本,本收,费,费，,使,使农,村,村用,电,电费,用,用由,顶,顶峰,700,多万,降,降到,100,多万,，,，取,得,得了,立,立竿,见,见影,的,的效,果,果38,对路,灯,灯实,行,行技,术,术改,造,造，,对,对路,灯,灯全,部,部改,装,装声,控,控灯,针对,供,供水,紧,紧张,，,，公,司,司实,现,现从,水,水泵,到,到水,管,管终,端,端查,截,截流,失,失源,，,，到,家,家到,户,户统,一,一装,上,上水,表,表，,完,完善,整,整个,计,计量,系,系统,。
在通,讯,讯方,面,面，,公,公司,在,在矿,区,区内,进,进行,了,了内,部,部网,的,的铺,建,建，,实,实现,了,了内,部,部通,话,话零,话,话费,，,，使,矿,矿内,通,通讯,费,费用,大,大幅,减,减少,39,第六,部,部分,：,：财,务,务结,算,算中,心,心的,运,运作,模,模式,2022/12/25,40,做好,资,资金,的,的管,理,理工,作,作，,并,并依,靠,靠科,学,学创,新,新管,理,理模,式,式，,提,提高,资,资金,的,的使,用,用效,益,益，,是,是企,业,业目,标,标成,本,本管,理,理的,重,重要,内,内容,，,，也,是,是目,标,标成,本,本管,理,理的,重,重要,保,保障,手,手段,41,过去,的,的资,金,金管,理,理模,式,式,分散,管,管理,，,，各,分,分公,司,司及,一,一些,部,部门,在,在银,行,行均,开,开设,了,了帐,户,户各分,公,公司,及,及部,门,门间,对,对内,收,收支,则,则通,过,过“,内,内部,往,往来,”,”,科,科,目,目（,此,此科,目,目为,公,公司,内,内部,各,各结,算,算单,位,位相,互,互收,、,、付,款,款项,的,的调,节,节帐,户,户）,挂,挂帐,。
42,财务,中,中心,的,的组,成,成,既是,内,内部,银,银行,，,，又,是,是财,务,务处,的,的职,能,能部,门,门,由原,资,资金,科,科和,成,成本,综,综合,科,科“,内,内部,往,往来,”,”岗,位,位组,成,成,负责,公,公司,内,内、,外,外日,常,常结,算,算，,对,对外,代,代表,公,公司,投,投融,资,资，,对,对内,监,监控,各,各分,公,公司,及,及部,门,门的,资,资金,运,运用,执行,公,公司,资,资金,平,平衡,计,计划,43,各分,公,公司,及,及单,位,位原,在,在银,行,行及,金,金融,机,机构,开,开设,的,的帐,户,户须,在,在规,定,定的,时,时间,全,全部,销,销户,，,，统,一,一到,结,结算,中,中心,开,开设,结,结算,帐,帐户,；,；,同时,增,增设,“,“结,算,算中,心,心存,款,款”,、,、“,结,结算,中,中心,借,借款,”,”科,目,目，,以,以分,公,公司,的,的费,用,用或,成,成本,等,等所,需,需资,金,金核,定,定贷,款,款额,度,度，,向,向结,算,算中,心,心办,理,理定,额,额贷,款,款；,印制,了,了内,部,部支,票,票、,内,内部,进,进帐,单,单、,对,对外,付,付款,委,委托,书,书、,内,内部,委,委托,收,收款,等,等票,据,据，,供,供内,部,部单,位,位使,用,用；,具体,操,操作,方,方式,44,对外收付,款,款由结算,中,中心统一,办,办理，然,后,后再划回,各,各单位的,存,存款户。
各单位及,部,部门必须,遵,遵守：恪,守,守信用、,履,履约付款,；,；谁的钱,进,进谁的帐,，,，由谁支,配,配；“结,算,算中心”,不,不垫款，,钱,钱货两,清,清；,无论对内,或,或对外付,款,款都必须,以,以存款户,有,有足够资,金,金为前提,如资金,不,不足，则,结,结算中心,不,不受理该,业,业务45,结算中心,缓,缓解了公,司,司资金短,缺,缺的矛盾,，,，为目标,成,成本管理,提,提供了保,障,障，并解,决,决了公司,多,多年来财,务,务管理上,的,的一些问,题,题：,资金的统,一,一集中管,理,理，限制,了,了内部各,单,单位之间,相,相互拖欠,，,，遏制了,内,内部“三,角,角债”的,形,形成资金的统,一,一集中管,理,理，有利,于,于资金统,筹,筹和调配,使,使用，节,省,省财务费,用,用资金的统,一,一集中管,理,理，杜绝,了,了公司不,合,合理开支,，,，避免了,重,重复采购,的,的现象，,对,对调节余,缺,缺、消除,积,积压起到,协,协调监督,的,的作用46,作为集团,公,公司，我,们,们可从大,宝,宝山“结,算,算中心”,运,运作模式,得,得到一些,启,启示：,减少整个,集,集团公司,的,的银行帐,户,户，盘活,资,资金存量,，,，提高资,金,金效益，,把,把握资金,投,投向，有,助,助于企业,集,集团内部,落,落实“抓,大,大放小”,、,、“扶优,扶,扶强”政,策,策；,加强资金,集,集中管理,与,与控制，,使,使集团得,以,以从总体,上,上把握资,金,金运作效,果,果、投融,资,资情况和,自,自身的财,力,力，为集,团,团的扩大,规,规模、调,整,整产业结,构,构、增加,投,投资等重,大,大决策提,供,供依据；,47,提高集团,公,公司在银,行,行的信誉,；,；,降低贷款,规,规模，节,省,省财务费,用,用；,财务结算,中,中心实际,是,是企业进,行,行资本经,营,营的一个,部,部份，为,企,企业集团,开,开展资本,扩,扩张、收,购,购兼并创,造,造条件。
48,建立集团,企,企业财务,结,结算中心,必,必须具备,一,一些基础,条,条件：,集权型管,理,理基础,经济效益,较,较好,资金环境,较,较宽松,行政干预,要,要少，贷,款,款管理要,严,严,要建立适,合,合本集团,发,发展的模,式,式,49,作为集团,公,公司，我,们,们可以考,虑,虑借助于,银行设立,：,：,虚拟结算,中,中心,模式（集,中,中开户）,50,问题与讨,论,论,2022/12/25,51,。