泓域/土工建筑用纺织品公司企业管理报告土工建筑用纺织品公司企业管理报告xx有限责任公司目录一、 项目基本情况 3二、 企业主要的物流工作 5三、 企业物流的概念 10四、 物流领域若干新观点 12五、 国际物流发展趋势 15六、 供应链的特征与类别 19七、 供应链及供应链管理的概念 24八、 公司理财的任务与内容 28九、 公司理财的目标和环境 29十、 流动资产的投资与管理 34十一、 固定资产管理 38十二、 股利政策的目的 39十三、 股利形式 40十四、 一体化管理体系的实现要求 41十五、 一体化管理体系的内涵 44十六、 企业实施管理体系一体化的必要性 46十七、 企业实施管理体系一体化的可行性 48十八、 产业环境分析 49十九、 基本原则 49二十、 必要性分析 50二十一、 人力资源配置 51劳动定员一览表 51二十二、 法人治理结构 53二十三、 SWOT分析 64一、 项目基本情况（一）项目投资人xx有限责任公司（二）项目地点项目选址位于xx三）项目实施进度项目建设期限规划12个月四）投资估算项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资39362.63万元，其中：建设投资32249.25万元，占项目总投资的81.93%；建设期利息369.78万元，占项目总投资的0.94%；流动资金6743.60万元，占项目总投资的17.13%。
五）资金筹措项目总投资39362.63万元，根据资金筹措方案，xx有限责任公司计划自筹资金（资本金）24269.59万元根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额15093.04万元六）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：65200.00万元2、年综合总成本费用（TC）：53988.40万元3、项目达产年净利润（NP）：8175.73万元4、财务内部收益率（FIRR）：13.78%5、全部投资回收期（Pt）：6.56年（含建设期12个月）6、达产年盈亏平衡点（BEP）：30233.74万元（产值）七）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元39362.631.1建设投资万元32249.251.1.1工程费用万元27434.611.1.2其他费用万元3915.441.1.3预备费万元899.201.2建设期利息万元369.781.3流动资金万元6743.602资金筹措万元39362.632.1自筹资金万元24269.592.2银行贷款万元15093.043营业收入万元65200.00正常运营年份4总成本费用万元53988.40""5利润总额万元10900.97""6净利润万元8175.73""7所得税万元2725.24""8增值税万元2588.50""9税金及附加万元310.63""10纳税总额万元5624.37""11盈亏平衡点万元30233.74产值12回收期年6.5613内部收益率13.78%所得税后14财务净现值万元6822.63所得税后二、 企业主要的物流工作企业所涉及的主要物流工作贯穿于企业的供应、生产和销售物流活动中，包括：网络设计、信息处理、运输、库存、装卸和包装等活动。
1.网络设计网络设计是指对企业物流设施的地理位置及规模的设计，是整个企业物流作业的基础典型的物流设施包括制造工厂、仓库、码头、零售商店以及它们之间的作业条件网络设计就是要确定每一种设施需要多少投入、其地理位置以及各自承担的工作等在有些情况下，物流设施及作业可以由相关专业服务公司承担但不管由谁承担，企业都必须把所有的设施看做是本企业物流网络的一个整体组成部分来进行管理物流网络设计还必须确定每一种设施怎样进行存货作业，需要储备多少存货，在哪里对顾客的订货进行交付等因此，物流设施的网络形成了一种进行物流作业的结构，在这种网络结构中，融合了信息和运输能力，还包括订货处理、维持存货以及物料搬运等相关具体工作所以，网络设计包含了对其他具体物流工作的综合考虑2.信息处理现代信息技术的高速发展，为物流作业信息化奠定了基础企业物流从20世纪80年代初开始大量引入条形码技术来改善物流效率，使用电子数据交换技术（EDI）进行企业间商务数据的传输随着各种类型的电子扫描方式和传输技术的普及，几乎所有的物流作业都融入了信息技术到了20世纪90年代，企业已开始运用卫星通信技术进行物流作业信息的实时跟踪，把星球大战的气氛引入了物流作业。
以美国联合速递公司为例，它使用条形码和扫描仪能每天24小时地跟踪和报告装运状况，顾客只需拨一个免费的号码，即可获得“地面跟踪”这样的增值服务UPS公司的递送驾驶员携带以数控笔技术为基础的笔记本计算机，驾驶员按计算机排好顺序的线路递送，并且使用笔记本数字记录顾客的签字，以提供收货核实，这样既减少了差错又加快了递送速度这种快速、精确和全面的信息处理技术奠定了现代化物流技术以时间为导向的物流作业基础准时化策略、快速反应策略、连续补货策略以及自动化补货策略等物流技术均建立在现代化信息处理技术之上物流作业运用信息处理技术的重要目标之一就是要平衡物流系统的各个组成部分，使总体效果最佳例如，对一个企业来说，要想实现快速的交付，可能采用两种方法：一是在总部的销售部门积累一周的订单，然后把它们邮寄到各地区办事处，然后各办事处通过航空进行装运；二是通过EDI，各办事处可随时取得顾客的订单，然后使用速度较慢的水上运输两者相比，后者可实现在较低总成本下更快的顾客交付预测和订货管理是依赖于信息处理的两大物流工作物流预测是要估计未来的需求，指导企业的存货策略，满足预期的顾客需求要使得预测准确，必须掌握大量的顾客需求信息，现代条码技术、扫描技术以及数据仓库技术为企业物流的精确预测提供了保障。
企业可运用信息处理技术来达到主动控制物流作业的目的，运用诸如准时化、快速反应以及持续补货等策略能对顾客的需求作出快速反应，最终可克服预测的不精确性订货管理部门的工作涉及处理具体的顾客需求顾客可以分为外部顾客和内部顾客外部顾客就是那些消费产品或服务的顾客，以及先购买产品或服务然后再出售的批发商内部顾客是指企业内部需要物流支持以便承担起指定工作的组织单位订货管理的过程涉及从最初的接受订货到交付、开票以及托收等有关管理顾客的方方面面以上所有的活动，在当今顾客全球化的趋势下，没有信息处理技术的支持是不可想象的信息技术是联结各项物流作业的纽带，通过信息这根纽带，各种物流作业被视作物流信息系统的一个组成部分3.运输在既定的物流网络结构和信息处理能力的条件下，运输是指在不同的地域范围间（如两个城市、两个企业之间，或一个大企业内相距较远的两个车间之间），以改变物流的空间位置为目的，对物料进行空间位移从物流的观点来看，有三个因素对运输来讲是十分重要的，即成本、速度和一致性运输总成本是指为两个地理位置间的运输所支付的款项及与管理和维持运输中的存货，有关的费用物流系统设计的目标应该是能把总成本降到最低程度运输速度是指完成特定运输所需的时间。
运输速度和成本成效益背反规律，主要表现在以下两个方面：第一，能够提供更快服务的运输公司要收取更高的运费；第二，运输服务越快，运输中的存货越少，无法利用的运输间隔时间就越短因此，选择最佳的运输方式时，至关重要的问题就是平衡运输服务的速度和成本运输的一致性是指在若干次装运中履行某一特定的运次所需的时间与原定时间或与前几次运输所需时间的一致性它是运输可靠性的反映一致性是高质量运输最重要的特征如果给定的一项运输服务第一次花费2天，而第二次花费6天，这种意想不到的变化就，会产生严重的物流作业问题如果运输缺乏一致性，就需要安全储备存货；以防预料不到的服务故障运输一致性问题会影响买卖双方的存货水平和有关的风险水平在物流系统的设计中，必须精确地维持运输成本和服务质量之间的平衡发掘并管理好我们所期望的低成本、高质量的运输是物流的一项最基本的工作4.库存一个企业的存货需求取决于网络结构和顾客服务的期望水平从理论上讲，企业可以在物流网络中大量储备每一种销售的产品，以便更好地为每一位顾客服务但是，这样做会增加总成本，几乎没有哪家企业能承担得起如此耗资的存货存货的目的是要以与最低的总成本相一致的最低限度的存货来实现所期望的顾客服务。
虽然较高的存货可以用来弥补物流网络设计的不足，但在某种程度上却降低了物流管理的质量，最终将导致较高的物流总成本5.装卸和包装物流的上述四个活动—网络设计、信息处理、运输和库存——可以被设计成各种不同的物流作业方案在一定的总成本约束下，每一种方案都能实现一定水平的顾客服务物流的另外一些活动一一装卸和包装都不具备上述的独立性质，它们只是每一种作业方案的组成部分例如，在物流作业中，商品需要按确定的时间和数量放入仓库；运输车辆需要通过材料搬运进行有效的装卸；各种产品只有打包装人运输纸板箱或其他类型的各种容器时，才能有效地进行装卸把装卸和包装等作业融入企业的各种物流作业中，可以使企业的整个物流系统高效地运行三、 企业物流的概念社会经济领域中，物流活动无处不在根据物流的对象不同、目的不同、范围不同，物流，有多种分类例如，我国物流学者王之泰对物流进行了如下的划分：宏观物流与微观物流，国际物流与区域物流，一般物流与特殊物流，社会物流与企业物流等企业物流是从企业的角度研究物流的有关活动企业物流可以分为以下几种典型的物流活动：1.企业供应物流企业为保证本身的生产，需要不断组织原材料、零部件、各种辅料供应的物流活动。
企业供应物流不仅是一个保证供应的问题，而且还是在以最低成本、最低消耗和最大的保证来，组织供应物流活动的限定条件下进行的，这就带来了很大的实施难度现代物流学是基于非短缺经济这一宏观环境来研究物流活动的在这种市场环境下，供应在数量保证上是容易做到的，而如何降低这一物流过程的成本，是企业物流的一大难题为此，企业供应物流，必须研究有效的供应网络、供应方式及库存等问题2.企业生产物流企业生产物流指企业在生产工艺中的物流活动企业生产物流的过程大体为：原料、零部件、辅料等从企业仓库或企业的“入口”开始，进入生产线的开始端，再进一步随生产加工过程一个环节一个环节地“流”，在“流”的过程中，本身被加工，同时产生一些废料、余料，直，到生产加工终结，再“流”至成品仓库这便完成了企业生产物流过程实际上，一个生产周期，物流活动所用时间远多于实际加工的时间企业生产物流研究的潜力很大，课题也很多，例如生产流程如何安排，各生产环节如何衔接才最有效，如何缩短整个生产的物流时间，和工艺过程有关的物流机械装备如何选用配合等3.企业销售物流企业销售物流指企业为保证本身的经营效益，将产品所有权转给用户的物流活动在买方市场的大环境下，销售要送达用户并经过售后服务才算终止。
企业销售物流的空间范围很大，这便是销售物流的难度所在在这种前提下，企业销售物流的特点便是通过包装、配货、送货等一系列物流实现销售为此，企业销售物流需要研究顾客订货处理、配送方式、包装水平、运输路线等，并采取诸如少批量、多批次、定时、定量配送等特殊的物流方式达到目的四、 物流领域若干新观点1.黑大陆和物流冰山说德鲁克认为“流通是经济领域里的黑暗大陆”这里，德鲁克是泛指流通但是，由于流通领域中物流活动的模糊性尤其突出；是流通领域中人们更认识不清的领域所以，“黑大陆”说法现在主要针对物流黑大陆”说法主要是指尚未认识、尚未了解的领域，如果理论研究和时间探索照亮了这块黑大陆，那么摆在人们面前的可能是一片不毛之地，也可能是一片宝藏之地黑大陆”说是对20世纪中在经济界存在的愚昧的一种反对和批判；指出在当时资本主义繁荣和发达的状况下，科学技术也好，经济发展也好都远未有止境黑大陆”说也是对物流本身的正确评价：这个领域未知的东西还很多，理论和实践皆不成熟所以，“黑大陆”说是一种未来学的研究结论，是战略分析的结论，带有很强的哲学的抽象性，这一学说对研究物流领域起到了启迪和动员作用物流冰山”是日本早稻田大学西泽修教授提出来的，他在专门研究物流成本时发现，现行的财务会计制度和会计核算方法都不可能掌握物流费用的实际情况，因而人们对物流费用的了解是一片空白，甚至有很大的虚假性，他把这种情况比作“物流冰山”。
冰山的特点，是大部分沉在水面之下，而露出水面的仅是冰山的一角物流便是一座冰山，其中沉在水面以下的是人们看不到的黑色区域，而人们看到的不过是物流的一小部分西泽修先生用物流成本的具体分析论证了德鲁克的“黑大陆”说，事实证明，物流领域的方方面面对我们而言还是不清楚的，在黑大陆中和冰山的水下部分正是物流尚待开发的领域；也正是物流的潜力所在2.第三利润源说“第三利润源”的说法主要出自日本第三利润源”，是对物流潜力及效益的描述经过半个世纪的探索，人们已肯定这“黑大陆”虽不清楚，但绝不是不毛之地，而是一片富饶之源尤其是在经受了1973年石油危机的考验之后，物流已牢牢树立了自己的地位，今后的问题就是进一步开发了从历史发展来看，人类历史上曾经有过两个大量提供利润的领域第一个是资源领域，第二个是人力领域资源领域起初是廉价原材料、燃料的掠夺式获取，其后则是依靠科学技术进步，节约消耗、综合利用、回收再用乃至大量人工合成资源而获取高额利润，人们习惯称之为“第一个利润源”人力领域最初是廉价劳动，其后则是依靠科技进步提高劳动生产，率，降低人力消耗或采用机械化、自动化来降低劳动耗用从而降低成本，增加利润，这个领域被习惯称作“第二利润源”。
在前两个利润源潜力越来越小、利润开拓越来越困难的情况下，物流领域的潜力逐渐被人们重视，按时间序列成为“第三利润源”这三个利润源分别侧重于生产力的不同要素：第一个利润源的挖掘对象是生产力中的劳动对象，第二个利润源的对象则是生产力中的劳动者，第三个利润源则主要挖掘生产力要素中劳动工具的潜力，与此同时又挖掘劳动对象和劳动者的潜力，因而更具有全面性第三利润源”理论的最初认识是基于两个前提条件：第一，物流是可以完全从流通中分化出来、自成一个独立运行的、有本身目标的系统，因而能对其进行独立的总体判断；第二，物流和其他独立的经营活动一样，它不是总体的成本构成因素，而是单独的盈利因素，物流可以成为“利润中心”型的独立系统第三利润源”的理论反映了日本人对物流的理论认识和实践活动，反映了他们与欧洲人、美国人的差异一般而言，美国人对物流的主体认识可以概括为“服务中心”型，而欧洲人的认识可以概括成“成本中心”型显然，“服务中心”和“成本中心”的认识与“利润中心”的差异很大服务中心”和“成本中心”主张的是总体效益或间接效益，而“第三利润源”的“利润中心”主张的是直接效益但是如果从广义的角度理解“第三利润源”，不只把“第三利润源”看成直接牟利的手段，而特别强调它的战略意义，特别强调它是经济领域中潜力将尽的情况下的新发现，是经济发展的新思路，也许会对今后经济的发展产生巨大的推动作用，正如同曾经廉价原材料对经济发展的推动作用一样。
这恐怕是现在学术界中更多人的认识，“第三利润源”的真正价值开始从直接利润延伸到战略意义了五、 国际物流发展趋势21世纪全球经济将进一步增长，尤其是发展中国家的经济增长将不可抑制，伴随着经济增长的全球物流将会得到极大发展，发展中国家的物流将迎来更大的发展机遇根据国内外物流的发展情况，可以将21世纪国际物流的发展趋势归纳为信息化、自动化、网络化、智能化、柔性化、标准化、社会化，下面对部分趋势进行介绍1.信息化现代社会已经步入了信息时代，物流的信息化是整个社会信息化的必然需求物流信息化表现为物流信息的商品化、物流信息收集的数据库化和代码化、物流信息处理的电子化和计算机化、物流信息传递的标准化和实时化、物流信息存储的数字化等因此，条形码技术、数据库技术、电子订货系统、电子数据交换及快速反应、有效的顾客回应、电子标签、物联网等技术与观念已经在物流中得到普遍采用信息化是一切的基础，没有物流的信息化，任何先进的技术装备都不可能用于物流领域，信息技术及计算机技术在物流中的应用将会彻底改变企业物流的面貌2.自动化，自动化的基础是信息化，自动化的核心是机电一体化，自动化的外在表现是无人化，其效果是省力化另外，物流自动化的效果还有：扩大物流作业能力、提高劳动生产率、减少物流作业的差错等。
物流自动化的设施非常多，如条码/语音/射频自动识别系统、自动分拣系统、自动存取系统、自动导向车、货物自动跟踪系统等这些设施在发达国家已经普遍使用于物流配送中心中，在我国，这些自动化技术的普遍应用还需要相当长的时间3.网络化物流领域网络化的基础也是信息化，这里指的网络化趋势有两层含义，一是物流配送系，统的计算机通信网络，包括物流配送中心与供应商或制造商的联系要通过计算机网络，另外与下游顾客之间的联系也靠计算机网络通信，比如物流配送中心向供应商提出订单这个过程，在未来就会使用计算机通信方式，借助于增值网上的电子订货系统（EOS）和电子数据交换（EDI）来自动实现，物流配送中心通过计算机网络收集下游客户的订货的过程也可自动进行二是组织的网络化，比如，我国台湾的计算机业在20世纪90年代创造出了“全球运筹式产销模式”，这种模式是按客户订单组织生产，生产采取分散形式，即将全世界的计算机制造资源都利用起来，采取外包的形式将一台计算机的所有零部件、元器件、芯片外包给世界各地的制造商去生产，然后通过全球的物流网络将这些零部件、元器件、芯片发往同一个物流配送中心进行组装，由该物流配送中心将组装的计算机迅速发送给订户。
这一过程需要有高效的物流网络支持，当然物流网络的基础是信息、计算机网络物流的网络化是物流信息化的必然结果，当今世界互联网等全球网络资源的可用性及网络技术的普及为物流的网络化提供了良好的外部环境，物流的网络化势不可挡4.智能化这是自动化、信息化的一种高层次应用，物流作业过程涉及大量的运筹和决策，如库存水平的确定、运输（搬运）路径的选择、自动导向车的运行轨迹和作业控制、自动分拣机的运行、物流配送中心经营管理的决策支持等问题都需要借助大量的知识才能解决在物流的自动化进程中，物流的智能化已经成为物流发展的一个新趋势5.柔性化柔性化本来是生产领域提出来的，但需要真正做到柔性化，即真正能根据消费需求的变化来灵活调整生产工艺，没有配套的柔性化的物流系统是不可能达到目的的20世纪90年代，国际生产领域纷纷推出弹性制造系统、计算机集成制造系统、制造资源系统以及供应链管理的概念和技术，这些概念和技术的实质是要将生产、流通进行集成，根据需求端的需求组织生产、安排物流活动因此物流的柔性化正是适应生产、流通与消费的需求而表现出来的一种发展趋势这就要求企业要根据消费需求“多品种、小批量、多批次、短周期”的特色，灵活组织和实施物流作业。
此外，物流设施、设备及商品包装的标准化，物流的社会化和共同化等也都是今后物流，发展的方向六、 供应链的特征与类别（一）供应链的特征第一，供应链是一个复杂的网络系统受不同外部环境、不同行业、不同生产技术和不同产品的影响，会产生不同形态结构、不同行为主体构成和采用不同控制方式的供应链另外，同一供应链上的各种行为主体，如制造商、供应商、零售商等，可能具有不同甚至是相互冲撞的目标由此，对于某一企业来说，若要找到最优的供应链发展战略，其本身就是一项具有挑战性的工作第二，供应链上的供需匹配是一个持续的难题供应链上的消费需求和生产供应，始终存在时间差和空间分隔通常，在实现产品销售的数周或数月之前，制造商必须先期决定生产的款式和数量这一策略直接影响到供应链系统的生产、仓储、配送等功能的容量设定，以及相关的各种成本构成因而，供应链上供需匹配隐含着巨大的财务和供应风险第三，供应链系统的动态变化消费需求在不断变化，即使制造商和销售商能够较准地得到某些消费信息，如通过各种合同与订单，还需要面对消费季节性波动、消费趋势、广告、促销、竞争对手的定价策略等因素，这些因素直接影响成本构成和计划的制定供应链管理的目标，既要满足消费需求，又要实现系统成本最小化。
然而，消费需求和成本结构参数都是随着时间不断变化的，这增大了供应链管理的难度另外，还受行业竞争的制约最后，原材料供应商、制造商、物流者和销售商等合作伙伴的组成结构和行为方式，也需要不断优化组合第四，供应链上不断出现新的人们所不熟悉的课题许多产品生命周期有不断缩短的趋势某些产品生命周期只有几个月，生产和销售厂商可能只有一次订单或生产机会，没有历史数据可供制造商用于判断和分析消费需求此外，在这些行业中，产品获利性高，使得消费需求变得更为难以判断，许多产品上市以后，采用撤油定价策略，产品价格不断下降，价格和消费成为互动的博弈关系其实，无论传统生产与流通，或现代生产与流通，都有原材料供应、制造加工和分销等一般过程因此，供应链现象是一种客观存在关键在于人们是否主动地去关心供应链问题，并将供应链管理作为企业战略的重要组成部分，积极采取措施，消除传统供应链上存在的各种问题和浪费，重构和改善供应链的运作方式，以此提高竞争优势二）供应链的类别1.按主要功能划分按供应链的主要功能，即物理功能和市场功能划分，可以把供应链划分为两种类型，有效性供应链和反应性供应链1）有效性供应链，以实现供应链的物理性能为主要目标，即以最低的成本将原材料转化成零部件、在制品和成品，并最终运送至消费者手中。
有效性供应链面对的市场需求、提供的产品和技术具有相对稳定性因而，供应链上的各类企业可以关注与获取规模经济效益，提高设备利用率，以有效降低产品的成本2）反应性供应链，以实现供应链的市场功能为主要目标，即对市场需求变化作出快速反应这类供应链所提供的产品，其市场需求有很大的不确定性，或者产品本身技术发展很快，产品生命周期较短，或者产品价格随着季节的不同而有很大变化对于这类供应链，需要保持较高的市场应变能力，实现柔性生产，从而减少产品过时和失效的风险2.按供求关系划分供应链按总体供给和需求之间的关系，以及供应与销售的市场界面的设定，可以大体分为生产推动型和需求拉动型两种类型1）生产推动型系统，主要根据长期预测或销售订单进行生产决策，其主要形式为面向成品库存生产2）需求拉动型系统，按照实际消费需求，开展计划和组织协调生产，其主要形式为面向订单生产3.按产品划分供应链按产品划分可以分为消费品供应链与生产物品供应链消费品是最终用户为了使用而购买，并直接用于消费的商品生产物品是指企业为生产商品而购入的物品，生产物流的价值在生产过程中发生转移，并成为最终产品内在的一部分通常消费品的主要消费群体为个人、家庭或团体。
消费者根据自身的实际需求，选择和决定购买某种消费品在购买消费品的过程中，消费者不仅考虑物品的性能价格比，而且涉及较多的个人偏好和心理方面的要求另外，最终消费群体的分布与人口的居住分布直接相关，面广量大，较为分散而生产物品的主要消费群体为厂商或企业生产物品与消费品相比，不仅购买和消费的目的不同，而且购买方式和数量方面也有较大的差异生产物品的用户和该产品的功能效用与相关产业有着密切的关系，同时用户群体较为稳定，远不如消费品用户那样面广量大消费者选购某种商品，并不一定是有关该商品的技术内行，这与生产物品的采购有较大区别在消费品的购买中，消费者既有计划购买又有即兴购买生产物品的购买者，往往是具有该产品专门知识的专家在采购生产物品的过程中，要求掌握生产物品用户的具体技术要求，以及了解其采购和审核决策部门的运作方式而且，销售人员应该掌握商品性能、价格、技术参数、性能指标等必需的知识消费品供应链和生产物品供应链这两种类型供应链的差异主要表现在流转物品、消费特征、需求变化、供应链运营形式和增值效应五个方面若将直接与消费者接触的供应链下游处，即消费品的分销渠道，称为供应链的前端，消费品供应链具有明显“前端特殊性”，主要表现为分销渠道特征和销售商重要作用两个方面。
分销渠道有多种形式，通常有直销（零级渠道）、一级渠道、二级渠道、三级渠道等例如，在三级渠道中，从制造商开始，通过一级批发商、中间商（又称专业批发商）、零售商，将消费品送至消费者手中消费品的分销渠道呈现多渠道、多种企业参与和多种形式等特征生产物品的分销渠道则相对简单因此，销售商可以通过销售网点的合理布局、商品分拣、再包装、配送等提供各种增值，可以通过改善店铺新产品的导入、商品陈列、广告宣传和售后服务，吸引和刺激消费另外，销售商通过零售网点的信息管理系统，收集即时和动态的消费需求信息，以需求带动生产在市场经济环境处于买方市场的状况下，消费品供应链“前端特殊性”的表现则，更为明显前端特殊性”的存在，是销售商有可能成为整个供应链上核心企业的主要原因之一七、 供应链及供应链管理的概念（一）供应链的概念对于供应链的概念，有许多解释，到目前为止尚未有统一的定义《中华人民共和国国家标准：物流术语（GB/T18354—2006）》将供应链定义为：在生产及流通过程中，涉及将产品或服务提供给最终用户活动的上游与下游企业所形成的网链结构美国供应链协会对供应链的定义为：供应链涵盖了从供应，商的供应商到消费者的消费者，自生产至制成品交货的各种工作努力。
这些工作努力可以用计划、寻找资源、制造、交货和退回五种基本流程来表述美国生产与库存控制协会将供应链定义为：①供应链是自原材料供应直至最终产品消费，联系跨越供应商与用户的整个流程；②供应链涵盖企业内部和外部的各项功能，这些功能形成了向消费者提供产品或服务的价值链对上述概念进行整理，可以归纳出供应链概念的以下“共性”：（1）供应链上存在不同行为主体，如消费者、零售商、批发商、制造商及原材料供应商2）供应链是企业之间以及企业内部门之间的互动与合作3）供应链具有特定的功能，以及某种结构特征，呈现出网状结构等4）供应链的业务过程和操作，可以从工作流、实物流、信息流和资金流四个方面进行分析供应链上的工作流也有研究称为商流，是指业务规则、交易规则及其操作流程；实物流也即物流，是指从供应链上游到下游直至客户手中的物质转换流程和产品流；信息流包括产，品需求、订单传递、交货状态、交易条件和库存等信息；资金流包括信用条件、支付方式以及委托与所有权契约等供应链从简单到复杂可以分为基本供应链、段落供应链、最终供应链及全球供应链1.基本供应链基本供应链由一家企业、该企业的直接供货商和直接客户组成，包括了供需的最小循环。
它是供应链的最基本模式，每一个企业都是一个基本供应链的组成部分2.段落供应链每个段落供应链均由若干基本供应链组成，每个段落供应链皆提供不同的部件或服务，为产品增加附加值3.最终供应链各个段落供应链联合起来则成为一条最终供应链，每一个最终消费者享用的产品或服务都由一条最终供应链所提供4.全球供应链顾名思义，全球供应链是在全球范围内组合供应链全球供应链概念是随着企业需要在世界各地选取最有竞争力的合作伙伴，结成全球供应链网络，以实现该段供应链的最优化而形成的全球供应链不是为全球化而全球化，而是以放眼全球的眼光，根据不同产品特性和经营环境将供应、生产、市场置于最适合的地方二）供应链管理的概念每一条供应链的目标都是使供应链整体价值最大化一条供应链所创造的价值，就是最终产品对于顾客的价值与供应链为满足顾客的需求所付出的成本之间的差额，即所谓“供应链盈利”根据整条供应链的盈利性确定供应链的成功性，因此，寻找“供应链收入”与“供应链成本”的来源是供应链管理的主要任务对于任何一条供应链来说，唯一的收入来源就是最终顾客，只有顾客能带来正的现金流另外，所有工作流、物流、信息流和资金流都将增加整条供应链的成本。
因此，如何合理地管理好工作流、物流、信息流和资金流，是供应链取得成功的关键这样，可以将供应链管理定义为：对供应链各环节内部和各环节之间，的工作流、物流、信息流和资金流进行管理，以实现供应链整体利润最大化供应链管理的基本原则包括：①以消费者为中心的原则；②贸易伙伴之间密切合作、共享盈利和共担风险的原则；③促进信息充分流动的原则应用计算机与信息网络技术，按信息充分流动的原则，重新组织和安排业务流程，实现集成化管理三）供应链管理的特点1.系统观念这是指把供应链看成一个整体，而不是将供应链看成是由采购、制造、分销和销售等构成的一些分离的功能块为了有助于整体运作，供应链需要有新的业绩评估方法2.战略决策这是指为满足消费者需求和偏好，基于最终消费者对成本、质量、交货速度、快速反应等多种要求，以及重要性排序，建立整个供应链的共同目标和行动方案3.动态管理这是指对供应链的价值增值过程和合作伙伴关系开展动态管理供应链管理对库存有不同的看法，从某种角度来看，库存不一定是必需的，库存只是起平衡作用的最后工具4.建立新型的企业伙伴关系，这是指通过仔细地选择业务伙伴，减少供应商数目，将过去企业与企业之间的敌对关系改变为紧密合作的业务伙伴。
新型企业关系表现为信息共享，有共同解决问题的协调机制等5.开发核心竞争能力这是指供应链上的企业努力发展自身的核心竞争能力，即向专业化方向发展企业自身核心竞争能力的形成，有助于保持和强化供应链上的合作伙伴关系八、 公司理财的任务与内容公司的理财目标是利润或价值最大化，其实现的途径是提高报酬率或降低风险，而决定报酬率高低或风险大小的则是企业的投资项目、资本结构和股利分配政策因此，企业的投资决策、融资决策和股利分配政策的选择就构成了公司理财的主要内容1.投资决策分析和判断公司是否应该购置长期资产购置长期资产的原因可能是扩大经营规模的需要或掌握核心技术的需要，也可能是更新旧资产的需要因此，需要估计购置新资产的成本支出及其对资产结构和公司价值的影响程度、资产本身的风险大小、新旧资产替换的成本高低等，最终作出公司的长期投资决策——选择新建或扩建项目，以及更新改造项目应该接受还是放弃在财务管理中，这一部分内容也称为资本预算决策2.融资决策公司投资的资本不可能完全自给自足是发行优先股股票或普通股股票？还是发行普通债券或可转换债券？不同融资方式的成本是多少？公司的债务与股本的比例应该如何确定？如果要正确地回答以上问题，首先必须了解公司的各种融资手段和获取资本的途径、方法；其次，需要估计公司的融资成本及其对资本结构和公司价值的影响程度、融资本身的风险大小等，最终找出合理的长期融资方案，以便使公司既满足资本需求又能够达到成本最低、公司价值最大。
3.股利分配决策股利分配决策，也可以简称为股利决策在公司的财务管理中，是否应该拥有一个相对稳定的股利政策？某一时期的股利策略应该怎样制定？公司制定股利政策和股利策略时应该考虑哪些影响因素？这些都是财务管理人员将会面临的重大决策问题为了分析和解决公司的股利决策问题，需要我们深入了解股利支付的目的、程序、方式、数量和条件九、 公司理财的目标和环境（一）公司理财的目标公司理财的目标取决于企业经营管理的总体目标，公司理财必须服务于企业总体目标的实现关于公司的理财目标，一直存在不同的认知与争论，一些学者从不同的角度对之加以描述然而，随着经济社会的发展，企业管理和财务理论与实务的不断进步，公司的理财目标也在不断地发展和变化由于企业组织形式的不同，公司理财目标的多元化有其客观存在的基础孤立、片面地强调某一种目标并排斥其他目标是不合理的最有代表性的公司理财目标主要有利润最大化、股东财富最大化和公司价值最大化三种1.利润最大化从19世纪初至20世纪50年代，西方财务管理理论界认为利润最大化是公司理财的最优目标以追逐利润最大化作为公司理财的目标，理论上有其合理性：①利润是剩余产品的价值形式，追逐利润最大化将鼓励企业创造更多剩余产品；②利润是经营收入减去经营成本的剩余，追逐利润最大化将鼓励企业加强管理、降低成本、节约资源；③全社会范围内的企业追逐利润最大化，将促进全社会的财富最大化，进而促进全社会的繁荣与发展。
其不足之处在于：①利润概念在计算时间、包含内容等方面的内涵模糊不清，不足以作为有关决策的依据；②利润概念模糊了利润实现的时间差异，即没有考虑货币时间价值因素，使相关决策失去科学依据；③利润概念忽略了风险，而事实上要求收益越高就要承担越大的风险，片面追求利润最大化的风险显而易见；④利润的最大化完全忽略了现代企业的基本特征，不能满足企业利益相关者的利益要求2.股东财富最大化公司制企业是企业组织形式的典型形态，股份有限公司是现代企业的主要形式现代委托一代理理论中：投资者是股东，是委托人，委托经营者经营管理企业；企业经营代理人在其企业经营管理中最大限度地为股东谋取利益股东财富最大化，就是指公司理财为股东谋取最大限度的财富与利润最大化相比较而言，以股东财富最大化作为公司理财目标的优点是：①股东财富，特别是每股市价的概念明晰、具体；②充分考虑了货币时间价值因素，因为股票的市场价值是股东持有股票未来现金净流量的总现值；③综合考虑了风险因素，因为在运行良好的资本市场中每股市价的变动已反映了风险情况；④股东财富的计量，以现金流量为基础而不是以利润为标准，有利于克服片面追求利润的短期行为其不足之处主要有以下几个方面：①只适用于上市公司；②只强调了股东利益的最大化而忽略了其他利益相关者；③要求具有运行良好的资本市场这一重要前提条件；④股票价格本身是受多种因素影响的。
3.公司价值最大化公司价值是公司全部资产的市场价值，公司价值最大化强调的是包括负债与股东权益在内的全部资产市场价值的最大化，而股东财富最大化强调的仅是股东权益市场价值的最大化因此，企业价值最大化是股东财富最大化的进一步扩展和演化以企业价值最大化为理财目标，就是在公司理财中通过最优资本结构决策和股利政策等财务决策活动，在充分考虑货币时间价值和风险报酬、保持企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大其优势主要表现在所追求的不仅仅是股东财富的最大化，还包括企业的内在价值和长期价值，这就兼顾了与企业相关的各方面利益相关者的利益但是企业价值最大化比股东财富最大化更为抽象，这就为实际操作带来了很大困难公司理财的目标，除了以上三种典型观点以外，还有许多其他观点；如利益相关者利益最大化、每股收益最大化、经济附加值最大化等这些观点虽然都有一定的理论基础，但事实上都难以逾越股东财富最大化或企业价值最大化目标的内涵综合以上论述，公司制企业，特别是股份有限公司，以股东财富最大化作为理财目标，应该是一个比较合理的选择但是并不意味着利润最大化就是一个应该彻底抛弃的目标在那些仍然存在的独资企业中，利润最大化仍然是最合理的选择。
理财目标必须紧密结合自身组织形式和特点，不能盲从二）公司理财的环境公司理财是在一定的环境中进行的，而环境中存在着众多对理财活动产生影响的外部约束条件，它们会影响公司理财目标的实现程度，企业必须关注和适应它们的要求和发展变化环境影响因素有很多，对公司理财而言，最主要的是制度环境因素、金融市场环境因素和宏观经济环境因素1.制度环境因素制度环境是指企业在进行理财活动时所处的涉及公司理财的体制、机制与法制环境，具体讲是企业应遵守的各种法律、法规和制度市场经济制度是以法制为基础的，企业所有的理财行为都离不开相关法律、法规和制度的约束，并不断适应相关法律、法规和制度的调整和规范这方面的法律和法规主要包括四个层面：国家和市场层面的法规，如证券法等；企业法律组织层面的法规，如公司法等；税务层面的法规，如所得税法等；财务层面的法规，如会计准则等2.金融市场环境因素金融市场是企业投融资的场所，是企业长短期资金进行转换的场所，因而也为企业的各种财务决策提供重要的信息，如利率、汇率和股价指数等3.宏观经济环境因素宏观经济环境不仅会影响金融市场和政府的经济制度改变，进而影响企业，更是会直接影响企业的生存和发展这方面的影响因素主要包括经济发展的状况、行业发展趋势、通货膨胀状况、利率与汇率变动趋势、政府的宏观经济政策和行业政策、竞争态势等。
它们会影响企业的战略性财务决策十、 流动资产的投资与管理流动资产包括现金、短期投资、应收及预付款项、存货等流动资产的特点是流动性大、周转期短流动资产一般在企业全部投资中占有很大比重，因此对流动资产管理水平的高低直接关系到企业资产的效率和经营效益1.现金及有价证券管理现金是指以货币形态占用的资金，包括库存现金、银行存款等现金是企业可以立即作为支付手段的资产，在企业所拥有的全部资产中，现金的流动性最大由于企业持有现金属于非收益性资产，因此，对现金的管理主要围绕以下两个目标进行：一是保证企业生产经营对现金的需要；二是尽量缩小企业闲置现金数量，提高资金的收益率此外，企业常利用临时闲置的资金购入有价证券作为现金的替代储备，其性质与现金有许多类似之处，因此，往往将现金与有价证券结合起来管理现金与有价证券管理的关键就是要根据现金预算对现金收付的要求，合理地优化企业持有的现金余额，即目标现金余额现金是一种盈利率很低的资产，企业的库存现金没有收益，银行存款的利息率一般也低于企业经营所得的投资报酬率因此，企业持有的现金过多，会降低企业的资产收益率，但如果企业的现金余额过少，又可能导致企业丧失支付能力，增加企业的财务风险。
企业在现金余额的确定上面临着收益与风险的权衡，目标现金余额就是一个既能保证企业经营对现金的需要，又能使持有现金的代价最低的现金数量在成熟的证券市场条件下，企业可将现金管理与有价证券管理结合起来，当现金过多时，就进行有价证券投资，以获取高于银行存款利率的报酬；而当现金较少时，就售出有价证券，以换回现金企业目标现金余额取决于企业对现金的需要量、有价证券的利息率以及现金与有价证券之间的转换成本目前在我国证券市场上流通的有价证券主要有国库券、金融债券、企业债券和股票等，其特点是可在二级市场上流通，具有很强的变现能力这里有价证券投资管理所指的是：当企业持有的现金余额超过正常经营活动的需要时，就可将闲置现金投资于有价证券，以获取，比银行存款利率更高的报酬率和其他资产投资时主要关注收益性和风险性稍有不同，企业在进行有价证券投资与管理时还应注意以下三个问题：证券的安全性、证券的流动性和证券的期限性2.应收账款管理应收账款是企业因除销商品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一部分应收账款相当于企业向客户提供的短期贷款企业提供商业信用的目的在于扩大产品销路，增加企业收益，但提供商业信用必然加大企业无法收回账款的风险，因此，企业对应收账款的管理就是对其应收账款上的投资进行收益与风险的权衡，制定出最优的信用政策。
所谓信用政策就是通过权衡收益和风险，对最优应收账款水平进行规划和控制的一些原则性规定，以及企业针对不同信用状况的客户采取不同政策的原则性规定企业的信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策信用标准就是企业同意给予顾客信用所要求的最低标准，它反映了应收账款的质量水平信用标准通常用坏账损失率表示，坏账损失是由于客户违约不支付货款而造成的损失信用条件是企业规定客户支付除销款项的条件，包括信用期限和现金折扣两项内容信用期限是企业为客户规定的最长付款时间，如30天内付款等现金折扣是企业为使买方尽早支付货款而给予提前付款客户的货款优惠收账政策是指企业向客户收取逾期尚未付款的应收账款的程序收账费用是确定收账政策时需要考虑的重要因素之一收账费用包括收账所花的邮电通信费、派专人收款的差旅费和不得已时的法律诉讼费用等要确定适宜的收账费用水平，就要在收账费用与坏账损失和应收账款机会成本之间进行权衡企业信用政策和收账政策的制定都面临着报酬与成本的权衡问题制定应收账款管理最优策略须将信用标准、信用条件和收账政策三者结合分析，决策中应比较每一种政策改变后的收益与改变后的成本，通过比较，选择最优的政策3.存货管理存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括各种原材料、在产品、产成品。
存货是流动资产中所占比例较大的项目，在工业企业中占流动资产的50%～60%，因此，存货管理水平的高低对企业财务状况影响极大存货管理的目的是既要充分保证生，产经营对存货的需要，又要尽量避免存货积压，降低存货成本存货成本包括采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本四个部分存货管理的首要任务就是要合理确定一次订购的批量大小，由于订货成本与订购批量成反比，储存成本与订购批量成正比，采购成本在无数量折扣时；一般与订购批量无关，缺货成本难以计量有时不予考虑，则存货成本主要取决于订货成本和储存成本因此，经济订购批量就是使一定时期内订货成本和储存成本之和最低的每次订购批量在企业的实际存货管理中可能存在每批订货不是一次到达，而是在一定时期内每日均衡到达，或者是不允许缺货等各种情况，对应地可以有相应的经济订购批量的计算公式十一、 固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等一）固定资产分类企业固定资产按其经济用途和使用情况可分为以下六类：1.生产用固定资产这是指企业生产单位和为生产服务的行政管理部门使用的各种固定资产，包括建筑物、运输设备、生产设备、仪器及试验设备以及消防用具等生产使用的固定资产。
2.非生产用固定资产这是指非生产单位使用的各种固定资产，如职工宿舍、俱乐部、食堂、浴室等单位所使用的房屋、设备、器具等3.租出固定资产这是指出租给外单位使用的多余或闲置的固定资产4.未使用固定资产这是指尚未使用的新增固定资产，调入尚待安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及长期停止使用的固定资产5.不需用固定资产这是指本企业目前和今后都不需用，准备处理的固定资产6.融资租人固定资产这是指企业以融资租赁方式租入的机器设备、运输设备和生产设备等固定资产二）固定资产折旧除房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产，已提足折旧的但继续使用的固定资产，以及提前报废的固定资产等，不属于计提折旧的范围企业固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧固定资产折旧方法有：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等十二、 股利政策的目的派息分红是股东权益的具体体现，也是公司有关权益分配和资金运作方面的重要决策企业应该通过股利政策的制定与实施，体现以下目的：①保障股东权益，平衡股东间利益关系②促进公司长期发展。
股利政策的基本任务之一是通过股利分配这条途径，为增强公司发展后劲、保证企业扩大再生产的进行而提供足够的资金③稳定股票价格一般而言，公司股票在市场上的股价过高或过低都不利于公司的正常经营和稳定发展股价过低，必然影响公司声誉，不利于今后增资扩股或负债经营，也可能引发被收购兼并事件；股价过高，会影响股票的流动性，并将留下股价急剧下降的隐患；股价时高时低、波动剧烈，将动摇投资者的信心，成为投机者的投资对象因此，保证股价稳定成为股利分配政策的目标十三、 股利形式1.现金股利现金股利是公司以货币形式发给股东的投资收益，是最普遍的股利形式支付现金股利要求公司必须有足够的净利润和现金，要综合分析企业的投资机会、融资能力等各方面因素，确定适当的现金股利支付率2.股票股利股票股利是公司利用增发股票的方式代替现金股利向投资人支付的投资收益其具体形式有送股、配股和股票回购等①送股是指公司将红利或公积金转为股本，按增加的股票比例派送给股东如每10股送5股，是指每持有10股股票的股东可无偿分到5股②配股是指公司在增发股票时，以一定的比例按优惠价格配售给老股东的股票配股和送股的区别在于：配股是有偿的，送股是无偿的配股成功会使公司现金增加。
配股实质上是给予老股东的补偿，是一种以优惠价格购买股票的权利③股票回购是指上市公司从股票市场上购回本公司一定数额的、发行在外的股票股票股利的发放对所有者权益的总额并没有影响，它既不导致现金资产的流出，也不导致负债的增加由于企业价值未改变，从理论上讲，如果企业配股或送股，企业股票的数量会增加，股票数量增加会造成股票价格的下降，由于价格的下降可能会吸引一部分投资人购买，而购买量的增加又会造成股票价格的上涨，使投资人得到更多的好处十四、 一体化管理体系的实现要求企业实现一体化管理体系应该明确的关键要求体现在以下九个方面：1.管理体系要求的一体化IMS应覆盖所有参与一体化的各类管理体系的要求比如，QMS的关注焦点是顾客，EMS的关注焦点是社会和相关方，而OHSMS的关注焦点是企业员工（内部顾客），因此，企业在建立IMS时，应确立以顾客、员工、社会等相关方的要求和期望为关注焦点，并对这些要求进行综合分析，协调一致并统一管理满足要求的过程2.方针、目标的统一化企业在策划建立IMS时应该对以前建立的各类管理体系方针进行协调，制定与企业战略保持一致的一体化管理总方针，以统一IMS对质量、环境和职业健康安全各方面的综合要求和更有利于对IMS的理解和实施。
在方针统一的前提下，企业还应制定涵盖质量、环境和职业健康安全等内容的一体化管理目标，并把这些目标同时落实到各管理层次和部门3.管理机构的精简化企业建立IMS时，应实行质量、环境、职业健康安全一体化的管理机制，根据职能管理的要求，对组织机构和职能进行适当重组和优化，并结合企业的特点，将各层次和各部门在质量、环境和职业健康安全三方面的管理职责和权限进行统一，合理配置，以消除交叉管理和重复管理等现象4.资源管理的合理化建立IMS，需要对企业资源进行统一配置和管理以人力资源管理为例，应根据职责或所从事的工作特点和要求确定培训的全面需求，包括质量、环境和职业健康安全三方面的技能和意识；进行统筹安排、综合培训，以提供满足需要的人才结构此外，对于企业生产和服务的设备设施以及环境和职业健康安全的设备设施也应进行统一管理，以降低维护成本，提高管理的效率5.运行过程的协同化企业应在产品实现的设计、开发、采购、生产和服务的提供等各阶段将质量、环境和职业健康安全三方面的要求结合起来，统一规定作业规程和控制要求，并进行协调统一的实施和控制，以避免发生多头管理、重复控制的现。