1五、期末结账前，各损益类科目余额如下表所示:科目名称 结账前余额（元） 借方 贷方主营业务收入 6 000 000其他业务收入 700 000公允价值变动损益 150 000投资收益 600 000营业外收入 50 000主营业务成本 4 000 000 其他业务成本 400 000 营业税金及附加 80 000 销售费用 500 000 管理费用 770 000 财务费用 200 000 资产减值损失 100 000 营业外支出 250 000 要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。
假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录1)结转各项收入、利得类科目:借:主营业务收入 6 000 000其他业务收入 700 000公允价值变动损益 150 000投资收益 600 000营业外收入 50 000贷:本年利润 7 500 000(2)结转各项费用、损失类科目:借:本年利润 6 300 000 贷:主营业务成本 4 000 000 其他业务成本 400 000 营业税金及附加 80 000 销售费用 500 000 管理费用 770 000 财务费用 200 000 资产减值损失 100 000营业外支出 250 000(3)应交所得税=1 200 000×25%=300 000(元)(4)所得税的分录: 借:所得税费用300 000 贷:应交税费---应交所得税300 000 借:本年利润300 000 贷:所得税费用300 000(5)结转本年利润: 借：本年利润900 000贷：利润分配--未分配利润900 000某企业2011年1月发生如下业务：(1)公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用；(2)收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100 000元（假定不考虑增值税） (3)采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元；(4)按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付；(5)以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。
1) 借：库存现金2 000 贷：银行存款2 000(2)借：固定资产100 000 贷：实收资本100 000(3)借：预付账款60 000 贷：银行存款60 000(4)借：利润分配120 000 贷：应付利润120 000(5)借：应付账款10 000 贷：银行存款10 000二、甲公司2011年12月发生下列经济业务：(1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收借：应收账款119 000 贷：主营业务收入100 000应交税费--应交增值税（销项税额）17 000银行存款2 000（2）16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元借:应交税费-应交增值税(己交税金)10 000 营业外支出500贷:银行存款10 500(3) 20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张借:其他货币资金117 000贷:主营业务收入100 000应交税费-应交增值税(销项税额)17 000(4) 31日，结转本月销售产品成本70 000元借:主营业务成本70 000 贷:库存商品70 000(5) 31日，计提坏账准备300元。
借:资产减值损失300贷:坏账准备3002一、甲公司财产清查中发现如下问题：(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元经查该项盘盈属于收发计量错误造成 (5)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗1.审批之前： 借：库存现金 20 000 贷：待处理财产损溢 20 000 审批之后： 借：待处理财产损溢 20 000 贷：其他应付款 12 000 营业外收入 8 000(2)盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢 30 000累计折旧 50 000 贷：固定资产 80000批准后处理： 借：其他应收款 5 000营业外支出 25 000 贷：待处理财产损溢 30 000(3)审批前： 借：待处理财产损溢 52 贷：库存现金 52 审批后： 借：其他应收款 52 贷：待处理财产损溢 52(4)审批之前： 借：库存商品2 000 贷：待处理财产损溢2 000审批后： 借：待处理财产损溢2 000 贷：管理费用2 000(5)审批之前： 借：待处理财产损溢10 000 贷：原材料10 000 审批之后： 借：其他应收款5 000 营业外支出3 000 管理费用2 000 贷：待处理财产损溢10 0003、(1)销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为800 000元。
收到商业汇票一张2)销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元委托银行收款，款项己经收到3)销售材料一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到4)银行代为支付税款滞纳金2 000元(5)根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备1.借:应收票据117 000贷:主营业务收入100 000 应交税费-应交增值税(销项税额)17 000借:主营业务成本800 000贷:库存商品800 0002.借:银行存款23 400 贷:主营业务收入20 000 应交税费-应交增值税(销项税额)3 400借:主营业务成本18 000贷:库存商品18 0003借:应收账款11 700 贷:其他业务收入10 000 应交税费-应交增值税(销项税额)1 700借:其他业务成本8 000 贷:原材料8 0004.借:营业外支出2 000 贷:银行存款2 0005.借:资产减值损失585 (11 700*5%) 贷:坏账准备585某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。
以现金支付清理费150元，营业税税率为5%要求:编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录1)转入清理:借:固定资产清理 28 700 累计折旧 57 300贷:固定资产 86 000(2)支付清理费用:借:固定资产清理 150贷:库存现金 150(3)取得变卖收入:借:银行存款20 000贷:固定资产清理20 000(4)计提营业税:借:固定资产清理 1000贷：应交税费--应交营业税 1000（5）结转清理净损益:借:营业外支出 9 850贷:固定资产清理 9 8504、某企业2011年7月1日借入一笔期限为6个月的短期借款，借款本金为100 000元，季度利率为8%，按季度预提利息，分期支付本息要求：编制取得借款、计提利息、支付利息、偿还借款的分录1) 2011年7月1日取得借款：(2) 2011年9月30日计提利息：(3) 2011年12月31日计提利息：(4)支付利息(5) 2011年偿还借款：(1) 2011年7月1日取得借款： 借：银行存款100 000 贷：短期借款100 000(2) 2011年9月30日计提利息： 借：财务费用8 000 贷：应付利息8 000 (100 000X8%)(3) 2011年12月31日计提利息： 借：财务费用8 000 贷：应付利息8 000(4)支付利息： 借：应付利息8 000 贷：银行存款8 000(5) 2011年偿还借款：借：短期借款100 000 应付利息8 000 贷：银行存款108 0002010年9月至12月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：要求：根据上述资料(1)～(5)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。
交易性金融资产科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）(1)9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产2)9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元?(3) 10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元4) 11月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元5) 12月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款82.5万元，已存入银行假定不考虑相关税费1)借：交易性金融资产--成本 80 投资收益 2 贷：银行存款 82(2)借：公允价值变动损益 （80-10×7.7）3 贷：交易性金融资产--公允价值变动 3(3)借：交易性金融资产--公允价值变动 （8.1×10 -7.7×10）4 贷：公允价值变动损益 4(4)借：交易性金融资产--公允价值变动 （8.2×10-8.1×10）1 贷：公允价值变动损益 1(5)借：银行存歉 82.5 贷：交易性金融资产--成本 80 --公允价值变动2 投资收益 0.5 借：公允价值变动损益 2 贷：投资收益 2九、某企业12月发生下列有关的经济业务如下：'(1)1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5 000元，增值税进项税850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。
2)5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8 000元，增值税进项税额1360元，款项未付，材料已验收入库3)6日，基本生产车间领用A材料2 000元4) 12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2 000元，增值税销项税额3 400(5) 17日，收到甲公司转来的货款234 000元，存入银行1、借：原材料5 000 应交税费--应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款5 8502、借：原材料8 000 应交税费--应交增值税（进项税额） 1 360 贷：应付账款93 6003、借：生产成本2 000 贷：原材料2 0004、借：应收账款23 400 贷：主营业务收入20 000 应交税费--应交增值税（销项税额）3 4005、借：银行存款23 400 贷：应收账款23 400十、甲公司2011年12月发生下列经济业务：(1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收 (2) 16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。
3) 20日，销售甲材料10 000元，增值税税金l 700元，收到银行本票一张 (4) 31日，结转本月销售产品成本70 000元 (5) 31日，计提坏账准备300元借：应收账款119 000贷：主营业务收入100 000 应交税费--应交增值税（销项税额） 17 000 银行存款2 0002、金借：应交税费--应交增值税（已交税金）10 000 营业外支出500 贷：银行存款10 5003、借：其他货币资17 000 货：其他业务收入100 000 应交税费--应交增值税（销项税额）17 0004、借：其他业务成本70 000 贷：库存商品70 0005、借：资产减值损失300贷：坏账准备3006中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价2010年11月发生如下业务：(1) 11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付2) 11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。
3) 11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库4) 11月25日根据本月"发料凭证汇总表"分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元5) 11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付企业暂估价为2 000元1)借：原材料2 000 应交税费--应交增值税（进项税额）340 贷：预付账款2 340(2)借：原材料5 200 应交税费--应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款6 050(3)借：在途物资2 300 应交税费--应交增值税（进项税额）340 贷：银行存款2 640(4)借：生产成本5 000 管理费用200 在建工程1 000 贷：原材料6 200(5)借：原材料2 000 贷：应付账款2 000十二、2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元，增值税税额为8 500元，上述款项以银行存款支付。
该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税额为5 100元，己通过银行收回价款甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素要求：(1)编制甲公司购入设备的会计分录；借：固定资产 50 000 应交税费--应交增值税（进项税额）8 500 贷：银行存款58 500(2)编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录； 借：制造费用4900 贷：累计折旧4900(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录； 借：固定资产清理45 100 累计折旧4 900 贷：固定资产50 000(4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；借：银行存款35 100 贷：固定资产清理30 000 应交税费--应交增值税（销项税额）5 100(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录 借： 营业外支出15 100 贷：固定资产清理15 1007．1、丙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，运费按7%抵扣扣除，采用备抵法核算坏账。
2011年12月1日，丙公司"应收账款"科目借方余额为100万元，坏账准备科目贷方余额为5万元12月份，丙公司发生如下相关业务：(1) 12月5日，销售商品开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税为8.5万元丙公司己将商品运抵A企业，货款尚未收到该批商品的成本为28万元2) 12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失3) 12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行4) 12月31日，丙公司对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元1) 根据业务(1)编制相应的会计分录； 借：应收账款58.5 贷：主营业务收入50 应交税费--应交增值税（销项税额）8.5 借：主营业务成本28 贷：库存商品28(2)根据业务(2)编制相应的会计分录； 借：坏账准备 20 贷：应收账款20(3)根据业务(3)编制相应的会计分录； 借：银行存款30 贷：应收账款款30(4)计算丙公司12月份应计提的坏账准备金额； 丙公司12月份应计提的坏账准备金额为－5万元本期应收账款余额=100+58. 5-20-30=108.5（万元）小于预计其未来现金流量现值，因期初坏账准备为5万元，所以到12月底应计提的坏账准备为一5万元。
5)编制丙公司计提坏账准备的会计分录单位以万元表示） 借：坏账准备5 贷：资产减值损失5东大公司2011年8月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）1)以现金300元支付职工医药费 (2)以现金900元购置办公用品3)计提本月固定资产折旧6 800元，其中车间固定资产应计提折旧4 500元，厂部固定资产应计提折旧2 300元 (4)以银行存款支付广告费24 000元5)向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50 000元，收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元，2#产品单位成本为60元，销售同时结转成本1)借：应付职工薪酬--应付职工福利费300 贷：库存现金300(2)借：管理费用900 贷：库存现金900(3)借：制造费用4 500 管理费用2 300 贷：累计折旧6 800(4)借：销售费用24 000贷：银行存款24 000(5)借：应收票据--商业承兑汇票58 500 贷：主营业务收入50 000 应交税费--应交增值税（销项税额）8 500 借：主营业务成本30 000 贷：库存商品30 0008丁公司为一般纳税人企业，2011年12月份发生以下经济业务：(1) 12月7日，签发一张商业承兑汇票购入A材料，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额34万元，对方代垫保险费5万元，材料己验收入库。
2) 12月16日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1 000万元，增值税进项税额为170万元，乙公司开具增值税专用发票假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价3) 12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80 000元，增值税税额为13 600元，上述款项通过银行存款支付4) 12月30日分配工人工资50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资20 000元5) 12月份，生产车间领用A材料800万元；车间管理部门领用500万元；企业行政管理部门领用300万元1) 借：原材料2 050 000 应交税费--应交增值税（进项税额）340 000 贷：应付票据2 390 000(2)借：原材料10 000 000 应交税费--应交增值税（进项税额）l 700 000 贷：实收资本11 700 000(3) 借：固定资产80 000 应交税费--应交增值税（进项税额）13 600 贷：银行存款93 600(4)借：生产成本30 000 制造费用20 000 贷：应付职工薪酬50 000(5)借：生产成本8 000 000制造费用5 000 000 管理费用3 000 000 贷：原材料16 000 000长城公司2010年12月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项）。
1)收到永丰工厂偿还欠款157 300元，存入银行(2)接受外商捐赠人民币10 000元，存入银行3)因永生公司已经撤销，经批准转销应付永生公司贷款7 484元(4)业务科采购员王兴报销差旅费850元，交回现金150元，结清原借支的差旅费5)向灾区捐款35 000元，转账支票付讫1)借：银行存款157 300 贷：应收账款157 300(2)借：银行存款10 000 贷：营业外收入10 000(3)借：应付账款7 484 贷：营业外收入7 484(4)借：管理费用850 库存现金150 贷：其他应收款1000(5)借：营业外支出35 000 贷：银行存款35 0009．一、甲公司2010年12月份发生以下业务：(1) 12月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元商品己发出，货款己收到并存入银行该批商品的成本为600 000元2) 12月9日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算3)12月15日，用开出转账支票实际支付职工工资200 000元。
4) 12月25日，计提固定资产折旧50 000元，其中生产设备折旧30 000元，管理用设备折旧20 000元5)12月31日，计算分配职工工资250 000元，其中：生产工人工资200 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元要求：根据上述资料编制甲公司上述业务的会计分录1)借：银行存款936 000贷：主营业务收入800 000 应交税费--应交增值税（销项税额）136 000借：主营业务成本600 000 贷：库存商品600 000(2)借：交易性金融资产--成本160 000 投资收益350贷：银行存款160 350(3)借：应付职工薪酬200 000 贷：银行存款200 000(4)借：制造费用30 000 管理费用20 000 贷：累计折旧50 000(5)借：生产成本200 000 制造费用20 000 管理费用30 000贷：应付职工薪酬250 000二、中新公司2011年度的有关账户资料如下：（1）有关损益类账户资料如下：账户名称 1-11月累计发生额 12月发生额 借方 贷方 借方 贷方主营业务收入 1 000 000 100 000其他业务收入 500 000 10 000营业外收入 10 000 1000主营业务成本 700 000 60 000 其他业务成本 300 000 6 000 销售费用 200 000 4 000 管理费用 100 000 5 000 财务费用 3 000 1 000 营业税金及附加 20 000 2000 营业外支出 5 000 年初未分配利润为200万元，适用的企业所得税税率为25%。
假定不存在纳税调整因素：（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积3）向投资者宣告分配利润100万元要求：根据上述资料编制相应业务的会计分录；（1）编制中新公司所得税费用的会计分录；（2）编制结转2011年度12月损益的会计分录；（3）编制结转利润的会计分录；（4）编制提取盈余公积的会计分录；（5）编制宣告分配利润的会计分录1) 2011年度利润总额=1 000 000+100 000+500 000+10 000-700 000-60 000-300 000-6 000-200 000-4 000-100 000-5 000-3 000-1 000-20 000-2 000+10 000+1 000-5000=215 000（元）甲公司所得税费用=215 000×25%=53 750（元）甲公司所得税费用的会计分录为： 借：所得税费用53 750 贷：应交税费--应交所得税53 750(2)借：本年利润1 406 000 贷：主营业务成本760 000 其他业务成本306 000 销售费用204 000 管理费用105 000 财务费用4 000 营业税金及附加22 000 营业外支出5 000 借：主营业务收入1 100 000 其他业务收入510 000 营业外收入11 000 贷：本年利润l 621 000(3)借：本年利润161 250 贷：利润分配--未分配利润161 250(4)借：利润分配--提取法定盈余公积16 125 --提取任意盈余公积8 062.5 贷：盈余公积--法定盈余公积16 125 一任意盈余公积8 062.5(5)借：利润分配1 000 000贷：应付利润 1 000 00010一、甲公司2011年3月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）。
1)向南明工厂购入甲材料8 000千克，单价11元，计88 000元，款项采用商业承兑汇票结算，公司开出并承兑半年期商业承兑汇票102 960元，材料已验收入库2)生产1#产品领用甲材料60 000元，2#产品领用甲材料50 000元，车间耗用 甲材料12 000元，厂部耗用1 500元3)以银行存款1 500元预付A公司货款4)开出现金支票从银行提取现金100 000元，以备发放工资5)以现金100 000元发放本月职工工资1)借：原材料88 000 应交税费--应交增值税（进项税额） 14 960 贷：应付票据102 960(2)借：生产成本-1#产品60 000， -2#产品50 000 制造费用12 000 管理费用1 500 贷：原材料123 500(3)借：预付账款l 500 贷：银行存款1 500(4)借：库存现金100 000 贷：银行存款100 000(5)借：应付职工薪酬100 000 贷：库存现金100 000 二、甲公司为一般纳税人，增值税率17%，2010年12月份发生以下业务：(1) 12月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。
商品己发出，货款未收该批商品的成本为150万元2) 12月9日，销售材料一批给A企业，价款为80万元，增值税为13.6万元材料己发出，款项己收到并存入银行该批材料的成本是59万元3) 12月15日，出售闲置设备一台，开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为3.4万元，己通过银行收到价款该设备原值30万元，已提取累计折旧8万元4) 12月21日，为B公司提供劳务取得收入10万元，该项劳务发生成本为7万元（该成本均为薪酬），款项已收到并存入银行5) 12月26日，用银行存款支付厂部办公费用20万元，支付银行利息10万元，支付罚款5万元要求：根据上述资料编制甲公司上述业务的会计分录1)借：应收账款 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费--应交增值税（销项税额） 340 000 借：主营业务成本 l 500 000 贷：库存商品 1 500 000(2) 借：银行存款 936 00 贷：其他业务收入 800 000 应交税费--应交增值税（销项税额）136 000 借：其他业务成本 590 000 贷：原材料 590 000(3) 借：固定资产清理 220 000 累计折旧 80 000 贷：固定资产 300 000 借：银行存款 234 000 贷：固定资产清理 200 000 应交税费--应交增值税（销项税额） 34 000 借： 营业外支出 20 000 贷：固定资产清理 20 000(4)借：银行存款100 000 贷：其他业务收入100 000 借：其他业务成本 70 000 贷：应付职工薪酬 70 000(5)借：管理费用 200 000 财务费用 100 000 营业外支出 50 000 贷：银行存款350 00011一、银行存款余额调节表：某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。
经逐笔核对，发现有几笔未达账项：(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账要求：编制银行存款余额调节表银行存款余调节表 2010年6月30日 单位：万元 项目 金额 项目 金额银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 148.7加：银行已付、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款 （3）减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款 （4）调节后余额 （5） 调节后余额 （5）答案： (1)=2 (2)=0.5 (3)=5 (4)=0.2(5) =153.5二、某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243000元。
经逐笔核对，发现有几笔未达账项： 1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账；(2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账；(3)银行已划转电费4 900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；(4)银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账要求：编制银行存款余额调节表银行存款余调节表2011年5月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额银行存款日记账余额 38 000 银行对账单余额 243 000加：银行已付、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款 （3）减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款 （4）调节后余额 （5） 调节后余额 （5）答案： (1) =20 000 (2) =4 900 (3) =35 100 (4) =25 000 (5) =253 10012某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：1、购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付2、收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120000元，产品已验收入库，款项已付3、销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行4、向其他单位捐赠产成品一批，成本为80000元，计税销售价为100000元5、在建工程领用生产材料一批，成本为30000元要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录1、借：原材料 523 600 应交税费--应交增值税（进项税额） 86 400 贷：银行存款 610 0002、借：库存商品 120 000 贷：银行存款 120 0003、借：银行存款 1 404 000 贷：主营业务收入 1 200 000 应交税费--应交增值税（销项税额） 204 0004、借：营业外支出--捐赠支出 97 000 贷：库存商品 80 000 应交税费--应交增值税（销售税额） 17 0005、借：在建工程 30 000 贷：原材料 30 000甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税，商品销售时，同时结转成本。
本年利润采用表结法结转20X9年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：（单位：万元）科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额主营业务成本 1085 主营业务收入 1550营业税金及附加 15 其他业务收入 16其他业务成本 10 投资收益 22销售费用 34 营业外收入 50管理费用 21 财务费用 52 营业外支出 20 20X9年12月份甲公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为37.5万元（2）本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元3）本月计提管理用固定资产折旧64万元（4）本月应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元5）该公司适用所得税税率为25%，假定该公司本年无纳税调整事项要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录1）借：银行存款 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费--应交增值税（销项税额） 8.5 借：主营业务成本 37.5 贷：库存商品 37.5（2）借：生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 销售费用 30 贷：应付职工薪酬--工资 174（3）借：管理费用--折旧费 64 贷：累计折旧 64（4） 借：营业税金及附加--5.5 贷：应交税费--应交城市维护建设税 5 --应交教育税附加 0.5 （5）借：所得税费用 71 贷：应交税费--应交所得税 71。