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会计基础大题总结

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文档ID:133351663
会计基础大题总结_第1页
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1五、期末结账前,各损益类科目余额如下表所示:科目名称 结账前余额(元) 借方 贷方主营业务收入 6 000 000其他业务收入 700 000公允价值变动损益 150 000投资收益 600 000营业外收入 50 000主营业务成本 4 000 000 其他业务成本 400 000 营业税金及附加 80 000 销售费用 500 000 管理费用 770 000 财务费用 200 000 资产减值损失 100 000 营业外支出 250 000 要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。

假设企业所得税税率是25%,无纳税调整事项,计算应交所得税额并编制相关会计分录1)结转各项收入、利得类科目:借:主营业务收入 6 000 000其他业务收入 700 000公允价值变动损益 150 000投资收益 600 000营业外收入 50 000贷:本年利润 7 500 000(2)结转各项费用、损失类科目:借:本年利润 6 300 000 贷:主营业务成本 4 000 000 其他业务成本 400 000 营业税金及附加 80 000 销售费用 500 000 管理费用 770 000 财务费用 200 000 资产减值损失 100 000营业外支出 250 000(3)应交所得税=1 200 000×25%=300 000(元)(4)所得税的分录: 借:所得税费用300 000 贷:应交税费---应交所得税300 000 借:本年利润300 000 贷:所得税费用300 000(5)结转本年利润: 借:本年利润900 000贷:利润分配--未分配利润900 000某企业2011年1月发生如下业务:(1)公司从基本账户提取现金2 000元,以备日常使用;(2)收到投资方投入设备一台,投资合同约定其价值(该约定价值是公允的)为100 000元(假定不考虑增值税) (3)采购材料,按合同规定向甲公司预付货款60 000元;(4)按规定分配给投资者2010年度利润120 000元,款项尚未支付;(5)以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。

1) 借:库存现金2 000 贷:银行存款2 000(2)借:固定资产100 000 贷:实收资本100 000(3)借:预付账款60 000 贷:银行存款60 000(4)借:利润分配120 000 贷:应付利润120 000(5)借:应付账款10 000 贷:银行存款10 000二、甲公司2011年12月发生下列经济业务:(1)3日,销售产品一批,开出增值税专用发票价款100 000元,税金17 000元,代购货方垫付运输费2 000元,款未收借:应收账款119 000 贷:主营业务收入100 000应交税费--应交增值税(销项税额)17 000银行存款2 000(2)16日,缴纳上月增值税10 000元,并付税收滞纳金及罚款500元借:应交税费-应交增值税(己交税金)10 000 营业外支出500贷:银行存款10 500(3) 20日,销售甲材料10 000元,增值税税金1 700元,收到银行本票一张借:其他货币资金117 000贷:主营业务收入100 000应交税费-应交增值税(销项税额)17 000(4) 31日,结转本月销售产品成本70 000元借:主营业务成本70 000 贷:库存商品70 000(5) 31日,计提坏账准备300元。

借:资产减值损失300贷:坏账准备3002一、甲公司财产清查中发现如下问题:(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元,其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金,剩余盘盈金额无法查明原因2)在财产清查中,盘亏设备一台,原值为80 000元,已提折旧50 000元经查明,过失人赔偿5 000元,已批准进行处理3)现金清查时短款52元,属于出纳员的责任,尚未收到赔款4)发现某产品盘盈200千克,单位成本为10元,共计2 000元经查该项盘盈属于收发计量错误造成 (5)盘亏材料10 000元,可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元,剩余的净损失中有3 000元属于非常损失,2 000元属于自然损耗1.审批之前: 借:库存现金 20 000 贷:待处理财产损溢 20 000 审批之后: 借:待处理财产损溢 20 000 贷:其他应付款 12 000 营业外收入 8 000(2)盘亏固定资产时:借:待处理财产损溢 30 000累计折旧 50 000 贷:固定资产 80000批准后处理: 借:其他应收款 5 000营业外支出 25 000 贷:待处理财产损溢 30 000(3)审批前: 借:待处理财产损溢 52 贷:库存现金 52 审批后: 借:其他应收款 52 贷:待处理财产损溢 52(4)审批之前: 借:库存商品2 000 贷:待处理财产损溢2 000审批后: 借:待处理财产损溢2 000 贷:管理费用2 000(5)审批之前: 借:待处理财产损溢10 000 贷:原材料10 000 审批之后: 借:其他应收款5 000 营业外支出3 000 管理费用2 000 贷:待处理财产损溢10 0003、(1)销售商品一批给A企业,货款为100 000元,增值税为17 000元,成本为800 000元。

收到商业汇票一张2)销售商品一批给B企业,价款为20 000元,增值税为3 400元,成本是18 000元委托银行收款,款项己经收到3)销售材料一批给C企业,价款为10 000元,增值税为1 700元,成本是8 000元,款项尚未收到4)银行代为支付税款滞纳金2 000元(5)根据资信情况,对C企业应收账款按5%计提坏账准备1.借:应收票据117 000贷:主营业务收入100 000 应交税费-应交增值税(销项税额)17 000借:主营业务成本800 000贷:库存商品800 0002.借:银行存款23 400 贷:主营业务收入20 000 应交税费-应交增值税(销项税额)3 400借:主营业务成本18 000贷:库存商品18 0003借:应收账款11 700 贷:其他业务收入10 000 应交税费-应交增值税(销项税额)1 700借:其他业务成本8 000 贷:原材料8 0004.借:营业外支出2 000 贷:银行存款2 0005.借:资产减值损失585 (11 700*5%) 贷:坏账准备585某企业将一不需用的房屋出售,该房屋账面原值86 000元,已提折旧57 300元,取得变卖收入20 000元,已存入银行。

以现金支付清理费150元,营业税税率为5%要求:编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录1)转入清理:借:固定资产清理 28 700 累计折旧 57 300贷:固定资产 86 000(2)支付清理费用:借:固定资产清理 150贷:库存现金 150(3)取得变卖收入:借:银行存款20 000贷:固定资产清理20 000(4)计提营业税:借:固定资产清理 1000贷:应交税费--应交营业税 1000(5)结转清理净损益:借:营业外支出 9 850贷:固定资产清理 9 8504、某企业2011年7月1日借入一笔期限为6个月的短期借款,借款本金为100 000元,季度利率为8%,按季度预提利息,分期支付本息要求:编制取得借款、计提利息、支付利息、偿还借款的分录1) 2011年7月1日取得借款:(2) 2011年9月30日计提利息:(3) 2011年12月31日计提利息:(4)支付利息(5) 2011年偿还借款:(1) 2011年7月1日取得借款: 借:银行存款100 000 贷:短期借款100 000(2) 2011年9月30日计提利息: 借:财务费用8 000 贷:应付利息8 000 (100 000X8%)(3) 2011年12月31日计提利息: 借:财务费用8 000 贷:应付利息8 000(4)支付利息: 借:应付利息8 000 贷:银行存款8 000(5) 2011年偿还借款:借:短期借款100 000 应付利息8 000 贷:银行存款108 0002010年9月至12月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:要求:根据上述资料(1)~(5)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。

交易性金融资产科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)(1)9月2日,以银行存款购入A上市公司股票10万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产2)9月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元?(3) 10月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元4) 11月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元5) 12月15日,将所持有的该股票全部出售,所得价款82.5万元,已存入银行假定不考虑相关税费1)借:交易性金融资产--成本 80 投资收益 2 贷:银行存款 82(2)借:公允价值变动损益 (80-10×7.7)3 贷:交易性金融资产--公允价值变动 3(3)借:交易性金融资产--公允价值变动 (8.1×10 -7.7×10)4 贷:公允价值变动损益 4(4)借:交易性金融资产--公允价值变动 (8.2×10-8.1×10)1 贷:公允价值变动损益 1(5)借:银行存歉 82.5 贷:交易性金融资产--成本 80 --公允价值变动2 投资收益 0.5 借:公允价值变动损益 2 贷:投资收益 2九、某企业12月发生下列有关的经济业务如下:'(1)1日,购入A材料25吨,每吨200元,计价款5 000元,增值税进项税850元,均已用银行存款支付,材料已验收入库。

2)5日,购入B材料40吨,每吨200元,价款8 000元,增值税进项税额1360元,款项未付,材料已验收入库3)6日,基本生产车间领用A材料2 000元4) 12日,销售给甲公司甲产品10吨,每吨2 000元,增值税销项税额3 400(5) 17日,收到甲公司转来的货款234 000元,存入银行1、借:原材料5 000 应交税费--应交增值税(进项税额)850 贷:银行存款5 8502、借:原材料8 000 应交税费--应交增值税(进项税额) 1 360 贷:应付账款93 6003、借:生产成本2 000 贷:原材料2 0004、借:应收账款23 400 贷:主营业务收入20 000 应交税费--应交增值税(销项税额)3 4005、借:银行存款23 400 贷:应收账款23 400十、甲公司2011年12月发生下列经济业务:(1)3日,销售产品一批,开出增值税专用发票价款100 000元,税金17 000元,代购货方垫付运输费2 000元,款未收 (2) 16日,缴纳上月增值税10 000元,并付税收滞纳金及罚款500元。

3) 20日,销售甲材料10 000元,增值税税金l 700元,收到银行本票一张 (4) 31日,结转本月销售产品成本70 000元 (5) 31日,计提坏账准备300元借:应收账款119 000贷:主营业务收入100 000 应交税费--应交增值税(销项税额) 17 000 银行存款2 0002、金借:应交税费--应交增值税(已交税金)10 000 营业外支出500 贷:银行存款10 5003、借:其他货币资17 000 货:其他业务收入100 000 应交税费--应交增值税(销项税额)17 0004、借:其他业务成本70 000 贷:库存商品70 0005、借:资产减值损失300贷:坏账准备3006中西公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,存货采用实际成本法计价2010年11月发生如下业务:(1) 11月1日采购甲材料,价款为2 000元,增值税为340元,未发生其他费用,款项上月已经支付2) 11月2日购入甲材料一批,买价为5 000元,增值税为850元,途中发生运费、保险费等200元,各种款项已经通过银行存款支付,材料已经验收入库。

3) 11月10日购入乙材料一批,买价为2 000元,增值税为340元,对方代垫运费300元,款项已经通过银行存款支付,但材料尚未入库4) 11月25日根据本月"发料凭证汇总表"分配原材料费用:基本生产车间领用甲材料5 000元,行政管理部门领用原材料200元,在建工程领用原材料1 000元5) 11月30日收到采购的丙材料,但是发票账单未到,款项也尚未支付企业暂估价为2 000元1)借:原材料2 000 应交税费--应交增值税(进项税额)340 贷:预付账款2 340(2)借:原材料5 200 应交税费--应交增值税(进项税额)850 贷:银行存款6 050(3)借:在途物资2 300 应交税费--应交增值税(进项税额)340 贷:银行存款2 640(4)借:生产成本5 000 管理费用200 在建工程1 000 贷:原材料6 200(5)借:原材料2 000 贷:应付账款2 000十二、2010年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元,增值税税额为8 500元,上述款项以银行存款支付。

该生产设备采用年限平均法计提折旧,预计可使用10年,预计报废时的净残值为固定资产原价的2%2011年12月25日,甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为30 000元,增值税额为5 100元,己通过银行收回价款甲公司为增值税一般纳税人,假定不考虑除增值税以外的其他税费,不考虑减值因素要求:(1)编制甲公司购入设备的会计分录;借:固定资产 50 000 应交税费--应交增值税(进项税额)8 500 贷:银行存款58 500(2)编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录; 借:制造费用4900 贷:累计折旧4900(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录; 借:固定资产清理45 100 累计折旧4 900 贷:固定资产50 000(4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录;借:银行存款35 100 贷:固定资产清理30 000 应交税费--应交增值税(销项税额)5 100(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录 借: 营业外支出15 100 贷:固定资产清理15 1007.1、丙公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,运费按7%抵扣扣除,采用备抵法核算坏账。

2011年12月1日,丙公司"应收账款"科目借方余额为100万元,坏账准备科目贷方余额为5万元12月份,丙公司发生如下相关业务:(1) 12月5日,销售商品开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税为8.5万元丙公司己将商品运抵A企业,货款尚未收到该批商品的成本为28万元2) 12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款20万元不能收回,确认为坏账损失3) 12月21日,收到乙企业的销货款30万元,存入银行4) 12月31日,丙公司对应收账款进行减值测试,预计其未来现金流量现值为170万元1) 根据业务(1)编制相应的会计分录; 借:应收账款58.5 贷:主营业务收入50 应交税费--应交增值税(销项税额)8.5 借:主营业务成本28 贷:库存商品28(2)根据业务(2)编制相应的会计分录; 借:坏账准备 20 贷:应收账款20(3)根据业务(3)编制相应的会计分录; 借:银行存款30 贷:应收账款款30(4)计算丙公司12月份应计提的坏账准备金额; 丙公司12月份应计提的坏账准备金额为-5万元本期应收账款余额=100+58. 5-20-30=108.5(万元)小于预计其未来现金流量现值,因期初坏账准备为5万元,所以到12月底应计提的坏账准备为一5万元。

5)编制丙公司计提坏账准备的会计分录单位以万元表示) 借:坏账准备5 贷:资产减值损失5东大公司2011年8月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外,未发生其他经济业务事项,增值税率为17%)1)以现金300元支付职工医药费 (2)以现金900元购置办公用品3)计提本月固定资产折旧6 800元,其中车间固定资产应计提折旧4 500元,厂部固定资产应计提折旧2 300元 (4)以银行存款支付广告费24 000元5)向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元,计50 000元,收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元,2#产品单位成本为60元,销售同时结转成本1)借:应付职工薪酬--应付职工福利费300 贷:库存现金300(2)借:管理费用900 贷:库存现金900(3)借:制造费用4 500 管理费用2 300 贷:累计折旧6 800(4)借:销售费用24 000贷:银行存款24 000(5)借:应收票据--商业承兑汇票58 500 贷:主营业务收入50 000 应交税费--应交增值税(销项税额)8 500 借:主营业务成本30 000 贷:库存商品30 0008丁公司为一般纳税人企业,2011年12月份发生以下经济业务:(1) 12月7日,签发一张商业承兑汇票购入A材料,增值税专用发票上注明的货款为200万元,增值税额34万元,对方代垫保险费5万元,材料己验收入库。

2) 12月16日,收到乙公司作为资本投入的A材料,并验收入库投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1 000万元,增值税进项税额为170万元,乙公司开具增值税专用发票假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价3) 12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80 000元,增值税税额为13 600元,上述款项通过银行存款支付4) 12月30日分配工人工资50000元,其中生产工人工资30000元,车间管理人员工资20 000元5) 12月份,生产车间领用A材料800万元;车间管理部门领用500万元;企业行政管理部门领用300万元1) 借:原材料2 050 000 应交税费--应交增值税(进项税额)340 000 贷:应付票据2 390 000(2)借:原材料10 000 000 应交税费--应交增值税(进项税额)l 700 000 贷:实收资本11 700 000(3) 借:固定资产80 000 应交税费--应交增值税(进项税额)13 600 贷:银行存款93 600(4)借:生产成本30 000 制造费用20 000 贷:应付职工薪酬50 000(5)借:生产成本8 000 000制造费用5 000 000 管理费用3 000 000 贷:原材料16 000 000长城公司2010年12月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外,未发生其他经济业务事项)。

1)收到永丰工厂偿还欠款157 300元,存入银行(2)接受外商捐赠人民币10 000元,存入银行3)因永生公司已经撤销,经批准转销应付永生公司贷款7 484元(4)业务科采购员王兴报销差旅费850元,交回现金150元,结清原借支的差旅费5)向灾区捐款35 000元,转账支票付讫1)借:银行存款157 300 贷:应收账款157 300(2)借:银行存款10 000 贷:营业外收入10 000(3)借:应付账款7 484 贷:营业外收入7 484(4)借:管理费用850 库存现金150 贷:其他应收款1000(5)借:营业外支出35 000 贷:银行存款35 0009.一、甲公司2010年12月份发生以下业务:(1) 12月2日,销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元,增值税税额为136 000元商品己发出,货款己收到并存入银行该批商品的成本为600 000元2) 12月9日,用银行存款购入某上市公司股票20 000股,每股市价8元,另支付相关交易费用350元,甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算3)12月15日,用开出转账支票实际支付职工工资200 000元。

4) 12月25日,计提固定资产折旧50 000元,其中生产设备折旧30 000元,管理用设备折旧20 000元5)12月31日,计算分配职工工资250 000元,其中:生产工人工资200 000元,车间管理人员工资20 000元,企业管理人员工资30 000元要求:根据上述资料编制甲公司上述业务的会计分录1)借:银行存款936 000贷:主营业务收入800 000 应交税费--应交增值税(销项税额)136 000借:主营业务成本600 000 贷:库存商品600 000(2)借:交易性金融资产--成本160 000 投资收益350贷:银行存款160 350(3)借:应付职工薪酬200 000 贷:银行存款200 000(4)借:制造费用30 000 管理费用20 000 贷:累计折旧50 000(5)借:生产成本200 000 制造费用20 000 管理费用30 000贷:应付职工薪酬250 000二、中新公司2011年度的有关账户资料如下:(1)有关损益类账户资料如下:账户名称 1-11月累计发生额 12月发生额 借方 贷方 借方 贷方主营业务收入 1 000 000 100 000其他业务收入 500 000 10 000营业外收入 10 000 1000主营业务成本 700 000 60 000 其他业务成本 300 000 6 000 销售费用 200 000 4 000 管理费用 100 000 5 000 财务费用 3 000 1 000 营业税金及附加 20 000 2000 营业外支出 5 000 年初未分配利润为200万元,适用的企业所得税税率为25%。

假定不存在纳税调整因素:(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积3)向投资者宣告分配利润100万元要求:根据上述资料编制相应业务的会计分录;(1)编制中新公司所得税费用的会计分录;(2)编制结转2011年度12月损益的会计分录;(3)编制结转利润的会计分录;(4)编制提取盈余公积的会计分录;(5)编制宣告分配利润的会计分录1) 2011年度利润总额=1 000 000+100 000+500 000+10 000-700 000-60 000-300 000-6 000-200 000-4 000-100 000-5 000-3 000-1 000-20 000-2 000+10 000+1 000-5000=215 000(元)甲公司所得税费用=215 000×25%=53 750(元)甲公司所得税费用的会计分录为: 借:所得税费用53 750 贷:应交税费--应交所得税53 750(2)借:本年利润1 406 000 贷:主营业务成本760 000 其他业务成本306 000 销售费用204 000 管理费用105 000 财务费用4 000 营业税金及附加22 000 营业外支出5 000 借:主营业务收入1 100 000 其他业务收入510 000 营业外收入11 000 贷:本年利润l 621 000(3)借:本年利润161 250 贷:利润分配--未分配利润161 250(4)借:利润分配--提取法定盈余公积16 125 --提取任意盈余公积8 062.5 贷:盈余公积--法定盈余公积16 125 一任意盈余公积8 062.5(5)借:利润分配1 000 000贷:应付利润 1 000 00010一、甲公司2011年3月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外,未发生其他经济业务事项,增值税率为17%)。

1)向南明工厂购入甲材料8 000千克,单价11元,计88 000元,款项采用商业承兑汇票结算,公司开出并承兑半年期商业承兑汇票102 960元,材料已验收入库2)生产1#产品领用甲材料60 000元,2#产品领用甲材料50 000元,车间耗用 甲材料12 000元,厂部耗用1 500元3)以银行存款1 500元预付A公司货款4)开出现金支票从银行提取现金100 000元,以备发放工资5)以现金100 000元发放本月职工工资1)借:原材料88 000 应交税费--应交增值税(进项税额) 14 960 贷:应付票据102 960(2)借:生产成本-1#产品60 000, -2#产品50 000 制造费用12 000 管理费用1 500 贷:原材料123 500(3)借:预付账款l 500 贷:银行存款1 500(4)借:库存现金100 000 贷:银行存款100 000(5)借:应付职工薪酬100 000 贷:库存现金100 000 二、甲公司为一般纳税人,增值税率17%,2010年12月份发生以下业务:(1) 12月2日,销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元。

商品己发出,货款未收该批商品的成本为150万元2) 12月9日,销售材料一批给A企业,价款为80万元,增值税为13.6万元材料己发出,款项己收到并存入银行该批材料的成本是59万元3) 12月15日,出售闲置设备一台,开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税额为3.4万元,己通过银行收到价款该设备原值30万元,已提取累计折旧8万元4) 12月21日,为B公司提供劳务取得收入10万元,该项劳务发生成本为7万元(该成本均为薪酬),款项已收到并存入银行5) 12月26日,用银行存款支付厂部办公费用20万元,支付银行利息10万元,支付罚款5万元要求:根据上述资料编制甲公司上述业务的会计分录1)借:应收账款 2 340 000 贷:主营业务收入 2 000 000 应交税费--应交增值税(销项税额) 340 000 借:主营业务成本 l 500 000 贷:库存商品 1 500 000(2) 借:银行存款 936 00 贷:其他业务收入 800 000 应交税费--应交增值税(销项税额)136 000 借:其他业务成本 590 000 贷:原材料 590 000(3) 借:固定资产清理 220 000 累计折旧 80 000 贷:固定资产 300 000 借:银行存款 234 000 贷:固定资产清理 200 000 应交税费--应交增值税(销项税额) 34 000 借: 营业外支出 20 000 贷:固定资产清理 20 000(4)借:银行存款100 000 贷:其他业务收入100 000 借:其他业务成本 70 000 贷:应付职工薪酬 70 000(5)借:管理费用 200 000 财务费用 100 000 营业外支出 50 000 贷:银行存款350 00011一、银行存款余额调节表:某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元,银行对账单余额148.7万元。

经逐笔核对,发现有几笔未达账项:(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品,企业已登记入账,但银行尚未登记入账;(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行,企业已登记入账,但银行尚未登记入账;(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元,银行已经登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账;(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账要求:编制银行存款余额调节表银行存款余调节表 2010年6月30日 单位:万元 项目 金额 项目 金额银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 148.7加:银行已付、企业未收款 (1) 加:企业已收、银行未收款 (3)减:银行已付、企业未付款 (2) 减:企业已付、银行未付款 (4)调节后余额 (5) 调节后余额 (5)答案: (1)=2 (2)=0.5 (3)=5 (4)=0.2(5) =153.5二、某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元,银行对账单余额243000元。

经逐笔核对,发现有几笔未达账项: 1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账,但银行尚未登记入账;(2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账,但银行尚未登记入账;(3)银行已划转电费4 900元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账;(4)银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账要求:编制银行存款余额调节表银行存款余调节表2011年5月31日 单位:元 项目 金额 项目 金额银行存款日记账余额 38 000 银行对账单余额 243 000加:银行已付、企业未收款 (1) 加:企业已收、银行未收款 (3)减:银行已付、企业未付款 (2) 减:企业已付、银行未付款 (4)调节后余额 (5) 调节后余额 (5)答案: (1) =20 000 (2) =4 900 (3) =35 100 (4) =25 000 (5) =253 10012某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。

12月份发生下列有关应交增值税的经济业务:1、购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票注明其买价为500000元,增值税为85000元,同时支付供应单位代垫运杂费25000元(其中运输费20000元),材料已验收入库,价税款以银行存款支付2、收购免税农产品一批,用于产品的生产,收购价为120000元,产品已验收入库,款项已付3、销售产成品一批,计销售收入1200000元,增值税204000元,价税款收存银行4、向其他单位捐赠产成品一批,成本为80000元,计税销售价为100000元5、在建工程领用生产材料一批,成本为30000元要求:根据上述资料,使用借贷记账法编制会计分录1、借:原材料 523 600 应交税费--应交增值税(进项税额) 86 400 贷:银行存款 610 0002、借:库存商品 120 000 贷:银行存款 120 0003、借:银行存款 1 404 000 贷:主营业务收入 1 200 000 应交税费--应交增值税(销项税额) 204 0004、借:营业外支出--捐赠支出 97 000 贷:库存商品 80 000 应交税费--应交增值税(销售税额) 17 0005、借:在建工程 30 000 贷:原材料 30 000甲公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税,商品销售时,同时结转成本。

本年利润采用表结法结转20X9年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:(单位:万元)科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额主营业务成本 1085 主营业务收入 1550营业税金及附加 15 其他业务收入 16其他业务成本 10 投资收益 22销售费用 34 营业外收入 50管理费用 21 财务费用 52 营业外支出 20 20X9年12月份甲公司发生如下经济业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存入银行,该批商品的实际成本为37.5万元(2)本月发生应付工资174万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元3)本月计提管理用固定资产折旧64万元(4)本月应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元5)该公司适用所得税税率为25%,假定该公司本年无纳税调整事项要求:根据上述资料,使用借贷记账法编制会计分录1)借:银行存款 58.5 贷:主营业务收入 50 应交税费--应交增值税(销项税额) 8.5 借:主营业务成本 37.5 贷:库存商品 37.5(2)借:生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 销售费用 30 贷:应付职工薪酬--工资 174(3)借:管理费用--折旧费 64 贷:累计折旧 64(4) 借:营业税金及附加--5.5 贷:应交税费--应交城市维护建设税 5 --应交教育税附加 0.5 (5)借:所得税费用 71 贷:应交税费--应交所得税 71。

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