第 1章 成本核算成本核算部分主要是根据在生产经营活动物料的流转和生产情况，归 集和计算物料的成本它是财务记帐和成本分析的基础，其目标是为管理 层提供准确及时的成本数据业务现状：1． 现系统只能提供原材料成本资料， 制造费用和直接人工以及其它费 用都是手工计算和分摊，工作量很大2． 内部车间作为独立成本中心、 利润中心进行独立核算 存货以月加 权平均法计价3． 生产部门按单生产， 成本按单核算， 只计算原材料及成品两级成本， 没有半成品成本 部份辅助材料成本未进工单， 独立进行成本核算， 按工单原材料成本份额进行分摊4． 制造费用和直接人工以实际工时作为分摊标准，但报工工时不准 确，造成费用分摊的偏差较大5． 每月以约当产量法在产成品和在制品间分摊制造费用和直接人工， 产成品和在制品原材料成本则按 1：1 比例分摊6． 客户及供应商免费提供物料未进行入库管理 免费样品也未入库管 理，一般生产出来后直接由业务发给客户7． 淮安工厂协助加工的产品， 工单照常下给相应车间， 但不分摊制造 费用8． 各车间可能会因产能不足将部份工单转交其它车间生产， 但系统中未进行反映，造成成本严重偏差业务实现：1． 系统中将提供制造费用和直接人工分摊功能， 以便及时提供成本数 据，减轻成本会计工作量，将主要精力用于成本分析和管理。
2． 各车间将作为独立成本中心、 利润中心进行核算， 每个车间都是一 个独立维度，所有相关单据都必需选择车间维度3． 为了适应宏盛按单采购、 按单生产的业务模式， 存货计价方法将采 用先进先出法4． 成本按单核算， 只计算原材料及成品两级成本， 不计算半成品成本 辅助材料成本核算将取消， 工单中有的物料直接进材料， 工单中没 有的进制造费用进行分摊5． 制造费用和直接人工将按实际工时进行分摊， 以反映各车间实际的 成本、利润情况，便于管理层进行稽核、改进6． 在制品不分摊成本，在宏盛按单生产、按单核算成本，且每月在制 品数量波动不大的情况下， 分摊在制品成本意义不大， 还增加了核 算工作和难度7． 所有免费物料必须在系统中入库， 但设置独立仓库进行管理， 成本 也分仓管理， 免费物料仓库的成本为零样品也必需入库管理， 且 发出时按客户统计发出样品的数量、单价、金额8． 淮安工厂协助加工的情况将尽量减少， 如偶尔发生， 则工单下给相 应车间，报工工时为零，不分摊直接人工和制造费用9． 各车间如协助其它车间进行生产， 必需在系统中进行工单移交， 否 则所有收入算其它车间，所有费用由本车间自行承担。
成本计算方面的解决方案分为两部分：主数据设置、月末成本计算， 主数据设置主要是根据宏盛实际业务现状而进行了系统和参数配置，月末 成本计算为每月正常的成本核算流程，用于指导成本会计在系统内进行相 应的操作1.1.1.1主数据设置1.1.2物料组路径：库存管理 设置物料组物料组用于对物料进行分类，在财务方面可设置不同的物料过帐到不 同的科目物料组编号物料组名称备注M001原材料M002用品盘存F001成品1.1.3库存模型组路径：库存管理 设置库存库存模型组17 / 17宏盛库存模型组初步设置如下，后续可根据具体情况进行调整:库存 描述 计物理财务 过账 过账 检验 备注模型价负库负库组方法存存先需检 进STD-Q验物 先 否 是C料 出法先进STD-N 免检先 否 是QC 物料出法标加工 准SRV1 否 是费 成本物理库存财务库存管理适用于所有是是是需检验的物料是是否适用于所有免检物料人工、制费、是是否加工费等虚拟物料1.1.4维度组路径：库存管理 设置维度维度组俪 S* 三岸存Jt^-24TJt 尢许土玄直 帧弊桥啦岸存S3 k3C）理香擀匣-第廈恥 RttF. AIM® 二』旦 Ml旳祷1库-E序和曲Il m ~l~ML~]rwg "WE -K 回回回 r:匚口 」口厂□ □□搖1£ 早甥I痢怆*5^再月戎 三悴存1;.「I 严□门匚具体设置如下:类型性质用途备注标准仓库仅仓库维分仓库管理物料，成本分仓维度组度库Warehouse仓库-批包含仓库分仓库、批次、库位管理物-Batch次-库位和批次及料，成本分仓库，不分批次No-Locati维度库位维度/库位on包含仓库仓库-库和库位维分仓库、库位管理物料，成Warehouse位维度度本分仓库-Locatio n仓库-颜包含仓库分仓库、颜色管理物料，成Warehouse色-批次和颜色维本分仓库，不分颜色-Color代码STDW-B-LW-LW B-C维度加工费（人 记录加工费，不作仓库及其SVR 空维度工制费） 它维度管理1.1.5人工制费项目路径：库存管理-> 物料物料编码物料名称物 料 类 型物料组库存模 型 组维度组取值科目维 度 部 门分摊方式RG-03二车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费车间按实际工时RG-05五车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费五车间按实际工时RG-5A五A车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费五A车间按实际工时RG-06六车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费六车间按实际工时物料编码物料名称物 料 类 型物料组库存模 型 组维度组取值科目维 度 部 门分摊方式RG-08八车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费八车间按实际工时ZF-03三车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费车间按实际工时ZF-05五车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费五车间按实际工时ZF-5A五A车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费五A车间按实际工时ZF-06六车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费六车间按实际工时ZF-08八车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费八车间按实际工时、,I,:、、八注意:1. 还需在价格/折扣页将标准成本设置为 1，在数量页将库存单位设置为元。
如无此单位可在基础设置 设置 单位 单位中定义）2. 版房费用直接进幵发费用， 不需分摊；真皮车间的费用会提前归集 到各相关车间；八A车间没有人工制费；所以此三个车间不需进行 费用分摊1.1.6日志设置用于人工制费分摊的业务单据1.1.6.1.1.1 生产日志路径：生产设置日志名称日记账日记账名日记账类凭证详细代码称型系列程度RG人工制费领料单记汇总领料RGFT人工制费人工制费记汇总分摊分摊1.161.1.2 盈亏日志路径：库存管理 设置 日志 日志名称，库存PnUx'E Cdat）日志名祢，库存-RG,壷右「人工制賛分掩擾览 當坝名称日志尖型凭证系列IEOM物糾洁单Inve_62ICM盘点日需盘点IlFk固定资产目志固定资产IF1IMov嘩存穆动日志变动Inrs_62IPL库存盈亏日志Inirs^B2IT^标签盘点日恚标签盘点Invs 62ITrf库存转移日走转移顼目物料项目Frojlttijo盘亏-人工制费分摊盈亏足帙凭证QServltem服务物料顶目ServVofflflCnt直库盘点日志变动Inve_621.1.7人工制费参数设置路径：生产设置参数设置默认日志名称选择上面设置的 RG和RGFT其它参数都不选。
1.1.7.1月末成本计算1.1.8业务流程图1.1.9流程说明序号职责部门职责岗位流程时占八、、业务目标描述1财务部成本会计幵始核算、八刖监督、检 查各部门 准备工作 是否完成（1） 监督、检查各车间 是否将已完工产品 入库，仓库是否过 帐；（2） 监督、检查各车间 是否将已经全部完 成的工单状态改为“完工入库”；（3） 监督、检查固定资 产会计是否完成固 定资产折旧，所有 制造费用是否已经 归集完毕；（4） 监督、检查各专职 会计本月发票是否 录入完毕2财务部成本会计生产订单 完工、人完成人工制费分摊将制造费用分配到各成品工单，分配方式为按实序号职责部门职责岗位流程时占八、、业务目标描述工制费归集完毕际工时3财务部成本会计制费分摊完毕完成工单成本核算一次性进行工单成本核算4财务部成本会计工单成本核算完毕进行库存重算按事先定义的存货计价 原则对成本进行重新计 算，并检查重算结果无误 后方可进行库存关闭5财务部成本会计库存重算后完成库存成本差异调整因生产工单成本按月核 算，而销售订单过账发票 时就产生产品销售成本 的结转凭证，因此会出现 成本差异，必须通过库存 的关闭及调整功能，实现 成本差异的调整。
6财务部总帐会计所有当期业务处理完毕关闭会计期间检查当期业务单据完成 情况，将当期应处理单据 全部处理元后关闭会计 期间1.1.10生产完工入库路径：生产 生产订单 更新 完工入库，或：生产 期间 更新完工入库各生产车间将全部完成的生产订单状态更新为完工入库，以利于后续成本核算工作1.1.11人工制费分摊路径：生产 期间 人工制费分摊1. 人工制费分摊功能完成将制造费用按实际工时方式分摊到各成品工单为此就需要二方面的数据准备：成品入库数据、人工制费成品入库数据系统自动获取，人工制费在系统外归集，需手工录入 另外必须提前维护好分摊标准， 比如按实际工时分摊就必须按生产 订单进行报工操作，否则无法按实际工时分摊2. 在进行分摊时，需要分幵各车间进行分别分摊 这就要求在生产订单上需要注明该生产单是哪个车间做的， 在归集制造费用时也同样分幵，且各车间的直接人工和制造费用要分别建立不同的分摊单进 行独立分摊，这样就会将各车间的直接人工和制造费用成本分幵了3. 在生产参数的人工制费分摊页不要选择“分摊后自动过帐”以便于 检查错误分摊后可点击“分摊结果”查看详细分摊情况，如有错 误可点击“撤消分摊”取消分摊，检查无误即可过帐。
1.1.12生产订单结束路径：生产 生产订单 更新 结束，或：生产 期间 更新 结束1. 每月需要将全部完成的生产单进行结束，以便成品的成本正确计算结束时，系统会根据该生产订单的领料情况， 计算成品的成本2. 生产订单的领料数据以实际发料数量为准3. 更新生产订单结束的范围是所有状态为完工入库状态的生产订单（此状态是生产部结束单据的状态），一旦更新，所有物料成本汇 总至完工成品，且不可逆转4. 生产订单完工时是使用估计成本价或成品标准成本价， 生产订单跨 月，此成本保持不变1.1.13库存重算和关闭路径：库存管理 期间 结转及调整1.1.13.1.1.1重算参数设置为平衡效率和精确度，需要设置一些重算参数，建议最大执行次数， 最小执行调整分别设为 300、0.1 o1.1.13.1.1.2 重算关闭注意事项:1 •库存差异一般在业务发生时及时进行调整， 但在进行库存重算前必需将所有未调整差异全部调整完毕2. 每月需要进行库存成本重算，以使库存成本按库存模型组中设置的 存货计价方式计算3. 如需对已经重算过的期间再次进行重算则需取消原重算， 也可以取 消库存关闭或调整，取消时可一次取消一个重算、关闭、调整，也 可以将指定日期后的所有重算全部取消。
4. 库存重算经检查无误后，将此库存期间关闭，库存期间关闭后不能 在进行出入库业务也可以不进行重算而直接关闭，会自动进行 重算动作）同样的，在库存关闭时也必须取消库存关闭日期后的所有重算需及时进行关帐，以减轻重算时系统压力1.1.14样品管理1． 所有样品材料均需用采购订单进行采购，免费物料采购单价为零2． 所有样品都用工单进行生产， 只计材料成本， 不报工，不分摊费用， 按正常流程入库3． 收费样品根据销售订单发货， 进收入， 免费样品用免费样品出库单 发货，进开发费用，且在单上填写出货客户，以便于统计1.1.15委外加工管理1.有多级BOM发出和收回的物料编码不同的委外加工业务，系统自 动将加工费归集到收回的半成品成本中，并生成加工费采购订单， 据此处理应付业务无多级BOM发出和收回的物料编码相同的委外加工业务，按原方式在系统外处理。