《税收基础知识》考试参考题库及答案一、单选题1.某企业2021年4月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染当量该企业当月应缴纳环境保护税()万元A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元)2.根据增值税政策规定,下列服务行业中属于增值税生活服务业税目的是:A、电信服务B、建筑服务C、金融服务D、洗车服务答案：D解析：洗车服务属于生活服务业3.纳税人自用的应税房产,其房产税的计税依据是:A、房产原值B、房产余值C、房屋评估价值D、重置成本价值答案：B解析：根据房产税政策规定,房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳4.下列说法正确的是()A、行政复议委员会必须邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员参加B、各级行政复议机关都必须成立行政复议委员会C、行政复议委员会不可以邀请本机关以外的具有专业相关知识的人员参加D、行政复议委员会可以邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员参加答案：D5.下列支出中,不属于个人所得税专项附加扣除的是()。
A、子女教育支出B、企业年金支出C、大病医疗支出D、住房租金支出答案：B解析：专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护支出选项B,属于其他扣除6.下列关于资源税征收管理规定,说法正确的是()A、自产自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当月B、资源税一律按月申报缴纳C、按月申报的,应当自月度终了之日起10日内申报缴纳税款D、海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油管理机构征收管理答案：D解析：选项A,自产自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日选项B,资源税应按月或按季申报缴纳;不能按固定期限计算纳税的,可以按次申报缴纳选项C,按月或按季申报的,应当自月度或季度终了之日起15日内申报缴纳税款.7.下列各项中,应缴纳契税的是()A、销售房屋的企业B、企业受让土地使用权C、企业将厂房抵押给银行D、个人承租居民住宅答案：B解析：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人选项A,承受方缴纳契税,所以对于销售方而言不缴纳契税选项CD,房屋产权没有发生转移,不缴纳契税8.听证主持人由税务机关负责人指定,下列关于听证主持人的说法正确的是()A、应由本案调查人员担任B、应由上一级税务机关的人员担任C、应由税务机关聘请的律师担任D、应由非本案调查人员担任答案：D9.位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2022年3月销售自行开发的软件产品缴纳了增值税28万元,之后享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元,该公司当月的城市维护建设税为()万元。
A、1.60B、1.98C、1.96D、1.22答案：C解析：对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“二税”附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还应纳城市维护建设税=28×7%=1.96(万元)10.一般纳税人提供的下列服务中,不可以选择适用简易计税方法计税的是()A、铁路货运服务B、收派服务C、非学历教育服务D、劳务派遣服务答案：A解析：铁路货运服务没有可以选择适用简易计税方法计税的规定11.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人答案：D解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记12.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()A、应税车辆的捐赠者B、应税车辆的出口者C、应税车辆的销售者D、应税车辆的获奖自用者答案：D解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。
购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为13.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、车辆购置税实行一次性征收D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税答案：D解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税14.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是:A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D、个人承租、出租住房签订的租赁合同答案：A解析：选项B,属于“国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同”,免征印花税;选项C,属于“外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同”,免征印花税;选项D,属于“个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证”,免征印花税。
故正确答案为选项A15.以下收入应该计算缴纳增值税的是()A、纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量无关的财政补贴B、被保险人获得的保险赔付C、药品生产企业销售自产创新药D、销售避孕药品和用具的收入答案：C解析：选项A、B均不征收增值税;选项D免征增值税16.某县税务局对某公司伟岸规定进行纳税申报行为罚款3000员,该公司不服欲提出税务行政复议,申请期限是()A、自接到行政处罚决定书之日起30日内B、自接到行政处罚决定书之日起1年内C、自接到行政处罚决定书之日起60日内D、自接到行政处罚决定书之日起2年内答案：C17.下列有关税务行政处罚目的的说法,正确的是()A、税务行政处罚的目的在于惩罚,教育只是手段B、税务行政处罚的目的在于惩罚,因此惩罚时不能进行教育C、税务行政处罚的目的在于教育,惩罚只是手段D、税务行政处罚的目的在于教育,因此经教育后改正的就没有必要进行处罚答案：C18.税务行政主体的职权是税务机关实施国家税务行政管理活动的资格及其权能,下列不属于税务行政职权特点的是()A、不能放弃的权力B、可以随意转移、协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力D、相互制约的权力答案：B19.某企业为增值税一般纳税人,2021年12月销售建材、提供运输服务,取得建材不含税销售款100万元,取得运输服务不含税收入3万元,当期允许抵扣的进项税款6.5万元,则本期应缴纳增值税()万元。
A、6.77B、2.77C、18D、16.89答案：A解析：本题业务中,销售建材、提供运输服务没有强调是同一项销售行为中同时发生的,所以属于兼营,应分别核算,分别按照适用税率征收增值税,本期应缴纳的增值税=100×13%+3×9%-6.5=6.77(万元)20.依法行政与政务公开的干系,正确的说法是()A、依法行政与政务公开没有关系B、依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外C、依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外D、依法行政要求一切政务活动均应公开答案：C21.下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A、大气污染物B、噪声污染C、固体废物D、光污染答案：D解析：环境保护税的征税对象为应税污染物,是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声22.下列行政行为中,不属于依职权的行政行为是()A、税务行政处罚B、征税行为C、税务行政许可D、税务行政强制答案：C23.下列项目中,应征收房产税的是()A、非营利性医疗机构自用的房产B、个人拥有的营业用房C、公园里的办公用房D、经营公租房的租金收入(单独核算)答案：B解析：选项A、C、D均免征房产税。
24.关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()A、销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B、提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税C、出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房等优惠情形)D、销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税答案：C解析：选项A,小规模纳税人销售自己使用过的不动产,按照5%的征收率计算增值税;小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产(未放弃减税的),适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;选项B,小规模纳税人提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算增值税;选项D,小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税25.下列属于我国企业所得税纳税人的是()A、在中国境内成立的个人独资企业B、在中国境内成立的一人有限公司C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的企业答案：B解析：我国企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业,它们是个人所得税的纳税人企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
选项AC,缴纳个人所得税,属于个人所得税的纳税人,不属于我国企业所得税纳税人;选项B,一人有限公司是依据公司法成立的法人企业,缴纳企业所得税,属于我国企业所得税的纳税人;选项D,不属于我国的非居民企业,不需要缴纳我国的企业所得税26.申请人认为税务机关具体行政行为的依据不合法,再对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该规定的审查申请下列可同时提出审查申请的法律文件是()A、国家税务总局制定的规范性文件B、国务院制定的行政法规C、财政部制定的行政规章D、地方人民代表大会制定的地方性法规答案：A27.税务行政复议中不可以进行调解的是()A、核定税额B、行政处罚C、确定纳税主体D、确定应税所得率答案：C28.下列关于行政许可听证的规定,说法正确的是()A、行政许可听证是行政许可的毕竟程序B、行政许可听证职能已申请人活利害关系人的申请举行C、行政机关认为西药听证的其他设计公共利益我的行政许可事项,行政机关应当向社会公告,并举行听证D、申请人、利害关系人提出听证申请的,由申请人、利害关系人承担适当的听证费用答案：C29.下列纳税人必须办理一般纳税人登记的是()A、其他个人B、非企业性单位C、不经常发生应税行为的单位D、年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业答案：D解析：选项A,年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一般纳税人;选项B,年应税销售额超过规定标准的非企业性单位,可选择按照小规模纳税人纳税;选项C,年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
30.下列所得,不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是()A、个人兼职取得的所得B、退休人员再任职取得的所得C、任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得答案：A解析：个人兼职取得的所得,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税31.A有一房屋,价值240万元;B同样有一房屋,价值300万,现由于工作需要,AB将房屋进行互换,互换价格以房屋价值为准下列对契税的表述正确的是()A、免税B、由A缴纳C、由B缴纳D、由AB双方各缴纳一半答案：B解析：土地使用权互换、房屋互换,其计税依据为所换取的土地使用权、房屋的价格差额互换价格相等时,免征契税;互换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税所以由A缴纳契税32.企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,确认企业所得税收入的时间为()A、政府答应发放时B、签订补助协议时C、实际取得收入时D、开具发票时答案：C解析：企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入33.税务机关针对某公司的骗税行为,决定停止为其办理出口退税的行为属于()A、内部行政行为B、具体行政行为C、抽象行政行为D、依申请行政行为答案：B34.下级税务机关一般不能径行拒绝执行骨架税务总局的税收规范性文件,如果确实认为国家税务总局的税收规范性文件与法律、行政法规的规定相矛盾,应当通过其他方式予以解决。
正确方式是()A、自主适用B、请示C、集体决定D、征求基层意见答案：B35.张某因生了一场大病,花费医疗费用合计21.5万元,其中医保报销12万元,其余为医保目录中的个人自费部分,张某大病医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为()万元A、8.0B、6.5C、9.5D、1.5答案：A解析：在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除张某个人负担的部分=21.5-12=9.5(万元)其中超过1.5万元的部分为9.5-1.5=8(万元)36.行政机关实施下列行政处罚,属于行为罚的是()A、警告B、罚款C、责令停产停业D、没收违法所得答案：C37.行政复议决定书发生法律效力的标志是()A、一经送达B、一经作出C、被确认合法时D、加盖复议机关印章答案：A38.下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是()A、以15日为缴纳周期的,缴纳周期届满后,25日内进行缴纳B、以10日为缴纳周期的,缴纳周期届满后,15日内进行缴纳C、以一个季度为缴纳周期的,缴纳周期届满后,35日内进行缴纳D、以一个月为缴纳周期的,缴纳周期届满后,15日内进行缴纳答案：D解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
39.某个体工商户李某为达到不缴纳税款的目的,用尖刀威胁前来催缴税款的税务干部张某、王某,混乱中将张某刺成重伤对于李某的行为,涉嫌构成()A、抗税罪B、逃税罪C、故意杀人罪D、故意伤害罪答案：D40.某酒厂为增值税一般纳税人,2021年6月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()元A、13890.60B、10998.23C、12910.34D、13600答案：B解析：对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金,无论是否逾期,均应并入当期销售额征税销项税额=(93600+2000)÷(1+13%)×13%=10998.23(元)41.税务案件处理决定受送达人是公民,应当由本人直接签收;本人不在的,可以交由签收的人员是()A、其邻居B、其单位领导C、其单位收发D、其同住成年家属答案：D42.甲税务局委托乙单位代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请行政复议,复议机关是()A、乙单位B、乙单位的上级单位C、甲税务局D、甲税务局的上一级税务机关答案：D43.下列补贴中,属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是()。
A、独生子女补贴B、劳动分红C、托儿补助费D、外国来华留学生领取的生活津贴费答案：B解析：根据我国目前个人收入的构成情况,规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税,包括:独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴等差额和家属成员的副食品补贴;差旅费津贴、误餐补助;外国来华留学生,领取的生活津贴费、奖学金等44.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房,所占耕地适用的定额税率为30元/平方米,该企业应缴纳耕地占用税()万元A、800B、1400C、2100D、4200答案：D解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,按规定征收耕地占用税该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设,应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)45.根据《国家赔偿法》规定,税务行政赔偿的义务主体是()A、国家B、拨付赔偿金的财政机关C、违法行使职权的税务机关工作人员D、违法行使职权的工作人员所在的税务机关答案：D46.刘某2021年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。
刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税()元A、1040B、920.40C、912.40D、914.40答案：A解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)47.下列不属于《重大税务案件审理办法》规定的重大税务案件的是()A、据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件B、应司法、监察机关要求出具认定意见的案件C、重大税务行政处罚案件D、拟追征税额较大的案件答案：D48.根据个人所得税有关规定,下列专项附加扣除项目,只能在办理个人所得税汇算清缴时申报扣除的是:A、大病医疗B、子女教育C、住房租金D、赡养老人答案：A解析：在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除;选项B、C、D可在个人所得税按月申报时扣除49.某企业是增值税一般纳税人,发生的下列项目,应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额中转出的是()。
A、车间报废产品所耗用的购进货物B、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物C、将购进的货物用于管理部门办公使用D、将购进的货物无偿赠送给某单位答案：B解析：选项A,车间报废产品属于正常的生产过程中的耗费,不用进项税转出;选项C,购进货物用于办公使用,其进项税额可以抵扣;选项D,购进货物分无偿赠送属于税法规定的视同销售,其进项税额可以抵扣;只有选项B,由于管理不善发生非正常损失的货物,需要作进项税额转出处理50.有权设定限制人身自由的行政处罚的是()A、地方性法规B、地方政府规章C、法律D、行政法规答案：C51.甲公司2021年10月产生增值税销项税额250万元,当期取得进项税额20万元,9月期末留抵税额为120万元,2019年3月期末留抵税额为20万元,甲公司在2021年10月取得申请退还的增量留抵税额45万元甲公司当月应缴纳增值税()万元A、230B、185C、155D、205答案：C解析：甲公司10月的上期留抵税额变为120-45=75(万元),10月份可抵扣税额合计为75+20=95(万元),10月份应缴纳增值税金额为250-95=155(万元)52.某生产企业2022年2月10日签订货物销售合同,合同约定2022年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()。
A、2022年2月10日B、2022年3月10日C、2022年5月5日D、2022年3月15日答案：D解析：采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天53.某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是()A、同时缴纳增值税和消费税B、不缴纳增值税和消费税C、缴纳增值税,不缴纳消费税D、缴纳消费税,不缴纳增值税答案：B解析：将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品,不缴纳增值税,也不缴纳消费税54.下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()A、大气污染物B、工业噪声C、水污染物D、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理答案：D解析：依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税55.某事税务局稽查局拟将某纳税人以前年度会计年度的账簿等资料调回检查,有权作出该项批准的是()A、市税务局稽查局长B、市水务局主管检查的副局长C、市税务局局长D、市税务局主管稽查工作的副局长答案：C56.下列关于税务行政许可听证的规定,说法不正确的是()A、听证是税务行政许可的毕竟程序B、税务机关认为需要听证的其他设计公共利益的许可项目应当举行听证C、税务行政许可直接设计申请与他人之间重大利益的,应当举行听证D、法律法规规定的税务行政许可应当听证的,必须举行听证答案：A57.下列各项中,能够使具体行政行为发生效力的做法是()A、税务机关通知个体工商户加到税务局来接受询问B、税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司,在乙公司无人在场时将文书留置于乙公司C、税务机关对个体工商户丙作出《税务行政处罚决定书》,但无法送达其本人,尤其妻子签收D、税务机关在给个体工商户丁送达《税务行政处罚决定书》时,将文书放在丁家里并交代丁7周岁的孩子收好文书答案：C58.张某是A县水务局干部,他向检察院举报了县水务局领导李某在干部竞争上岗过程中收受钱物的行为。
张某的这一行为属于()A、法的遵守B、法的执行C、法的解释D、发的适用答案：A59.中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元,赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为()元A、2240B、20000C、11200D、16000答案：C解析：收入额=20000×(1-20%)×70%=11200(元)60.关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征收个人所得税的相关政策,下列表述中不正确的是()A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税B、按月发放通讯补贴收入的,并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税C、不按月发放公务交通补贴收入的,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税D、公务费用的扣除标准,由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经国家税务总局批准后确定答案：D解析：选项D,公务费用的扣除标准,由省级税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经省级人民政府批准后确定,并报国家税务总局备案61.到(),在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。
A、2021年B、2022年C、2023年D、2024年答案：B62.个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()A、个人所得税税款B、非广告性质赞助支出C、已缴纳的增值税税款D、生产经营过程中发生的财产转让损失答案：D解析：选项A、B、C不得税前扣除63.下列项目中,不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是()A、无形资产收入B、货币收入C、实物收入D、租金收入答案：D解析：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入,包括货币收入、实物收入、其他收入但是不包括租金收入,因为出租没有发生房地产产权的转移64.下列涉税犯罪行为中,不能由单位构成犯罪主体的是()A、虚开增值税专用发票罪B、非法出售发票C、逃避追缴欠税罪D、抗税罪答案：D65.()建成全国统一规范的电子税务局,不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务A、2021年B、2022年C、2023年D、2024年答案：B66.下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是()A、城镇土地使用税的征税对象只是集体土地B、城镇土地使用税征税范围中,城市的土地是指市区的土地C、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应缴纳城镇土地使用税D、经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的20%答案：C解析：城镇土地使用税的征税对象是国有土地或集体土地;城镇土地使用税征税范围中,城市的土地包括市区和郊区的土地;经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%67.国家税务总总局制定的部门规章,使用的文种是()A、总局公告B、总局通知C、总局令D、总局公报答案：C68.关于危害税收征管罪的说法正确的是()A、犯罪主体只能是自然人B、犯罪主观方面可以是过失C、逃税罪属于此类型D、只要是逃税、抗税和骗税就可以构成犯罪答案：C69.根据《税收规范性文件制定管理办法》的规定,税收规范性文件的制定主体是()A、税务所B、县级以上各级税务机关C、稽查局D、税务局办公室答案：B70.增值税一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税,并采用5%征收率的是()。
A、提供电影放映服务B、提供劳务派遣服务C、提供公交客运服务D、提供货物运输服务答案：B解析：一般纳税人提供电影放映服务、公交客运服务可以选择简易计税方法计税,征收率为3%;一般纳税人提供货物运输服务适用一般计税方法71.税务机关作出的行政行为,无论合法与否,只要没有被依法撤销,都推定为合法有效,相关当事人否应当遵守和服从,这体现行政行为具有()A、拘束力B、公定力C、确定力D、执行力答案：B72.《税收征管法》第74条规定“本法规定的行政处罚,罚款额在二千元以下的,可以有税务所决定该规范属于()A、授权性规范B、命令性规范C、任意性规范D、禁止性规范答案：A73.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用税的是()A、公立医院占用耕地B、铁路线路占用耕地C、农村居民新建住宅占用耕地D、公路线路占用耕地答案：A解析：(1)免征耕地占用税:①军事设施占用耕地;②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地2)减征耕地占用税:①铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;②农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税74.在行政复议过程中,被申请人未按照规定提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关资料的,则该具体行政行为()A、应由复议机关决定变更B、应由复议机关决定撤销C、应由复议机关责令重做D、不影响其法律效力答案：B75.下列车辆,应缴纳车船税的是()。
A、挂车B、插电式混合动力汽车C、武装警察部队专用的车辆D、国际组织驻华代表机构使用的车辆答案：A解析：选项A,挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税;选项BCD,免征车船税76.下列检查中,超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是()A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、到路上检查纳税人所运输的应纳税商品、货物答案：D77.某县税务局对申请人提出的税务行政许可申请事项作出的下列处理意见中,错误的是()A、甲公司向某县税务局申请办理加载统一社会信用代码的营业执照,某县税务局经办人员认为该事项不属于税务局职权范围,当即作出不予受理的决定,并告知甲公司向当地市场监督管理局申请B、乙公司(增值税一般纳税人)向某县税务局申请增值税专用发票最高开票限额100万元的审批,单申请材料存在填写错误,某县税务局经办人员让申请人当场更正C、丙公司(增值税一般纳税人向某县税务局申请增值税专用发票最高开票限额100万元的审批,某县税务局接收材料10日后发现申请材料不齐全,将申请材料退回丙公司,不予受理D、丁公司为取得发票领用资格向某县税务局提出行政许可申请,某县税务局经办人员认为该事项不需要取得行政许可,作出不受决定,并告知纳税人办理了税务登记后,既具有领用普通发票的资格答案：C78.中国公民李某进行兼职,取得工程设计收入20000元,从中拿出5000元,直接捐赠给了农村义务教育,李某就该笔收入应预缴的个人所得税为()元。
A、0B、1400C、3200D、3800答案：C解析：直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除该笔收入应预缴的个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)79.依据资源税有关政策,下列情形中免征资源税的是:A、抽水蓄能发电取用水B、加油站销售汽油C、煤炭企业销售自产原煤D、生产销售海盐答案：A解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人,为资源税的纳税人,应当缴纳资源税所以B选项不属于资源税征税范围,选项A、C、D属于征税范围,但选项A免税80.纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在一定期间内未被发现的,不再给予行政处罚,这一期限是()A、2年B、5年C、10年D、3年答案：B81.下列房产中免征房产税的是()A、自收自支事业单位向职工出租按照公有住房管理的单位自有住房B、信托投资公司经营用房C、个人所有营业用的房产D、军队营业用房产答案：A解析：选项B、C、D都是需要缴纳房产税82.自2022年1月1日起,持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业,计征个人所得税时一律适用的征收方式是()A、核定征收B、查账征收C、定额征收D、查验征收答案：B解析：自2022年1月1日起,持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业,一律适用查账征收方式计征个人所得税。
独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起30日内,主动向税务机关报送持有权益性投资的情况83.某公司2020年6月1日购买一栋办公楼自用,入账价值为2000万元,按房产原值减除20%后的余值计算缴纳房产税则该栋办公楼2020年应缴纳房产税:A、24万元B、19.2万元C、9.6万元D、0万元答案：C解析：该栋办公楼2020年应缴纳房产税=2000×(1-20%)×1.2%×6/12=9.6万元84.法的特殊之处就在于这种规范是由国家创制的,具有()A、强制性B、制裁性C、规范性D、国家意志性答案：D85.下列行为属于土地增值税征税范围的是()A、政府向国有企业划转土地使用权B、事业单位出租闲置房产C、村委会自行转让土地D、企业以房地产抵债答案：D解析：选项D,企业以房地产抵债,发生房地产产权转让,属于土地增值税的征税范围选项A,政府向国有企业划转土地使用权,不属于土地增值税征税范围;选项B,出租房产,没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征税范围;选项C,自行转让集体土地是一种违法行为,应由有关部门依照相关法律来处理,而不应纳入土地增值税的征税范围86.甲市乙县税务局查明某私营企业有少缴税款的情况,遂于2018年3月20日依法作出税务处理决定:责令该企业10日内缴纳税款36000元、滞纳金1800元。
该企业不服,事隔3个多月后向甲市税务局申请复议甲市税务局以超过申请期限为由决定不予受理次日,该企业以乙县税务局为被告向乙县人民法院提起行政诉讼,要求撤销乙县税务局的处理决定对此案,乙县人民法院的正确做法是()A、以超过法定起诉期限为由,裁定驳回诉讼请求B、以未经行政复议为由,裁定不予受理C、受理D、通知变更诉讼请求,原告拒绝变更的,判决不予受理答案：B87.下列各项中不属于消费税纳税人的是()A、向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业B、委托加工白酒的委托方C、将超豪华小汽车销售给消费者的单位D、进口金银首饰的单位答案：D解析：金银首饰在零售环节交消费税,在进口环节不交消费税88.下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()A、汽车店销售汽车及内饰用品B、商场销售空调并提供安装服务C、家具城销售家具,同时又为其他客户提供家具运输服务D、酒店提供住宿及机场接送服务答案：B解析：选项A,销售汽车以及内饰,均属于销售货物;选项CD属于兼营89.《税务行政复议规则》是()A、法律B、行政法规C、部门规章D、税收规范性文件答案：C90.下列项目中,可以作为城建税计税依据的是()A、实际缴纳的增值税税额B、消费税滞纳金C、期末留抵退税退还的增值税D、补纳的企业所得税税金答案：A解析：城市维护建设税的计税依据,是指纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额。
91.根据《刑法》及其司法解释规定,下列说法正确的是()A、行为人构成抗税罪不仅要求对税务机关和税务人员实施了暴力、威胁的抗拒行为,而且不缴纳税款还要达到一定的数额B、不负有纳税义务、扣缴义务的单位和个人不能独立构成逃税罪的主体C、逃避追缴欠税罪的主观方面是故意或者过失D、骗取出口退税罪的法定最高刑是死刑答案：B92.下列关于车辆购置税的说法中,错误的是()A、车辆购置税是一种行为税B、车辆购置税实行单一比例税率C、外国公民在中国境内购置车辆免税D、车辆购置税实行一次课征制度答案：C解析：车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人外国公民在中国境内购置车辆要正常交税93.下列属于企业所得税免税收入的是()A、财政拨款B、行政事业性收费C、政府性基金D、国债利息收入答案：D解析：选项A、B、C属于不征税收入注意不征税收入与免税收入的辨别:不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金、国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息红利收入、符合条件的非营业组织的收入、地方政府债券利息收入94.下列各项关于行政许可的说法错误的是()A、行政机关可以依法变更已生效的行政许可B、行政机关可以依法撤回已生效的行政许可C、依法取得的行政许可一律不得转让D、不是所有依法可以或者应当撤销的行政许可都应予以撤销答案：C95.一般纳税人购进货物发生下列情况,其进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A、用于分配给股东B、用于集体福利C、用于对外投资D、发生正常损失答案：B解析：选项AC,属于增值税视同销售货物,购进的货物准予抵扣进项税额选项D,发生正常损失,准予抵扣进项税额;发生非正常损失,是不得抵扣进项税额的96.自()至(),对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税A、2020年4月1日;2020年12月13日B、2021年4月1日;2021年12月13日C、2022年1月1日;2022年12月13日D、2022年4月1日;2022年12月13日答案：D解析：《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号公告)97.某生产企业(增值税一般纳税人)2021年10月购入一台生产设备,购进时已抵扣进项税额2022年2月将其改变用途,专门用于生产免税产品该设备原值为100万元,已计提折旧10万元则该设备不得抵扣的进项税额为:A、17万元B、16.5万元C、14.4万元D、11.7万元答案：D解析：该设备不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率=(100-10)×13%=11.7万元98.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的,行政机关不予受理或者不予行政许可,并给予的处罚是()A、罚款B、行政拘留C、警告D、罚金答案：C99.下列关于行政处罚中“一事不再罚”原则的表述正确的是()A、一个违法行为不能进行多种行政处罚B、两个行政机关分别依据不同的法律规范给予当事人两个罚款的处罚C、对当事人的同一个违法行为,部分给予两次以上罚款的处罚D、一个违法行为,多个处罚主体不能根据不同的法律规范作出不同种类的处罚答案：C100.下列可以作为税务行政执法主体的是()A、县税务局法制股B、市税务局稽查局C、受县税务局委托代征税款的乡政府D、县税务局办税服务大厅答案：B101.针对企业为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作的捐赠,下列可以作为税前扣除凭证的是()。
A、现金捐赠银行支付的回单B、物品捐赠的出库单C、承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函D、社区卫生院开具的捐赠接收函答案：C解析：捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜102.(),中央深改委第十七次会议对进一步优化税务执法方式、深化税收征管改革进行研究部署A、2020年12月30日B、2021年12月30日C、2019年12月30日D、2020年5月30日答案：A103.依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税款的追征期是:A、无限期B、5年C、3年D、2年答案：C解析：根据《税收征收管理法》规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,追征期为3年故正确答案为选项C104.下列关于城镇土地使用税的计税依据,表述不正确的是()A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据B、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定面积为准C、尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准D、尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申请税务机关核定土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整答案：D解析：尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整。
105.()建成全国统一的电子发票服务平台,24小时免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务A、2021年B、2022年C、2023年D、2024年答案：A106.下列各项业务适用13%税率的是()A、有形动产租赁服务B、不动产租赁服务C、建筑服务D、基础电信服务答案：A解析：多数货物的销售或进口、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务适用13%的增值税基本税率107.“法无明文规定不为罪,法无明文规定不处罚”体现的刑法基本原则是()A、平等适用刑法原则B、罪责刑相当原则C、罪刑法定原则D、过罚相当原则答案：C108.税务行政处罚决定采用留置送达时,按规定须在送达回证上签名或者盖章的人是()A、送达人B、见证人C、受送达人D、送达人和见证人答案：D109.下列各项中,属于“财产转让所得”项目范围的是()A、退休人员再任职取得的收入B、员工行权之前将股票期权转让的净收入C、员工行权之后将股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红答案：C解析：员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场的差额,应按照“财产转让所得”征收个人所得税。
其他选项应按“工资、薪金所得”征税110.以下对于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,不正确的是()A、投资者工资不得在税前扣除B、企业发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除比例分别是2%、14%、2.5%C、投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除D、企业计提的各种准备金不得在税前扣除答案：C解析：选项C,个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除;个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除111.下列关于增值税适用税率的说法错误的是()A、花椒油税率为9%B、环氧大豆油税率为13%C、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务,税率为0%D、纳税人提供邮政服务,税率为6%答案：D解析：纳税人提供邮政服务,税率为9%112.税收规范性文件不得溯及既往,但也有特别规定除外的事项,这种特别规定的目的在于更好的()A、维护税收管理秩序B、体现区别对待C、保护行政相对人的权利和利益D、保证税款入库答案：C113.《行政学科法》第十二项所列可以设定行政许可的事项,尚未制定法律、行政法规和地方性法规的,因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,下列选项中可以设定临时性行政许可的是()A、最高人民法院司法解释B、国务院部门规章C、省、自治区、直辖市人民政府规章D、县级以上人民政府决定答案：C114.税务机关依法要求纳税人缴纳收款的行为属于()A、权利性行政处理权B、义务性行为行政处理决定C、剥夺、限制权利D、确认和恢复权利与义务答案：B115.位于县城的某食品加工厂,2021年年初土地使用证书记载占用土地的面积为90000平方米,4月新征用耕地15000平方米,当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米。
该食品加工厂2021年应缴纳城镇土地使用税()元A、720000B、800000C、810000D、840000答案：A解析：纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税4月新征用的耕地15000平方米,2021年不需要缴纳城镇土地使用税食品加工厂2021年应缴纳城镇土地使用税=90000×8=720000(元)116.根据增值税政策规定,下列选项中属于视同销售情形需征收增值税的是:A、某商场为厂家代销服装B、外购毛巾被用于职工福利C、某工厂外购钢材用于在建工程D、餐厅购进酒水提供给顾客消费答案：A解析：单位或者个体工商户的下列行为被视同为销售货物,均要征收增值税一)将货物交由他人代销;(二)代他人销售货物;(三)将货物从一地移送至另一地(同一县市除外);(四)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(五)将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;(六)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(七)将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;(八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人117.下列行为中,属于税务行政处罚的是()A、停止出口退税权B、书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C、停止发售发票D、对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D的评定行为答案：A118.到(),深化税收征管制度改革取得显著成效,基本建成功能强大的智慧税务,形成国内一流的智能化行政应用系统,全方位提高税务执法、服务、监管能力。
A、2022年B、2023年C、2024年D、2025年答案：D119.我国法律规定税务行政赔偿的责任主体是()A、国家B、各级政府财政C、行政机关D、执法人员答案：A120.根据《行政许可法》的规定,行政机关可以委托实施行政学科,下列关于受委托主体的说法,正确的是()A、只能是其他行政机关B、只能是其他行政机关或者符合条件的事业单位C、只能是其他行政机关或者符合条件的社会团体D、可以是其他行政机关、企事业单位、社会团体或者公民答案：A121.下列不属于增值税视同销售的是()A、将购进的货物用于无偿赠送B、将购进的货物分配股东C、将购进的货物用于投资D、将购进的货物用于集体福利答案：D解析：将购进的货物用于集体福利不属于增值税视同销售,是不可以抵扣进项税额的情形122.增值税纳税义务发生时间的表述,错误的是:A、纳税人视同销售无形资产的,其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天B、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为收取价款的当天D、纳税人进口货物的,其纳税义务发生间为报关进口的当天答案：C解析：纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。
123.下列职权中,不属于税务机关职权的是()A、税收行政强制权B、税收法律立法权C、税收检查权D、税收代位权和税收撤销权答案：B124.根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是()A、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的非居民企业B、。