企业单位资产清查审计报告【一】河南省XX盐业包装有限公司资产清查专项审计报告豫恒审字（20XX）029号河南省XX盐业包装有限公司全体股东：受河南省XX盐业包装有限公司（以下简称“XX包装公司”）委托， 我们审计了 XX包装公司截至20XX年5月31日止的资产、负债及 所有者权益情况在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学 的原则，实施了必要的审计程序，现将以20XX年5月31日为基准 日的资产、负债和所有者权益清查核实情况及结果报告如下：一、 资产清查目的XX包装公司拟核实企业整体资产价值，为减少注册资本提供价 值参考依据二、 资产清查依据（一） 法律、法规依据1、 企业会计准则；2、 企业会计制度；3、 《中国注册会计师独立审计准则》；4、 资产清查有关的制度规定（二） 行为依据1、年 月曰部门号文件（关于XX包装公司减少注册资本的 股东会决议）；2、资产清查专项审计业务委托协议书三、 资产清查过程及实施情况1、 资产清查工作基准日：20XX年5月31日2、 组织实施情况：（1） 对XX包装公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证 XX包装公司资产清查基准日账面数的准确性；（2） 复核资产评估机构在资产清查基础上编制的资产评估报表， 并依据资产评估机构确认的评估值编制资产负债表；（3） 出具资产清查专项审计报告。
四、 资产清查工作范围（一） XX包装公司基本情况XX包装公司成立于1998年10月，位于XX市经济开发区第五 大街南段法定代表人：许位苏注册资金100万元人民币，主要股 东为中国盐业总公司（占出资额的90%）和XX华强塑料包装有限公司 （占出资额的10%）二） 资产清查工作范围按照资产清查有关的制度规定，本次列入资产清查的范围的资产 总额118,772,863.38元 负债总额23,119,787.39元，所有者权益总额 95,653,075.99元（其中：实收资本18,200,000.00元，资本公积 3,193,159.07 元，盈余公积 2,857,867.52 元，未分配利润 71,402,049.40 元）五、资产清查专项审计情况（一） 、申报处理的资产损失情况在此次资产清查过程中，XX包装公司共计清理出资产损失总额 （盈亏相抵后）为31,698,439.06元其中：资产损失金额33,056,180.31 元;资产盘盈金额1,357,741.25元二） 经会计师事务所审核确认的资产损失情况经河南浩华资产评估事务所审核确认的符合资产清查申报条件 的损失金额（盈亏相抵后）31,698,439.06元。
其中：流动资产损失 20,022,333.81元;固定资产损失13,002,593.30元;流动负债损失 31,253.20元;固定资产评估增值797,951.02元;流动负债潜盈 559,790.23 元六、资产清查处理意见（一） 、申报待核销净损失的处理预案本次资产清查中，经审核确认的XX包装公司资产损失净额为 31,698,439.06元;申报核减所有者权益31,698,439.06元，根据XX包 装公司的实际情况，具体处理方法：核减未分配利润31,698,439.06 元（二） 申报损失批复后净资产的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，XX包装公司的所有者权益将 为46,754,636.93元，其中实收资本1,000,000.00元、资本公积 3,193,159.07 元、盈余公积 2,857,867.52 元、未分配利润 39,703,610.34 丿元我们认为，XX包装公司的资产清查申报的报表及相关资料真实 可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为减少注 册资本的依据对清查过程中查明的资产毁损、盘亏、报废、资金挂账、呆坏账 等无需支付的负债等原因造成的资产价值变化，企业不能依据本报告 调整账务，须经相关机关批准后按审批结果处理。
七、 重大事项专项说明XX包装公司长期股权投资账面价值19,553,600.00元，对实际控 制的被投资单位未合并其会计报表投资比例超过50%的被投资单位 有河南省卫华包装有限公司和河南省XX实业发展有限公司八、 报告使用范围以上资产清查审计报告仅供工商行政管理部门审批、XX包装公 司申请减少注册资本之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部 分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体因报 告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关附件：1、 资产负债表2、 资产清查汇总及明细表河南XX会计师事务所有限责任公司中国注册会计师： 中国注册会计师： 二OXX年九月十九日企业单位资产清查审计报告【二】XX厅/局XX研究中心：受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，我们审计了ABC研究中心（以下简称ABC公司）截至2006年12月31日止的资产 清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并 在ABC中心资产清查的基础上，对ABC中心资产清查结果进行了专 项财务审计在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原 则，实施了必要的审计程序，现将以2006年12月31日为基准日的 资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：一、 资产清查工作范围（根据实际情况填写）（一） ABC中心基本情况简要介绍ABC中心的组建情况、性质、职能，负责人名称，地 址人员概况等。
二） 资产清查工作范围按照《甘肃省行政事业单位资产清查实施办法》以及资产清查工 作方案的要求，本次资产清查的范围为ABC中心及所属分支机构（指 不具独立法人资格）的全部资产、负债列入资产清查的范围的资产 总额元，负债总额元，净资产总额元（其中:固定基金元结余元）参与ABC中心资产清查的单位具体情况为:（列明参与资产清查 的具体分支机构名称、负责人、性质等）二、 资产清查依据（根据实际情况填写）（一）法律、法规依据1、行政单位财务规则；2、 事业单位财务规则；3、 行政单位会计制度；4、 事业单位会计制度；5、 行政单位国有资产管理暂行办法；6、 事业单位国有资产管理暂行办法；7、 财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定；8、 《行政事业单位资产清查实施办法（甘财办资〔2006〕49号）;9、 《甘肃省人民政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作 的通知》（甘政[2006]97号）10、 《甘肃省人民政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清 查工作的通知》（甘政[2006]112号）11、 《中国注册会计师独立审计准则》；12、 资产清查有关的制度规定二）行为依据1、 年 月曰部门号文件（关于ABC中心资产清查专项审计工 作的函）；2、 资产清查专项审计业务委托协议书。
三、资产清查过程及实施情况1、 资产清查工作基准日：年 月曰2、 工作起止日期：年 月 日至年 月曰；3、 组织实施情况：⑴根据国家和甘肃省资产清查的相关文件，在对ABC中心充分 调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案；(2) 培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC中心做资产清 查基础工作；(3) 对ABC中心资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证 ABC中心资产清查基准日账面数的准确性；(4) 核对、询证、查实ABC中心债权、债务，监盘ABC中心现 金和抽查存货；(5) 勘察、抽查ABC中心固定资产并验证其产权；(6) 协助ABC中心按照事业单位财务规则、事业单位会计制度和 资产清查的要求对单位有关会计差错进行调整(7) 按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对ABC中 心清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；(8) 复核ABC中心在资产清查基础上编制的资产清查报表；(9) 出具资产清查专项审计报告四、资产清查专项审计情况(一) 、申报处理的资产损失情况在此次资产清查过程中，ABC中心共计清理出资产损失笔，总 额(盈亏相抵后)为 元其中:资产损失笔，金额 元;资产盘盈共 笔, 金额元;潜盈笔，金额元。
二) 经会计师事务所审核确认的资产损失情况经我所审核确认的符合资产清查申报条件的损失共笔，金额（盈 亏相抵后）元其中:流动资产损失笔，金额 元;长期投资损失笔， 金额元;固定资产损失笔，金额元;无形及递延资产损失笔，金额元; 流动负债损失 笔，金额 元;长期负债损失笔，金额 元;存货盘盈 笔， 金额 元;固定资产盘盈 笔，金额 元;流动负债潜盈 笔，金额 元;长 期负债潜盈笔，金额元三）、资产损失原因说明（按实际情况填列）经会计师事务所审核确认的资产损失中：1、 损失情况说明:说明损失的科目、户名、金额、原因、认定条 件、核销理由、主要依据证据、所在页码等;（可以分损失原因说明， 包括坏账损失、资产盘盈、资产盘亏、资产毁损、报废、投资损失、 贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失等）2、 盘盈情况说明，说明盘盈资产的科目、名称、数量金额及金 额的确定依据、盘盈原因、主要依据证据、所在页码等；3、 潜盈情况说明，说明潜盈项目的科目、户名、金额、潜盈原 因、主要依据证据、所在页码等；五、资产清查处理意见（根据实际情况列示）一）、申报待核销净损失的处理预案本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的ABC中心资产损 失净额为 元;申报自列损溢 元，核减净资产 元，根据，ABC中心的 实际情况，具体处理方法如：1、核减结余元；2、 核减流动基金元；3、 核减固定基金元；（二） 申报损失批复后净资产的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，ABC中心的净资产将为 元， 其中固定基金元、流动基金元、结余元。
我们认为，ABC中心的资产清查工作是依据甘肃省相关文件执 行的，申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据 间勾稽关系正确，可以作为财政部门审批的依据三） 、处理损失及挂帐对ABC中心的经营和财务状况将产生的 影响1、 处理损失及挂帐后，对ABC中心财务状况的影响如下：单位:人民币元项目核减前金额核减金额核减后金额影响比例资产总额负债总额净资产2、 处理损失及挂帐后，对ABC中心未来经营业绩的影响如下:（可 简要分析）六、在资产清查专项财务审计工作中发现的ABC中心重大资产 和财务问题以及向ABC中心提出的有关改进建议（一） 财务核算和管理存在的问题及改进建议（二） 实物资产管理存在的问题及改进建议（三）其他方面存在的问题及改进建议七、 重大事项专项说明对被审计单位在资产的完整性、产权瑕疵、担保、抵押、未决诉 讼、未申报但实际存在的出租出借情况、银行借款、存款和往来账款 函证或回函不符等事项的说明八、 报告使用范围以上资产清查审计报告仅供财政部门审批、ABC中心主管部门 审查和检查资产清查单位之用，非法律、行政法规规定，报告的全部 或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。