财务报帐制度一、目的和适用范围1.为了规范本公司报账的管理工作，根据财政部发布的《企业会计制度》《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规以及本公司的具体管理要求，特制定本制度2.适用范围：本制度只适用于公司所有员工和临时聘请其他单位为公司办理有关业务的人员二、报帐凭证要求1.报帐凭证必须是合格的发票(或收据)，合格的发票(或收据)必须符合以下条件：1)合格的行政事业性收费收据必须套印有财政部门票据监制章和盖有收款单位的财务专用章2)发票必须套印有税务部门的发票监制章(并套印有全国统一发票监制章)及防伪水印3)发票必须是报销联或发票联，发票联和抵扣联加盖开票单位的发票专用章或财务专用章，发票盖章清晰可见，不得模糊不清，个体户开具的发票必须有业主或收款人的签名或盖章4)发票必须使用复写形式填制或打印，书写要规范(如大写金额“零〞不能写“另〞，等)字迹应清楚，没有涂改、刮擦、挖补的痕迹，而且大小写金额必须相符，全部联次的内容和金额须一致5)发票项目必须填写齐全，如：发票的日期、购货单位名称、品名、计量单位、数量、单价和金额、收款单位名称等发票上所列的内容必须填写齐全各项目内容应正确无误2.发票的票、物相符，票面金额与实际支付的金额相符。
3.发票的开票方与收款方必须一致如特殊情况不一致必须有开票方出具委托证明书4.发票中的项目内容必须如实填写齐全，否者发票一律不予以报销5.所有的报销凭单及各类报告等必须是原件6.发票中客户名称必须是填写公司全称7.住宿发票必须是填写出差人的姓名、住宿时间(入住日至离店日)和天数8.业务招待费报销凭据原那么上必须是饮食服务业的发票9.船票必须有舱位，火车票必须有日期，出差乘坐同一趟汽车的车票，票面金额相等的，号码必须连续三、报帐具体要求1.出差借款要提前一天通知出纳处2.出差借款的人员必须在出差回公司后7个工作曰内，整理各类报销单据到财务部报账逾期不报账的，按借款日同期银行贷款利率从借款人工资中扣罚3.财务人员必须在收到整理好的报销单据，于次日起3个工作日内审核完毕4.财务人员审核完毕后，借款人必须当即结清借款，逾期不结清借款的，每逾期一天，财务部即按欠款余额的当月银行贷款利率从借款人当月的工资中扣罚资金占用费，借款人清完前张借款单后才可重新借款原那么上5.财务人员应严格按借款(付款)时所填列的用途给予报销与借款(付款)用途出入较大且未经批准的，财务人员有权拒绝报销6.为便于会计核算和装订，要求报销票据要分类张贴好，票据张贴要与张贴单右、上边齐平，不能超过装订线。
不分类贴好的要按要求重新分类张贴好后方能报销以下几类：票据张贴分(1)车票(2)住宿费(3)打印、(4)费(5)邮票、邮件、特快专递(6)办公用品费(7)招待费用(8)异地存取款、汇款手续费(9)三包购配件、用油(10)车辆过桥过路、加油等运输费(11)车辆维修费用(12)其他费用7.借款人因工作变动、调离、解聘、辞职的，要有财务人员的签字证实无欠款后，其他部门才能办理其他手续，借款人所在部门或单位必须在其报清账后方能签字放行，款人所欠款项由该部门(或单位)批准借款的领导和签字同意放行的领导负责偿还，欠款的20％提罚人事管理责任人否那么借并按8.银行付款的，采购员或经办人员在办理申请付款后，属于购买物资的须在办理好验收等一切手续后到财务部报清账，申请第二笔汇款，如有余款留在对方单位的，经办人员负责追回9.所有报帐单必须用钢笔填制在对方单位发货时应及时索取发票，尚未结清账目的，不能10.总经理报帐要经董事长签字批准;董事长报帐要经总经理签字批准四、差旅费报帐程序标准和规定1.差旅费报帐程序1)出差前经办人按要求填写《借款申请单》，经部门经理再到总经理签字后拿给财务会计审核借款，报帐时严格按表的范围进行。
2)出差回来经办人分类张贴好票据、填写好报销单→部门经理〔上级领导〕→总经理→财务审核→出纳付款2.住宿费报销标准级别特区指标内实报350特区其他地区区内县市董事长指标内实报280指标内实报总经理部门经理主管20010090180140150100普通员工1309080备注：A：聘用各部门技术类型人员套用主管级别；B：临时外聘的员工按聘用岗位相应套用3.住宿费报销规定1)董事长住宿费用实报实销2)公司副总以上人员住宿费在报销标准内凭票实报，节约不归已，超支自负3)部门经理及以下普通员工，在本次出差的住宿标准内，超支的部门可与本次出差节约的相抵后超支自付，节约部分归已4)定额住宿发票上不写明入住时间、离店时间、天数的，一律视为一天的住宿发票，按一天的标准给予报销5)地区分类：特区指深圳、珠海、厦门、汕头、广州、佛山、海口、上海、北京、天津；特区其他地区指区外除以上特区的其他地区及含南宁、柳州、防城港梧州、桂林、北海五市及6)住宿费的报销以正式住宿发票作为报销依据，没有住宿发票的，一律视同在亲友家住宿在亲友家住宿的，每天按住宿标准的50﹪补给7)其他人员单独随同公司领导出差的，当住宿费超出本人的标准时，可按所随领导相应的标准内实报实销，但必须经随同领导签字并与随同领导此次的差旅费一起报销方可享受，节约部份不归己。
两人以上随同领导出差的，按个人的标准执行8)接待外宾，住宿费可在本人原标准的基础上增加一倍实报实销，但需有部门经理和总经理签字证实，超支自负9)外出参加学习和会议的，可按学习或会议通知上的住宿标准报销，需附有关经总经理批准的会议或学习通知等文件10)下午12时至24时离开旅馆，且当天开具有住宿发票的，可按半天住宿补助包干执行；没有住宿发票的，不予补贴五、交通费报销标准1)出差往返乘坐交通工具的规定〔1〕可乘坐各类交通工具类别类别乘坐人员乘坐条件报销标准实报实销火车(硬卧)1)所有员工1)白天在火车上连续乘坐10个小时以上、晚上从十九点起到在火车上连续乘坐六个小时火车(软卧)1)公司副总以上级别2)公司其他级别实报实销原那么上不予乘座按同趟车的员工硬卧下铺标准报销实报实销飞机1)公司副总以上级别2)公司其他级别需公司总经理批准方可乘坐实报实销轮船汽车1)公司总经理1〕二等仓以上2〕三等仓以下实报实销2)公司其他级别员工1)公司所有员工实报实销按票面金额实报实销〔2〕符合坐火车卧铺而又不坐卧铺的，按本人实际乘坐火车硬座位票价基础上加与：乘坐慢车和直快列车的分别按票价60％发给，乘座快速列车的按50％发给，特快列车、新空调车和旅游列车按30％发给。
〔3〕公司其他级别人员确因工作需要乘坐飞机的，必须事先报经总经理同意，先斩后奏的一律套用火车硬卧下铺价格报销起点地到达最终目的地的票价，或按机票的机票的起讫地及到达最终目的的费用40％报销〔4〕乘坐飞机可报销以下费用：机场建设费、一份保险费、乘坐往返机场的专线客车费用、如乘坐往返机场的打的费用，的士发票号码必须是联号〔5〕订票费及其他杂支费实行凭盖有全国统一发票监制章及收款单位公章的发票限额在每次40元内报销〔6〕因本人原因发生的退票费及超过目的地的车费由自己承担〔7〕购票超过目的地的，只能按从出发地到目的地的票价给予报销，超过部分由个人负担〔8〕出差人员往、返公司至车站持票在15元指标内据实报销，但车票必须盖有全国统一发票监制章用公司车辆接送或随车出差的，不能报销往返车站的车票2)出差期间市内交通费补贴〔1〕出差期间每人每天市内交通费补贴按通费，因此市内的公交车的票据不与报销〔2〕经理级以上人员可乘坐出租小汽车，20元标准，包干使用，不再凭单据报销市内交凭出差期间的出租车票据实报销进入差旅费，但每天市内交通补贴20元不再补给，同时报销乘坐出租车的费用总额不能超出，本次出差天数乘以每天20元补贴的3倍。
〔3〕二人以上且有可乘坐出租车的人员出差的，并且本次出差进行出租车票报销的，其他人员一律没有市内交通费补贴〔4〕经理级以下人员，如因业务上的特殊原因确实需要，内交通费补贴标准的，凭本部门经理审批(简要说明)的乘车发票可据实报销，但总额不20元标准的3倍，同时出差期间的每天的市内交通补贴不再给予出差期间乘坐出租车费用超过市能超出出差天数乘以〔5〕计算交通补贴的天数，以到达目的地的当天开始算一天，当天不到达的算在途中，不能给予交通补贴〔6〕职工与公司车辆随行出差的，无交通补助〔7〕外出参加学习和会议的，每人每天补贴内的公交车的票据和出租车的费用不能报销4.伙食补贴报销标准10元，不再凭单据报销市内交通费，因此市类别伙食补助标准备注特区50元／天按在特区的实际住宿天数计算、在途中时间按一般地区计算其余地区(包括本县市)下午15点以前回到玉林；或者下午15点后离开玉林出发的40元／天按出差天数计算按半天计补助以客车时刻表为准1)伙食补贴规定〔1〕外出参加开会或学习，必须附有会议或学习通知，费(含餐费)等报销单据的，伙食补助不再给予会议期间如会议组织者开具有会务〔2〕外出在本县市(包括贵港地区)早出晚归的，从早上9点前出发在15点以前回来的，伙食补贴按20元／天补给；在18点30分后回来的，伙食补贴按30元／天补给。
六、电信费报帐程序、标准和规定1.报帐程序1)公司费用办公室汇总→总经理审批→会计审核→财务部经理审批→付款2)个人移动费用各人自行粘贴汇总→总经理审核→会计审核汇总→出纳付款2.报帐时间1)公司费用：月度报帐2)个人移动费用：季度报帐3.电信费用标准1)公司费用(见公司费用标准附表)2)个人移动费用(见个人费用标准附表)4.电信费报帐规定1)办公室费由办公室统一办理交费手续2)个人可报的电信费用指移动费用，不报住宅，个人使用的移动费用由个人到电信局自行交付，不得用公款垫付；3)无报销的个人出差期间的移动费用，凭电信局打出的本人报帐电信发票上的长途费和漫游费两项费用，经总经理审批，此项费用随着出差期问的报销单一起报帐，单独报帐过后不4)个人报销的电信发票必须是本人的名字5)特殊情况需报销的电信费需有总经理审批七、交通费报帐程序、标准和规定1、交通费报帐程序个人交通费补贴自行分类粘贴→总经理审核签字→财务会计审核→出纳付款2、交通费报帐时间个人交通费补贴：季度报帐，每季度第一个月3、交通费报帐标准10日前将报帐单交财务部审核《个人交通费补贴》标准4、交通费报帐的有关规定1)个人发生的交通违规罚款性支出一律不予报销。
2)个人交通费补贴适用于相应岗位级别的人员在办理公务时的租车费，以及非营运用途的用于上下班、办理公务的自有车辆(即本人为车辆户主；或车辆户主不是本人，但由本人长期使用的，向财务部提供固定的车辆报销车牌号，并经公司领导同意，可视为自有车辆)的小汽车等机动车所发生的费用有交通费指标但个人没有小汽车的不能报销交通费3)出车途中发生的加油费，凭正式发票经财务部审核总经理签字报帐4)报销车辆维修费用时，必须在维修发票上标明维修车辆的车牌号，维修更换配件须附上以上办法从2012年2月1日起开始实施。