关于2005年年度企业所得得税汇算清缴缴工作的相关关提示之五 企业所得税纳税税申报表填报报说明1、《企业所得得税年度纳税税申报表》主主表表式及填填报说明（1）《企业所所得税年度纳纳税申报表》主主表表式企业所得税年度度纳税申报表表（2-1）计算机代码：申报单位联系项 目行次本期累计数项 目行次本期累计数 一、销售 (营业)收入 1加：纳税调整增增加额27==28+422+5327 减 ：销售折扣扣与折让(商业填写)21、超过规定标标准项目288=29+330+…+44128 销售售(营业)成本 3(1)工资支出出29 销售售(营业)费用4(2)职工福利利费30 销售售(营业)税金及附加加5(3)职工教育育经费31 二、销售((营业)利润 6==1-2-33-4-56(4)工会经费费32 加：：代购代销收收入7(5)利息支出出33 其它业业务利润8(6)业务招待待费34 其中：：技术转让收收益9(7)公益救济济性捐赠35 境外外劳务收益10(8)提取折旧旧费36减：管理费用 11(9)无形资产产摊销37 其中：：研究新产品品、新技术、新新工艺发生的的费用12(10)广告费费38 财务费费用13 （111）业务宣传传费39 汇兑损损失14(12)管理费费40 三、营业利利润 15=66+7+8--11-133-14 15(13)其他41 加加：投资收益益162不允许扣除项项目42=443+44++…5242 其中中：联营企业业分回利润17(1)资本性支支出43 境境外投资收益益 18(2)无形资产产受让、开发发支出44 股股息收益19(3)违法经营营罚款和被没没收财物损失失45 国国库券利息收收入20(4)税收滞纳纳金、罚金、罚罚款46 国家家补贴收入21(5)灾害事故故损失赔偿47 营业业外收入22(6)非公益救救济性捐赠48 减减：营业外支支出 23(7)非广告性性质赞助支出出49 其中中：财产损失失扣除额24 （8）粮粮食类白酒广广告费50 加加：以前年度度损益调整额额25(9)为其他企企业贷款担保保的支出项目目51四、利润总额（纳纳税调整前所所得）26==15+166+21+222-23++2526(10)与收入入无关的支出出52申报所属日期 年 月 日至 年 月 日 金额单位：：元企业所得税年度度纳税申报表表（2-2） 申报报所属日期 年 月 日至 年 月 日 金额单位位：元申报单位联系项 目行次本期累计数项 目行次本期累计数3、应税收益项项目 53==54+555+5653 适适用税率79(1)少计应税税收益54 八、应纳所所得税额 880=78××7980(2)未计应税税收益55 减减：减、免所所得税额81(3)收回坏帐帐损失56 减减：技术改造造国产设备投投资抵免税额额82减 纳税调整整减少额 557=58++59+600+6157 加加：联营企业业利润补税额额831、联营企业分分回利润58 股息息收入补税额额842、境外收益59 中外外合资企业补补税额853、管理费60 投资资收益补税额额 864、其他61 境外外收益补税额额87 五、纳税调调整后所得 62=266+27-55762 九、应缴入入库所得税额额 88=880-81--82+833+。
87788 减减：弥补以前前年度亏损 63≤6263 加加：期初未缴缴所得税额89 减减：免税所得得 664=65++66+7564 查补补以前年度税税额90 其中：免免税的国债利利息所得 65 减减：实际已缴缴纳所得税额额91 免税的的补贴收入66 十、期末应应补(退)所得税额 92=888+89+990-9192 免税的的纳入预算管管理的基金、收收费或附加67 减减：本期申报报延交数额93 免于补补税的投资收收益68 十一、实际际应补(退)所得税额 94=922-9394 免税的的技术转让收收益69十三、税后利润润 95=777+81++82+（778-80）95 免税的的治理“三废”收益70 十四、补充充资料 ：期末(平均)职工人数(人)96 免税的的股息收入71工资总额(实发发数)(元)97 免税的的高等学校、中中小学培训收收入72其中：税前扣除除部分(元)98 免税的的科研单位、大大专院校技术术收益73技术合同成交金金额99 免税的的为农业生产产提供的技术术、劳务收入入74实现技术交易额额100 其他免免税所得75实现技术交易净净额101 六、应纳税税所得额 76=622-63-66476提取奖酬金102 减减：研究新产产品、新技术术、新工艺费费用抵扣额 77安置待业人员((人)103 七、抵扣后后的应纳税所所得额 78=776-7778安置四残人员((人)104企业公章 代理中中介机构代码码：企业申报日期 年 月月 日日 代理理中介机构名名称：办税人员姓名：： 声声明：主管税务机关：： 税务所：：受理申报日期：： 年 月月 日日审核人： 录入人：：（2）《企业所所得税年度纳纳税申报表》适适用范围凡依照《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例》及及其《实施细细则》的规定定缴纳企业所所得税的纳税税人，无论盈盈利、亏损还还是享受减免免税优惠，均均应按照税法法规定和本表表要求，按期期如实填报《企企业所得税年年度纳税申报报表》。
3）《企业所所得税年度纳纳税申报表》表表头、表尾的的填写申报所属日期：：填写申报当当期的税款所所属起止日期期由于企业业所得税的征征收采取季度度预征、年度度汇算清缴，因因此年度申报报表数据均按按累计数据填填报所属日日期是：1月月1日至122月31日计算机代码：填填写税务机关关编排的八位位代码申报单位：按照照本单位公章章填写全称联系：填写写申报单位办办税人员联系系（或手号码）代理中介机构代代码：填写中中介机构的计计算机代码代理中介机构名名称：按照中中介机构公章章填写全称4）表体具体体项目的填写写第1行 销售（营营业）收入：：填写纳税人人从事生产经经营等活动所所取得的各项项主营业务收收入工业企企业填写产品品销售收入，商商品流通企业业填写商品销销售收入，旅旅游、饮食服服务企业填写写营业收入，其其他纳税人以以此类推，按按相关口径填填写事业单单位、社会团团体填写应税税收入，即：：应税收入总总额-收入总总额-非应税税收入总额，采采取分摊比例例法计算应纳纳税所得额的的填写应税收收入净额 纳税人如果果是总机构，其其收取的管理理费全额填入入此行实行行纯益率征收收方式缴纳企企业所得税的的纳税人，此此行填写纳税税人取得的全全部收入减除除国家规定的的免税收入或或投资收益的的余额。
全部部收入是指《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第五条中中所指的生产产、经营收入入；财产转让让收入；利息息收入；租赁赁收入；特许许权使用费收收入；股息收收入及其他收收入 第2行行 销售折扣扣与折让： 按照会计制制度的规定只只限商品流通通企业填写其其他纳税人在在本表第1行行中直接冲减减销售收入，不不填写此行执行新《企业会计制度》的纳税人，此行填“0” 第3、44行： 销售售（营业）成成本、销售（营营业）费用：：填写纳税人人销售产品（商商品）和提供供各种服务性性、劳务性的的经营活动过过程中所发生生的实际成本本和销售费用用其中：事事业单位、社社会团体分摊摊的准予扣除除项目金额填填写在第3行行内第5行 销售（营营业）税金及及附加：填写写纳税人销售售与主营业务务有关的产品品（商品）和和提供劳务应应缴纳的消费费税、营业税税、城市维护护建设税、资资源税、土地地增值税、教教育费附加及及文化建设事事业费第6行销售（营营业）利润 按照本表计计算所得填写写商品流通企业：：销售（营业业）收入-销销售折扣与折折让-销售（营营业）成本--销售（营业业）费用-销销售（营业）税税金及附加；；即6行=11-2-3--4-5行。
工业企业及其他他企业：销售售（营业）收收入-销售（营营业）成本--销售（营业业）费用-销销售（营业）税税金及附加即即6行=1--3-4-55行 第7行代购代销销收入：仅限限于有代购代代销手续费收收入的商品流流通企业填写写 第88行 其它业业务利润：填填写纳税人除除主营业务以以外的其它业业务收入扣除除其它业务的的成本、费用用、税金后的的利润额第9行 技术转转让收益：填填写纳税人当当期发生的技技术转让收益益 第10行 境境外劳务收益益：填写纳税税人在境外取取得的劳务收收益 第11行 管管理费用 ：：填写纳税人人当期发生的的管理费用 第12行 研研究新产品、新新技术、新工工艺发生的费费用：填写纳纳税人当期发发生的研究新新产品、新技技术、新工艺艺发生的费用用总额 第133行 财务费费用：填写纳纳税人当期发发生的财务费费用第14行 汇兑兑损失 ：仅仅限于单独核核算汇兑损益益的商品流通通企业填写，如如为净收益，应应以“-”号表示；其其他纳税人按按会计制度规规定在“财务费用”中反映第15行 营业业利润 ：填填写本表计算算所得商品流通企业按按本表：销售售（营业）利利润+代购代代销收入+其其它业务利润润-管理费用用-财务费用用-汇兑损失失计算所得填填写，即155行= 6 +7+ 88- 11-- 13-114 行； 工业业企业及其他他纳税人按本本表：销售（营营业）利润++其它业务利利润-管理费费用-财务费费用计算所得得填写。
即115 行=66+8-111-13 行行 第166行 投资收收益：填写纳纳税人以各种种方式对外投投资所取得的的收益，如为为投资损失，应应以“-”号表示 第177行 联营企企业分回利润润：填写纳税税人对外投资资从联营企业业分回的税后后利润额 第188行 境外投投资收益：填填写纳税人向向境外投资取取得的投资收收益 第199行 股息收收益：填写纳纳税人因持有有其他股份制制企业股票所所取得的利息息收入 第200行 国库券券利息收入：：填写纳税人人因购买国库库券所取得的的利息收人第21行 国家家补贴收入：：填写纳税人人取得的国家家或部门给予予的各种补贴贴收人 实行纯益率率征收方式缴缴纳企业所得得税的纳税人人，此行填写写纳税人取得得免税的补贴贴收入应税税的补贴收入入填写在第11行第22行营业外外收入：填写写纳税人经营营业务以外的的收入 实行纯益率率征收方式缴缴纳企业所得得税的纳税人人，此行填写写纳税人除免免税的国家补补贴收入以外外的其他免税税收入不免免税的其他收收入填写在第第1行第23行营业外外支出 ：填填写纳税人经经营业务以外外的支出第24行 财产产损失扣除额额：填写经审审核批准后允允许列支的财财产损失扣除除额。
第25行 以以前年度损益益调整额： 填写纳税人人调整以前年年度损益事项项而调整的本本年利润额，如如为调整以前前年度损失，以以“-”表示执行新新《企业会计计制度》的纳纳税人，此行行填“0”如纳税人通过税税务检查而调调增的以前年年度应纳税所所得额在财务务报表的“以前年度损损益调整”项目中反映映的，则应在在《企业所得得税纳税调整整项目表》中中“纳税调整减减少额”的“其他”项目中同时时反映企业业纳税年度内内应计未计扣扣除项目，包包括各类应计计未计费用、应应提未提折旧旧等，不得转转移以后年度度补扣如财财务报表中的的“以前年度损损益调整”中含上述项项目，须在纳纳税调整表纳纳税调整增加加额“不允许扣除除项目”中的“与收入无关关的支出”中调整第26行 利润润总额（纳税税调整前所得得）：填写本本表计算所得得：营业利润润+投资收益益+国家补贴贴收入+营业业外收入-营营业外支出++以前年度损损益调整额即即26行=115+16++21+222-23+225行第27行 纳税税调整增加额额：按照本表表计算填列，227行=288+42+553行第28行 超过过规定标准项项目：是指超超过税法规定定标准扣除的的各种成本、费费用和损失而而应予以调增增应纳税所得得额的部分。
包包括税法中单单独作出明确确规定的扣除除标准，也包包括税法虽未未单独明确规规定扣除标准准，但与国家家统一的财务务会计制度规规定标准兼容容的部分为为本表计算所所得，即：228行=299+30+……41行第29行 工资资支出：填写写超过允许扣扣除标准的工工资支出工工资支出包括括企业以各种种形式支付给给职工的基本本工资、浮动动工资、各类类补贴、津贴贴、奖金等 第300行 职工福福利费：填写写超过《中华华人民共和国国企业所得税税暂行条例》规规定标准（计计税工资总额额的14％）不不得税前扣除除的部分 第311行 职工教教育经费：填填写超过《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》规定的标标准（计税工工资总额的11．5％）不不得税前扣除除的部分第32行 工会会经费：建立立工会组织的的企业、事业业单位、社会会团体按每月月全部职工工工资总额的22%向工会拨拨交的经费，凭凭工会组织开开具的《工会会经费拨缴款款专用收据》在在税前扣除凡凡不能出具《工工会经费拨缴缴款专用收据据》的，其提提取的职工工工会经费不得得在企业所得得税前扣除 第333行 利息支支出：根据《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》规定，纳纳税人在生产产、经营期间间，向金融机机构（包括保保险公司和非非银行金融机机构）借款的的利息支出，按按照实际发生生数扣除；向向非金融机构构借款的利息息支出，不高高于按照金融融机构同类、同同期贷款利率率计算的数额额以内的部分分，准予扣除除。
纳税人从从关联方取得得的借款金额额超过其注册册资本50%%的，超过部部分的利息支支出，不得在在税前扣除（不不含集团公司司所属企业从从集团公司取取得使用的金金融机构借款款支付的利息息）超过扣扣除标准部分分填写在此行行中 第344行 业务招招待费：根据据《中华人民民共和国企业业所得税暂行行条例》及《实实施细则》规规定，纳税人人按规定支出出的与生产、经经营的有关业业务招待费，由由纳税人提供供记录或单独独经税务机关关核准准予扣扣除业务招招待费在下列列限额内据实实列人管理费费用，全年销销售（营业）收收入净额在 1500万万元（含 11500万元元）以下的55‰；15000万元以上的的3‰纳税人超超过规定标准准提取的部分分填写在此行行中第35行 公益益救济性捐赠赠：根据《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》及政策规规定，对超过过规定标准的的公益、救济济性捐赠部分分应调增应纳纳税所得额，填填写在此行中中 第366行 提取折折旧费：根据据企业财务制制度规定，企企业根据国家家有关固定资资产提取折旧旧的具体规定定，有权选择择具体的折旧旧方法和折旧旧年限，折旧旧方法与折旧旧年限一经确确定不得随意意变更。
在开开始实行年度度前报主管财财政机关（集集体企业报主主管税务机关关）备案此此处填写超过过国家规定标标准提取的折折旧额 第377行 无形资资产摊销：根根据《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》规定定：无形资产产应当采取直直线法摊销，受受让或投资的的无形资产，法法律和合同或或者企业申请请书分别规定定有效期限和和受益期限的的，按法定有有效期限与合合同或企业申申请书规定的的受益年限孰孰短原则摊销销；法律没有有规定使用年年限的，按照照合同或者企企业申请书的的受益年限摊摊销；法律和和合同或者企企业申请书没没有规定使用用年限的，或或者自行开发发的无形资产产，摊销期限限不得少于110年此处处填写纳税人人未按“细则”规定而摊销销的部分第38行 广告告费：填写超超过税法规定定扣除标准的的数额 第399行 业务宣宣传费：指纳纳税人每一纳纳税年度发生生的业务宣传传费（包括未未通过媒体的的广告性支出出）超过销售售（营业）收收入5‰的部分 第400行 管理费费：按规定，纳纳税人支付给给主管部门的的与本企业生生产、经营有有关的管理费费，须提供主主管部门出具具的管理费汇汇集范围、定定额、分配依依据和方法等等证明文件，经经税务机关审审核后，按批批准的比例或或额度在税前前予以扣除。
此此处填写纳税税人未按上述述规定标准或或额度支付的的管理费及主主管部门超过过审批范围和和额度收缴的的管理费 第441行 其他：指上上述超过税法法规定扣除标标准项目中未未包括、但纳纳税人超过税税法有关政策策规定须调增增应纳税所得得额的各种支支出 第422行 不允许许扣除项目：：是指纳税人人按财务制度度规定已作为为成本、费用用和损失列支支但税法不允允许扣除而应应予以调增应应纳税所得额额的项目按按本表计算所所得填写，即即42行=443+44++…52行 第433行 资本性性支出：根据据《中华人民民共和国企业业所得税暂行行条例实施细细则》规定：：纳税人购置置、建造固定定资产、对外外投资的支出出属资本性支支出，在计算算应纳税所得得额时，不得得扣除，填写写在此行中 第444行 无形资资产受让、开开发支出：根根据《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》规定定：无形资产产开发支出未未形成资产的的部分可作为为支出准予扣扣除，已形成成的无形资产产不得直接扣扣除（须按直直线法摊销），填填写在此行中中 第455行 违法经经营罚款和被被罚没财物损损失：根据《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》规规定：纳税人人生产、经营营违反国家法法律、法规和和规章、被有有关部门处以以的罚款以及及被没收财物物的损失，属属于计算应纳纳税所得额时时不允许扣除除的项目，填填写在此行中中。
第466行 税收滞滞纳金、罚金金、罚款：根根据《中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则》规定定：纳税人违违反税收法规规处以的滞纳纳金、罚金以以及除前款所所称违法经营营罚款之外的的各种罚款，属属于计算应纳纳税所得额时时不允许扣除除的项目，填填写在此行中中第47行 灾害害事故损失赔赔偿：根据《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》规规定：纳税人人参加财产保保险后，因遭遭受自然灾害害意外事故（包包括意外事故故损失）而由由保险公司给给予赔偿的部部分，在计算算应纳税所得得额时，不得得扣除，填写写在此行中 第488行 非公益益救济性捐赠赠：根据《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》及及政策规定，对对纳税人未通通过政策规定定的单位部门门向教育、民民政等公益事事业和遭受自自然灾害地区区、贫困地区区的捐赠和纳纳税人直接向向受赠人的捐捐赠不允许在在税前扣除，填填写在此行中中 第499 非广告性性质赞助支出出：根据《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》规规定：各种非非广告性质的的赞助支出不不得在税前扣扣除，填写在在此行中 第500行 粮食类类白酒广告费费：指不得在在税前扣除的的粮食类白酒酒广告费。
第511行 为其他他企业贷款担担保的支出：：按照财政部部、国家税务务总局《关于于企业补贴收收入征税等问问题的通知》规规定：纳税人人为其他纳税税人提供与本本身应纳税收收入无关的贷贷款担保，因因被担保方还还不清贷款而而由该担保纳纳税人承担的的本息等，不不得在担保企企业税前扣除除，填写在此此行中第52行 与收收入无关的支支出：指《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》及《实施施细则》中列列举的各项支支出以外的、与与本企业取得得收入无关的的各项支出，填填写在此行中中含已在本本年的“以前年度损损益调整”中调整的以以前年度应计计未计、应提提未提项目 房地产开发发企业所得税税由纯益率征征收方式改为为查帐征收方方式后，在会会计核算将按按核定的纯益益率征收了企企业所得税款款的收入部分分和相对应的的销售成本、销销售（营业）税税金及附加计计入了当期利利润，在年度度计算缴纳企企业所得税时时，通过企业业所得税纳税税调整方式不不计入当期应应纳税所得额额此行填写写收入部分实实现的销售利利润[收入--销售成本--销售（营业业）税金及附附加]小于00，此销售利利润填写在此此行 第533行 应税收收益项目：填填写本表计算算所得：少计计应税收益++未计应税收收益+收回坏坏账损失。
即即：53行==54+555+56行 第544行 少计应应税收益：填填写纳税人应应记而少记应应纳税所得额额而应补报的的收益，对于于计算上的差差错或其他特特殊原因而多多报的收益，用用“-”号表示第55行 未计计应税收益：：填写纳税人人应记而未记记应纳税所得得额而应补报报的收益其其中包括： （11）按照国税税发〔20003〕45号号文件规定：：企业将自产产、委托加工工和外购的原原材料、固定定资产、无形形资产和有价价证券（商业业企业包括外外购商品）用用于捐赠，应应分解为按公公允价值视同同对外销售和和捐赠两项业业务进行所得得税处理此此行填写纳税税人按下列公公式计算出的的因对外捐赠赠事项产生的的按公允价值值视同销售而而产生的收益益金额所计计算的“因对对外捐赠事项项产生的按公公允价值视同同销售而产生生的收益金额额”小于0用用“—”号表表示计算公式：因对对外捐赠事项项而产生的按按公允价值视视同销售的金金额=按税法法规定认定的的捐出资产的的公允价值--[按税法规规定确定的捐捐出资产的成成本（或原价价）-按税法法规定已计提提的累计折旧旧（累计摊销销额）]-捐捐赠过程中发发生的清理费费用及缴纳的的可从应纳税税所得额中扣扣除的除所得得税以外的相相关税费。
2）按照国税税发〔20003〕45号号文件规定：：企业接受捐捐赠的非货币币性资产，须须按接受捐赠赠时资产的入入账价值确认认捐赠收入，并并入当期应纳纳税所得，依依法计算缴纳纳企业所得税税此行填写写纳税人因接接受捐赠资产产产生的应计计入当期应纳纳税所得额的的接受捐赠资资产按税法规规定确定的入入帐价值3）纳税人按按照国家税务务总局令第66号规定，因因债务重组而而需调增当期期应纳税所得得额，在此行行填列 （4）纳纳税人因股权权投资所产生生的需调增当当期应纳税所所得额，在此此行填列第56行 收回回的坏账损失失：根据《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则》规规定：纳税人人按照规定提提取的坏账准准备金和商品品削价准备金金，准予在计计算应纳税所所得额时扣除除；纳税人已已作为支出亏亏损或坏账处处理的应收款款项，在以后后年度全部或或部分收回时时，应计人收收回年度的应应纳税所得额额，填写在此此行中第57行 纳税税调整减少额额：根据本表表计算所得，即即57行=558+59++60+611行 第588行 联营企企业分回利润润：填写纳税税人对外（境境内）投资从从联营企业分分回的利润额额含纳税人人对外投资的的投资收益。
当当纳税人当期期既有投资收收益又有损失失时，只填写写投资收益，不不含投资损失失此行的填填写不含免于于补税的投资资收益第59行 境外外收益 ：填填写纳税人向向境外投资取取得的投资收收益（含劳务务收益） 第600行 管理费费：按规定，主主管部门收取取的管理费未未超过税务部部门批准其收收缴的额度或或比例的，作作全额调减；；超过部分不不作纳税调减减第61行 其他他：填写上述述纳税调整项项目中未包括括但根据国家家有关政策须须作纳税调减减的有关收入入含纳税人人通过税务检检查而调增的的以前年度应应纳税所得额额在本年的“以前年度损损益调整”项目中反映映项目数其其中包括：（1）按照国税税发〔20003〕45号号文件规定：：企业已提取取减值、跌价价准备的资产产，如果在纳纳税申报时已已调增应纳税税所得额，因因价值恢复或或转让处置有有关资产而转转回的减值准准备应允许企企业进行纳税税调整此行行填写纳税人人按规定计算算的调减额2）按照国税税发〔20003〕45号号文件规定：：企业已提取取减值、跌价价或坏账准备备的资产，其其上述资产中中的固定资产产、无形资产产，可按提取取准备前的账账面价值确定定可扣除的折折旧或摊销金金额。
此处填填写纳税人对对已计提固定定资产、无形形资产，按税税法规定可按按提取减值准准备前的帐面面价值确定可可扣除的折旧旧额或摊销额额减去按照会会计处理规定定，固定资产产、无形资产产重新确定折折旧额或摊销销额的差额，在在此行填列3）纳税人按按照市政府有有关房改政策策，发放给停停止实物分房房前（即19998年122月31日）参参加工作的未未享受福利分分房待遇的无无房老职工的的一次性住房房补贴资金，如如果在会计处处理时按照《财财政部关于印印发<企业住住房制度改革革中有关会计计处理问题的的规定>的通通知》（财会会〔20011〕5号）文文件规定执行行，即在计算算当期利润总总额时，发放放无房老职工工的一次性住住房补贴资金金未进行扣除除的，报主管管税务机关备备案后，可在在不少于3年年内分期均匀匀扣除此处处填写可在当当期应纳税所所得额中分期期扣除的一次次性住房补贴贴资金 （4）纳纳税人按照国国家税务总局局令第6号规规定，因债务务重组而需调调减当期应纳纳税所得额，在在此行填列 （5）纳纳税人因股权权投资所产生生的需调减当当期应纳税所所得额，在此此行填列 房地产开发发企业所得税税由纯益率征征收方式改为为查帐征收方方式后，在会会计核算将按按核定的纯益益率征收了企企业所得税款款的收入部分分和相对应的的销售成本、销销售（营业）税税金及附加计计入了当期利利润，在年度度计算缴纳企企业所得税时时，通过企业业所得税纳税税调整方式不不计入当期应应纳税所得额额。
此行填写写收入部分实实现的销售利利润[收入--销售成本--销售（营业业）税金及附附加]大于00，此销售利利润填写在此此行第62行 纳税税调整后所得得：按本表计计算所得填写写62行==26+277-57行本本行如为负数数，即为企业业当期申报的的并按有关规规定确认可在在以后年度结结转弥补的年年度亏损额 * 实行纯益率率征收方式缴缴纳企业所得得税的纳税人人，此行按以以下公式计算算填写纳税税调整后所得得=销售（营营业）收入××行业纯益率率+投资收益益+国家补贴贴收入+营业业外收入-纳纳税调整减少少额 即662行=1行行×行业纯益率率+16+221+22--57 第63行 弥补补以前年度亏亏损：纳税人人根据税法规规定，税前自自行弥补以前前年度亏损而而减少的应纳纳税所得额税税法所指亏损损概念，不是企业财财务报表中反反映的亏损，而而是企业财务务报表中反映映的亏损额按按照税法规定定核实调整后后的金额 弥补以前年年度亏损须小小于或等于纳纳税调整所得得，即：63行行≤26行实行行纯益率征收收方式缴纳企企业所得税的的纳税人，此此行填写填写纳税税人经主管税税务机关核定定实行纯益率率征收方式前前符合税法规规定的以前年年度尚未弥补补的亏损。
第64行 免税税所得：按本本表计算所得得填写，644行=65++66+…+75行第65行 免税税的国债利息息所得：填写写《中华人民民共和国企业业所得税暂行行条例实施细细则》中明确确的不计入应应纳税所得额额的国债利息息收入以及财财政部、国家家税务总局财财税字[19995]811号文件中明明确的纳税人人购买财政部部发行的公债债利息所得不不征收企业所所得税的收入入第66行 免税税的补贴收入入：根据财政政部、国家税税务总局《关关于企业补贴贴收人征税等等问题的通知知》的规定：：企业取得国国务院、财政政部和国家税税务总局文件件明确的有专专项用途的国国家补贴和其其他补贴收入入可以不计入入应纳税所得得额，如无文文件明确，应应一律并入实实际收到该补补贴收入年度度的应纳税所所得额纳税此此处填写有文文件明确可以以不计入应纳纳税所得额的的补贴收入第67行 免税税的纳入预算算管理的基金金、收费或附附加：填写按按照市财政局局、市地税局局京财税［11998］8882号“关于印发北北京市地方事事业单位、社社会团体征收收企业所得税税的实施办法法》的通知”中规定免征征企业所得税税的纳入预算算管理的基金金、收费或附附加 第688行 免于补补税的投资收收益：填写纳纳税人按税法法规定免于补补税的投资收收益。
本行特特指从联营企企业分回的免免于补税的投投资收益 第699行 免税的的技术转让收收益：填写财财政部、国家家税务总局财财税字（944）001号号《通知》规规定的企业事事业单位进行行技术转让，以以及在技术转转让过程中发发生的与技术术转让有关的的技术咨询、技技术服务、技技术培训的所所得，年净收收入在30万万元以下的减减免征收所得得税的技术转转让收入 第700行 免税的的治理“三废”收益：填写写财政部、国国家税务总局局财税字（994）0011号《通知》第第一条第三款款第2项规定定中明确的对对企业治理“三废”所得暂免征征收所得税的的收入 第711行 免税的的股息收入：：填写财政部部、国家税务务总局财税字字（94）0009号文件件中明确的，企企业对外投资资分回的股息息、红利收入入比照联营企企业分回利润润规定进行补补税的收益 第722行 免税的的高等学校、中中小学培训收收入：填写财财政部、国家家税务总局财财税字（944）001号号《通知》第第一条第（八八）款第2项项规定中明确确的暂免征收收所得税的培培训收入 第733行 免税的的科研单位、大大专院校技术术收益： 填填写财政部、国国家税务总局局财税字（994）0011 号《通知知》第一条第第（二）款第第2项规定中中明确的暂免免征收所得税税的技术性服服务收益。
第744行 免税的的为农业生产产提供的技术术、劳务收入入：填写财政政部、国家税税务总局财税税字（94）0001号《通通知》第一条条第（二）款款第1项规定定中明确的暂暂免征收所得得税的技术服服务收入第75行 其他他免税所得：：填写本表免免税所得之外外的按照规定定可以作为免免税所得的其其他免税所得得第76行 应纳纳税所得额 ：填写本表表计算所得：：76行=662-63--64行本表62—766行填写，分分为3种情况况，现举例说说明具体填报报方法：项 目行次如为盈利企业如盈利额与需弥弥补亏损额一一致如为亏损企业纳税调整后所得得62100100-100减：弥补以前年年度亏损6350100减：免税所得6420 ： ：应纳税所得额763000 注： 1、766行“应纳税所得得额”≥0时，776行关系式式成立 2、622行“纳税调整后后所得”<0时，776行填写“0” 3、如如有“免税所得”项目（655行至75行行），无论何何种情况均须须按要求填写写但不进入入76行关系系式计算 4、766行以后的项项目按企业实实际情况填写写。
第77行 研究究新产品、新新技术、新工工艺费用抵扣扣额：纳税人人按照税法规规定，计算抵抵扣的应纳税税所得额第78行 抵扣扣后的应纳税税所得额：填填写本表计算算所得：应纳纳税所得额--研究新产品品、新技术、新新工艺费用抵抵扣额即778行=766-77行 第79行 适用用税率：按纳纳税人年实现现应纳税所得得额确定其适适用税率税税法规定企业业所得税法定定税率是333%的比例税税率，对应纳纳税所得额在在一定数额之之下的企业，给给予优惠税率率照顾其优优惠税率为：：年应纳税所所得额在3万元以下（含含3万元）的减减按18%征收；；年应纳税所所得额超过33万元至10万元以下下（含10万元）的的，减按277%税率征收收在北京高高新技术产业业开发试验区区内经批准的的高新技术企企业以及经批批准在境外上上市的股份制制企业，按国国家统一规定定或批准的税税率 第800行 应纳所所得税额：填填写纳税人按按其适用的企企业得税税率率计算出的应应纳所得税额额按本表“抵扣后的应应纳税所得额额×适用税率”计算填写，即即：80行== 78×79行 第811行 减、免免所得税额 填写纳税人人申报所属期期内批准减、免免的企业所得得税额。
第822行 技术改改造国产设备备投资抵免税税额 填写纳纳税人按照“关于印发技技术改造国产产设备投资抵抵免企业所得得税有关政策策的实施办法法的通知”（京地税企企[ 20000]2444号）规定，经经税务部门批批准的技术改改造国产设备备投资抵免的的企业所得税税税额 第833行 联营企企业利润补税税额 ：按《联联营、股份、中中外合资、投投资企业分利利、股息收人人纳税计算表表》第1行、第第6栏“应补所得税税额”合计数填写写 第844行 股息收收入补税额：：按《联营、股股份、中外合合资、投资企企业分利、股股息收入纳税税计算表》第第8行，第66栏“应补所得税税额”合计数填写写 第855行 中外合合资企业补税税额：按《联联营、股份、中中外合资、投投资企业收入入纳税计算表表》第16行行、第6栏“应补所得税税额”合计数填写写 第866行 投资收收益补税额：：按《联营、股股份、中外合合资、投资企企业收入纳税税计算表》第第20行、第第6栏“应补所得税税额”合计数填写写 第877行 境外收收益补税额：：按照《中华华人民共和国国企业所得税税暂行条例实实施细则》规规定的境外所所得补税原则则和计算公式式计算填写。
计算公公式1： 应纳税税款=（境内内所得+境外外所得）×境内税率来源于某国（地区）的所得计算公式2：境内、境外所得按税法计算的应纳税税额境外投资收益抵免税款限额 境内、境外所得总额= ×计算公式3：实际应纳税额==境内、境外外应纳税款总总额-不同国国家的抵扣限限额第88行 应缴缴入库所得税税额：填写纳纳税人实际应应缴纳所得税税额为本表表计算所得，即即：88=880-81--82+833+…+87行 第899行 期初未未缴所得税额额：填写纳税税人上年122月末应缴而而未缴的所得得税额，多缴缴的应以“－”号表示即即填写上年汇汇算清缴申报报表主表中期期末应补（退退）所得税额额年度中一一般不予调整整，如确需调调整的，应附附有说明年年度中调整期期初数的，按按调整后的数数字填写第90行 查补补以前年度税税额：填写申申报所属期内内（1月1日日—12月311日）已查补补入库的以前前年度补税额额第91行 实际际已缴纳所得得税额：填写写纳税人申报报所属期累计计已经缴库的的所得税净额额即含上年年汇算清缴在在本年的入库库金额和本年年度（不含本本期应补退所所得税额）实实际入库金额额。
第92行 期末末应补（退）所所得税额：按按本表计算所所得填写： 92行= 88+899+90-991行；年度度汇算清缴的的本行数作为为次年“期初未缴所所得税额” 第933行 本期申申报延交数额额：填写纳税税人本期申请请批准的缓缴缴税额数额 第944行 实际应应补（退）所所得税额 按按本表计算所所得填写，即即：94行==92-933行，即申报报当期填开税税票的企业所所得税入库金金额 第955行 税后利利润 ：按本本表计算填写写，即：955行=77++81+822+（78--80） 第966行 补充资资料 期末（平平均）职工人人数：纳税人人年度申报时时填写年末平平均职工人数数 第977行 工资总总额（实发数数）：填写纳纳税人实际发发放的工资总总额，包括税税前实际发放放数和税后发发放数额 第988行 税前扣扣除部分：填填写经税务机机关等部门批批准的、按不不同工资办法法允许在税前前扣除的工资资总额 第999行 技术合合同成交金额额：填写纳税税人申报所属属期在技术合合同中，订立立合同双方协协商确立的合合同交易额纳纳税人接技术术合同或技术术合同技术性性收入核定表表中相关数据据填写。
第1000行 实现现技术交易额额：填写纳税税人申报所属属期实现的合合同中的技术术交易额按按技术合同或或技术合同技技术性收入核核定表中相关关数据填写 第1001行 实现现技术交易净净额：填写纳纳税人申报所所属期实现的的合同交易额额中技术交易易部分扣除成成本、费用后后技术性收入入净额，是科科研人员提取取奖酬金的依依据纳税人人按技术合同同或技术合同同技术性收入入核定表中相相关数据填写写 第1002行 提取取奖酬金：填填写纳税人申申报所属期技技术合同完成成后，根据技技术性收入净净额提取的用用于奖励科研研人员的奖金金额纳税人人按技术合同同或技术合同同技术性收入入核定表中相相关数据填写写 第1003行 安置置待业人员：：填写享受税税收优惠的待待业人员的人人数包括待待业青年、国国有企业转换换经营机制的的富余职工、机机关事业单位位、区县级以以上大集体企企业精简机构构的富余人员员、农转非人人员和两劳释释放人员第104行 安安置四残人员员：填写享受受税收优惠政政策的“四残”人员的人数数四残”人员的范围围包括盲、聋聋、哑和肢体体残疾以及弱弱视、弱智2、实行定额（定定率）缴纳企企业所得税的的纳税人填报报本表要求（1）实行定额额（定率）缴缴纳企业所得得税的纳税人人在进行申报报时只填写第1、776、80、888行以下的的有关项目。
并填报代理审核中介机构的计算机代码2）实行纯益益率征收方式式缴纳企业所所得税的纳税税人填报要求求1、填写申报表表时只填写第第1行、166至22行、557行、588行、62至至76行、778行、800行、83行行至104行行的有关项目目如取得需需要补税的投投资收益，还还需填报《联联营、股份、中中外合资、投投资企业收入入纳税计算表表》填写写要求请参见见附件一）2、纳税人若弥弥补在实行核核定纯益率征征收方式缴纳纳企业所得税税前发生的符符合税法规定定的以前年度度尚未弥补的的亏损时，要要按照“北京市地方方税务局企业业所得税弥补补亏损管理规规定”（京地税企企[20044]581）号号文件规定，向向主管税务机机关报送报备备资料3、填报口径有有变化行次第1行“销售（营营业）收入”：填写纳税税人取得的全全部收入减除除国家规定的的免税收入或或投资收益的的余额全部部收入是指《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》第五条中中所指的生产产、经营收入入；财产转让让收入；利息息收入；租赁赁收入；特许许权使用费收收入；股息收收入及其他收收入第21行“国家家补贴收入”：在此约定定，填写纳税税人取得的免免税补贴收入入。
第22行“营业业外收入”：在此约定定，填写纳税税人除免税的的国家补贴收收入以外的其其他免税收入入第63行“弥补补以前年度亏亏损”：填写纳税税人经主管税税务机关核定定实行纯益率率征收方式前前符合税法规规定的以前年年度尚未弥补补的亏损税税法所指亏损损的概念，不不是企业财务务报表中反映映的亏损，而而是企业财务务报表中的亏亏损额经税务务机关按税法法规定核实调调整后的所得得4、表内计算公公式有变化的的行次第62行“纳税税调整后所得得”：在此约定定，此行按以以下公式计算算填写纳税调整后所得得=销售（营业业）收入（收收入总额）××行业纯益率率+投资收益+国家补贴收收入+营业外收入入-纳税调整减减少额（联营营企业分回利利润） 即62行=1行×行业纯益率率+16+221+22--57行l 其他行次的填报报说明、计算算公式仍按原原规定执行3）汽车驾驶驶学校定额征征收企业所得得税的纳税只只填报应缴入入库所得税额额及以下有关关项目汽驾定额征收所所得税额= 100元××人数 摩托车车定额征收所所得税额=220元×人数换算学员人数==零散收入总总额÷汽驾摩托车车培训收费标标准额4）砖窑、灰灰窑、煤窑实实行定额征收收企业所得税税的纳税人在在进申报时只只填写应缴入入库所得税额额及以下有关关项目。
税款款定额为砖：1.5元——5元/千块块煤：1.5元——4元/吨* 从20066年1月1日日起，煤的定定额标准调整整为15—65元/吨吨灰：1.5元——2元/吨 注：“*”部分分为补充、修改的的内容 附件一《联营、股份、中中外合资、投投资企业收人人纳税计算表表》表式及填填报说明（1）《联营、股股份、中外合合资、投资企企业收入纳税税计算表》联营、股份、中中外合资、投投资企业收入入纳税计算表表计算机代码单位名称(公章章)联系项 目行（栏）次联营、股份制中中外合资及投资企业税率率分回利润、股息息、红利、收益换算应纳税所得得额应纳所得税额税收扣除额应补所得税额123456联营企业名称1.12.23.34.4合计.5股份制企业名称1.62.73.84.95.106.11合计12合资企业名称1.132.143.15合计16被投资企业名称1.172.183.194.20合计21企业公章 代理中中介机构代码码：企业申报日期 年 月月 日日 代理理中介机构名名称：办税人员姓名：： 声明：主管税务机关：： 税务所：：受理申报日期：： 年 月月 日日审核人： 录录入人： 申报所属日日期： 年年 月月 日至至 年 月 日日 金额单位：：元（2）《联营、股股份、中外合合资、投资企企业收入纳税税计算表》的的填报范围凡投资方依照《中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例》及其《实实施细则》的的规定从联营营企业、股份份制企业及中中外合资企业业等分回利润润、股息、红红利收入的，均均应按税法规规定和本表要要求，换算、填填报本表。
3）《联营、股股份、中外合合资、投资企企业收人纳税税计算表》具具体项目的填填写 第1栏栏 联营、股股份制、中外外合资及投资资企业税率：：填写被投资资的联营实体体、股份制企企业、中外合合资企业等的的企业所得税税税率 第2栏栏 分回利润润、股息、红红利、收益：：填写投资方方从联营企业业、。