泓域/WiFi面包机智能控制器公司经营管理制度WiFi面包机智能控制器公司经营管理制度目录一、 公司简介 2二、 产业环境分析 3三、 智能控制器行业资金实力与规模壁垒 4四、 必要性分析 4五、 成本费用概述 5六、 成本费用管理的要求 8七、 利润的构成与计算 13八、 企业财务管理的内容 19九、 企业财务关系 21十、 盈亏平衡分析法 24十一、 德尔菲法 25十二、 企业经营决策的程序 27十三、 决策的原则 32十四、 SWOT分析 35十五、 组织机构及人力资源 41劳动定员一览表 41十六、 项目风险分析 43十七、 项目风险对策 45一、 公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xx投资管理公司2、法定代表人：田xx3、注册资本：590万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-11-167、营业期限：2013-11-16至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介当前，国内外经济发展形势依然错综复杂从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。
从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出面对国际国内经济发展新环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、《中国制造2025》、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固公司将把握国内外发展形势，利用好国际国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发展新突破公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上，坚持优化结构，提质增效不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式，补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板，走绿色、协调和可持续发展道路，不断优化供给结构，提高发展质量和效益牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以提质增效为中心，以提升创新能力为主线，降成本、补短板，推进供给侧结构性改革。
二、 产业环境分析实现地区生产总值xx亿元、增长xx%，一般公共预算收入xx亿元、增长xx%，固定资产投资增长xx%，社会消费品零售总额增长xx%，进出口总值增长xx%，主要经济指标增幅继续领跑区域今年是全面建成小康社会和“十三五”规划收官之年，也是城市加速崛起、走在前列的关键之年今年经济社会发展的主要预期目标是：地区生产总值增长xx%左右；一般公共预算收入增长xx%左右；固定资产投资增长xx%左右；城乡居民人均可支配收入分别增长xx%左右和xx%左右；城镇登记失业率控制在xx%左右；居民消费价格涨幅控制在xx%左右；单位生产总值能耗下降率及主要污染物减排量达到省控目标三、 智能控制器行业资金实力与规模壁垒智能控制器行业具有资本密集型特点，在厂房场地建设和装修，自动化生产和实验检测设备购置，技术研究与产品开发，原材料采购及库存储备等各重要环节，均需要大量资金投入，对进入企业的资金实力和融资能力提出了较高要求，从而构成了较高的进入壁垒此外，智能控制器产品是终端产品的核心部件，下游大型终端设备企业对核心部件品质要求更高，对供应商的技术实力、制造能力以及综合服务水平等方面要求严格，一般倾向于与规模实力较强的厂商长期合作。
小规模企业在采购、制造、研发投入、实验检测等方面处于劣势地位，难以与大规模企业直接竞争因此，尚未形成规模的新进入企业难以获取优质客户认可，面临较高的规模壁垒四、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位五、 成本费用概述费用是企业在生产经营过程中发生的各种耗费企业生产经营中发生的全部费用可以分为直接费用、间接费用和期间费用。
1、直接费用直接费用是直接为生产商品和提供劳务等发生的各种费用1）直接材料直接材料是企业在生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料2）直接工资直接工资是企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴3）其他直接支出其他直接支出是企业直接从事产品生产人员的职工福利等4）商品进价成本国内购进商品进价成本包括：国内购进商品的原始进价和购人环节缴纳的税金；国外购进商品进价成本是进口商品在到达目的港口以前发生的各种支出，包括进价、进口税金、购进外汇价差及支出给委托代理进口单位的有关费用2、间接费用间接费用是应由产品成本负担，但不能直接计入各产品的有关费用，即工业企业生产过程中发生的制造费用其内容包括：企业各个生产单位为组织和管理生产所发生的生产单位管理人员工资和福利费、生产单位房屋建筑物和机器设备等折旧费、修理费、原油储量有偿使用费、油田维护费、租赁费、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、设计制图费、实验检验费、劳动保护费，以及季节性和修理期间的停工损失与其他制造费用3、期间费用期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归人营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括管理费用、财务费用和销售费用。
1）管理费用管理费用是企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者由企业统一负担的下列各项费用：公司经费，包括行政管理部门职工工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费，以及物料消耗、低值易耗品摊销等工会经费，是按职工工资总额2%计提拔交给工会的经费劳动保险费，是企业支付离退休职工的退休金、价格补贴、医药费、职I退职金、6个月以上病假人员工资，以及职工死亡丧葬补助费、抚恤费和按规定支付给离休人员的各项经费此外，还包括待业保险费、董事会费、咨询费、聘请中介机构费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资料补偿费、技术转让费、研究与开发费、无形资产摊销费、职工教育经费、开办费，以及存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备、存货跌价准备费和排污费、绿化费等2）财务费用财务费用是企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用它包括应当作为期间费用的各种利息净支出、汇兑损失和外汇调剂手续费、支付给金融机构的手续费等3）销售费用销售费用是应由纳税人负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金（能直接认定的进口佣金调整商品进价成本）、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。
从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等购货费用可直接计入销售费用如果纳税人根据会计核算的需要已将上述购货费用计入存货成本的，不得再以销售费用的名义重复申报扣除从事房地产开发业务的纳税人的销售费用还包括开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等从事邮电等其他业务的纳税人发生的销售费用已计入营运成本的不得再计入销售费用重复扣除六、 成本费用管理的要求1、正确处理产量、质量与成本费用的关系（1）产量与成本费用的关系一般来讲，增加产量可以降低成本，主要表现在降低单位成本中的固定费用，从而降低单位产品成本但如果只强调生产成本，忽视节约各项消耗，也可能会因为单位产品中的变动费用升高而提高成本因此，必须研究产量与成本费用之间的关系2）质量与成本费用的关系一方面，保证产品质量和提高产品质量，有利于降低产品成本，从而降低了单位产品的平均成本；另一方面，要保证和提高产品质量，需要增加必要的开支，产品成本就会升高因此，必须研究产品质量与产品成本之间的关系2、正确处理生产消耗与生产技术的关系把降低费用成本同开展技术革新结合起来。
费用成本管理不仅要同改善企业经营管理相结合，向管理要效益，而且要同开展技术革新相结合，向技术要效益3、正确区分各种成本费用的界限（1）本期成本、费用和下期成本、费用的界限企业要按权责发生制的原则确定成本、费用的开支，不能任意预提和摊销费用2）在产品成本和产成品成本的界限企业应当注意核实期末在产品的数量，按规定的成本计算方法正确计算在产品成本不得任意压低或提高在产品和产成品的成本3）各种产品成本的界限凡是直接费用，应直接计入有关产品；与几种产品共同有关的成本、费用，必须根据合理的分配标准，在各种产品之间正确分配4、成本控制企业在竞争中生存发展必须有一套有效的管理控制系统，成本控制在其中居于非常重要的地位成本控制就是对企业生产经营过程中发生的各种耗费进行控制成本控制是成本管理中的关键环节成本管理包括了成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核等环节成本预测、成本决策、成本计划构成了事前成本管理；成本核算和成本控制属于事中成本管理；成本分析和成本考核为事后成本管理事前成本管理为成本控制提供了依据，成本核算为成本控制提供反馈信息，成本分析和成本考核反映了成本控制的结果。
因此，成本控制是成本管理的关键环节5、成本控制的基本程序（1）确定控制标准即制定成本控制的目标，规定在一定的生产条件下，必要劳动和劳动耗费应遵守的数量界限成本控制的标准一般采用一定形式的计划成本确定这种标准的方法大致有3种：①计划指标分解法即将大指标分解为小指标分解时，可以按部门、单位分解，也可以按不同产品和各种产品的工艺阶段或零部件进行分解，若更细致一点，还可以按工序进行分解②预算法就是用制订预算的办法来制定控制标准有的企业基本上是根据季度的生产销售计划来制订较短期的（如月份）的费用开支预算，并把它作为成本控制的标准采用这种方法特别要注意从实际出发来制定预算③定额法就是建立起定额和费用开支限额，并将这些定额和限额作为控制标准来进行控制在企业里，凡是能建立定额的地方，都应把定额建立起来，如材料消耗定额、工时定额等实行定额控制的办法有利于成本控制的具体化和经常化2）监督成本的形成过程这一环节是成本控制的执行阶段，它主要通过严格执行企业内部设置的控制制度，对实际费用的发生进行监督和限制，使其不超过预定的标准，一旦发生偏差，就立即采取措施加以纠正成本日常控制要与生产作业控制等结合起来进行，成本日常控制的主要方面有：a．材料费用的日常控制。
车间施工员和技术检查员要监督按图纸、工艺、工装要求进行操作，实行首件检查，防止成批报废车间设备员要按工艺规程规定的要求监督设备维修和使用情况，不合要求不能开工生产供应部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料，监督领料、补料、退料等制度的执行生产调度人员要控制生产批量，合理下料，合理投料，监督期量标准的执行车间材料费的日常控制，一般由车间材料核算员负责，它要经常收集材料，分析对比，追踪原因，并会同有关部门和人员提出改进措施b．工资费用的日常控制主要是车间劳资员（或定额员）对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织的调整、奖金、津贴等的监督和控制此外，生产调度人员要监督车间内部作业计划的合理安排，要合理投产、合理派工、控制窝工、停工、加班、加点等车间劳资员对上述有关指标负责控制和核算，分析偏差，寻找原因c．间接费用的日常控制车间经费、企业管理费的项目很多，发生的情况各异有定额的按定额控制，没有定额的按各项费用预算进行控制，如采用费用开支手册、企业内费用券（又叫本票、企业内流通券）等形式来实行控制各个部门、车间、班组分别由有关人员负责控制和监督，并提出改进意见3）成本差异的核算、分析和考核。
通过实际成本和标准成本的比较，确定成本的节约和浪费，并进一步按差异的发生场所、原因和责任进行分析；以弄清成本超支或节约的原因，确定责任的归属，最后对成本责任部门进行相应的考核和奖罚4）采取纠正措施，修正成本控制标准针对差异分析所发现的问题，进一步采取纠正措施，使同类型的不利差异不再发生同时，有些差异是由于标准陈旧或不合理引起的，那就要相应地修改成本控制标准，使今后的成本控制能更有效地进行以上四个环节，组成了一个成本控制的循环随着生产经营活动的不断进行，这个循环周而复始地进行，从而保证产品成本的不断降低七、 利润的构成与计算利润是企业从事生产经营活动等取得的净收益1、营业利润营业利润是企业利润总额的主要组成部分销售收入是企业销售产品，提供工业性劳务时取得的收入销售退回、销售折让是指由于供货企业的原因，买方将产品退回企业或要求折价处理销售税金是指销售产品、提供劳务应负担的税金，包括消费税、资源税、城乡维护建设税和教育附加等2、投资净收益投资净收益是投资收益与投资损失的差额1）投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回或者中途转让取得款项大于账面价值的差额，以及按照权益法记账的股票投资、其他投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。
2）投资损失包括对外投资到期收回或者中途转让取得款项少于账面价值的差额，以及按照权益法记账的股票投资、其他投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等3、营业外收支净额营业外收支净额是营业外收入与营业外支出的差额1）营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等2）营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等营业外收入和营业外支出应当分别核算，并在利润表中分列项目反映营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目，进行明细核算4、利润分配利润分配是指企业利润在国家、投资者、企业之间的分配企业的利润总额应依法缴纳所得税，税后利润在弥补以前年度亏损、提取公积金和公益金后，按投资协议、合同以及法律法规规定在投资者之间进行分配1）利润总额的调整为了使经营亏损的弥补落到实处，企业利润应作相应调整，并以调整后的利润作为缴纳所得税的依据对利润总额的调整有三方面：①弥补以前年度的亏损；②剔除投资收益中已缴纳所得税的项目；③剔除只需要按规定补交所得税的项目。
亏损弥补的具体做法是：企业发生的年度亏损，用下一年的税前利润弥补，下一年度税前利润不足弥补的可以在五年内连续弥补，五年内不足弥补的用税后利润或盈余公积金弥补2）利润分配顺序利润分配既体现了资本的保值、增值，保护了投资者的权益和收益，又保护了企业的自主权和自我发展，同时还保护了国家的所得利益企业缴纳所得税后的利润，一般按照下列顺序分配：①弥补被没收的财产损失、支付各项税收的滞纳金和罚金；②弥补企业以前年度的亏损；③提取法定盈余公积金；④提取公益金；⑤向投资者分配利润，企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配上述利润分配顺序中要补充说明的是：①企业以前年度的亏损，如不能在五年之内弥补，就只能以税后利润先行弥补，以前年度损失未弥补之前，企业不得提取公积金和公益金②法定盈余公积金的提取，体现了企业的资本保全制度，它可用来弥补企业亏损或转增资本金，企业的法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%.③向投资者分配的利润按出资比例分配随着现代企业制度的建立，股份制企业将成为今后我国企业发展的趋势股份有限公司在进行上述前四项分配以后，按照下列顺序分配：①支付优先股股利；②提取任意盈余公积金，任意盈余公积金按照公司章程或者股东会议提取和使用；③支付普通股股利。
上述利润分配顺序中要补充说明的是：公司当年无利润时，不得分配股利，但企业为维护股票信誉，在用盈余公积金弥补亏损后，经股东会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利但分配股利后，企业法定盈余公积金不得低于注册资金的25%3）利润分配的控制①控制分配顺序利润分配顺序对于利润分配额有着直接的影响，它涉及企业与国家、企业自身与企业投资者之间的利益因此，企业在分配利润时，应该严格按国家财务制度中的规定顺序，计算上缴、分配与留存②控制法定分配项目法定分配项目是国家明确规定分配对象与分配数量的利润分配项目，对于这些项目的控制，要求是“正确，及时、足额”③控制企业自行分配项目企业自行分配项目主要是对投资者的项目从总体上，企业自行进行的利润分配，必须正确处理好企业短期利益与长期利益之间的关系，既要进行企业积累，又要满足投资者的需要4）利润分配策略企业在确定利润分配策略时，应综合考虑各种影响因素、结合自身实际情况，权衡利弊得失，从优选择在财务管理实践中，企业经常采用的利润分配策略主要有以下几种：①剩余策略所谓剩余策略是指企业较多地考虑将净利润用于增加投资者权益，只有当增加的资本额达到预定的目标资金结构，才将剩余的利润用于向投资者分配。
这种策略主要是考虑未来投资机会的影响，即当企业面临良好的投资机会时，在目标资金结构的约束下，最大限度地使用留存收益来满足投资方案所需的自有资金数额②固定股利策略采用固定股利策略要求公司在较长时期内都将分期支付固定的股利额，股利不随经营状况的变化而变动，除非公司预期未来收益将会有显著的、不可逆转的增长而提高股利发放额采用这种策略的大多数属于收益比较稳定或正处于成长期、信誉一般的公司③固定股利比例策略采用固定股利比例策略，要求公司每年按固定的股利支付比例从净利润中支付股利由于公司的盈利能力在年度间是经常变动的，因此每年的股利也应随着公司收益的变动而变动，保持股利与利润间的一定比例关系，体现风险投资与风险收益的对等，其不足之处在于不利于股票价格的稳定与上涨④正常股利加额外股利策略采用这种策略要求企业每年按一定的数额向股东支付正常股利，当企业年景好、盈利有较大幅度增加时，再根据实际需要，向股东临时发放一些额外股利其优点是企业具有较大的灵活性和弹性，由于平常股利发放水平较低，故在企业净利润很少或需要将较多的净利润留存下来用于再投资时，企业仍旧可以维持既定的股利发放水平，避免股利下跌的风险，而企业一旦拥有充裕的现金，就可以通过发放额外股利的方式，将其转移到股东手中，也有利于股价的提高，因此，在企业的净利润与现金流量不够稳定时，采用这种股利策略对企业和股东都是有利的。
八、 企业财务管理的内容企业财务管理的对象是资金的运动与流转资金运动过程是通过一系列财务活动来实现的，企业处理财务活动的过程也称财务的有形管理，一般包括筹资管理、投资管理、资金的日常控制活动和利润分配管理四项主要内容1、筹资管理企业要从事生产经营活动，首先必须筹集一定数量的资金，筹集资金是企业财务管理的一项基本内容，是资金运动的起点企业可以从两个方面筹集资金：一种是权益性资金，如向投资者吸收直接投资、发行股票，企业内部留存收益等；另一种是企业债务融资，如向银行借款、发行债券、应付款项等企业在筹集资金前要从不同角度对所筹集的资金进行分析研究比如企业资金的结构、外币资金的风险、筹集资金的时间、筹集资金的成本、企业偿债能力等因此，必须运用专门的方法进行分析，采用最佳方案来筹集企业所需要的资金2、投资管理企业筹集到资金以后，应当将资金有计划、有目的地进行运用，以谋求最大的资金收益资金投放是企业投资运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且也影响资金收益的分配企业筹集的资金可以对内投资，即通过购买、建造等过程，形成固定资产、流动资产和无形资产另外，企业的资金也可以对外投资，即以现金、实物、无形资产等方式向其他单位投资。
通过对企业投资活动按照一定程序进行科学的预测和决策，以降低企业的财务风险，提高投资效益3、资金的日常控制日常控制是保证企业财务计划顺利实现的重要条件通过对企业的流动资产、固定资产以及其他资产、费用成本、收入利润和税金等业务进行计划和日常控制，以保证企业能够实现较好的经济效益4、利润分配管理企业通过资金投放、运用，应当取得收入，实现资金保值和增值资金的收益分配是资金运动一次过程的结束，又是下一次资金运动的开始，是企业资金不断循环周转的重要条件企业通过投资取得的收入要进行分配，一部分用于弥补生产耗费，使企业生产经营活动能持续进行；另一部分按规定缴纳各种税金；剩余部分是企业的净利润，它的所有权属于企业的投资者净利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和改善员工集体福利设施，其余利润作为投资者的收益分配给投资者，或暂时留存企业，或作为投资者的追加投资九、 企业财务关系企业财务关系是指企业资金在筹集、投放、日常管理和分配过程中，与有关各方所产生的经济利益关系1、企业与所有者之间的财务关系企业与所有者之间的财务关系是指企业所有者对企业投放资金，企业向所有者支付投资报酬所形成的经济利益关系，体现着所有权的性质。
企业所有权主要有国家、个人和法人单位一般而言，所有者的出资不同，他们各自对企业承担的责任也不同，相应地对企业享有的权利也不相同但他们通常要与企业发生以下财务关系：所有者能对企业进行何种程度的控制；所有者对企业获取的利润能在多大的份额上参与分配；所有者对企业的净资产享有多大的分配权；所有者对企业承担怎样的责任所有者和企业均要依据这四个方面，实现双方之间的利益均衡2、企业与国家之间的财务关系企业与国家之间的财务关系是指企业按照税法规定向国家缴纳税金等形成的经济利益关系，是一种强制的无偿的分配关系3、企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债权债务关系企业除利用资本金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模企业利用债权人的资金后，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息；债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金4、企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权债务关系。
企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金5、企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系，体现着企业内部各单位之间的利益关系企业内部、各职能部门既分工又合作，共同形成一个企业系统只有通过这些子系统的执行与协调，整个企业系统才能实现预期的经济效益6、企业与内部职工的财务关系企业与内部职工的财务关系是指企业用其收入向职工支付工资、劳保及福利等方面的报酬所形成的经济利益关系，体现着企业与职工之间的按劳分配关系职工是企业的劳动者，他们以自身提供的劳动作为参加企业分配的依据这种分配关系还将直接影响所有者的权益，因为职工分配的多少最终会导致所有者利益的变动十、 盈亏平衡分析法盈亏平衡分析法，又称量本利分析法它根据产品的销售量、成本和利润三者之间的关系，建立数学模型，分析企业的盈利或亏损状况，从而评价选择方案，这种方法是企业经营决策的有效工具该方法的基本做法是，把企业的生产成本分为固定成本和变动成本两部分，观察业务量（业务量通常是指产量、销售量或销售额）与单位变动成本的差额，假如前者大于后者，便存在“边际贡献”，当总的边际贡献与固定成本相等时，恰好盈亏平衡，这时候，每增加一个单位产品，就会增加一个边际贡献的利润。
固定成本是指在一定相关范围内，不随业务量变化而变化的那部分成本比如，固定资产折旧、厂房、设备、企业管理经费、车间经费、计时形式的工人工资等变动成本是指成本总额与业务量的变化成正比变动的成本，即当企业的业务量增加时，总成本随之增加比如原材料、计件形式的生产工人工资等进行盈亏平衡分析的主要问题是找出盈亏平衡点，并进行分析利用金额（收入或成本）与业务量（销售量或产量）的坐标系，可绘出盈亏平衡图，盈亏平衡点越低，方案盈利的机会就越大，方案的风险就越小，反之，风险就大通过盈亏平衡分析可知：一是可以判断企业目前的销售量对企业盈利或亏损的影响；二是可以确定企业的经营安全率经营安全率是反映企业经营状况的一个指标要提高经营安全率，企业可采取相应的措施比如，扩大适销产品的销量，降低单位产品变动成本，提高设备、厂房利用率等了解并掌握一定的决策方法有助于管理者做出合理的决策，但是，在什么情境下适用于哪种决策方法需要管理者自己判断十一、 德尔菲法德尔菲法又名专家意见法，是在20世纪40年代由0.赫尔姆和N.达尔克首创，经过T.J.戈尔登和兰德公司进一步发展而成的它采用匿名发表意见的方式，即小组成员之间不得互相讨论，不发生横向联系，只能与调查人员联系。
让小组成员反复填写问卷，调查人员经过一次又一次的征询、归纳、修改，最后汇总成基本一致的看法，作为预测的结果这种方法的具体实施程序如下：（1）根据决策的内容，写成若干条含义明确的问题，规定统一的评估方法2）根据具体情况，选择有关方面的专家，按照课题所需要的知识范围、课题的大小和涉及面的宽窄确定专家人数，一般不超过20人，组成专家小组各专家之间不能沟通，对专家的姓名要保密，避免因专家相互讨论而产生一些负面的影响3）将准备好的问题发给专家小组的所有专家，并附上有关这个问题的所有背景材料，同时请专家提出还需要什么材料然后，由专家做书面答复4）收集所有专家的意见，列成图表，进行对比5）把对比的结果反馈给各位专家，让专家比较自己同他人的不同意见，修改自己的意见和判断，或请身份更高的其他专家加以评论，然后把这些意见再分送给各位专家，以便他们参考后修改自己的意见全部过程都需保密6）将所有专家的修改意见收集起来，汇总，再次分发给各位专家，以便再次修改逐轮收集意见并为专家反馈信息是德尔菲法的主要环节收集意见和信息反馈一般要经过三、四轮在向专家进行反馈的时候，只给出各种意见，但并不说明发表各种意见的专家的具体姓名。
这一过程重复进行，直到每一个专家不再改变自己的意见为止7）对专家的意见进行综合处理吸收不同的专家预测，充分利用了不同专家的经验和学识，最终得出结论由于采用匿名的方式，能使每一位专家独立地做出自己的判断，不会受到其他繁杂因素的影响预测过程经过几轮的反馈，最终得出的结论比较科学和可靠这种方法可以避免会议讨论时产生的害怕权威随声附和，或固执己见，或出于自尊心而不愿意修改自己原来不全面的意见，或因顾虑情面不愿与他人意见冲突等弊病；同时又能充分发挥各位专家的作用，集思广益；能把各位专家意见的分歧点表达出来，取各家之长，避各家之短主要缺点就是过程比较复杂，花费时间较长十二、 企业经营决策的程序既然决策是一个过程，那么我们有必要探讨一下决策过程所经历的具体步骤：识别问题、确定目标、收集资料、拟定备选方案、选择方案、方案实施与反馈1、识别问题决策是为了解决一定问题所进行的管理活动，所以，必须围绕一定的问题来展开问题其实就是应有现象与实际现象的差距，管理者必须首先必须找出这个差距，并分析这个差距的来由，进而为消除或缩小差距想出办法这就好比医生看病首先得诊断出病人到底生什么病，然后才能开药方识别问题是一个非常重要的环节，只有准确的找出企业存在的问题并仔细分析问题的性质、特点和影响面，才能做下一步工作，否则就会使决策面临失败，进而使整个企业面临危险。
2、确定目标发现并清楚地认识了问题，是否要采取行动和采取什么行动，取决于决策目标的确定决策目标既是决策方案评价和选择所依据的标准，也是衡量决策要实施的行动是否取得预期结果的标准没有目标，决策工作就没有方向；同样的决策问题，假使决策目标不同，决策就会大不相同目标具有层次性，所以决策目标不止一个而是多个，有的甚至是相互矛盾的，这时候通常的做法是：①在满足需要的前提下，尽量减少目标个数如合并类似目标、当目标之间存在从属关系时，可将次要的目标作为约束条件、将单项目标综合成一个目标等②将目标按轻重缓急进行排列，把重点集中到“必须实现”的目标上③目标之间的协调当目标之间存在矛盾时，应以总目标为基准进行协调确定的目标应符合以下要求：①全面详尽而有重点；②明确具体，尽可能量化；③易于分解，责任落实；④先进合理，积极可靠，留有余地；⑤各类目标可以相互制约，并协调一致；⑥具有时效性3、收集资料21世纪是信息制胜的时代，信息意味着商机信息是决策的客观依据，在许多情况下，不能进行确定型决策主要是因为信息不完备；决策失误依然是信息不充分、不完备所以，在做决策时，首先应该系统、完整、及时收集信息决策者所掌握的情报和信息资料越多、越准确，则对决策越有利，做出的决策也就越合理。
比如一房地产商要开发一个楼盘，他必须要了解某些相关政策倾向、政府对本区的总体发展规划、这个楼盘周围的环境、顾客的需求等信息，他掌握的信息越多，对他做出明智的决策越有帮助，才能保证他开发的这个楼盘有经济价值对收集资料的要求：①广泛性即凡与目标有关的信息资料，无论直接或间接，都要尽可能收集②科学性即对收集来的资料必须采取科学的方法进行加工整理③客观性即情报资料必须客观地记载对象、时间、地点和数量等④连续性即要求情报资料能连续地反映事物发展的全过程及其规律性，尽可能连贯对于信息的收集，一方面，要有针对性地进行收集、整理；另一方面，也要依靠平时的积累和储备，充分发挥诸如“信息中心”、“资料室”、“数据库”等的作用4、拟定备选方案根据发现的问题、确定的目标和收集的资料，需要设计出多个可行的、供选择的方案，可行方案应满足以下条件：①实现的可能性即从企业内外部实现的条件和实施的结果看能否保证决策目标的实现②相互排他性，即各方案必须有区别，各自独立③整体详尽性即尽可能多地列出有可能达到目标的备选方案；④方案可比性即每一方案都应根据已确定的约束条件和评价标准及指标体系，用确切的定量数据反映方案的效果，以便比较和选择。
拟定备选方案有如下三个具体步骤：①分析研究影响目标实现的外部和内部条件，以及决策事物未来运动趋势和发展状况的积极因素和消极因素；②将内部条件和外部环境的有利和不利因素、决定事物未来的趋势和发展状况的各种估计进行排列组合，拟定出适当的实现目标方案；③将这些目标方案同目标要求进行粗略的对比，权衡利弊，从中初步筛选管理者必须努力发掘出各种可能的方案，以免遗漏实现目标的最佳途径，所以，在拟定备选方案时，应广泛听取意见，集思广益备选方案通常来自两种途径：一是经验经验可能是决策者自己或决策群体自己的，也可能是别的管理者或别的群体的实际做法二是创造企业需要发展，就必须有新颖的、独创的方案，不是过去的再现，也不是别人的翻版一个企业要确立核心竞争力，创造具有十分重要的地位和作用5、选择方案每个备选方案从某一个角度来讲，都有其合理的一面，但从另一个角度来看，也有其缺陷，如何合理分析判断每个备选方案的利弊，应对方案进行评估论证，这是决策中的关键工作对决策方案的论证主要有：①价值论证，就是指论证该方案付诸实施后能否带来价值和带来多大的价值一方面是从社会、经济，当前和长远，物质和精神，投入和产出等多方面综合平衡方案的价值，并通过各方面的价值平衡，得出一个总的价值评价。
另一方面是把决策目标和方案放在事物发展的过程中来看，看方案是否比过去进步，是否有助于今后的发展②可行性论证，就是指论证方案是否可以在实践中付诸行动，并取得预计的结果首先研究该决策方案实施的时机是否成熟，能否利用机遇达到增加经济效益和社会效益最后要进行系统可行性研究，对决策整个过程中能预见到的每个环节，对整个企业、甚至对整个行业的影响也需要进行可行性分析③应变论证，就是指估计原有决策条件发生变化，提出相应的应变措施，对这些措施进行论证，论证的结果就是应变方案制定应变方案是从最坏的可能性准备，而向最好的方向努力，即使最坏的情况出现时，也因事先做了准备，可以应付自如，不致造成损失或尽量减少损失6、方案实施与反馈决策过程就是管理过程，它贯穿整个管理活动，所以，决策过程不仅是一个选择方案的过程，还要考察方案的全面实施制定具体的实施措施，并使执行者了解和接受这个方案至关重要在实施的过程中，通常会出现一些意想不到的新情况，这就需要及时把执行情况和变化了的客观情况反馈到决策系统，以便及时做出修正和补充，或者重新设计方案、重新做出决策，通过“决策一执行一决策一再执行”的过程，多次反复并不断进行补充完善，最终达到企业的经营目标。
以上决策的步骤只是决策过程的一个粗略的阶段划分，不能教条地予以理解和对待在实际的操作过程中，可能存在各个阶段相互交叉的情况，或者省略某个阶段这都不足为奇另外，对决策过程各阶段的划分也还存在其他的划分方法比如，复旦大学的药明杰教授把决策的过程划分为四个阶段：诊断活动、设计活动、选择活动和执行活动十三、 决策的原则企业经营决策是一项非常复杂且重要的工作，它考虑的因素很多，既要考虑企业内部问题，又要考察企业外部环境因此，要做出合理的决策，通常应遵循以下六个原则：决策目标明确性原则、决策的民主原则、决策的可行性原则、决策的满意性原则、决策的系统性原则、决策的反馈原则1、决策目标明确性原则没有目标，决策只能是盲目的，目标模糊的决策注定是要失败的因此，在决策前，一定要搞清楚为什么进行决策、为解决什么问题而决策值得一提的是目标具有多重性、层次性的特点，所以在决策时既要考虑眼下问题的解决，又要考虑整个组织的目标2、决策的民主原则决策的民主原则就是要坚持集体与个人相结合的原则，就是要充分发挥专家和智囊的作用，调动各方面的积极性和主动性，使决策建立在广泛民主的基础上，并在民主的基础上进行集中这样一方面可以充分发挥各方面的专长，提高决策质量，防止个人决策的片面性；另一方面又为今后决策的实施提供了保证。
3、决策的可行性原则再完美的决策若不可行也只能是空中楼阁，因此，可行性原则要求决策者在决策时，不仅要考虑到企业的内部实际情况，还要顾及社会、政治、道德等因素；不仅要估计有利因素和成功的机会，更要预测不利条件和失败的风险；不仅要静态地计算实际与可能之间的差距，还要对各种影响因素的发展变化进行定量和定性的动态分析4、决策的满意性原则西蒙认为人的理性是处于完全理性和完全非理性之间的一种有限理性，所以，没有最优的决策，只有令人满意的决策决策的“满意”原则是针对“最优化”原则提出的最优化”的理论假设是把决策者作为完全理性化的人，他以“绝对理性”为指导，按“最优准则”行事但由于组织处在复杂多变的环境中，要使决策者对未来一个时期作出“绝对理性”的判断，必须具备以下条件：①决策者对相关的一切信息能全部掌握；②决策者对未来的外部环境和内部条件的变化能准确预测；③决策者对可供选择的方案及方案实施的后果完全知晓；④决策不受时间和其他资源的约束显然，这四个条件对任何决策者，无论是个人还是集体，也不论素质有多高，都不可能完全具备因此决策不可能是“最优化”的，而只能要求是“令人满意”或较为适宜的5、决策的系统性原则性现代企业是一个复杂的、有多种相互联系的子系统共同构成，要使整个系统良好运转，就必须全方位考虑。
系统理论就是把决策对象看作一个系统，并以这个系统的整体目标为核心，追求整体效应为目的为此系统原则要求在决策时，首先应贯彻“整体大于部分之和”的原理，统筹兼顾，全面安排，各要素和单个项目的发展要以整体目标满意为准绳；其次，强调系统内外各层次、各要素、各项目之间的相互关系要协调、平衡配套，要建立反馈系统，实现决策实施运转过程中的动态平衡6、决策的反馈原则反馈原则能让决策者了解决策是否可行以及实施过程中发生的一切变化，以便及时做出调整由于事物的发展和客观环境的不断变化，决策者受知识、经验、能力的限制，致使决策在实施中可能会偏离预定目标，这就需要根据反馈情况采取措施，对原方案或目标加以相应的调整和修正，使决策趋于合理十四、 SWOT分析（一）优势分析（S）1、公司具有技术研发优势，创新能力突出公司在研发方面投入较高，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心的自主知识产权公司产品在行业中的始终保持良好的技术与质量优势此外，公司目前主要生产线为使用自有技术开发而成2、公司拥有技术研发、产品应用与市场开拓并进的核心团队公司的核心团队由多名具备行业多年研发、经营管理与市场经验的资深人士组成，与公司利益捆绑一致。
公司稳定的核心团队促使公司形成了高效务实、团结协作的企业文化和稳定的干部队伍，为公司保持持续技术创新和不断扩张提供了必要的人力资源保障3、公司具有优质的行业头部客户群体公司凭借出色的技术创新、产品质量和服务，树立了良好的品牌形象，获得了较高的客户认可度公司通过与优质客户保持稳定的合作关系，对于行业的核心需求、产品变化趋势、最新技术要求的理解更为深刻，有利于研发生产更符合市场需求产品，提高公司的核心竞争力4、公司在行业中占据较为有利的竞争地位公司经过多年深耕，已在技术、品牌、运营效率等多方面形成竞争优势；同时随着行业的深度整合，行业集中度提升，下游客户为保障其自身原材料供应的安全与稳定，在现有竞争格局下对于公司产品的需求亦不断提升公司较为有利的竞争地位是长期可持续发展的有力支撑二）劣势分析（W）1、资本实力相对不足近年来，随着公司订单迅速增加，生产规模不断扩大，各类产品市场逐步打开，公司对流动资金需求增大；随着产品技术水平的提升，公司对先进生产设备及研发项目的投资需求也持续增加公司规模和业务的不断扩大对公司的资本实力提出了更高的要求公司急需改变以往主要靠自有资金的发展模式，转向利用多种融资方式相结合模式，以求增强资本实力，更进一步地扩大产能、自主创新、持续发展。
2、规模效益不明显历经多年发展，行业整合不断加速公司已在同行业企业中占据了较为优势的市场地位但与行业的龙头厂商相比，公司的规模效益仍存在提升空间因此，公司拟通过加大优势项目投资，扩大产能规模，促进公司向规模经济化方向进一步发展三）机会分析（O）1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性。
四）威胁分析（T）1、市场竞争风险本行业下游客户对产品的质量与稳定性要求较高，因此对于行业新进入者存在一定技术、品牌和质量控制及销售渠道壁垒更多本土竞争对手的加入，以及技术的不断成熟，产品可能出现一定程度的同质化，从而导致市场价格下降、行业利润缩减国外竞争对手具有较强的资金及技术实力、较高的品牌知名度和市场影响力，与之相比，公司虽然具有良好的产品性能和本地支持优势，但在整体实力方面还有一定差距公司如不能加大技术创新和管理创新，持续优化产品结构，巩固发展自己的市场地位，将面临越来越激烈的市场竞争风险2、新产品开发风险多年来，公司始终坚持以新产品研发为发展导向，注重在产品开发、技术升级的基础上对市场需求进行充分的论证，使得公司新产品投放市场取得了较好的效果但如果公司在技术研发过程中不能及时准确把握技术、产品和市场的发展趋势，导致研发的新产品不能获得市场认可，公司已有的竞争优势将可能被削弱，从而对公司产品的市场份额、经济效益及发展前景造成不利影响3、核心人员及核心技术流失的风险公司已建立起较为完善的研发体系，并拥有技术过硬、敢于创新的研发团队公司的核心技术来源于研发团队的整体努力，不依赖于个别核心技术人员，但核心技术人员对公司的产品研发、工艺改进起到了关键作用。
如果公司出现核心技术人员流失或核心技术失密，将会对公司的研发和生产经营造成不利影响4、原材料价格波动风险原材料占主营业务成本的比重较高，因此原材料价格变化对公司经营业绩影响较大公司采用“以销定产、保持合理库存”的生产模式，主要根据前期销售记录、销售预测及库存情况安排采购和生产，并在采购时充分考虑当时原材料价格因素但若原材料价格发生剧烈波动，将引起公司产品成本的大幅变化，则可能对公司经营产生不利影响5、产品价格波动风险公司所面临的是来自国际和国内其他生产厂商的竞争除了原材料的价格波动影响以外，行业整体的供需情况和竞争对手的销售策略都有可能对公司产品的销售价格造成影响假如市场竞争加剧，或者行业主要竞争对手调整经营策略，公司产品销售价格可能面临短期波动的风险6、毛利率下滑风险公司各类产品的销售单价、单位成本及销售结构存在波动未来如果行业激烈竞争程度加剧，或是下游厂商行业利润率下降而降低其的采购成本，则公司存在主要产品价格下降进而导致公司综合毛利率下滑的风险7、税收优惠政策变动风险如未来公司无法通过高新技术企业重新认定及复审或国家对高新技术企业所得税政策进行调整，将面临所得税优惠变化风险，可能对公司盈利水平产生不利影响。
8、产能扩大后的销售风险如果项目建成投产后市场环境发生了较大不利变化或市场开拓不能如期推进，公司届时将面临产能扩大导致的产品销售风险9、公司成长性风险行业虽然具有较好的发展前景，但发行人的成长受到多方面因素的影响，包括宏观经济、行业发展前景、竞争状态、行业地位、业务模式、技术水平、自主创新能力、销售水平等因素如果这些因素出现不利于发行人的变化，将会影响到发行人的盈利能力，从而无法顺利实现预期的成长性因此，发行人在未来发展过程中面临成长性风险十五、 组织机构及人力资源（一）人力资源配置根据《中华人民共和国劳动法》的要求，本期工程项目劳动定员是以所需的基本生产工人为基数，按照生产岗位、劳动定额计算配备相关人员；依照生产工艺、供应保障和经营管理的需要，在充分利用企业人力资源的基础上，本期工程项目建成投产后招聘人员实行全员聘任合同制；生产车间管理工作人员按一班制配置，操作人员按照“四班三运转”配置定员，每班8小时，根据xx投资管理公司规划，达产年劳动定员75人劳动定员一览表序号岗位名称劳动定员（人）备注1生产操作岗位49正常运营年份2技术指导岗位8〃3管理工作岗位8〃4质量检测岗位11〃合计75〃（二）员工技能培训为使生产线顺利投产，确保生产安全和产品质量，应组织公司技术人员和生产操作人员进行培训，培训工作可分阶段进行。
1、生产骨干和技术人员应在设备安装初期进入施工现场，随同施工队伍共同进行设备安装工作，以达到边安装边深入熟悉设备结构，为后期的单机调试和试生产打下良好的基础2、应在试车前2个月左右时间内，组织主要生产岗位的操作人员分期分批进行理论培训工作，然后在到同类型、同规模工厂进行实习操作训练，以便于调试及生产之需要3、在设备调试前，给技术人员、操作工人详细介绍本生产线的工艺、设备的特点、操作要点、安全生产规程等在调试过程中，要在安装调试人员和设计人员的指导监督下，熟练掌握各工艺工序的操作，了解掌握各工段设备的操作规程4、投产前，组织有关技术讲座，使公司技术人员了解生产工艺及技术装备，了解项目采用技术的发展情况要对操作人员进行严格考核，合格者方可上岗操作十六、 项目风险分析（一）政策风险本项目符合国家产业政策项目实施后，可以向市场提供需要的相关系列产品，同时稳定企业的生产经营，增加就业岗位，保障社会和谐，符合国家发展和谐社会的要求根据市场调研分析，该系列产品市场空间大，需求旺盛，竞争力强，同时产品结构合理，产品灵活，因此政策风险很小二）社会风险本项目选址地势平坦，市政设施配套齐全，交通便捷，是建设该项目的理想地段。
周边无任何文物古迹，矿产资源以烟煤为主，是非生态脆弱区因此，分析该项目社会风险小三）经济风险经济因素在项目的全寿命周期内长期存在，影响频率高，交叉作用多见，原因较为复杂主要有合同风险（如合同履约与变更问题，争议与索赔，合同的条款确定等）、建设成本风险（包括涉及到项目的建设成本的融资问题、财务问题、利率与汇率波动、通货膨胀和物价波动问题等）、项目的竣工风险（主要是指项目的进度计划和竣工时间的不确定性）、税收政策的风险（指项目在建设期和运营期内负担的税赋和税率、税种变化的不确定性）而对于以上各种风险，除非不可抗力的原因造成外，大部分风险是人为可控的，如合同风险、项目竣工风险等通常在执行过程中通过严格的程序化控制，其风险是可以接受的本节不做分析其他风险分析如下：1、税收风险：目前及未来几年，由于国家采用的是刺激消费。