华中师范大学21春《税法》作业二满分答案1. 李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( )A.240元B.120元C.320元D.400元参考答案：B2. 固定业户临时到外县(市)销售货物，必须向其( )主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税A.经营活动地B.经营核算地C.劳务销售地D.机构所在地参考答案：D3. 某广告公司(小规模纳税人)2019年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额( )A.1.41万元B.1.86万元C.1.54万元D.1.37万元参考答案：A4. 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括( )A.税款所属期限B.延期缴纳税款C.欠税D.滞纳金参考答案：ABCD5. 城市维护建设税的适用税率，一般按( )的适用税率执行A.纳税人纳税所在地B.纳税人缴纳“三税”所在地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地参考答案：A6. A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。
A公司销售此批冰箱的销项税额为( )A.110755元B.110500元C.129285元D.84500元参考答案：A7. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额 )A.正确B.错误参考答案：A8. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有( )A.货物运输代理服务B.代理报关服务C.打捞救助服务D.港口码头服务参考答案：CD9. 某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出( )A.180万元B.130万元C.90万元D.65万元参考答案：B10. 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年 )A.正确B.错误参考答案：B11. 企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年 )企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年 )T、对F、错参考答案：T12. 能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除的费用有( )。
A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.开发费用参考答案：AB 财务费用中的利息支要求“并提供”，销售费用和管理费用之要求能提供其中一中，即“或提供”；若不能提供其中之一，就是按10%比例扣除13. 某洗衣机生产企业为增值税一般纳税人，10月销售洗衣机一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元，购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款和进项税额分别为240万元和40.8万元，另支付运费1.3万元，并取得货运发票该企业10月应纳的增值税额为( )A.27.11万元B.28.32万元C.30万元D.27.2万元参考答案：A14. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资参考答案：ABCD15. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天A、销售合同规定的收款日期B、发出商品C、收到第一期货款D、收到全部货款E、收到50%货款参考答案：A16. 在下列各项中，符合关税减免规定的有( )。
A.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税准予退还B.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税不予退还C.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税准予退还D.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税不予退还参考答案：BD17. 财产税以征收范围为标准分类可分为一般财产税和特种财产税 )A.错误B.正确参考答案：B18. 个人所得税是以个人为纳税义务人，对个人( )的所得或收入课征的一种税A.每次B.每月C.每年D.一定期间参考答案：D19. 在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是( )A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：B20. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )A.7日B.15日C.10日D.30日参考答案：B21. 根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于( )A.扣缴义务人B.从事生产经营的纳税人C.非从事生产经营的纳税人D.纳税担保人参考答案：B22. 甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为( )A.甲纳税28元、乙不用纳税B.甲、乙都不用纳税C.甲纳税80元、乙纳税80元D.甲纳税40元、乙不用纳税参考答案：A23. 非正常损失(由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。
)A.错误B.正确参考答案：A24. 我国车船税的适用税率为( )A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：C25. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除 )企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除 )T、对F、错参考答案：T26. 车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的所在地参考答案：A27. 下列税种纳税人与负税人一致的是( )A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税参考答案：D28. 在资源税中，煤炭的征税范围包括( )A.洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤参考答案：D29. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 )对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。
)T、对F、错参考答案：T30. 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的( )和规定的税率计算征收A.收入额B.所得额C.增值额D.利润额参考答案：C31. 征收耕地占用税的作用有( )征收耕地占用税的作用有( )A、有利于保护和利用有限的土地资源B、保证农业生产用地C、促进农业生产发展D、有利于地方政府适当筹集一部分财政资金E、增加对农业的投入参考答案：A,B,C,D,E32. 海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知纳税人办理退税手续或者不予退税的决定 )A.正确B.错误参考答案：B33. 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D34. 有下列( )情形的纳税人，必须自行申报有下列( )情形的纳税人，必须自行申报A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、税务主管部门规定必须自行申报的参考答案：A,B,C,D,E35. 某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%﹔应税收入500～2000元的，适用税率为10%﹔应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为( )A.125元B.220元C.445元D.570元参考答案：C36. 一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为( )元A.2665B.3468.75C.3200.75D.6617.65参考答案：D37. 消费税与增值税的区别在于( )A.征税范围大小B.是否有特殊的政策目标C.税基确定差异D.征收环节多少E.纳税期限不同参考答案：ABCD38. 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是( )A.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是B.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税C.保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据D.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税参考答案：B39. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额 )A.正确B.错误参考答案：A40. 钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。
)A.正确B.错误参考答案：B41. 下列各项中，在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是( )A.用外购已税化妆品生产的化妆品B.用外购已税护肤护发品生产的护肤护发品C.用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎D.用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)参考答案：D42. 增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税 )A.正确B.错误参考答案：B43. 土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区E、农村参考答案：A,B,C,D44. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除 )A.错误B.正确参考答案：A45. 下列有关契税的表述中，正确的有( )A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税纳税人不包括国有经济单位D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人E.契税实行差别比例税率参考答案：ABE46. 现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳( )的单位和个人。
A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.产品税参考答案：ABC47. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税 )A.正确B.错误参考答案：A48. 若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )A.应纳税额=(关税完税价格+关税-消费税)×增值税税率B.应纳税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率C.应纳税额=(关税+消费税)×增值税税率D.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率参考答案：D49. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税A.5日内B.5日后C.7日后D.7日内参考答案：D50. 个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住满1个纳税年度的个人 )A.错误B.正确参考答案：A51. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税 )A.正确B.错误参考答案：A52. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息A、3年B、5年C、1年D、2年参考答案：A53. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税 )A.错误B.正确参考答案：A54. 下列不属于税收责任的构成要件的是( )A.行为人必须有税收违法行为B.行为人主观上无过错C.行为人必须具有责任能力D.违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系参考答案：B55. 行邮物品的纳税人包括( )A.携有应税个人自用品的入境旅客及运输工具服务人员B.进口邮递物品的收件人C.其他方式进口应税个人自用品的收件人D.进口邮递物品的发件人E.其他方式进口应税个人自用品的发件人参考答案：ABC56. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税 )A.错误B.正确参考答案：B57. 纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )A、退还70%B、退还50%C、退还30%D、不予退还参考答案：D58. 按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括( )A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.3多次累计离境不超过183天参考答案：AC59. 增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
)A.正确B.错误参考答案：A60. 下列凭证免征印花税的有( )下列凭证免征印花税的有( )A、国家指定的收购部门与农民订立的合同B、贴息贷款合同C、借款合同D、技术开发合同E、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本参考答案：A,B,E。