篇一:《增值税计算方法》增值税计算方法 增值税税率目前有17％，13％，6％和 0 几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人 民共和国增值税暂行条例》增值税计算方法销项税额二销售额X税率应纳税额=当期销项税额－当期进项税额举例说明如下：B 企业从 A 企业购进一批货物，货物价值为 100 元（不含税），则 B 企业应该 支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17%=17），此 时A实得100元，另17元交给了税务局然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B 企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17%=34）此时套用上 述公式为销项税额二销售额X税率=200X17%=34应纳税额二当期销项税额一当期进项税额=34-17 （A企业已交）=17 （B企业在将 货物卖给 C 后应交给税务局的税额）退税计算方法继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业， 他把这批货物加工后出口，出口 FOB价为300 （已折成人民币）（不含税）， 此时他要交纳的增值税为销项税额二销售额X税率=300X17%=51应纳税额二当期销项税额一当期进项税额=51-34 （B企业已交）=17 （C企业在将 货物出口后应交给税务局的税额）出口后可以获得退税额为（假设退税率为17%）应退税额=FOB价X退税率=300X17%=51 此时 C 的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+51=351利润=收入-成本=351-251=100如果退税率为 15％则应退税额二FOB价X退税率=300X15%=45此时 C 的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251收入=卖价+所退增值税=300+45=345利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了 6 元的利润。
这 6 元就叫做不可抵扣 额，应用公式也可得出这个结果当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X （增值税税率-退税率）=300X （17%- 15%）=6假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出 口，出口 FOB价300 （已折成人民币）（不含税）本来要向上述那样先交纳增值税如下销项税额二销售额X税率=300X17%=51应纳税额二当期销项税额一当期进项税额=51-34 （B企业已交）=17 （C企业在将 货物出口后应交给税务局的税额）但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值 税，所以不用交纳这17元增值税货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，假如退税税率为17%，C企业可以抵扣的税额为34 （前面环节所交的增值 税），而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原 则，这17不给予退这34元就是C企业实得的退税额，此时 C 的成本和收入和利润为成本=进价=234（此时没有交 17 元的增值税） 收入=卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-成本=334-234=100 假如退税税率为 15％，此时要先算出不予抵扣额当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X （增值税税率-退税率）=300X （17%-15％）=6此时 C 的成本和收入和利润为成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）收入=卖价+所退增值税=300+34=334利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差 额。
根据MAX的提醒补充：外贸公司退税使用这个公式：应退税额二购迸货物的进项金额X退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下C 是外贸公司，它购进是 234，出口也是 234（不加价），则套用这个公式的结果是应退税额=购迸货物的进项金额X退税率=200X17%=34使用“先征后退”公式计算如下销项税额二销售额X税率=200X17%=34应纳税额二当期销项税额一当期进项税额=34-34 （B企业已交）=0 （C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）出口后可以获得退税额为（假设退税率为17%）应退税额二FOB价X退税率=200X17%=34 （与上述方法结果相同）但此时如果加价且退税率为15%的话，结果就不同，C是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为应退税额=购迸货物的进项金额X退税率=200X15%=30使用先征后退公式计算为 销项税额二销售额X税率=300X17%=51应纳税额二当期销项税额一当期进项税额=51-34 (B企业已交)=17 (C企业在将货物出口后应交给税局的额)出口后可以获得退税额为(假设退税率为15%)应退税额二FOB价X退税率=300X15%=45实际得到45-17=28(<30)，结果不同了，少收入 2 元，这两元其实就是最后一道环节产生增值(300-200=100)后的不予抵扣额=100X (17%-15%) =2。
所以无论实行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是 “先征后退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所 有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不 存在退不回来和挤占流动资金的问题篇二:《增值税计算方法》增值税计算方法1、 直接计税法应纳增值税额：=增值额X增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目一货物销售额的全值一法定扣除项目购入货物金额2、 间接计税法扣除税额二扣除项目的扣除金额X扣除税率(1) 、购进扣税法扣除税额二本期购入扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2) 、实耗扣税法扣除税额二本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税 额一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额二当期销项税额一当期进项税额1、 销项税额二销售额X税率销售额=含税销售额/ （1+税率）组成计税价格=成本X（1 +成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额二当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目 营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/ （1+征收率）销售额=含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额二组成计税价格X税率组成计税价格二关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额X税率计税价格二营业成本或工程成本X［（1+成本利润率）/ （1 —营业税税率）消费税额1、｛企业增值税计算方法｝.从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率（1） 、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）（2） 、组成计税价格=（成本+利润）/ （1-消费税率）（3）、组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1-消费税率）(4) 、组成计税价格二关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5) 、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/ (1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额二销售数量X单位数额资源税额应纳税额二课税数量X单位税额企业所得税额 应纳税额二应纳税所得额X税率应纳税所得额二收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额二利润总额+(—)税收调整项目金额利润总额二收入总额一成本、费用、损失1、 工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额二利润总额+( — )税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润二产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金 及附加其他业务利润二其他业务收入一其他业务成本一其他销售税金及附加本期完工产品成本二期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期 末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、 商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额二利润总额+( — )税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=主营业 务利润+其他业务利润—管理费用—财务费用—汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附 加 商品销售净额二商品销售收入一销售折扣与折让3、 饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额二利润总额+（—）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入一附营业务成本经营利润=营业收入一营业成本一营业费用一营业税金及附加营业成本二期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商 品金额金额—期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、 应纳所得税税额计算（1） 分月或分季预缴所得税额二月、季应纳税所得额X税率（33%）（2） 年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额二全年累计应纳税所得额X税率（33%）—本年累计已缴所得税 额 预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额二［上一年应纳税所得额/2 （或4）］X税率 （33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额二本期某月或某季计划利润额X税率（33%）5、 对减征所得税的计算减征比例=［（33%—原核定的税率）/33%］X100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额X税率（33%）X（1-减征比例）=应纳 所得税税额X减征比例6、 境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额X来源于 某外国的所得额/境内外所得总额7、 对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=（应纳税所得额一以前年度未弥补亏损）X税率 （33%） 外商投资企业和外国企业所得税额1、 制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出产品销售利润二产品销售净额一产品销售成本一产品销售税金一销售费用+管 理费用＋财务费用产品销售净额二产品销售总额一（销货退回+销货折让）产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存一期末半成品、在产 品盘存 本期生产成本二本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用2、 商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出销货利润 二销货净额一销货成本一销货税金一（销货费用+管理费用+财务费用）销货净额二销货总额一（销货退回+销货折让）销货成本二期初商品存盘+［本期进货一（进货推出+进货折让）+进货费用］- 期末商品盘存3、 服务业应纳税所得税二业务收入净额+营业外收入一营业外支出业务收入净额二业务收入总额一（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务 费用）4、 应纳税所得额应纳企业所得税额二应纳税所得额X适用税率一已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额X地方所得税税率一已纳地方所得税额5、 国际运输业务应纳所得税额二应纳税所得额X税率 应纳税所得额二在中国境内起运所获客货收入的总额X5%6、 预提所得税 应纳税所得税额二在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所 得之和X税率（20%）7、 境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额二境内外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某境 外的所得额/境内外所得总额8、 外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额 应退税 额=｛再投资额/[1 —（原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率）]｝X原 实际适用的企业所得税率X退税率9、 年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1） 、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额二全年应纳税所得额X企业所得税率一1〜4季度已预缴所得税（2） 对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额二境内、外所得按税法计算的应纳税总额一境外所得 税允许扣除额—应减征的企业所得税额—已预缴企业所得税总额个人所得税额1、 工资、薪金所得｛企业增值税计算方法｝.工资、薪金所得应纳个人所得税额二应纳水所得额X适用税率一速算扣除数 应 纳税所得额二每月收入额一800应纳税额二应纳税所得额X适用税率一速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额一速算扣除数）/（1-税率）2、 个体工商户应纳所得税额二应纳税所得额X适用税率一速算扣除数（1） 、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额二当月累计应纳税所得额X12/当月累计经营月份数（2） 、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额二全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数（3） 、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额二全年应纳所得税额X当月累计经营月份数/12（4） 、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额二当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额3、 稿酬所得。