医院预算管理制度第一节医院预算管理委员会岗位设置为了规范医院预算管理，强化医院预算工作，依据《医 院财务制度》，结合医院实际状况，成立医院预算管理委员 会，作为医院管理机构预算管理办公室设在财务处预算管理岗位设置如下1. 预算管理岗位：由预算管理办公室主任兼任，全面负 责预算管理办公室的管理协调工作2. 预算执行岗位；由财务处专职会计担任，负责预算的 分类汇总编制、上报、执行控制、差异分析等工作3. 预算考评岗位：由人事科或经管办负责人兼任，依据 预算执行数据，综合相关考评办法，编制考评报告提交医院 预算管理委员会4. 各预算部门联系员岗位：医院所有科室和部门均应设 置预算部门联系员岗位，目前本院全成本核算共设置了 200 余个成本单元，各预算部门应与其设置一致，由各预算部门 的相关负责人或护士长兼任联系员岗位，负责预算数据的上 传下达、调整联系等相关工作5. 预算监督机构：预算执行状况由医院预算管理委员会 和医院审计监查部门进行适时监督审计，预算部门和其他责 任部门必须积极配合，预算管理委员会和审计监查部门是全 面预算管理的监督机构第二节医院预算管理委员会管理使命一、 医院预算管理委员会主要使命。
〔一〕 制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各项 具体预算的牵头部门，制订各部门在预算管理中的使命方案〔二〕 依据医院发展战略和本年度发展规划，确定年度 预算指导思想和关键指标〔三〕 审议批复年度预算草案，审议批复年度预算调整 方案〔四〕 监督检查预算执行状况〔五〕 协调解决预算编制和执行中出现的问题〔六〕 依据预算执行结果提出考核和奖惩看法二、 医院预算日常管理机构主要使命医院财务处为预算日常管理机构，在医院预算委员会领 导下，依据国家有关规定和上级主管部门的工作要求，负责 组织医院预算编制、执行、考核和监控工作财务处应当履 行以下主要使命〔一〕 组织医院预算的编制、审核、汇总及报送工作〔二〕 组织下达预算，监督医院预算执行状况〔三〕 制订医院预算调整方案〔四〕 协调解决医院预算编制和执行中的有关问题〔五〕 分析和考核各科室及职能管理部门预算完成状况三、预算执行部门主要使命医院各业务科室和职能管理部门为预算执行部门医院 预算执行部门应当在医院预算管理机构的统一指导下，组织 展开本部门、本科室预算编制工作，严格执行经核准的预算 方案预算执行部门应当履行以下使命〔一〕 负责本部门预算编制和上报工作。
〔二〕 负责将本部门预算指标层层分解，落实到各环节 和各岗位〔三〕 按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析 预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题〔四〕 及时总结分析本部门预算编制和执行状况〔五〕 配合医院预算管理机构做好医院预算的综合平衡、 执行监控等工作第三节医院预算管理委员会工作制度一、 预算编制的原则按照国家有关预算编制的规定，对以前年度收支状况进 行全面分析，依据年度事业发展计划以及预算年度收入的增 减因素，测算编制收入预算；依据业务活动必须要和可能，编 制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算编制收支 预算保持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、确保重点的原则二、 预算编制的要求科学编制预算分析国家对医疗卫生机构的政策影响及 医院自身发展的要求，结合调整绩效方案等医改政策所带来 的多方面影响因素，运用量本利法测算医院预算收入，在保 证人力成本增长幅度的基础上，控制非生产性支出，做好开 源节流，防止赤字预算三、预算编制内容〔一〕 收入预算编制医疗收入依据科室保本业务量和 收费水平编制，如门、急诊人次、开放床位数、床位使用率、 平均住院日、出院人数、固定成本、边际收益、药占比、次 均费用等；财政补助收入，正常经费依据医院人员编制控制 数及其补助定额测算，专项经费参照上年度财政部门批准数 额测算；其他收入依据上年收入状况，结合本年的相关因素 编制；科教项目收入按照从财政部门以外的部门或单位取得 的、具有指定用途、项目完成后必须经决算和书面报告的项目 编制。
〔二〕 支出预算编制人员经费支出依据人事部门提供 的国家有关工资政策、开支标准及医院人员变动状况测算; 绩效奖金由医院统筹安排；药品费按照主管部门对药品加成 率的要求加以安排；卫生材料费依据归口管理部门提出的计 划合理安排；水、电、燃料以及其他消耗性支出由归口管理 部门结合预算年度的增减变化状况安排〔三〕专用基金收支预算编制医院专用基金包括职工 福利基金、医疗风险基金等，依据有关规定按提取比例和业 务发展计划，本着量入为出的原则编制预算〔四〕医院项目预算编制购置设备、改善医疗环境、 修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，依据业务发展必须要， 进行可行性论证，本着确保重点、兼顾一般、先急后缓、先 重后轻的原则编制预算四、预算编报及审批程序〔一〕 医院预算的编制程序首先编制医疗服务事业预 算，其次为资本性支出预算，在此基础上再编制财务收支结 余预算各项具体预算应相辅相成、密切关联、前后衔接， 形成一个完整体系，共同实现医院内部控制和管理目标在 预算的编制过程中，重大支出项目必须经过可行性分析论证程 序后方可申报严格执行物价收费政策，合理确定各项收入 预算，科学猜测成本、费用、投资等各项预算指标。
〔二〕 年度预算编制的时间要求每年9月上旬，医院 预算管理委员会依据相关政策规定以及医院下年度全年发 展目标，下达下年度预算编制任务，并提出具体编制要求 各相关部门科室应于当年10月上旬，依据有关要求填报预 算信息，将下一年度各自负责的预算及编制说明报送财务处， 由专人负责预算信息整理、审核、汇总，综合平衡后，将预 算草案于10月底提交医院预算管理委员会审定在预算上 报、审批和下达过程中，预算要经过自上而下、自下而上多 次平衡，各部门要与财务处紧密配合，共同做好预算编制工作〔三〕依据医院预算管理委员会审定后的预算方案，于 当年12月下旬报医院班子会批准并将批准后的预算指标 由财务处分别送达各职能管理部门和业务科室执行五、预算执行〔一〕 年度预算指标下达后，各预算执行部门应严格执 行预算，一般状况不得突破预算指标，特别状况必须执行相应 的预算调整程序后方可调整预算；在预算调整未被批准前， 归口管理部门不得自行改变预算，应按原预算执行〔二〕 预算执行部门负责人对本部门的预算资金负责， 严格执行财务支出审批制度和程序，依据年度业务工作必须要， 保持厉行节约原则，合理安排和使用预算资金，同时接受监 督和检查。
〔三〕 在预算执行中，预算内金额超过10万元〔含10 万元〕的项目经费，具体实施前须事先提请主管院长审核、 院长审批，经同意后方可组织实施否则，财务处有权拒绝 办理资金支付预算内支出事项审批流程及权限执行《XX市 第一医院财务报销管理规定》和授权审批制度〔四〕 有预算不超支，无预算不开支，各预算执行部门 严格按计划进度执行预算预算外项目的支出均须提交正式 申请报告，履行审批程序后方可实施〔五〕 财务部门设专人负责监督、统计预算的执行状况，定期向主管领导汇报预算的执行状况，每年度向职工代表大 会报告预算执行状况六、 预算调整〔一〕 预算一经批复，原则上不再另行追加预算如遇 特别状况，确必须追加预算的，无论金额大小，均须提交正式 申请报告，履行审批程序后方可调整〔二〕 预算执行部门提出预算调整申请，说明理由及初 步方案财务部门依据预算执行状况辅助提供调整前后的预 算指标〔三〕 财务部门负责人对提出的预算调整申请进行审核〔四〕 将预算调整方案提交主管院长审核，经审核后的 调整方案交由医院预算委员会审核通过〔五〕 预算调整原则上在年度内只进行一至两次七、 预算分析强化预算执行状况分析，建立预算定期分析报告制度。
财务部门要定期编制预算执行状况报告，掌握预算执行状况 的动态和差异，对预算执行中的异常状况进行重点分析，并 提交医院领导决策层决策，及时制定措施，确保医院预算目 标的完成八、 预算考核通过预算绩效考核，全面总结评价各部门预算的编制是 否准确、执行是否合理、调整是否合规等内容，以提升资金 的使用效益预算绩效考核指标包括预算符合率和预算完成 率，并与半年、年度绩效考核挂钩九、本办法由医院预算 管理委员会制定并负责解释和修改。