湖北省注册税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据《刑法》的规定，严禁不利于行为人的溯及既往和类推合用，反映的刑法的原则是__A．罪刑相称原则B．平等合用刑法原则C．罪刑法定原则D．严禁不利变更原则 2、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__A．骗取出口退税罪B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C．虚开增值税专用发票罪D．出售非法制造的发票罪3、商业公司一般纳税人零售的下列货品中，不得开具增值税专用发票的是__A．纸笔B．包装袋C．食品、服装D．消毒剂 4、某商业零售公司为增值税小规模纳税人，2023年8月购进货品(商品)取得普通发票，共计支付金额120230元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货品取得零售收入共计158080元该公司本月应缴纳的增值税为__元A．3754.27B．6080C．8098D．89485、关于税法的效力，下列表述错误的是__A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．合用“有利溯及”原则，重要是从强化税收征管角度考虑的 6、甲公司2023年1月1日向乙公司(未上市的中小高新技术公司)投资200万元、股权持有到2023年12月31日。
甲公司2023年生产经营的应纳税所得额为500万元，2023年应纳公司所得税为__万元A．125B．105C．90D．75 7、下列关于营业钞票流量的计算公式的表述中错误的是__A．营业钞票流量=营业收入-付现成本-所得税B．营业钞票流量=税后净利润+折旧C．营业钞票流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税D．营业钞票流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧 8、关于公司所得税中收入总额的拟定，下列各项表述中对的的是__A．公司出售住房的收入，不计入应纳税所得额B．公司缴纳的增值税不得在税前扣除，因此公司收到返还的增值税也不计入应纳税所得额C．对电信公司的初装基金不计征所得税D．非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入 9、下列行为中，应征增值税的是__A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊 10、合作公司的投资者李某以公司资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按__计征个人所得税A．工资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得11、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法 12、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为__A．13.68万元B．14.13万元C．14.74万元D．15万元 13、我国某旅行社2023年11月组织5次旅游，其中3次在境内各地旅游，收取旅游费 565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用202300元，支付给本单位司机工资及补贴6000元，导游费8000元；组织到境外旅游2次，收取旅游费520230元，其中一次改为境外旅游公司接团，支付给境外旅游公司接团费150000元该公司上述业务应纳营业税为__元A．46750B．36050C．36750D．5425014、根据我国《刑法》的规定，犯罪的追诉期限从__起计算A．犯罪之B．犯罪被发现时C．犯罪结果发生时D．犯罪目的达成时 15、某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元。
3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，所有用于勾兑并销售4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元收回的酒精所有用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价35100元，当月所有销售6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠别人3吨，发给本厂职工7吨根据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元A．3000B．2946C．3054D．18000 16、下列行政行为的合法要件不对的的有__A．行政行为的主体应当合法B．行政行为的客体应当合法C．行政行为应当符合行政主体的权限范围D．行政行为应当符合法定程序E．行政行为的内容应当合法 17、现行消费税的计税依据是__A．含消费税而不含增值税的销售额B．含消费税且含增值税的销售额C．不含消费税而含水量增值税的销售额D．不含消费税也不含水量增值税的销售额 18、在行政诉讼中，被告向人民法院举证的期限为__。
A．收到起诉状副本之日起10日内B．第一审庭审结束前C．第二审之前D．生效判决作出之前 19、纳税人缴纳印花税时，下列规定不对的的是__A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B．已经贴花的凭证，凡修改后金额增长的部分，应补贴印花C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D．凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税 20、我国关税税则中，对原产地采用“所有产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指__A．加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上B．加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上C．加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上D．加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上 21、预提所得税的缴纳方法皋__A．纳税人自缴B．代理人代缴C．扣缴义务人扣缴D．税务机关委托代征 22、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可A．国务院决定B．地方性法规C．司法解释D．省、自治区、直辖市人民政府规章23、对2023年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2023年7月，日开始实行的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。
这样解决，符合税法合用原则中的__A．法律不溯及既往原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．法律优位原则 24、用直接法计算出的营业活动钞票净流量与用间接法计算出的营业活动钞票净流量__A．必然不等B．必然相等C．也许相等D．无联系25、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__拟定房产的扣除项目A．税务部门估定的价格B．税务部门与房地产主管部门协商的价格C．房地产评估价格D．历史成本二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、该公司在计算当年公司所得税时，调增应纳税所得额的金额为__万元A．29.7B．52.7C．34.7D．30 2、按照公司所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务解决，下列表述中对的的是__A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C．整体资产转让交易中，接受公司的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让公司可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D．整体资产转让交易中，接受公司的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让公司可暂不计算确认资产转让所得或损失3、关于递延所得税的核算，下列说法对的的有__。
A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润填补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算B．因公司合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应当计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很也许无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产” 4、下列哪种行为属于视同销售货品，应计算增值税销项税额__A．某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利C．某公司将自产的钢材用于投资D．某公司购进一批饮料用于福利发放E．某公司外购钢材用于车间的改扩建5、2023年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元A．17660B．158460C．140800D．17000 6、下列有关发票开具和使用的说法，对的的有__A．开具发票后，假如发生销货退回需开红字发票的，必须收回在原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证B．民族自治地方的纳税人开具发票必须使用本地通用的民族文字C．专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理D．没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证 7、国际税收协定的基本内容重要涉及__。
A．税收管辖权B．避免或消除国际反复征税C．国际税收抵免制度D．避免税收歧视E．加强国际税收合作 8、某公司2023年的税后利润是600万，注册资本是4000万，则以下关于公积金的说法对的的是__A．甲公司应从税后利润中提取60万作为公司的法定公积金，但假如发现公司以前的法定公积金累计额为2023万，可以不再提取2023年的法定公积金B．公司从税后利润中提取法定公积金后，应从税后利润中再提取任意公积金C．公司从税后利润中提取法定公积金后，不能再提取任意公积金D．公司的资本公积金可用于填补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增长公司资本 9、消费税纳税环节涉及__A．批发环节B．进口环节C．零售环节D．生产销售环节 10、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是规定李文退回500元，并分给他一部分中奖款李文不批准，发生诉讼下列关于本案解决的表述中，对的的是__A．李文无须返还多收的500元，由于，何冬多付500元是他自己的错误所致B．李文应当返还3000元，由于李文与何冬的借款协议无效C．李文应当返还多收的500元D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款11、下列业务中不征收营业税的是__。
A．电影放映单位放映电影取得的票价收入B．个人转让著作权C．电影发行单位取得的片租收入D．电影放映单位取得的广告收入 12、相对于利润最大化目的而言，公司价值最大化目的的优点是__A．考虑资金的时间价值B．考虑投资的风险价值C．很容易获得数据D．避免经营行为短期化E．反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的规定 13、生产性外商投资公司，从开始获利年度起，享受第一年和次年免征公司所得税，第三至第五年减半征收公司所得税的优惠，其必须符合的条件是__A．应为先进技术公司B．应为产品出口公司C．经营期在2023以上D．在经济特区14、对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不对的的有__A．个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税B．个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税C．对出售自有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税D．对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税 15、传统的营销观念涉及__A．生产观念B．产品观念C．推销观念D．市场营销观念E．社会市场营销观念 16、某食品厂2023年10月直接从甲农场购入小麦一批，取得的主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20230元，贷款尚未支付，小麦已验收入库，对的的会计解决是__。
A．借：物资采购 20230 贷：应付账款 20230B．借：原材料18000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2023 贷：应付账款 20230C．借：原材料17400 应交税费——应交增值税(进项税额) 2600 贷：应付账款 20230D．借：物资采购 20230 应交税费——应交增值税(进项税额) 2023 贷：应付账款 22023 17、根据规定，保证协议属于要式协议，其具体形式涉及__A．主从协议式B．主从条款式C．口头承诺式D．第三人单方面的保证承诺E．第三人以保证人的身份在协议上签章 18、根据《公司法》规定，股份有限公司董事会的职权有__A．决定公司的经营方针和投资计划B．决定公司的经营计划和投资方案C．选举、更换董事、监事以及决定其报酬等事项D．决定公司内部管理机构的设立 19、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫公司本月应纳消费税中可扣除的消费税是__(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。
A．56.82万元B．59.6万元C．72万元D．83.96万元 20、递延资产中公司的开办费涉及__A．筹建人员工资B．征询调查费C．培训费D．购进固定资产的开支E．据协议、章程的规定由投资者自行承担的费用 21、下列项目中，应当作为营业外收入核算的有__A．债务重组利得B．出售无形资产净收益C．出租无形资产的收入D．收到的减免增值税退税E．的确无法支付的应付账款 22、按照现行规定，下列各项中符合税收政策的有__A．总机构和分支机构不再同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税B．增值税一般纳税人取得的海关完税专用缴款书，应当自开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣进项税额C．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货品或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣D．加油站以收取的加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票E．对于免税店销售的货品，一律免征增值税23、以下关于纳税申报的说法中，对的的是__A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报E．纳税人当期没有销售货品、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报 24、下列关于资源税纳税申报表的叙述，不对的的是__。
A．资源税纳税申报表合用于开采应税矿产品或者生产盐的单位或个人申报缴纳资源税B．单位税额填写全国定额税率C．免税项目各栏目填报规定与应税项目是一致的D．课税单位按税法规定的数量单位填写25、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉市中级人民法院经审理，认为原判认定事实清楚，证据充足，但罪名认定不妥，量刑过轻，高某的行为构成抢劫罪，应判处有期徒刑6年市人民法院应当__A．将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为6年B．在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为6年C．在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪D．维持原判。