财务分析〔时间年限：1—5年〕目录一、具体费用详细预算⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯二、收入支出预估表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯三、综合费用表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯四、固定资产与折旧⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯五、现金流量表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯六、资产负债表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯七、利润表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯八、盈利能力分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯九、盈亏平衡分析、盈亏平衡图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯十、综合分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯以下财务分析根据湘潭当年物价估算，以年为单位，本公司的营业周期为一年，每次费用的核算以一个会计周期为准，暂时定作五年计划一、具体费用详细预算〔第一年〕1、成本支出〔包括人力资源管理费用、办公楼建设以及设备管理、荒岛游戏固定设备和项目支出，以及前期广告宣传等费用〕，以下的具体费用为第一年花销预算，后四年的费用支出以第一年为准，再根据具体情况做相关调整。
①人力资源预算高管5个10万每年5000元月6000元月50万7个授课老师3个管理老师1个心理咨询老师1个就业指导老师2个保管人员0.5*7*12=42万0.6*3*12=21.6万5000元月0.5*12=6万4000元月0.4*12=4.8万2500元月2*0.25*12=6万总计：130.4万②讲座老师师范类讲座每学期2次科技类讲座每学期2次经管类每年4次HR讲座3万元次3万元次3万元次12万12万12万总计：36万③办公楼300平米的教育基地租金15万元年装修费10万大厅展台、前台、海报宣传、书籍等资料心理咨询室，就业指导室，面试室相关设备1.5万元1万元办公室〔会议室+2个高管办公室+3个教室办公室〕桌椅相关摆设物，3个教室〔师范类80㎡，科技类100㎡，经管类120㎡〕桌椅等相关摆设物以及4台办公室用电脑+1台打印机+3台多媒体设备投影仪+N个经管类实验桌加电脑6万总计：33.5万④大型荒岛游戏〔预算10天，每次60人，每年暑假举行，一年一共举行3次〕场地设计+道具费12万+10万=22万学员食住行保险20元每人吃20元每人每天1200元20*60*10=1.2万50*30*10=15000元1万住〔租双人帐篷〕车费〔来回〕培训人员〔除了本公司固定的12人可以当培训老师外，另外再请10个专业人士，一起负责学员学习进度，安全，防范措施等等工作〕10个专业人员200元每天200*10*10=2万22个人吃住采取和学员同吃住的标准50元每人每天50*10*22=1.1万总计：一年=22+6.92*3=42.76万⑤、前期宣传专业演员业余演员80人100元每人8000元120人30元每人3600元音响设备，借场地等费用1.7万5000本5000*1.5=7500元2000元《E思吧》企业杂志海报4小1大宣传单〔招业务时用〕高校广播10000张10000*0.2=2000元5000元中期宣传〔中间活动费用〕4万总计：8.51万⑥、市场开拓费用总投入30万〔分3年完成，平均每年10万〕10万年⑦、产品研发〔新的课程开发〕费用⑧、广告费10万年注：因第一年的前期宣传专门做出费用统计，故广告投入从第二年开始。
2、收入〔以年为单位〕①根据成本分析法暂定课程学费标准为：师范类、科技类、经管类课程培训每学年1880元，面试培训每次500元，大型荒岛游戏每次体验2500元②师范类、科技类、经管类课程一学年一个周期，根据充分的市场信息和竞争对手评估，以湖南科技大学为例，第一年预计师范类每年招收160人，科技类每年招收240人，经管类每年招收400人，面试培训人员每年招收400人，大型荒岛游戏每次招收学员60人，每年3次，共180人具体如下表〔第一年〕业务单价人数营业额师范类科技类经管类面试培训荒岛游戏总计1880元人180元人1880元人500元人2500元人160240400400180138030.08万45.12万75.2万20万45万215.4万二、收入支出预估表⑴根据市场调查和市场分析计划第一个五年计划中每年的销售额增长20%〔理想状态〕具体收入如下表单位：万元主营业第一年第二年第三年第四年第五年务收入师范类30.0836.09643.312551.9782462.37389科技类45.1254.14464.972877.9673693.56083经管类面试培训75.290.24108.288129.9456155.93472045245428.864.834.5677.7641.47293.312荒岛游戏总计215.4258.48310.176372.2112446.6534⑵支出预算表说明：⑴第一年投入的广告费归属在前期造势中，故广告费第二年才开始投入。
⑵考虑到公司的性质〔非制造型企业〕，公司设备的维修算在意外支出的费用当中，意外支出按每年预算支出的8%预留单位：万元第一年第二年第三年第四年第五年厂房+装修25150150150150固定设备管理费用讲座费用前期造势市场开拓产品开发广告费荒岛游戏设备8.5130.4130.4130.4130.4130.4368.51103603603603601010101010100010101010100101200000000荒岛游戏设计项目支出合计20.7620.7620.7620.7620.76271.17232.16232.16222.16222.1621.6918.5718.5717.7717.77292.86250.73250.73239.93239.93意外支出总计三、综合费用表注：综合费用包括高管费、广告费、意外支出、厂房租金、市场开拓、产品研发和荒岛设计等非才成本费用单位：万元综合费第一年第二年第三年第四年第五年用高管费广告费意外支出5050105010501050108.5121.6918.5718.5717.7717.77厂房租金2510101215101001510100150150市场开拓产品开发100100荒岛设计总计137.2113.16113.16102.77102.77四、固定资产与折旧注：固定资产按五年折旧完，残值为原来资产价值的20%单位：万元固定资产第一年第二年第三年第四年第五年第六年办公楼设备荒岛设备8.5106.85.13.41.71.786422五、现金流量表说明：考虑到公司现阶段做的是财务预算，现金流量无法准确模拟和估量，故现金流量表暂时空缺。
六、资产负债表说明：由于以上数据均是建立在预估的基础之上，再加上暂时没有考虑长期贷款、短期贷款、股东融资、所有者权益等问题，故资产负债表暂时空缺七、利润表单位：万元第五年利润销售收入第一年第二年第三年第四年215.4258.48310.176372.2112446.6534直接成本137.16137.16137.16137.16137.16毛利综合费用78.24121.32173.016235.0512309.4934137.2113.16113.16102.77102.77息前利润-58.96-8.1659.856132.2812206.7234财务费用00000税前利润-58.96-8.1659.856132.2812206.7234所得税年度净利000031.254351.68059.856101.0269155.0426注：①直接成本包括人力资源成本除高管以外的费用、讲座支出和荒岛游戏项目支出，总计为：80.4+36+20.76=137.16万元②考虑到前期预算没有做贷款，故财务费用都按0计算③利润表的所得税按税前利润的25%计算④如果前几年的利润为负数，当年的赢利可以用来弥补前些年的年度亏损，未弥补完不用交纳所得税，故第三年利润取前两年亏损而未交所得税，第四年补完后余额计算所得税。
八、盈利能力分析盈利能力分析图表单位：百分比盈利能力第一年第二年第三年第四年第五年资产报酬率净资产报酬率股东权益报酬率毛利率36.32%46.93%55.78%63.15%69.29%销售净利率成本费用净利率00019.29%27.14%34.71%023.19%42.11%64.62%盈利能力图0.80.70.60.50.40.30.20.1资产报酬率净资产报酬率股东权益报酬率毛利率率比销售净利率成本费用净利率0年一第年二第年三第年四第年五第年份注：①考虑到现阶段做的是预算，没有资产、股东权益和负债的相关数据，故资产报酬率、净资产报酬率和股东权益率暂时空缺九、盈亏平衡分析、盈亏平衡图说明：针对近五年的总收入与总支出做一个盈亏分析，由于数据的预估性，没有考虑资金的时间价值，仅做一个静态盈亏平衡分析假设第N年的总支出为P，第N年的总收入为Q，求第X年时总收入与总支出达到平衡根据以上数据①当X=1时，显然P=215.4与Q=292.86不相符②当1
③当3