关于注册会计师法规体系建设问题的调查问卷（B卷 供非注册会计师行业相关调查对象填写）下面为本问卷正文，全部采用选择题方式，所有题目均可以根据您掌握的情况回答除非特别说明填法，否则每题均可以多选，请在选答案前的“□”内打“√”回答其中 表示请您继续回答下一问每个问题下面均留有书写空间，请您尽可能表明理由，特别是在您选择“其它”选项时缩写说明：事务所——会计师事务所 注协——注册会计师协会 CPA——注册会计师一、您的基本情况1. 您的单位在 省（市、自治区） 市（州、地区）2. 您的年龄：□30岁以内 □31—45岁 □46—60岁 □61岁以上3. 您的文化程度：□研究生及以上 □本科 □大专 □中专 □高中及以下4. 您目前的职业是：□证券从业专业人士 □证券市场投资者 □总会计师或者财务总监 □单位会计机构负责人 □单位会计人员 □律师 □政府行政管理部门人员□司法部门人员 □其他 5. 您所在单位的性质为 □企业 □事业 □其它□国有 □国有控股 □非国有6. 您所在单位是□股份有限公司 □有限责任公司 □非公司□上市公司 □非上市公司7. （单位负责人填写）截止2003年末，您所在单位的总资产是 万元。
8. 您单位年度会计报表是否经审计□是 □否二、调查内容9. 您或您所在的单位对《CPA法》的了解程度□熟悉 □一般 □不了解10. 您或您所在的单位是从什么渠道获取事务所情况□报纸杂志 □政府部门 □有关网站 □听同行、朋友介绍 □其他 11. 您或您所在的单位认为事务所出具的报告□完全可信 □基本可信 □部分可信 □不可信12. 请您把判断事务所出具报告的可信程度的内容按照其重要程度进行排序（在□中填入1-9序号，填入1表示该内容最重要，2表示其次，依次类推）□事务所的声誉□事务所的规模□事务所的内部管理情况□事务所有无违反法规记录□单位对事务所的了解程度□事务所人员的素质□事务所所在的地理区位（发达地区的事务所的执业质量好于其他地区，国外的好于国内的）□事务所拥有的相关资质人员数量□其他 13. 您所在的单位与事务所的业务往来是□会计报表审计 □专项审计 □验资 □咨询业务 □资产评估 □其他 14. 近三年您所在单位委托过几家事务所□1家 □2家 □3家 □4家 □5家以上15. 您所在的单位委托事务所进行审计是因为□法律法规要求 □股东会（董事会）要求□其他 16. 请您把您所在单位在选择事务所的条件要求，按照其重要程度进行排序（在□中填入1-8序号，填入1表示该条件最重要，2表示其次，依次类推）□收费低□事务所执业质量高，信誉高□有无违法违规记录□能迎合本单位要求□事务所规模大□与事务所具有良好的业务关系□与事务所的管理人员具有良好的个人关系□其他 17. 关于CPA资格考试报考条件与免试（1）现行《CPA法》规定，具有高等专科以上学历就可申请参加CPA全国统一考试。
您认为报考CPA资格考试的学历条件应为：□高等专科以上学历 □大学本科以上学历□会计及相关专业高等专科以上学历，其它专业大学本科以上学历□中专以上 □不作学历要求（2）现行《CPA法》规定，具有会计或相关专业高级技术职称的人员，可免于部分科目的考试您认为，有关免试规定是否应取消？□应该取消 □不应取消18. 关于申请注册的条件现行《CPA法》规定，参加CPA全国统一考试成绩合格，并从事独立审计业务工作两年以上的人员，可以申请注册您认为：（1）是否应当改变执业经验的年限要求？□不改变 □ 改为三年 □改为一年 □ 其它 年（2）有两年以上会计或经济管理工作经验的，是否可减少一年的工作经验要求？□可以 □ 不可以（3）是否必须要求是在事务所的审计经验？□是的 □不必，政府审计或内部审计经验均可（4）是否应当规定申请注册时的最大年龄？□ 不必规定 □应当规定您认为申请注册时的最大年龄不得超过多少周岁？□55周岁 □60周岁 □65周岁 □70周岁19. 现行《CPA法》没有规定CPA执业年龄的上限。
您认为是否应当规定？□不作规定，自然淘汰 □应当明确规定 您认为超过多少周岁就应当停止执业，由注协收回CPA证书？□60周岁 □65周岁 □70周岁 □75周岁20. 现行《CPA法》没有规定终身禁入，您认为□不必规定 □应当规定终身禁入CPA行业的情形包括：□严重违反CPA职业道德和执业规则而被吊销CPA证书的□因在财务、会计、审计、企业管理或其他经济管理工作中犯有严重错误而受到刑事处罚的□因其它原因受过刑事处罚的□其他情况 21. 现行《CPA法》没有对CPA转业进行规定，是否应增加相关的规定？□应增加 □不应增加□具体内容为“CPA从事某一单位的审计业务后两年内，不得在该单位从事经济管理工作”□具体内容为“CPA从事某一单位的审计业务后一年内，不得在该单位从事经济管理工作”22. 现行《CPA法》规定，事务所的类型有两种：合伙制和有限责任公司制而国外还有个人独资制和有限责任合伙制。
您认为我国事务所的类型应当有：□个人独资制 □合伙制 □有限责任合伙制 □有限责任公司制 □其他——23. 您认为审批机关批准设立事务所文件和《事务所执业证》中需要明确那些事项：□事务所的名称和组织形式；□事务所的合伙人或者股东姓名；□事务所的CPA姓名及其证书号□事务所主任会计师的姓名；□事务所的出资总额或者注册资本；□事务所的执业场所□其他 24. 您认为事务所发生哪些变更事项时，应当报经原审批机关批准□有限责任事务所名称 □注册资本 □股东变更 □中止、合并、分立；□合伙事务所名称 □主任会计师或法定代表人 □合伙人变更□□其他 25. 您认为事务所是否可以在其所在市（城区）、县的内区域设立分所□可以 □不可以26. 您认为除分所外，事务所是否可以以其他方式设立其他形式的分支机构□可以 □不可以27. 您认为分所的业务活动和债务的法律责任由谁承担□事务所 □事务所分所28. 事务所是否可以与其他经济鉴证类中介机构合并成为事务所□可以 □不可以29. 您认为事务所是否可以投资其他经济鉴证类中介机构□可以 □不可以 原因 30. 您认为事务所是否可以投资其他经济实体□可以 □不可以 原因 31. 现行《CPA法》没有规定事务所经营期间也应当达到的条件，您认为是否应当明确规定□是 □ 否事务所在经营期间应当达到以下条件□设立时的条件□可以适当低于设立时的条件32. 现行《CPA法》只规定了CPA可以承办的审计业务，没有明确规定CPA可以承办的非审计鉴证业务，如盈利预测审核、会计报表审阅、工程预（决）算审核等。
您认为是否应当明确规定：□是 □否33. 现行《CPA法》只规定了CPA可以从事“会计咨询、会计服务”业务，但没有明确其范围您认为是否应当进一步明确界定“会计咨询、会计服务”的具体范围？□是 □否 具体可以包括:□ 设计会计制度 □ 进行可行性研究 □ 代理记账 □ 代理纳税 □ 纳税筹划 □ 其他 34. 现行《CPA法》规定，CPA必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告但没有进一步明确规定执业准则的法律地位您认为是否有必要进一步明确界定？□ 是 □否 您认为进一步明确的方式是：□执业准则是衡量CPA法律责任的主要依据□其他 35. 请您把以下事务所执业中存在的问题按照其严重程度进行排序（在□中填入1-15序号，填入1表示该问题最突出，2表示其次，依次类推）□事务所审计程序不到位，审计质量不高□审计报告格式和内容不够规范□审计证据不够充分，CPA未恰当运用监盘、函证、观察、检查、计算、分析性复核等审计方法□委托方常常提出违反独立审计准则的要求□迎合委托方的要求，发表的审计意见没有达到“独立、客观、公正”的要求□未严格遵守职业道德准则□执业质量控制薄弱□雇用正在其他事务所执业的CPA，或者允许本所CPA在其他事务所执业□允许本所CPA只在本所挂名而不在本所从事业务，或者允许本所CPA在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作□恶意压低审计收费□向他人支付佣金、回扣、介绍费等不正当手段与同行争揽业务□采取强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务□与有关行政管理部门联合垄断某些行业的业务□其他行为 36. 请您把以下目前事务所内部管理存在的问题按照其严重程度进行排序（在□中填入1-7序号，填入1表示该问题最突出，2表示其次，依次类推）□CPA年龄老化□内部管理制度不健全□未制定或未有效实施本所CPA的职业后续教育□内部会计核算不规范□未提取和管理执业风险基金、办理职业责任保险□未妥善保管审计档案□其他行为 37. 请您把您认为对事务所进行检查的方式按照其有效程度进行排序（在□中填入1-5序号，填入1表示该方式最有效，2表示其次，依次类推）□每年定期检查 □不定期检查 □专项检查 □抽查 □其他 38. 请您把您认为对事务所进行检查的形式按照其有效程度进行排序（在□中填入1-5序号，填入1表示该问题检查最有效，2表示其次，依次类推）□组织事务所互查□由财政部门、本地CPA、外地CPA、协会等人员组成检查组检查□委托本地其他事务所检查□委托外地其他事务所检查□其他 39. 您认为财政部门对事务所的检查情况是否需要向外界公告□需要 □不需要 □不一定40. 请您把以下需要对事务所检查的内容按照其重要程度进行排序（在□中填入1-7序号，填入1表示该检查内容最重要，2表示其次，依次类推）□是否符合规定的设所条件□依法开展业务情况□执业质量情况和执业质量控制情况□职业道德遵守情况□提取和管理职业风险基金、办理职业责任保险的情况□对本所CPA的管理情况□业务收费、会计核算、财务收支、档案保管等内部管理情况□变更事项的报批和报备情况□其他 41. 您认为是否有必要建立事务所的信用考核评价体系□有必要，有利于推动事务所上规模、上水平，加强在国际竞争中的实力□有必要，有利于客户选择事务所□无必要，“不管黑猫白猫，抓到老鼠的都是好猫”，市场机制会自动实现优胜劣汰42. 现行《CPA法》没有规定事务所承担民事责任的时效。
您认为事务所承担民事责任的时效应当是：□因CPA执业过错造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为2年，因CPA执业过错造成损害要求赔偿的请求权，自CPA出具业务报告之日起满5年的，人民法院不予保护□适用民法规定，自当事人知道或应当知道权利被侵害之日起2年超过20年的，人民法院不予保护□因CPA执业过错造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为2年因CPA执业过错造成损害要求赔偿的请求权，自CPA出具业务报告之日起满６年的，人民法院不予保护□其它观点 43. 根据我国刑法规定，承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员，追诉刑事责任的标准有直接经济损失50万元和100万元您认为法律法规是否应该对追诉CPA刑事责任的标准做出统一规定？□应该，因为这样可以减少处罚机关的自由裁量权□不应该，因为同一标准在不同的情况下具有不同的重要性□无所谓44. 您认为修改后的《CPA法》是否应规定设立执业责任鉴定委员会？□不应设立，由法院自行决定是否听取专家意见□应该设立，其鉴定意见应作为司法机关追究CPA法律责任的依据45. 您认为CPA法律责任归责原则宜采用：□过错责任归责原则，即以主观过错为必要条件□无过错责任归责原则，即只要存在损害事实CPA就需承担责任□过错推定归责原则，即实行举证责任倒置，不要求原告去寻求CPA在主观上存在过错的证据，而是从损害事实的客观要件及其与违法行为之间的因果关系中推定CPA主观上有过错；如果CPA认为自己在主观上没有过错，则需自己举证证明自己没有过错。
46. 事务所终止后，您认为对终止后可能的民事赔偿责任的处理，是否应列入修订后的《CPA法》？ □是 □否您认为其主要内容包括：□民事责任的期限 □分担民事责任的方式 □其他——47. 《CPA法》仅规定事务所应当依法承担民事责任，而没有提到CPA的民事责任，您认为是否应规定CPA的民事责任? □是 □否 您认为其主要内容是： □事务所可要求负有直接责任的CPA赔偿损失 □CPA赔偿损失的比例□其他——48. 您认为对于以下什么行为应当给予事务所或者CPA行政处罚□事务所在设立时达不到规定的设立条件，并采取提供虚假申请材料等手段骗取设立批准□经营期间达不到规定的设所条件□事务所未经批准擅自合并、分立以及合并、分立后的事务所达不到规定的设立条件，并在事务所合并、分立中提供虚假申请材料骗取合并、分立批准□未经批准设立事务所或使用“事务所”的名称开展业务的□事务所未按照规定办理变更事项的报批和报备手续的□事务所未遵循独立审计准则、质量控制准则等执业规范对执业质量进行有效控制的□未建立健全内部管理制度，或未能有效实施内部管理制度的□事务所审计程序不到位，审计质量不高□审计报告格式和内容不够规范□审计证据不够充分，CPA未恰当运用监盘、函证、观察、检查、计算、分析性复核等审计方法□迎合委托方的要求，发表的审计意见没有达到“独立、客观、公正”的要求□按照委托方要求出具虚假审计报告□未严格遵守职业道德准则□执业质量控制薄弱□未制定或未有效实施本所CPA的职业后续教育□未提取和管理职业风险基金、办理职业责任保险□未妥善保管审计，造成审计档案毁损、遗失的□对于协助出具虚假申请材料的其他人员或者单位，在财政部门的检查、调查工作中隐瞒事实或提供虚假证据的□其他 49. 您认为事务所终止后，其未来可能的法律责任应当由谁承担□合伙人或者出资人□全体CPA □执行业务的CPA□其他 50. 您认为目前事务所遇到的司法诉讼案件主要是涉及下列什么问题□虚假验资问题□审计不实问题□业务咨询问题□资产评估问题□税务代理问题□其他 51. 您遇到的前事务所或者CPA在有关司法诉讼案件中承担的法律责任主要是□民事赔偿 □刑事责任 判决民事赔偿依据的主要法律是 52. 请您把有关涉及CPA案件审理中引用的法律法规按照其引用次数进行排序（在□中填入1-7序号，填入1表示该法律法规引用次数最多，2表示其次，依次类推）□《公司法》□《CPA法》□《会计法》□《刑法》□《民法通则》□《证券法》□《商业银行法》□《行政诉讼法》□《CPA执业准则》和财政部门相关规定□其他 53. 您认为在有关CPA司法案件中，存在什么问题在审理时尚没有明确的法律依据 54. 您认为事务所执业风险基金的提取是否应封顶□是 □否55. 关于职业责任保险（1）从行业发展的角度考虑，您认为有无推行职业责任保险的必要□有必要 □无必要（2）如有必要，其理由是：□事务所可能会受到大额索赔，合伙人可能没有足够资金进行赔偿 □事务所有破产危险，从事务所和员工利益出发，应该投保 □其他——（3）如您认为有必要推行职业责任保险，法律法规应做出怎样的规定？□事务所自愿 □按CPA人数强制购买□按事务所收入的一定比例强制购买56. 事务所终止后，已提取的职业风险基金结余的处置：□股东分掉 □由协会保管或银行专户储存 □清算57. 事务所投保后，执业风险基金是否应继续提取□是 □否□照旧提取 □降低比例提取58. 您认为是否有必要强制规定事务所合伙人或出资人及其家庭财产的年度变动登记制度？□无必要，因为我国现在的事务所绝大多数为有限责任制□有必要，个人、合伙、有限责任合伙制事务所的合伙人或出资人个人及家庭财产应该实行年度变动登记，因为这些类型的事务所的出资人都有可能负无限责任□有必要，所有类型的事务所的合伙人或出资人个人及家庭财产都应该实行年度变动登记 59. 现行《CPA法》中提到了“报告使用人或者其他利害关系人”，但没有进一步界定。
您认为是否应当在《CPA法》中明确界定“报告使用人或者其他利害关系人”？□是 □否 问卷到此结束感谢您的支持！12第 12 页 共 12 页。