XXX 有 限 公 司章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50000 固定定资产循环流流程图 预 算差异分析财务融资请购订购验收入库是否列入资产管理是否合格进货退出作业否资产取得资产异动作业资产盘点作业资产修理及维护作业资产折旧作业否是章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50110 资产产取得作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、请购 【作业程序序】 【依依据数据】 1、请请购: 资资产管理办法法 (1)生财器器具等固定资资产之请购,,由需有单位位 提提出申请,经核准后送送交请购单位位开立「 【使用用窗体】请购单」一式三三联。
1、请请购单 (2))「请购单」」应连续编号号使用,并按序号归归档. 22、采购订单单 2、询议价价： 3、进货验收收单(1)调阅往来来供货商资料料,以查阅过去去采购及 4、新新进机台评询议价记录 估报告 (22)依请购案案件之缓急,,排定作业顺顺序向选定 5、新进机台台 之供货商询价价,必要时请厂厂商提供报价价单, 首日运行记记 除因独家制造造,独家代理,无替代品之之配件 录 及公卖品等特特殊情况外,,应向二家以以上之 6、其他他 供货商询价二、订购 3、订订购： (1)询议价价后,管理人员应应于「请购单单」上详述 询议价结果呈呈权责主管审审核,并依采购核核决 权限呈核 (2)「请购购单」经核决决后,即开立「采采购订单」 或「零星采购购订单」,经审核后向向厂商订购,, 必要时应订立立订购合约 (3))「采购订单单」开立后,,采购单位应应追踪厂商 是否确实依交交期送货。
(4))「采购订单单」应连续编编号依序归档档三、验收 4、验收收： (1))厂商交货时时,收货人员应应就厂商送货货单,发票 与「采购订单单」数据检验验物品之品名名,数量, 质量,确认无误后后开立「进货货验收单」 (2)若属工工程分次验收收,则试车及验验收完成应由由管 理单位监控 (3)「进货货验收单」一一式四联应按按连续编号使使用 并依序归档 章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50110 资产产取得作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 四、建档及标识识 44、取得资产产之建档及标标识： (1)资产管管理部门应对对取得价值在在100元以上上 之资产进行行统一编号,,编号区别资资产别及部 门别。
(2)资产管管理部门依据据「进货验收收单」对编号号之 资产建立资产产管理系统,,以便掌握公公司资产之 现状 (3)使用单单位应将资产产管理单位之之编号标签贴贴于 对应资产不易易脱落受损之之处 【控制重点】1、 资产之需求,请请购是否填写写相关窗体,,且经核准2、 是否向报价低之之供货商进行行采购,价格低而未未进 行采购者,是是否有充足的的理由说明 3、固定定资产的订购购是否同供货货商签订「采采购合约」 合约之内容是是否包含完整整且无异议 4、固定定资产订购之之报价单是否否经总经理核核准 5、固定资产产的验收是否否由权责单位位填写「新进进机 台安装、调试试及首日运行行情况记录」」作为验收之依据 6、资产编号号是否统一,,且一物确实实对应一物 7、资产购进进后是否及时时登入计算机机档案,张巾标签章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50110 资产产取得作业 需需求单位请购单位开请购单 NO 主管审核 YES采购比价与仪价 NO 主管审核开立进货退出单 YES采 购 验 NO 收 YES制作标签资产保管部门张贴资产编号章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50220 资产产异动作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、移转 【作业业程序】 【依依据数据】 1、资产移转转给不同单位位使用时,应由移出单单 资产管理办办法 位填写「资产产移转申请单单」,经移出、移移 入单位主管核核准后办理移移转,并将「资产产 【使用窗体体】 移转申请单」」送相关部门门主管签核后后转 1、资产产移转申 资产管理部门门更新资产管管理系统数据据。
请单二、移交 2、资产产保管人员异异动时(离职、停薪薪留职、调 2、资资产移交清 动)应将所保保管之资产及及编号详细列列入「资 册 产移交清册」」,经双方交接接人及监交人人核对 33、资产闲置置一 无误后呈送权权责主管核准准 览表 3、核准之之「资产移交交清册」转资资产管理部门门 44、资产外借借合 修改系统数据据 约书三、闲置 4、固定定资产有下列列情形者时,,使用单位应应提报 5、资产外外借回 闲置处理： 厂状况表(1)因设备更更新以致原购购置设备停用用一年以上；；6、资产报废废(2)因技术上上无法克服之之设备,自购入后逾逾一 申请表表年以上尚未使用用者； 7、资产产标售申 (33)因其他原原因致停用一一年以上者 请表 5、固定资产产发生闲置时时,保管单位列列至「资产 8、其其他 闲置一览表」」呈报总经理理后处理四、外借 6、资资产外借时需需求单位与外外借单位之厂厂商签 立「资产外借借合约书」一一式两份规定定双方 责任及义务,,借用期限,索赔方式等等。
7、资产产放行守卫依依「人事管理理办法」执行行 8、资产到期期归还时,资产保管人人需检查各项项 资产状况是否否正常,并填写「资资产外借回厂厂 状况表」五、报废 9、固固定资产因损损坏不堪使用用且无修护价价值,拟予 报废时,应由由保管单位填填写「资产报报废申请表」」 由财务处进行行使用年限和和残值标识后后经部门 主管及总经理理核准后始可可报废 10、若若资产未达耐耐用年限因故故需予毁减或或废弃者, 财务处应于事事前报请稽征征机关核备 11、固固定资产核准准报废后「资资产报废申请请表」转 至资产管理部部门进行相应应处理 章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50220 资产产异动作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料六、标售 12、固固定资产拟出出售时,申请单位参参酌市场行 情及资产情况况,填立「资产产标售申请表表」 送财务处进行行账面价值分分析后呈高层层主 管参酌是否标标售。
13、固定资资产出售后,,资产管理部部门将出售固固 定资产之数据据在资产管理理系统中列入入记 录,相关数据据转予财务处处进行相关单单位处理 14、出售售资产所取得得之价款,由申请单位位依「零 用金管理办办法」缴款七、盗失 15、有有盗失情形由由使用或保管管单位提出书书面报 告,或开立「「资产报废申申请表」经权权责主管 签章后交与资资产管理人员员 16、资产管管理人员将相相关资料传于于财务处与计计 薪人员,将该该部分列为失失窃待追回部部分八、投保 177、各类固定定资产设备均均应依各种保保险规定, 决定投保种类类及金额 18、兴建之之工程应要求求承造商予以以投保 19、保险索索赔依保险公公司法规规定定及保险 公司相关规定定作业控制重点】1、 资产移转,移交交时,各相关资料料是否均予更更改2、 逾期尚未处理完完成之闲置资资产是否提报报3、 资产之报废认为为可疑或不当当者查明其原原因4、 已无使用价值之之固定资产是是否按净变现现价值或价值较低者转转列其他资产产5、 出售时标的物之之估价是否合合理6、 盗窃或灾害而报报损之资产,,应查核有无无失职疏忽之责,以及及如何防范。
7、资产产报废、闲置置、标售等之之账务处理是是否及时 且正确 8、资产产管理系统之之数据与财务务之账务数据据是否相 互一致 9、资产产投保金额、投投保项目是否否合适 10、保保单到期是否否已办妥续保保手续,各种保险权权利义务是否明了章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50330 资产产盘点作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、盘点 【作业业程序】 【依据据数据】 1、资产产管理人员于于年中、年底底盘点时打印印 11、资产管理理办 「资产一鉴表表」 给使用部门门进行核对。
法 2、资产产管理人员依依据各资产盘盘点结果拟财财务 2、盘点点管理办 处核对,并并更下各资产产相关资料 法 3、发生生盘盈亏时,,由保管部门门提出差异原原因及 处理对策后,,送权责主管管核准 【使用窗体体】 4、督导导保管人员确确实执行资产产管理工作,,经确 1、资产产一览表 定短缺或遗失失之资产,由该项资产产保管人员 2、盘点点清册 负责赔偿,赔赔偿金额由财财务依该资产产之折旧 程度计算 【控制重点】 1、资产一览览表所列资产产,应予分类以以配合盘点 工作之进行 2、盘盘盈亏是否依依规定输,取具相关凭凭证 3、资资产管理部门门是否依盘点点结果及时更更新 系统数据 4、盘盘点资产是否否全面且完整整,有无重盘和和漏盘章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50440 资产产修理及维护护作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、修理及维护护 【作作业程序】 【依依据数据】 1、资产在在厂内损坏无无法修复时,,工程维修人人员 资产管管理办法 提出「资产维维修申请单」」送外维修。
2、 固定资产送送修依「人事事管理办法」」相关作 【使用窗窗体】 业执行 11、请修单 3、修护完完成后应由申申请验收,得相关凭证证据以 2、送修单单 请款,送外维维修之生产用用设备之验收收由使用 3、试机机报告 单位填写「试试机报告」 4、维修保养记 4、维修单单位应将该机机件修理之情情况填写于 录卡 「维修保养记记录卡」上 【控制制重点】1、 资产之修理或维维护是否必要要2、 资产之修理或维维护是否依公公司规定之机机件维修作业执行 3、修缮固固定资产之费费用区分资本本性支出或费费用 性支出是否否正确 4、查核有有关资产修理理或维修时,,维护费有无无异常 之处其金额计计算或会计科科目使用是否否错误或 不当章次 50000 固定定资产循环内内部控制作业业节次 50550 资产产折旧作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、折旧 【作业业程序】 【依据数数据】 1、 财务处每月对固固定资产计提提折旧。
资产管管理办法2、 资产折旧应按《企企业财务通则则》之(工业业企业固定资产分分类折旧年限限表)规定之之折旧 年限计算，并设设立财产目录录及明细账 【控制重重点】1、 计提折旧之方法法的一惯性2、 固定资产计提折折旧的范围是是否符合会计计制度要求 3、闲置置、新购入、报报废、修理停停用之固定资资产 的折旧计提是是否正确 - 17 -。