一股票核算1. T日深交所买入股票 股票的成交价格：10元/股，买入1000股 借：股票投资_成本：1000*10=10000元 交易费用： (经手费、征管费、过户费、印花税、佣金) 印花税1‰（卖方出）:0元 过户费1000股1元（深交所不收）:0元 佣金（不超过成交金额的3‰）：10000*3‰=30元 贷：证券清算款：1000*10=10000元 应付交易费用：30元T+1日/交收日 借：证券清算款：10000元 贷：银行存款：10000元 当日收市价为：10.2元/股 估值增值：库存估增=收盘价*库存数量-库存成本 借：估值增值：(10.2-10.03)*1000=170元 贷：公允价值变动损益：170元此时股票的成本单价是：10030/1000=10.03元，共1000股 10030元注：费用入成本2. 送股10:1（证券变动库）除权除息日： 借：股票投资： 1000*1/10*0=0元数量为100股 贷：股票投资： 0元此时股票的成本单价是：10.03/(1+1/10)=9.118元/股，共1100股 10030元10030/1100=9.118成本价/（1+每股送红股数）3. 派息每股派息0.1元（证券变动库）分红派息凭证： 借：应收股利： 1100*0.1=110元 贷：股利收入： 110元分红派息到账凭证： 借：清算备付金： 110元 贷：应收股利： 110元此时股票的成本单价是： 9.118-0.1=9.018元/股，共1100股 9920元成本价-每股派息金额4. 配股（股份结算信息库SJSGF.dbf）配股比例为10:1，配股价为5元/股1）【配股除权日在配股缴款日之后】 配股缴款日： 借：新股证券清算款： 1100*1/10*5=550元，数量110 贷：证券清算款： 550元 配股除权日： 借：股票投资_配股：550元 贷：新股证券清算款：550元 配股的估值增值：收市价为9元/股 借：股票投资_估值增值_配股(余额)：（9-5）* 110=440元 贷：公允价值变动损益：440元 配股流通： 借：股票投资：550元 股票投资_估值增值(余额)：440元 贷：股票投资_配股：550元 股票投资_估值增值_配股(余额)：440元此时股票的成本单价是：(9.018+5*1/10)/(1+1/10)=8.653元/股，共1210股 10470元（成本价+配股价*每股配股数）/（1+每股配股数）2）【除权日在缴款日之前】，配股价为5元，缴款日配股权证收市价为9元，配股权证成本为0配股除权日：借：配股权证 0.01 数量为110贷：配股权证 0.01配股缴款日： 1）配股借：股票投资-配股 110*5=550贷：证券清算款 5502）配股权证借：配股权证 0.01估值增值-配股权证 110*9-0=990贷：配股权证 0.01 数量110公允价值变动损益-权证9905. 卖出股票成交价为：9元/股，收市价8.9元，前天收市价为9元/股。
假设配股到卖出股票这段时间，没有股票交易，即股票成本不变，为10470元） 印花税（征管费+经手费+过户费）：10890*1‰=10.89元 借：证券清算款：1210*9=10890-10.89（印花税）=10879.11元 交易费用： 10890*1‰=10.89元 佣金：10890*3‰=32.67元 贷：股票投资_成本： 1210*8.653=10470元 股票投资_估值增值(资产)：（9×1210-8.653×1210）*1210/1210=419.87(前天的估值增值余额：9×1210-8.653×1210)应付交易费用： 32.67元 卖出股票差价收入：0.13卖出时，结转估值增值=前天估值增值余额×卖出数量/前天持仓数量同时将卖出股票的公允价值变动损益转出： 借：公允价值变动损益： 419.87元 贷：：投资收益 419.87元T+1日/到账凭证： 借：银行存款：10879.11元 贷：证券清算款：10879.11元二权证核算1. 买入权证：10000份 1元权证买卖一般只收取佣金，行权时收取佣金和行权费（过户费+结算费）ü T日（交易确认）借：权证投资—成本（成交数量*成交价格）10000*1=10000元交易费用10000*0.3%（佣金利率）=30贷：证券清算款10000应付交易费用30ü 交收日借：证券清算款10030贷：银行存款10030 若是获赠权证，则凭证为：借：权证投资 0.01 数量 贷：权证投资 0.012. 缴纳保证金时借：存出保证金/权证保证金金额贷：银行存款/结算备付金金额3. 估增增值T+1 估值日：权证收盘价为1.5元借：权证投资—估值增值（1.5-1）*10000=5000 贷：公允价值变动损益 5000 4. 卖出权证：卖掉5000 成交价为 1.6元交易日借：证券清算款 1.6*5000=8000交易费用8000*0.3%=24贷：权证投资—成本5000*1=5000权证投资—估值增值5000/10000*5000=2500应付交易费用24投资收益 500同时将该卖出权证的公允价值变动转出：借：公允价值变动损益2500贷：投资收益2500资金交收日：借：银行存款8000贷：证券清算款80005. 权证行权： 1）证券结算方式：权证持有人行权时，发行人按照行权价格向权证持有人出售或购买标的证券u 认购权证以证券结算算方式行权1000份权证单价1元/份行权比例：1：1 行权价格：10元/每股佣金利率为0.3% 行权费率（股票过户费+结算费）为0.2%行权日借：股票投资—成本（行权数量*行权价）1000*10=10000元交易费用 10000（0.3%+0.2%）=50贷：权证投资—成本 1*1000=1000元 1000—估值增值5000*1000/10000=500证券清算款 10000+10000*0.2%=10020应付交易费用30投资收益—衍生工具收益-1500同时将原计入该权证的公允价值变动损益转出：借：公允价值变动损益500贷：投资收益—衍生工具收益500u 认沽权证的证券结算方式行权时: 1000份行权价10 股票成本6元、股票的的价格是7元借：证券清算款1000*10（1-0.2%）=9980交易费用 10000*（0.3%+0.2%）=50贷：权证投资—成本1000*1=1000 1000—估值增值500股票投资—成本1000*6=6000—估值增值 1000（7-6）=100应付交易费用30 投资收益—衍生工具（权证理论价值与账面价值之差） 0投资收益—股票投资收益2400同时将卖卖出股票和原计入该权证的公允价值变动损益转出借：公允价值变动损益 600贷：投资收益—衍生工具收益 500投资收益—股票投资 1002）现金结算方式:按行权价格与行权日标的证券结算价格及行权费用之差价，收取现金。
行权费=行权价*行权数量*费率？1000份权证单价1元/份行权比例：1：1 行权价格：10元/每股标的证券行权日结算价为8元，借：证券清算款(按确定的金额扣减交易费用)1000*10-1000*10*0.2%-1000*8=1980交易费用1000*10*0.2%=20贷：权证投资—成本 1000*1=1000 1000—估值增值 500投资收益—衍生工具收益500将原计入该权证的公允价值变动损益转出借：公允价值变动损益 500贷：投资收益—衍生工具 5006. 放弃行权放弃行权确认日：借：投资收益—衍生工具 15000贷：权证投资——成本 10000*1=10000 1000——估值增值 10000（1.5-1）=5000将原计入该权证的公允价值变动损益转出借：公允价值变动损益 5000贷：投资收益—衍生工具 5000。