南开大学21春《税务会计》作业二满分答案1. 有关关税的计算公式，下列正确的是( )A.应纳关税税额=关税完税价格×关税税率B.应纳关税=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率C.应纳关税=应税进口货物数量×关税单位税额D.应纳关税=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率参考答案：ABCD2. 下列单位中不属于消费税纳税人的有( )A.受托加工应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的单位D.批发粮食白酒的单位参考答案：AD3. 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的电子税收票证 )A.正确B.错误参考答案：B4. “营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为( )A.17%B.13%C.11%D.6%参考答案：D5. 以下计入进口货物关税完税价格的项目是( )A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益参考答案：D6. 税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括( )。
A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC7. 外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 )A.正确B.错误参考答案：B8. 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税参考答案：B9. 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税 )A.对B.错参考答案：A10. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除 )A.对B.错参考答案：B11. 营业税核算可能涉及的账户有( )A.应缴税费—应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC12. 关于纳税主体以下说法正确的是( )A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体(会计实体)一定等同参考答案：A13. 某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.购买固定资产计算的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证参考答案：ABC14. 个人所得税纳税申报，包括( )A.代收代缴税款申报B.纳税人自行申报C.定期定额申报D.代扣代缴税款申报参考答案：BD15. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款 )A.对B.错参考答案：B16. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D17. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )A.海盐B.地下水C.天然气D.原油参考答案：B18. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )年内，向收发货人或者他们的代理人补征A.1B.半C.3D.2参考答案：A19. 职工的工资，薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是( )A.次日5日内B.次日7日内C.次月15日内D.次月30内参考答案：B20. 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元不含税，支付加工费2000元不含税，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。
A.1055.56B.1047.48C.1050D.1054.59参考答案：B21. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%则下列处理正确的是( )A.应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税参考答案：BD22. 进口的应税消费品，应当向( )申报纳税A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C23. 下面属于印花税征税范围的是( )A.权利、许可证照B.技术转让合同C.财产保险合同D.产权转移书据参考答案：ABCD24. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的参考答案：ABC25. 我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是( )。
A.居民税收管辖权B.收入来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.国籍税收管辖权参考答案：B26. 企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税 )A.正确B.错误参考答案：A27. 下列所得，应按“特许权使用费”所得税目征收个人所得税的有( )A.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧体使用费所得C.提供著作权的使用权敢得的所有所得D.个人取得特许权的经济赔偿所得参考答案：ABCD28. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.纳税人的交际应酬费参考答案：D29. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议 )A.正确B.错误参考答案：B30. 消费税中采用复合征税的项目有( )A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒参考答案：CD31. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款 )A.正确B.错误参考答案：B32. 已经批准的误收退税，从批准退税通知到达之日起的有效期为( )。
A.10天B.15天C.一个月D.二个月参考答案：C33. 委托加工应税消费品应在( )征收消费税A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时参考答案：D34. 税务委托代理关系可以变更的原因有( )A.代理项目发生变化B.委托方破产C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的D.注册税务师发生变化参考答案：AD35. 下列各项中，不属于流转税的是( )A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B36. 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入( )的，可据实扣除A.5‰B.1%C.15%D.5%参考答案：C37. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得参考答案：AB38. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的 )A.正确B.错误参考答案：B39. 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税 )A.对B.错参考答案：B40. 土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。
)A.对B.错参考答案：B41. 某居民企业2015年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%则财务费用的纳税调整额为( )A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元参考答案：A42. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等 )A.正确B.错误参考答案：B43. 纳税申报的方式按是否委托可以分为( )A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报参考答案：C44. 关税税额在人民币( )元以下的一票货物，可以免征关税A.10B.20C.50D.100参考答案：C45. 无租使用其他房产的，其房产税由房产使用人纳税 )A.正确B.错误参考答案：A46. 以下符合滑准税含义的是( )A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率为比例税率C.价格越低，税率越高，税率为比例税率D.价格越高，税率越低，税率为定额税率参考答案：AB47. 由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。
)A.正确B.错误参考答案：A48. 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 )A.正确B.错误参考答案：A49. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B50. 个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报 )A.对B.错参考答案：A51. 非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额 )A.对B.错参考答案：A52. 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B.被投资企业对投资方的分配支付额C.均应视为投资回收，冲减投资成本D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除参考答案：C53. 缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。
)A.对B.错参考答案：B54. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格 )A.对B.错参考答案：A55. 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除 )A.正确B.错误参考答案：B56. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有( )A.为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费参考答案：CD57. 下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是( )A.累退税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：C58. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节 )A.对B.错参考答案：B59. 烟叶税实行定额税率 )A.对B.错参考答案：B60. 我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用( )标准A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案：AB。