2022年会计继续教育试题答案 - 考试课： 增值税行业会计核算及涉税分析^p --账户设置 2学分 增值税行业会计核算及涉税分析^p --查后调整 1学分 制造业企业主要经济业务的会计处理 5学分 财务会计热点问题 3学分 企业会计准那么解读2022第9号-职工薪酬 1学分 企业会计准那么解读2022 第30号--财务报表列报 2学分 1 所谓营改增小规模纳税人，即应税效劳的年应征增值税销售额〔 〕的纳税人 ≤800万元 ≤500万元 小于500万元 小于800万元 2 零税率应税效劳办理退税后发生效劳终止而补交已退的税款在〔 〕 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏红字登记 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏蓝字登记 “出口退税”专栏红字登记 “出口退税”专栏蓝字登记 3 退回所购货物应冲销的进项税额应在〔 〕 “进项税额转出”专栏红字登记 “进项税额转出”专栏蓝字登记 “进项税额”专栏红字登记 “进项税额”专栏蓝字登记 4 记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是〔 〕。
“进项税额转出”专栏 “转出未交增值税”专栏 “进项税额”专栏 “已交税金”专栏 5 增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的〔 〕 会计科目设置复杂 会计处理分类复杂 会计核算的税收直观度不强 会计核算不影响损益 6 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人〔 〕 错误 正确 7 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购置增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费〔 〕 错误 正确 8 我国现行的增值税会计处理从本质上讲属于财税合一〔 〕 正确 错误 9 “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税效劳的企业〔 〕 正确 错误 10 “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额局部〔 〕 错误 正确 1 月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在〔 〕 “应交增值税”借方 “应交增值税”贷方 “未交增值税”借方 “未交增值税”贷方 2 退回所购货物应冲销的进项税额应在〔 〕 “进项税额转出”专栏蓝字登记 “进项税额”专栏红字登记 “进项税额”专栏蓝字登记 “进项税额转出”专栏红字登记 3 应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为〔 〕。
9个 8个 7个 6个 4 原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税施行当月，不得从应税效劳的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在〔 〕 “增值税留抵税额”科目 “待抵扣进项税额”科目 “应交增值税”科目 “未交增值税”科目 5 对于增值税的会计处理，按行业不同分为〔 〕类 1 2 3 4 判断题 〔共5题〕 6 小规模纳税人增值税会计科目设置比拟简单，直观度强〔 〕 错误 正确 7 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购置增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费〔 〕 错误 正确 8 “待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额〔 〕 正确 错误 9 “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额局部〔 〕 正确 错误 10 企业购入货物或承受应税劳务、应税效劳支付的进项税额，用蓝字登记〔 〕 错误 正确 1 企业销售货物或提供给税劳务收取的销项税额应反映在〔 〕 “应交增值税”借方 “应交增值税”贷方 “未交增值税”借方 “未交增值税”贷方 2 退回所购货物应冲销的进项税额应在〔 〕。
“进项税额转出”专栏蓝字登记 “进项税额”专栏红字登记 “进项税额”专栏蓝字登记 “进项税额转出”专栏红字登记 3 记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是〔 〕 “进项税额转出”专栏 “转出未交增值税”专栏 “已交税金”专栏 “进项税额”专栏 4 应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为〔 〕 9个 8个 6个 7个 5 一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映〔 〕 应交未交的增值税 多交的增值税 进项税额转出数 尚未抵扣的增值税 6 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人〔 〕 错误 正确 7 “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税效劳的企业〔 〕 错误 正确 8 “应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税〔 〕 正确 第 5 页 共 5 页。