山东商业职业技术学院会计学院 周彦2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训会计综合实训课程介绍会计综合实训课程介绍明确课程性质明确课程性质了解模拟企业总体情况了解模拟企业总体情况实训计划与工作任务要求实训计划与工作任务要求实训组织应注意事项实训组织应注意事项山东商业职业技术学院会计学院 2022-12-24一、一、课程课程性质性质会计基本会计基本技能技能会计从业会计从业基础知识基础知识会计业务会计业务核算与报核算与报告告成本核算成本核算与控制与控制税费计算税费计算与申报与申报财务管理财务管理会计会计信息化信息化新设企业新设企业会计工作会计工作组织组织与管与管理理会计岗位会计岗位虚拟虚拟实训实训会计综合实训会计综合实训课程与其他专业课程的关系课程与其他专业课程的关系顶岗实习顶岗实习 毕业设计毕业设计会计综合实训按照专业课程体系按照专业课程体系要求，在开设的要求，在开设的8 8门专业基础和核心门专业基础和核心专业课程基础上，专业课程基础上，【会计综合实训会计综合实训】课程于第课程于第5 5学期开学期开设，安排设，安排9 9周，每周，每周周2828课时，共计课时，共计252252课时，并为学课时，并为学生顶岗实习打好基生顶岗实习打好基础础教学目标业务业务操作操作能力能力项目项目实施实施能力能力项目项目组织组织能力能力职业职业创新创新能力能力2022-12-24课程教学目标课程教学目标：在教、学、做一体化实训室里，在教、学、做一体化实训室里，学生学生通过分岗位完成企业一通过分岗位完成企业一个月的会计工作任务，训练与实际会计工作岗位相符合的业务操作能力，个月的会计工作任务，训练与实际会计工作岗位相符合的业务操作能力，会会熟练运用计算机及手工操作熟练运用计算机及手工操作原始凭证的审核、填制；记账凭证的审核、填制；原始凭证的审核、填制；记账凭证的审核、填制；账簿设置登记；办理对账、结账；编制财务报表；办理纳税申报；进行财务账簿设置登记；办理对账、结账；编制财务报表；办理纳税申报；进行财务分析；办理交接；整理保管会计档案。
分析；办理交接；整理保管会计档案更注重更注重在业务操作过程中对职业综合在业务操作过程中对职业综合能力培养，能对本岗位工作任务的完成进行合理能力培养，能对本岗位工作任务的完成进行合理计划、安排计划、安排；在处理与其他；在处理与其他岗位关系中学会岗位关系中学会沟通、协调、表达沟通、协调、表达；增强；增强团队意识、责任意识、管理意识、团队意识、责任意识、管理意识、安全意识安全意识，培养创新品质培养创新品质山东商业职业技术学院会计学院 2022-12-24主要教学内容主要教学内容基于会计基于会计工作过程工作过程2022-12-24步骤步骤实训工作实训工作任务任务具体工作任务要求具体工作任务要求实训工作目的实训工作目的时间安排时间安排（节）（节）1 1组织学生了组织学生了解企业经济解企业经济活动类型、活动类型、账簿体系、账簿体系、核算管理要核算管理要求，求，学习实训室管理要求；学习实训室管理要求；学习学习模拟企业总体模拟企业总体情况说明情况说明会计核会计核算与管理基本要求算与管理基本要求；了解考评体系要求了解考评体系要求熟悉企业会计工作环境，熟悉企业会计工作环境，了解企业经济活动类型、了解企业经济活动类型、了解岗位分工、理解账簿了解岗位分工、理解账簿体系，明确实训管理、考体系，明确实训管理、考核要求，为初始建账及整核要求，为初始建账及整个综合实训工作的顺利进个综合实训工作的顺利进行作好准备行作好准备4 42 2组织指导学组织指导学生进行生进行1212月月份初始建账、份初始建账、对账工作对账工作学习模拟企业期初资学习模拟企业期初资料；学习会计机构及料；学习会计机构及与模拟实训相关的内与模拟实训相关的内外部机构分工要求，外部机构分工要求，组织分工，按照岗位组织分工，按照岗位分工分发资料到相关分工分发资料到相关人，按照规定时间保人，按照规定时间保质保量完成各自建账质保量完成各自建账工作，并完成初始核工作，并完成初始核对工作对工作明确各种账簿的初始登记明确各种账簿的初始登记要求，熟练完成建账任务。
要求，熟练完成建账任务会进行差错修改，会办理会进行差错修改，会办理账簿启用，会贴口区纸，账簿启用，会贴口区纸，会账簿核对，会查找并更会账簿核对，会查找并更正差错掌握管理技巧、正差错掌握管理技巧、学会沟通、增强时间观念、学会沟通、增强时间观念、责任意识、团队意识；提责任意识、团队意识；提高书写水平高书写水平16会计综合实训计划表（会计综合实训计划表（9 9周）周）2022-12-24步骤步骤实训工作实训工作任务任务具体工作任务要求具体工作任务要求实训工作目的实训工作目的时间安时间安排（节）排（节）3 3组 织 指 导组 织 指 导学 生 进 行学 生 进 行1 21 2 月 份 日月 份 日常 会 计 核常 会 计 核算业务算业务第一第一阶段阶段初次上岗，认真学初次上岗，认真学习本岗位职责，学习本岗位职责，学习各种典型业务流习各种典型业务流程下本岗位工作，程下本岗位工作，明确单据种类及本明确单据种类及本岗位应履行的手续，岗位应履行的手续，分 岗 位 完 成分 岗 位 完 成 3 3 天天（1 13 3日）各类经日）各类经济业务的日常会计济业务的日常会计核算、监督、管理核算、监督、管理工作。
完成对账、工作完成对账、交接工作交接工作各组各组组长负责分岗位考组长负责分岗位考评并记录结果评并记录结果】在建账的基础上，熟练在建账的基础上，熟练掌握分岗位会计工作职掌握分岗位会计工作职业技能，会规范地审核、业技能，会规范地审核、填制、录入、保管、修填制、录入、保管、修改、装订凭证；会规范改、装订凭证；会规范地登记、更正、核对各地登记、更正、核对各种账簿；掌握管理技巧、种账簿；掌握管理技巧、学会沟通、增强时间观学会沟通、增强时间观念、提高责任安全意识；念、提高责任安全意识；提高学习能力，增强法提高学习能力，增强法规制度观念规制度观念2424第二第二阶段阶段岗位交接后，以后岗位交接后，以后每每3 3天工作任务与以天工作任务与以前相同在不断体验新的工作岗在不断体验新的工作岗位上，使职业技能更加位上，使职业技能更加熟练、综合职业素养不熟练、综合职业素养不断提高140140会计综合实训计划表（会计综合实训计划表（9 9周）周）2022-12-24步骤步骤实训工作实训工作任务任务具体工作任务要求具体工作任务要求实训工作目的实训工作目的时间时间安排安排（节）（节）4 4组织指导学生组织指导学生进行期末业务进行期末业务处理处理【每位学每位学生负责一笔生负责一笔】进行期末业务处理：填制原进行期末业务处理：填制原始凭证；编制记账凭证；登始凭证；编制记账凭证；登记日记账、明细账；编制记记日记账、明细账；编制记账凭证汇总表；登记总账；账凭证汇总表；登记总账；试算平衡试算平衡掌握企业期末业务种类，熟练掌握各种掌握企业期末业务种类，熟练掌握各种会计核算基本方法；提高分析问题解决会计核算基本方法；提高分析问题解决问题能力；学会沟通，主要是与企业管问题能力；学会沟通，主要是与企业管理层的沟通理层的沟通16165 5组织指导学生组织指导学生编制财务报表编制财务报表【每位学生必每位学生必练练】学习内外部报表编制要求；学习内外部报表编制要求；检查报表编制前的各项准备检查报表编制前的各项准备工作是否就绪：账账核对相工作是否就绪：账账核对相符、账实核对相符、各项需符、账实核对相符、各项需调整事项已完成；编制资产调整事项已完成；编制资产负债表、利润表负债表、利润表明确报表编制前的准备工作内容，熟练明确报表编制前的准备工作内容，熟练掌握各种报表的编制方法及报告要求；掌握各种报表的编制方法及报告要求；会检查报表编制的正确性并及时处理存会检查报表编制的正确性并及时处理存在的问题；会规范地整理装订报表；明在的问题；会规范地整理装订报表；明确报表的使用、保管要求。
加深对会计确报表的使用、保管要求加深对会计信息作用的理解，提高职业敏感度，增信息作用的理解，提高职业敏感度，增强法规观念，增强管理意识强法规观念，增强管理意识8 86 6组织指导学生组织指导学生进行与银行对进行与银行对账账取得银行对账单；进行对账取得银行对账单；进行对账工作；编制银行存款余额调工作；编制银行存款余额调节表，分析未达账项的合理节表，分析未达账项的合理性，确定是否需要调整账簿性，确定是否需要调整账簿记录记录熟练掌握与银行对账方法，会针对对账熟练掌握与银行对账方法，会针对对账中发现的各种记账错误进行更正，会编中发现的各种记账错误进行更正，会编制银行存款余额调节表，加深对与银行制银行存款余额调节表，加深对与银行对账工作意义的认识，提高分析问题解对账工作意义的认识，提高分析问题解决问题能力，提高学习能力决问题能力，提高学习能力4 4会计综合实训计划表（会计综合实训计划表（9 9周）周）2022-12-24步骤步骤实训工作实训工作任务任务具体工作任务要具体工作任务要求求实训工作目的实训工作目的时间时间安排安排7 7组织指导学组织指导学生进行纳税生进行纳税申报申报【每位每位学生必练学生必练】完成各种纳税申完成各种纳税申报表的填制；办报表的填制；办理纳税申报；将理纳税申报；将各项纳税申报的各项纳税申报的资料准备准确、资料准备准确、齐全齐全熟练掌握企业各种纳税事项的申报熟练掌握企业各种纳税事项的申报表编制，明确办税程序、方法；明表编制，明确办税程序、方法；明确办税时间要求；提高与税务机关确办税时间要求；提高与税务机关的沟通能力；提高学习能力。
的沟通能力；提高学习能力4 48 8组织指导学组织指导学生进行月末、生进行月末、年末结账年末结账办理各种账簿的办理各种账簿的月结、年结月结、年结明确会计工作规范化要求，熟练掌明确会计工作规范化要求，熟练掌握各种账簿的月结、年结手续、方握各种账簿的月结、年结手续、方法；增强时间观念；提高书写水平法；增强时间观念；提高书写水平8 8 9 9组织指导学组织指导学生进行财务生进行财务分析分析【每位【每位学生必练】学生必练】取得进行财务分取得进行财务分析的有关资料，析的有关资料，写财务分析报告写财务分析报告能理解财务分析的目的，会结合企能理解财务分析的目的，会结合企业实际写财务分析报告；明确财务业实际写财务分析报告；明确财务分析报告的用途；提高写作水平和分析报告的用途；提高写作水平和沟通能力；提高对会计信息的取得沟通能力；提高对会计信息的取得应用分析能力应用分析能力8 8会计综合实训计划表（会计综合实训计划表（9 9周）周）2022-12-24步骤步骤实训工作实训工作任务任务具体工作任务要求具体工作任务要求实训工作目的实训工作目的时间时间安排安排1010组织指导学组织指导学生进行会计生进行会计档案整理、档案整理、保管保管对凭证、账簿、报对凭证、账簿、报表等各种会计资料表等各种会计资料进行整理并归档；进行整理并归档；建立档案目录建立档案目录明确各项会计资料规范化整理、明确各项会计资料规范化整理、归档要求，熟练掌握会计资料的归档要求，熟练掌握会计资料的整理、归档方法；会建立会计档整理、归档方法；会建立会计档案目录；增强法规观念；提高书案目录；增强法规观念；提高书写水平。
写水平4 41111技能考核技能考核4 41212总结交流总结交流提交书面总结报告，提交书面总结报告，小组交流小组交流盘点工作任务，总结交流收获、盘点工作任务，总结交流收获、体会，进一步明确会计工作对职体会，进一步明确会计工作对职业能力和综合职业素质的要求；业能力和综合职业素质的要求；促进学生提高写作水平，提高语促进学生提高写作水平，提高语言表达能力、沟通能力，增强团言表达能力、沟通能力，增强团队意识4 41313组织学生进组织学生进行考核评价行考核评价自评、学习小组成自评、学习小组成员评价、指导教师员评价、指导教师评价评价掌握评价方法体系，增强管理意掌握评价方法体系，增强管理意识，学会沟通，培养良好的心态识，学会沟通，培养良好的心态4 41414机机 动动8 8总总 计计折合折合9 9周周252252会计综合实训计划表（会计综合实训计划表（9 9周）周）山东商业职业技术学院会计学院 个人自评个人自评 小组评价小组评价评价主体评价主体过程评价及内容过程评价及内容2022-12-24山东商业职业技术学院会计学院 2022-12-24山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训二、了解模拟企业总体情况二、了解模拟企业总体情况（一）模拟企业基本情况（一）模拟企业基本情况 单位名称：单位名称：山东商苑商城有限责任公司山东商苑商城有限责任公司地址：济南市旅游路地址：济南市旅游路8888号号 ：：8634567886345678法定代表人：高示范法定代表人：高示范注册资本：注册资本：10001000万元万元注册机关：山东省工商行政管理局注册机关：山东省工商行政管理局主管税务机关：济南市历城区国税局、济南市历城区地税局主管税务机关：济南市历城区国税局、济南市历城区地税局税务登记号：税务登记号：370112787444223370112787444223 基本存款户：基本存款户：山东省济南市工商银行历城支行洪楼分理处山东省济南市工商银行历城支行洪楼分理处 账号账号 1602007009034120818 1602007009034120818空间感觉：带地下停车场的两层经营场所，一楼超市，二楼门店空间感觉：带地下停车场的两层经营场所，一楼超市，二楼门店山东商业职业技术学院会计学院 会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训（二）（二）模拟企业的性质模拟企业的性质 经营范围：经营范围：从事百货、食品、洗化、酒水、服装、鞋帽、文化用品、健身器从事百货、食品、洗化、酒水、服装、鞋帽、文化用品、健身器材零售；经营场所广告收费、地下停车场地收费；经营场所租赁业务。
材零售；经营场所广告收费、地下停车场地收费；经营场所租赁业务商品经营方式：商品经营方式：1 1购销方式：百货、食品、洗化、酒水类商品详见购销方式：百货、食品、洗化、酒水类商品详见【商品档案】【商品档案】共共160160种商品种商品 ，归归4 4个柜组个柜组【明细账户及期初余额表】【明细账户及期初余额表】按按“库存商品库存商品”核算经营地点：一楼超市经营地点：一楼超市 2020家供应商及采购付款方式、定期结算货款时间详见家供应商及采购付款方式、定期结算货款时间详见【供应商档案】【供应商档案】主要业务发生单据：主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单（记账联、结算联）、增值税采购订货单、入库验收单（记账联、结算联）、增值税专用发票（发票联、抵扣联）、（供应商）销货清单、预付款通知单；柜组专用发票（发票联、抵扣联）、（供应商）销货清单、预付款通知单；柜组销售汇总表、内部交款单（销售汇总表、内部交款单（1 1楼款台）、团购销货清单、客户转账支票楼款台）、团购销货清单、客户转账支票 需填制的主要单据需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、购销商品成本计算单：付款通知单、支付结算凭证、购销商品成本计算单山东商业职业技术学院会计学院 会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训商品经营方式商品经营方式2 2代销方式：服装、鞋帽类商品详见代销方式：服装、鞋帽类商品详见【商品档案】【商品档案】共共120120种商种商品品 ，归，归2 2个柜组个柜组【明细账户及期初余额表】【明细账户及期初余额表】按按“受托代销商受托代销商品品”核算。
核算经营地点：二楼门店经营地点：二楼门店 2020家委托代销商及定期结算货款方式、时间详见家委托代销商及定期结算货款方式、时间详见【委托代销【委托代销商档案】商档案】主要业务发生单据：主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单、增值税专用采购订货单、入库验收单、增值税专用发票（发票联、抵扣联）、发票（发票联、抵扣联）、委托代销商销货清单、柜组销售委托代销商销货清单、柜组销售汇总表、内部交款单（汇总表、内部交款单（2 2楼款台）楼款台）需填制的主要单据需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、代销商品：付款通知单、支付结算凭证、代销商品成本计算单、结转代销商品款清单成本计算单、结转代销商品款清单山东商业职业技术学院会计学院 会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训商品经营方式商品经营方式3 3联营业务：文化用品、健身器材类商品详见联营业务：文化用品、健身器材类商品详见【商品档案】【商品档案】共共2 2类商品类商品 ，归归2 2个柜组个柜组【明细账户及期初余额表】，【明细账户及期初余额表】，不核算商品不核算商品，按按“主营业务收主营业务收入入”扣率扣率25%25%定期结算货款定期结算货款经营地点：二楼门店经营地点：二楼门店 2 2家联营商及定期结算货款方式、时间详见家联营商及定期结算货款方式、时间详见【联营商档案】【联营商档案】主要业务发生单据：主要业务发生单据：联营销售汇总表、内部交款单（联营销售汇总表、内部交款单（2 2楼款台）；增值楼款台）；增值税专用发票（发票联、抵扣联税专用发票（发票联、抵扣联 需填制的主要单据需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、：付款通知单、支付结算凭证、联营销售汇总表（成联营销售汇总表（成本、应付账款计算）本、应付账款计算）每天发生的各类业务的笔数，在日常业务指导表中根据实每天发生的各类业务的笔数，在日常业务指导表中根据实际发生的单据确认并填列际发生的单据确认并填列山东商业职业技术学院会计学院 会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训（三）企业组织机构的设置（三）企业组织机构的设置 董事会董事会总经理总经理副总经理副总经理办公室办公室人力资源部人力资源部后勤保卫处后勤保卫处总会计师总会计师财务科财务科副总经理副总经理采购部采购部柜组柜组门店门店超市超市山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训（四）企业会计机构岗位设置（四）企业会计机构岗位设置 财务科基本分工方案：财务科基本分工方案：至少至少6 6个岗位个岗位按按9 9个岗位，将核算岗分为个岗位，将核算岗分为3 3个岗：商品会计、非商品会计、往来会计个岗：商品会计、非商品会计、往来会计按按8 8个岗位，将录入员合成个岗位，将录入员合成1 1个岗个岗按按7 7个岗位，将核算岗分为个岗位，将核算岗分为2 2个岗：商品会计、非商品会计（兼往来会计）个岗：商品会计、非商品会计（兼往来会计）分岗位职责详见教分岗位职责详见教材认真学习贯彻履材认真学习贯彻履行行山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训（五）与会计机构工作任务相关的其他内外部岗（五）与会计机构工作任务相关的其他内外部岗位设置及位设置及职责职责相关岗位相关岗位内部相关内部相关岗位岗位外部相关外部相关岗位岗位采购部采购部柜组柜组其他内部其他内部相关部门相关部门供应商供应商团购客户团购客户银行银行税务局税务局内部相关岗位分工方案：内部相关岗位分工方案：至少至少1 1个岗位个岗位2 2个岗位最佳：采购部、柜组个岗位最佳：采购部、柜组外部相关岗位分工方案：外部相关岗位分工方案：至少也是最佳至少也是最佳2 2个岗位：客户、个岗位：客户、银行银行一般情况下，内外部相关部门以班为单位设置一套，在学生多一般情况下，内外部相关部门以班为单位设置一套，在学生多的情况下，也可以考虑以科为单位各科分别设置一套的情况下，也可以考虑以科为单位各科分别设置一套山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训（六）了解企业会计核算与管理各项制度规定（六）了解企业会计核算与管理各项制度规定山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训其中：企业会计准则、会计制度、主要会计政策、其中：企业会计准则、会计制度、主要会计政策、会计估计的选择使用会计估计的选择使用 1 1执行执行20062006会计准则会计准则及相关会计制度的规定；及相关会计制度的规定；2 2交易性金融资产按照公允价值计价；外购存货按交易性金融资产按照公允价值计价；外购存货按照实际成本计价，采购费用按照采购货物重量比例照实际成本计价，采购费用按照采购货物重量比例分配，发出商品按照先进先出法计价，分配，发出商品按照先进先出法计价，逐笔结转逐笔结转商商品销售成本；低值易耗品按品销售成本；低值易耗品按五五法五五法摊销；固定资产摊销；固定资产采用采用单项折旧单项折旧，折旧方法、折旧年限、净残值率的，折旧方法、折旧年限、净残值率的估计符合政策规定估计符合政策规定（期末业务固定资产折旧计算表（期末业务固定资产折旧计算表中详细列示）中详细列示）。
山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训（七）相关税费的计算（七）相关税费的计算 1.1.增值税增值税：销售商品适用：销售商品适用17%17%税率，按月征收；税率，按月征收；2.2.营业税营业税：场地租赁、广告收费等收费项目适用服务业：场地租赁、广告收费等收费项目适用服务业5%5%税税率，按月征收；率，按月征收；3.3.城建税城建税：适用：适用7%7%税率，按月征收；税率，按月征收；4.4.教育费附加教育费附加：适用：适用4%4%费率，按月征收；费率，按月征收；5.5.房产税房产税：自有经营用房屋适用：自有经营用房屋适用1.2%1.2%税率，按季度计提，下月税率，按季度计提，下月初缴纳；出租营业场地收取的租金，按月租金收入初缴纳；出租营业场地收取的租金，按月租金收入12%12%计算计算缴纳；缴纳；6.6.企业所得税企业所得税：适用：适用25%25%税率，按季度预交，年终清算；税率，按季度预交，年终清算；7.7.其他与经营业务有关的应交税费按有关法规执行；其他与经营业务有关的应交税费按有关法规执行；如职工按工资薪金计算的应交如职工按工资薪金计算的应交个人所得税个人所得税按月计算代扣代缴按月计算代扣代缴山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训其他相关税费的计算其他相关税费的计算8.8.企业为职工缴纳的企业为职工缴纳的“五险一金五险一金”按规定执行：基本按规定执行：基本养老保险按工资总额养老保险按工资总额20%20%计算；基本医疗保险按工计算；基本医疗保险按工资总额资总额8%8%计算；失业保险按工资总额计算；失业保险按工资总额2%2%计算；工计算；工伤保险按工资总额伤保险按工资总额0.6%0.6%计算；生育保险按工资总额计算；生育保险按工资总额1%1%计算；住房公积金按工资总额计算；住房公积金按工资总额20%20%计算；计算；9.9.职工福利费职工福利费按福利费实际发生核算，不计提；按福利费实际发生核算，不计提；工会工会经费经费按照职工工资总额的按照职工工资总额的2%2%按月计提、按月计提、职工教育经职工教育经费费按照职工工资总额的按照职工工资总额的1.5%1.5%按月计提。
按月计提山东商业职业技术学院会计学院 周彦2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训（八）利润分配政策（八）利润分配政策年终按全年净利润的年终按全年净利润的10%10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积，按按10%10%向投资者向投资者(详见投资者名单详见投资者名单)分配利润分配利润山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训（九）账簿体系及会计核算程序（九）账簿体系及会计核算程序山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训会计核算程序会计核算程序 采用采用科目汇总表科目汇总表核算程序每日发生的经济业务，核算程序每日发生的经济业务，按照岗位分工和业务流程的要求，由有关人员根据按照岗位分工和业务流程的要求，由有关人员根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证登记日记账和审核无误的记账凭证及所附原始凭证登记日记账和各种明细账；各种明细账；每每3 3天天发生的经济业务汇总后登记总发生的经济业务汇总后登记总账；总账记账后编制余额试算平衡表，椐以进行总账；总账记账后编制余额试算平衡表，椐以进行总账、日记账、明细账的核对。
定期进行财产清查，账、日记账、明细账的核对定期进行财产清查，确认月末业务全部处理完毕并核对无误后，进行会确认月末业务全部处理完毕并核对无误后，进行会计报表编制、结账、纳税申报、财务分析计报表编制、结账、纳税申报、财务分析 山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训三、实训计划与工作任务要求三、实训计划与工作任务要求山东商业职业技术学院会计学院 1、检查实训条件准备 阅读实训室设备清单 核对实训设备 及时向管理员反映并处理存在问题2、分组 了解实训班级，组织分组，填写分组表 核对实训资料清单、办公用备品清单，确保各项用品发放到位3、组织、指导、检查期初、日常、期末各项工作，实现在做中教、在做中学 明确课程实训计划 做好课程实训记录4、检查会计档案整理 检查会计档案清单 核对会计档案 分组评价工作任务完成情况 进行课程总结5、组织技能考核 监督每位学生独立完成技能考核试卷 技能考核评价6、收缴资料评定成绩 收缴资料、备品 收分组考勤记录 收分组评价表 收学生课程实训总结 综合评价学生课程成绩,填写成绩单1 1、了解模拟企业基本情况、了解模拟企业基本情况2 2、了解业务种类、单据种类、业务流程、会计处理要求、了解业务种类、单据种类、业务流程、会计处理要求3 3、了解期初工作任务、日常任务、期末工作任务安排、了解期初工作任务、日常任务、期末工作任务安排4 4、结合具体任务案例，组织、指导、检查学生角色扮演，实现、结合具体任务案例，组织、指导、检查学生角色扮演，实现做中教、做中学做中教、做中学5 5、注意促进学生增强团队意识、管理意识、责任意识、时间观、注意促进学生增强团队意识、管理意识、责任意识、时间观念；倡导互帮互助的学习氛围，引导学生学会利用各种教学资源念；倡导互帮互助的学习氛围，引导学生学会利用各种教学资源开阔视野、丰富知识，全面提高学生综合素质开阔视野、丰富知识，全面提高学生综合素质实训准备实训准备实训运行实训运行实训结束实训结束明确教师职责，做好课程明确教师职责，做好课程记录记录山东商业职业技术学院会计学院 1、明确工作任务和目标要求，明确岗位职责、明确过程管理和考核体系 阅读课程实训计划 阅读模拟企业基本情况资料 阅读岗位职责 了解管理记录内容 了解过程考核及结果考核内容、方式2、学习企业制度，明确内部控制要求，以职业态度在教师指导下，角色扮演、岗位轮换按时、保质完成各项工作 熟练掌握并完成期初工作任务 熟练掌握并完成日常工作任务 熟练掌握并完成期末工作任务 按规定办理岗位交接 做好各项管理记录3、整理会计档案，填写会计档案清单4、独立完成技能考核5、上缴资料 上缴资料、备品 交分组考勤记录 交分组评价表 交学生课程实训总结1 1、角色扮演，按岗位职责、内部控制要求熟练掌握完成各项工作业务技能、角色扮演，按岗位职责、内部控制要求熟练掌握完成各项工作业务技能2 2、承担考勤记录、检查各岗位工作任务完成情况并做好记录、监督岗位交接、承担考勤记录、检查各岗位工作任务完成情况并做好记录、监督岗位交接、组织小组评价、整理填写会计档案清单等与会计工作相关的其他管理工作，更组织小组评价、整理填写会计档案清单等与会计工作相关的其他管理工作，更有助于加深理解会计工作质量要求，增强团队意识、管理意识、责任意识、时有助于加深理解会计工作质量要求，增强团队意识、管理意识、责任意识、时间观念；使职业综合素质得到全面提升间观念；使职业综合素质得到全面提升实训准备实训准备实训运行实训运行实训结束实训结束教育学生遵守学生文明守责，教育学生遵守学生文明守责，做好各项管理记录做好各项管理记录山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训四、实训组织应注意事项四、实训组织应注意事项 重视培养学生的业务核算能力，重视培养学生的业务核算能力，更注重更注重培养学生增强管理意培养学生增强管理意识，识，严格遵守严格遵守岗位职责，岗位职责，严格按照严格按照规定程序处理业务，增强规定程序处理业务，增强时间观念、团队意识、安全意识、责任意识。
时间观念、团队意识、安全意识、责任意识严格考勤纪录：严格考勤纪录：强调班级卫生制度、安全事项，明确责任人强调班级卫生制度、安全事项，明确责任人 及时沟通：至少每周二下午集中一次情况，主带老师对本班及时沟通：至少每周二下午集中一次情况，主带老师对本班级的组织安排有一定自主权级的组织安排有一定自主权山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训要求每位学生刻一枚名章，办理各项业务用要求每位学生刻一枚名章，办理各项业务用实训需配备的印章清单山东商业职业技术学院会计学院 周彦会计综合实训课程培训会计综合实训课程培训五、几点说明五、几点说明n会计综合实训教材介绍；会计综合实训教材介绍；n学习资源：精品课程网站http:/ 主教材 实训准备：环境准备、学习计划、职责要求 实训运行：了解模拟企业性质、制度、历史资料、业务单据 实训结束：整理资料、总结、技能测试业务发生单据 购销商品验收、付款、销售类 代销商品验收、销售、结算类 联营商品销售、结算类 非商品业务类需填制、登记资料 原始凭证类 记帐凭证类 账簿类 报表、纳税申报表类 管理记录仿真环境教仿真环境教学学任务（项目）教任务（项目）教学学角色扮角色扮演演启发、互动教启发、互动教学学网络自主学网络自主学习习山东商业职业技术学院会计学院 丰富的教学资源提高学习能力山东商业职业技术学院会计学院 会计综合实训课程培训会计综合实训课程培训准备工作注意准备工作注意 1、资料分发、资料分发 时间安排：实训开始时，指导教师选派时间安排：实训开始时，指导教师选派科的科的3倍同学倍同学领本班级实训资料，回到本班级领本班级实训资料，回到本班级以科以科为单位为单位进行资料确认、进行班级资料确认（不进行资料确认、进行班级资料确认（不需要分到各岗位同学手中）需要分到各岗位同学手中）注：实训开始时，派一部分人领资料，同时完成注：实训开始时，派一部分人领资料，同时完成分组工作，卫生、座位已安排就绪。
分组工作，卫生、座位已安排就绪在学习了基本情况和岗位职责后再分资料到相关在学习了基本情况和岗位职责后再分资料到相关责任人责任人 山东商业职业技术学院会计学院 2、期初建账（手工）及相关注意事项、期初建账（手工）及相关注意事项 P.124认真学习任务指导，依据教材认真学习任务指导，依据教材【总账、明细账目录及期总账、明细账目录及期初余额表初余额表 】完成各项工作完成各项工作注意：注意：账账与报表、与报表、账与账的账与账的核对；书核对；书写要求等写要求等山东商业职业技术学院会计学院 会计综合实训课程培训会计综合实训课程培训做好期初工作任务完成情况检查记录，有效督促学生增强时间观念，学会沟通 P.10山东商业职业技术学院会计学院 3、业务运行相关注意事项、业务运行相关注意事项 P.125认真学习制度要求，依据日常业务任务指导，认真学习制度要求，依据日常业务任务指导，完成各项工作完成各项工作教学指导：1、注意核对各类业务单据张数，不能漏计，保证业务的完整；每日理清业务种类，建议按业务顺序审核编号2、认真学习模拟企业内部控制，遵循业务流程、会计处理要求，完成单据传递、信息录入、审核制单、办理收付、编制记账凭证、登记日记账、明细账、汇总、登记总账、整理装订凭证；利用会计软件处理各项业务时，遵循相关规定，保证各类业务得到规范处理3、相关岗位人员必须严格遵守学生守则和会计基础工作规范，按时、按质完成岗位工作任务，有问题及时向指导教师或科长反映4、发扬团队精神，互帮互助，在分岗位轮换的前提下，已做过本岗位工作的同学，主动帮助，新手主动请教，形成良好的学习风气和企业文化氛围；5、科长履行监督职责，每日检查各岗位工作完成情况并做好记录，保证实现企业内部控制目标和课程教学目标6、注意保护信息安全山东商业职业技术学院会计学院 会计综合实训课程培训会计综合实训课程培训各类单据的使用说明包括单据用途、联次、数量；初始存放、传递路线、最终存放等，反映了内部控制的要求，教育学生学习体会；结合自身岗位职责，按时、按质完成任务 P.79山东商业职业技术学院会计学院 会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训做好日常工作任务完成情况检查记录，有效督促学生增强时间观念，学会沟通 P.10山东商业职业技术学院会计学院 会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训4、认真学习制度要求，依据期末业务任务指导，、认真学习制度要求，依据期末业务任务指导，完成各项工完成各项工作作 P.127考虑到期末业务的特殊性，每个同学独立完成一套考虑到期末业务的特殊性，每个同学独立完成一套 P.148P.148山东商业职业技术学院会计学院 2012/7会计综合实训会计综合实训课程培训课程培训做好期末工作任务完成情况检查记录，有效督促学生增强时间观念，学会沟通 P.11。