基础会计学学学科教学实验验指导成都理工大学商商学院会计系系 《基础会计学》学学科教学实验验指导总说明一、编写实验指指导的依据是是成都理工大大学《会计学学专业人才培培养计划》实实验指导体现现了《会计法法》《会计基基础工作规范范》《企业会会计制度》的的精神二、本实验指导导强调理论联联系实际，培培养学生的实实际动手能力力通过实验验掌握原始凭凭证的审核，记记帐凭证的填填制，会计帐帐簿的设置和和登记以及会会计报表的编编制三、本实验指导导既可以用于于配合型操作作训练，也可可用于独立操操作训练四、本实验指导导由刘建华副副教授、张虹虹副教授共同同编写2004年5月月基础会计模拟实实验指导第一部分 模模拟企业基本本情况一、企业类型及及经营范围企业名称：青城城有限责任公公司地 址：：青城天仙桥桥路五号法定代表人：李李云辉注册资金：叁佰佰万元（人民民币）整其中：新星公司司投入资本11,500,,000元，占占50%长城机器厂投入入资本9000,000元，占占30%峡江公司投入资资本600,,000元，占占20%企业类型：有限限责任公司（国国内合资）经营范围：生产产销售岷山牌牌系列产品，包包括Y-Ⅰ型甲产品、YY-Ⅱ型乙产品、GG-30型丙丙产品、G--40型丁产产品。
企业代码：51102454433纳税登记号：551012441786440135联系：8778475446占地面积：58850 m2开户银行及账号号情况：基本存款户：市市工商银行天天仙路分理处处账号：240--218644022一般存款户：市市建行南阳路路分理处账号：510--243855433证券资金账户：：光大证券公公司账号：028--01452211企业在职职工2235人：离离退休职工115人（已全全部进入社保保）二、内部机构设设置（一）厂部办公公室：负责行行政管理技术术开发及质检检，协调各职职能部门的工工作二）供应部门门：负责原材材料（包括燃燃料）、包装装物、低值易易耗品的采购购供应，负责责审核供货方方托收凭证及及发货单所列列品名、单价价、数量是否否与购货合同同相符材料料等运达后，应应填收料单交交仓储部门组组织验收入库库三）仓储部门门：负责各种种原材料、包包装物、低值值易耗品、产产成品的验收收、保管、发发出，设置原原材料库和产产成品库及保保管数量卡验验收材料应在在收料单上签签字、产成品品入库也应在在入库单上签签字发出材材料应见领料料单等凭证，产产成品发出也也应凭销货发发票（提货联联）并负责办办理发运事宜宜。
坚持定期期盘点制度四）销售部门门：负责产成成品的销售，应应设置产成品品数量账，以以便控制可供供销售产品的的数量负责责开出销售发发票，销售过过程中发生的的各种销售费费用应取得有有关凭证并及及时传递给财财会部门五）生产车间间：包括两个个基本生产车车间和一个辅辅助生产车间间基本生产产加工车间负负责Y-Ⅰ型甲产品、YY-Ⅱ型乙产品、GG-30型丙丙产品、G--40型丁产产品的机械加加工，加工完完工半成品直直接转入基本本生产装配车车间，由装配配车间装配调调试完工后，交交成品库验收收另外辅助助生产维修车车间为基本生生产车间和管管理部门提供供修理服务六）财务会计计科：负责组组织全厂的会会计核算和财财务管理工作作，具体工作作岗位的分工工后面再详细细介绍三、生产工艺过过程及产品成成本计算方法法（一）生产流程程材 料 库加工车间装配车间产成品仓库完工产成品交库领用外购套件领用原材料完工半成品转入（二）产品成本本计算方法该厂采用分步法法计算产品成成本凡属直直接材料、直直接人工都直直接按计入各各步骤各产品品成本明细账账，共同费用用分配后计入入各产品成本本明细账，月月末按约当产产量计算各步步骤在产品成成本，机械加加工车间完工工半成品采用用综合结转法法直接结转下下一生产步骤骤。
装配车间间领用外购套套件仍作为直直接材料成本本项目核算，完完工产成品中中的自制半成成品成本应按按当月完工半半成品成本结结构还原四、会计核算办办法及有关计计算比例（一）存货核算算1、该厂原材料料按计划成本本组织日常核核算，低值易易耗品、包装装物按实际成成本组织日常常核算，发出出时采用先进进先出法2、低值易耗品品中的一般工工具采用一次次摊销法，其其余低值易耗耗品采用分期期摊销法3、材料成本差差异按月末计计算的材料成成本差异率分分摊4、产成品按实实际成本计价价，月末按加加收平均单价价计算销售产产成品成本二）固定资产产核算1、固定资产按按平均年限法法分类计提折折旧，其中房房屋年折旧率率为4.8%，机机器设备年折折旧率为188%2、固定资产大大修理费按折折旧率的一半半计提3、财产保险费费按固定资产产原价（扣除除车辆原价）的的3.7‰（年）计算算，按季预付付，分月摊销销机动车车车辆单独保险险，按年预付付，分月摊销销三）坏账准备备的计提，存存货跌价准备备的计提1、年末坏账准准备的计提年末采用账龄分分析法估计应应收款项的坏坏账损失，调调整坏账准备备余额坏账账准备的计提提比例如下：：账龄半年以内的的，按1%计计提。
账龄半年以上至至一年的，按按3%计提账龄一年以上至至两年的，按按20%计提提账龄两年以上至至三年的，按按50%计提提账龄三年以上的的，按1000%计提2、存货跌价准准备的计提期末按单个存货货项目的成本本与可变现净净值计量，提提取存货跌价价准备四）与工资有有关的各项费费用，基金的的计提依据及及比例项 目计提基数计 提 比比 例企业负担部分个人负担部分应付福利费本月工资总额14%工会经费本月工资总额2%职工教育经费本月工资总额1.5%养老保险金上年月平均工资资总额20.5%8%住房公积金上年月平均工资资总额8%8%基本医疗保险费费上年月平均工资资总额9.5%2%失业保险金上年月平均工资资总额2%1%（五）税金及附附加的计提1、增值税税率率 17%（生产及销售YY-Ⅰ型甲产品、YY-Ⅱ型乙产品、GG-30丙产产品、G-440型丁产品品 17%）2、营业税率固定资产出租 5%2、城乡维护建建设税税率 7%%4、教育费附加加率 3%5、房产税该厂自己用房：：房产账面原原值×（1－扣除除率20%）×1.2%（年税率）/12出租房屋：月租租金收入×12%（税税率）房产税按月计提提，每年分两两次于5月、111月缴纳。
6、土地使用税税年税额 5元元/平方米 按月计提提，每年分两两次于5月、111月缴纳7、车船使用税税 轿车，年税额3320元/辆辆，直接计入入缴纳当月管管理费用8、印花税购买印花税票时时，直接计入入当月管理费费用9、企业所得税税税率 33%%（六）利润分配配按当期税后利润润10%、55%分别计提提法定盈余公公积和公益金金109第二部分会计岗位职责分分工、账务处处理程序及主主要业务程序序一、会计岗位职职责分工根据企业实际情情况以及本实实验的需要，对对财务会计科科各岗位职责责分工如下：：（一）科长（主主办会计）岗岗位全面负责组织会会计工作，开开设总分类账账及部分明细细分类账；审审核记帐凭证证并编号；定定期编制记账账凭证汇总表表（或科目汇汇总表）并登登记总分类账账；办理有关关转账核算业业务；定期组组织对账；负负责筹资与投投资的核算；；计算应交的的各种税金和和附加；利润润分配；编制制会计报表并并进行必要的的财务分析二）材料核算算岗位该岗位负责原材材料，包装物物、低值易耗耗品等的日常常核算工作原原材料按计划划成本计价，应应设置材料采采购，原材料料、包装物、低低值易耗品、材材料成本差异异等明细账，对对日常收发进进行详细登记记，并注意同同总分类账的的核对以及与与仓库部门的的账实核对。
月月终计算出原原材料成本差差异率，据以以分摊材料成成本差异三）生产成本本核算岗位该岗位负责组织织生产成本核核算，包括基基本生产成本本核算和辅助助生产成本核核算结合生生产车间及其其产品，开设设基本生产成成本明细账，并并按“直接材料”、“直接人工”和“制造费用”等成本项项目设专栏进进行登记；按按基本生产车车间设“制造费用”明细账，并并按费用项目目设专栏进行行登记；设置置辅助生产维维修明细账，并并按费用项目目设专栏（辅辅助生产车间间不再单独核核算制造费用用）进行登记记月末采用用直接分配法法编制“辅助生产费费用分配表”分配辅助生生产费用，编编制“制造费用分分配表”分配制造费费用并计入基基本生产成本本明细账计计算月末在产产品成本和完完工产品成本本，并编制完完工产品成本本汇总表四）产成品核核算岗位该岗位负责建立立产成品数量量金额明细账账，审查产成成品成本汇总总表及完工产产品入库，负负责产成品明明细账的登记记以及分期收收款发出商品品明细账的设设置和登记按按规定监督产产成品盘点并并与成品库进进行账实核对对，与总分类类账进行账账账核对，月末末按加权平均均法计算并结结转已销售产产成品成本盘盘点发生溢缺缺，按月初单单位成本转账账。
五）工资核算算岗位该岗位平时负责责工时、产量量等资料的记记录，职工考考勤编制工工资结算汇总总表以及工资资费用分配表表，负责计提提职工福利费费，工会经费费和职工教育育经费等六）往来结算算岗位该岗位负责办理理企业与各方方面的往来结结算业务与与购进付款业业务相关的核核算，应与供供应部门协作作，设置“应付账款”，“应付票据”等明细账；；与销售收款款业务相关的的核算，应与与销售部门协协作，设置“主营业务收收入”、“其他业务收收入”、“应收账款”、“应收票据”等明细账，并并根据有关凭凭证进行登记记，定期与有有关总分类账账进行核对七）出纳岗位位该岗位负责办理理货币资金的的收付业务，建建立银行存款款日记账和现现金日记账，并并根据有关货货币资金收付付凭证逐日逐逐笔进行登记记，每日结出出金额负责责现金支票和和转账支票的的签发以及其其他银行结算算凭证的填制制在主办会会计监督下与与银行对账八）固定资产产核算岗位该岗位负责固定定资产增减变变动的核算，在在建工程的核核算以及固定定资产折旧的的计提，应建建立固定资产产，在建工程程，累计折旧旧等明细账，并并根据有关凭凭证进行登记记，定期与总总分类账进行行核对九）费用核算算岗位该岗位负责期间间费用的核算算以及营业外外收支的核算算，应建立“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等明细账以以及“营业外收入入”和“营业外支出出”明细账，根根据有关凭证证进行登记，并并与有关总分分类账进行核核对。
模拟实习时各岗岗位分工及人人员情况列表表如下：岗位职 责 分 工工开 设 账 户户人数备 注主办会计1、组织协调财财务会计工作作2、筹资与投资资管理3、审核记账凭凭证4、汇总记账凭凭证5、登记总分类类账6、结账、对账账7、计算各种税税 金8、利润形成及及其分配9、编制会计报报表1、开设并登记记总分类账户户2、开设“实收收资本”“盈余公积”“资本公积积”“短期投资”“长期股权权投资”“利润分配”“应交税金金”等明细账户户2材料核算1、材料采购核核算2、原材料、包包装物、低值值易耗品收发发的核算3、材料成本差差异核算4、库存材料清清查盘点1、开设并登记记“物资采购”明细账2、开设“原材材料”“包装物”、“低值易耗品品”明细账3、开设“材料料成本差异”明细账4、开设待处理理流动资产损损溢明细账2仓库设材料数量量 卡产成品核算1、负责产成品品验收入库2、产成品发出出3、产品成本计计价1、开设“产成成品”明细账2、开设“分期期收款发出商商品”明细账3、开设主营业业务成本明细细账2仓库设产成品数数量卡成本核算基本生产——加加工车间组织本生产车间间的成本核算算工作1、开设并登记记基本生产成成本明细账（分分甲、乙、丙丙、丁）2、开设本车间间制造费用明明细账1基本生产——装装配车间组织本生产车间间的成本核算算工作1、开设并登记记基本生产成成本明细账（分分甲、乙、丙丙、丁产品）2、开设并登记记本车间“制造费用”明细账1辅助生产——维维修车间组织本辅助生产产车间的成本本核算开设并登记辅助助生产成本明明细账1工资核算1、负责工时，产产量记录，考考勤记录2、编制工资结结算汇总表及及工资费用分分配表1、开设并登记记“应付工资”明细账2、开设并登记记“其他应付款款”明细账1往来结算往来结算购进付款结算负责与购进业务务相关的结算算1、开设并登记记“应付账款”明细账2、开设并登记记“应付票据”明细账3、开设并登记记“其他应付款款”明细账4、开设并登记记“预付账款”明细账1销售收款结算负责与销售业务务相关的结算算1、开设并登记记“应收账款”明细账2、开设“主营营业务收入”、“其他业务收收入“明细账3、开设并登记记“应收票据“明细账4、开设并登记记“其他应收款款“明细账5、开设并登记记“预收账款”明细账1出纳1、负责货币资资金收付业务务2、现金保管3、有价证券保保管4、定期与银行行对账1、开设并登记记现金及记账账和银行存款款日记账2、开设并登记记“短期借款”，“长期借款”明细账3、开设并登记记“其他货币资资金”明细账固定资产核算1、负责固定资资产增减变化化的核算2、计价固定资资产折旧3、固定资产清清查盘点1、开设并登记记“固定资产”明细账2、开设“在建建工程”明细账3、开设“累计计折旧”明细账4、开设“固定定资产清理”、“待处理固定定资产损益”明细账1费用及营业外收收支的核算1、负责各项期期间费用开支支的核算2、营业外收支支的核算1、开设并登记记“营业费用”、“管理费用”“财务费用用”等明细账2、开设并登记记营业外支出出和营业外收收入明细账2另外，为便于开开展模拟实验验，应设置一一些客体单位位如开户银行行，供货单位位，购货单位位、运输部门门等，以便产产生有关业务务的原始凭证证。
二、账务处理程程序青城有限责任公公司采用科目目汇总表账务务处理程序摸摸拟实验过程程中，记账凭凭证可以采用收款凭凭证，付款凭凭证和转账凭凭证，也可采采用通用记账账凭证科目目汇总表账务务处理程序如如下：收 付 转款 款 账记账凭证现金日记账银行存款日记账科目汇总表总分类账明细分类账会计报表①②③④⑤⑦⑥⑥原始凭证原始凭证汇总表（1）根据原始始凭证或原始始凭证汇总表表编制记账凭凭证（可以编编制收款凭证证，付款凭证证，转账凭证证，也可以编编制通用记账账凭证）2）根据收款款凭证，付款款凭证逐日逐逐笔登记现金金日记账和银银行存款日记记账3）根据有关关原始凭证和和记账凭证登登记有关明细细分类账（4）根据记账账凭证定期编编制科目汇总总表（5）根据科目目汇总表登记记总分类账（6）月末总类类账应与现金金日记账，银银行存款日记记账以及明细细分类账核对对相符（7）根据总分分类账和有关关明细分类账账资料编制会会计报表三、主要业务流流转程序（一）材料采购购业务程序（以以托收承付结结单方式为例例）供 货 单 位③①②开户银行（供方）开户银行（购方）供应部门⑧⑤④⑩⑨⑥材料保管卡仓库储部门 财会科⑦借：物资采购应交税金——应交增值税（进项）贷：银行存款借：原材料材料成本差异（超支）货：物资采购⑾物资采购应交税收应交增值税（进项税额）货，银行存款程序说明：（1）供应部门门根据生产需需要向供货单单位订购原材材料并签订合合同。
2）供货单位位按合同发运运原材料3）供货单位位发运原材料料后，凭销货货发票的发票票联，抵扣联联以及运费单单证向其开户户银行办理托托收手续4）购货方开开户银行转来来供货方的托托收单证（5）将托收单单证交供应部部门核对订货货合同（6）供应部门门审核确认无无误后，通知知财务科可以以付款7）财务科通通知银行付款款或默认承付付后，材料核核算岗位根据据有关凭证登登记材料采购购等账户（8）仓储部门门收到运输部部门到货通知知交供应部门门核对确认（9）供应部门门审核无误后后填一式三联联收料单交仓仓储部门验收收（10）仓储部部门验收后，在在收料单上签签上实收数量量并在收料单单上签章，一一联交供应科科、一联交财财务科、一联联据以登记仓仓库保管卡11）财务科科材料核算岗岗位根据收料料单记账联，编编制记账凭证证登记原材料料，材料采购购，材料成本本差异等账户户二）材料领用用业务程序材料保管卡仓储部门（原材料库）财会科生产车间管理部门借：生产成本——基本生产成本、生产成本——辅助生产成本、制造费用、管理费用贷：原材料②③②①④程序说明：（1）生产车间间按生产计划划，管理部门门按需要填制制一式三联领领料单，据以以向仓储部门门领料。
2）仓储部门门根据领料单单发料后，登登记原材料保保管卡，领料料部门领回材材料3）仓储部门门将领料单记记账联及领料料汇总表交财财会科4）财会科材材料核算岗位位根据领料凭凭证登记原材材料等明细账账，成本核算算岗位据以登登记基本生产产成本，辅助助生产成本，制制造费用，管管理费用等明明细账，月终终分摊材料成成本差异时，再再登记材料成成本差异以及及有关成本费费用明细账三）产品销售售业务程序购 货 单 位财会科销售部门仓储部门（产成品库）借：银行存款（应收账款等）贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项） 借：营业费用贷：银行存款产成品数量账产成品保管卡借：主营业务成本贷：库存商品（产成品）分期收款发出商品程序说明：（1）购货单位位采购员选妥妥产品后，由由销售部门开开出销售发票票，购方据以以向财会科办办理付款手续续（提供转账账支票，商业业汇票等）2）财会科办办妥收款手续续后在销售发发票有关联次次签章后退交交购方采购人人员凭以提货货或通知仓库库发货3）购货方采采购员凭已办办理付款手续续的销售发票票提货联向仓仓储部门提货货4）仓储部门门审核提货联联并确认无误误后发货，并并登记产成品品保管卡5）销售部门门根据销售发发票记账联定定期编制销售售报表送交财财会科进行账账务处理。
6）财会科销销售收款核单单岗位根据销销售发票记账账联，进账单单回单联或商商业汇票等反反映销售业务务，并登记有有关账户7）月末财会会科产成品核核算岗位应结结转已销售产产品的销售成成本并登记有有关账户四）生产成本本核算程序材料费用分 配 表水、电费分 配 表工资及福利费分配表固定资产折旧及大修理费分配表待摊、预提费用计算表制造费用明 细 帐辅助生产成本明细帐辅助生产费用分配表制造费用分 配 表管理费用等明 细 帐基本生产成本明细帐 完工产品成本在产品成本①②③④⑤⑥程序说明：（1）根据各种种费用分配表表及有关凭证证登记基本生生产成本明细细账，辅助生生产成本明细细账，制造费费用明细账，以以及管理费用用等明细账2）根据辅助助生产成本明明细账，编制制辅助生产费费用分配表（按按受益对象直直接分配）3）根据辅助助生产费用分分配表分别登登记有关明细细账4）根据制造造费用明细账账编制制造费费用分配表对对本车间产品品分配制造费费用5）根据制造造费用分配表表登记有关基基本生产成本本明细账6）按适当方方法计算出月月末在产品成成本并结转完完工产品成本本由于该企企业采用分步步法计算产品品成本，成本本明细账按产产品品种分设设，逐步结转转，月末在产产品成本按约约当产量法计计算。
第三部分 实实验操作要求求及建账资料料一、本实验既可可进行系统配配合型操作，也也可进行单独独操作通过过实验使学生生能系统、全全面地掌握工工业企业会计计核算的基本本程序和具体体方法，进而而加强对会计计基本理论的的理解，基本本方法的运用用和基本技能能的训练；锻锻炼学生的组组织协调能力力，培养敬业业精神和团结结协作精神；；检验学生对对所学专业知知识及相关知知识的实际应应用能力，为为今后从事会会计工作打下下坚实的基础础1、要认真学习习工业企业会会计制度（或或企业会计制制度）熟悉会会计核算办法法以及相关会会计政策2、根据提供的的“建账资料”，开设总分分类账户以及及相关的明细细分类户，开开设现金日记记账和银行存存款日记账，并并将“建账资料”中的余额数数据记入相关关账户的余额额栏内，将损损益类账户的的发生额记入入其发生额栏栏内3、根据提供的的模拟企业112月份发生生的经济业务务，填制或取取得有关原始始凭证，经认认真审核有关关原始凭证后后，填制记账账凭证，并据据以登记现金金日记账，银银行存款日记记账以及有关关明细分类账账（记账凭证证可以采用收收款凭证、付付款凭证和转转账凭证，也也可以采用通通用记账凭证证）。
4、根据记账凭凭证每5天编编制科目汇总总表，并根据据科目汇总表表进行试算平平衡（发生额额平衡）5、根据科目汇汇总表登记总总分类账，并并结出其发生生额及余额，与与有关明细类类账、日记账账进行核对6、期末根据核核对相符的总总分类账户，明明细分类账户户及提供的相相关资料，编编制资产负债债表，利润及及利润分配表表7、根据所编制制的会计报表表资料，计算算有关财务指指标，并进行行简要的财务务分析8、将会计账簿簿，报表加具具封面装订成成册，将记账账凭证按编号号顺序排列，折折叠整齐，加加具封面，装装订成册二、建账资料（一）20033年11月末末有关总账及及明细账户余余额科 目编 号总 账科 目子 目 细 目余 额账面格式1001现金9,623三栏式1002银行存款666,0000三栏式工商银行566,0000三栏式建设银行100,0000三栏式1009其他货币资金40,000三栏式证券公司（存出出投资款）40,000三栏式1101短期投资55,000三栏式股票55,000三栏式1111应收票据53,000三栏式商业承兑汇票（大大华商场）53,000三栏式1131应收账款464,0000三栏式振兴公司124,0000三栏式宏远公司140,0000三栏式三汇公司150,0000三栏式前锋公司50,000三栏式1141坏账准备2,320(贷贷)三栏式1133其他应收款10,800三栏式运输公司2,500三栏式李云辉2,400三栏式张 兴900三栏式厂办备用金2,000三栏式王 进3,000三栏式1211原材料1,445,8820三栏式主要材料1,425,2220详见明细表①辅助材料及燃料料20,600详见明细表②1221包装物54,400三栏式包装木箱(800个@668元)544,400数量金额式1231低值易耗品10,600 三栏式在库低值易耗品品10,600见明细表③1232材料成本差异45,862三栏式原材料成本差异异45,862三栏式1243库存商品(产成成品)1,959,0000三栏式Y-Ⅰ甲产品2240台@11,625元元390,0000数量金额式Y-Ⅱ乙产品2240台@11,750元元420,0000数量金额式G-30丙产品品300台@@2,0100元603,0000娄量金额式G-40丁产品品250台@@2,1844元546,0000数量金额式1291分期收款发出商商品150,7500三栏式南海公司(G--30丙产品品75台)150,7500三栏式4101生产成本179,1100三栏式加工车间90,860见明细账④装配车间88,250见明细账⑤1301待推费用3,000三栏式低值易耗品推销销603三栏式财产保险费1,997三栏式报刊费400三栏式1401长期股权投资603,2600三栏式其他股权投资——龙泉机器厂厂120,0000三栏式其他股权投资——南华公司483,2600三栏式1501固定资产5,815,8820三栏式明细表⑥⑥1502累计折旧2,822,5520(贷))三栏式1601工程物资1603在建工程529,3600办公楼大修理工工程25,600三栏式生产线工程503,7600三栏式1701固定资产清理9,300三栏式1801无形资产305,0000三栏式专利权305,0000三栏式2101短期借款1,885,0000三栏式工商银行1,535,0000三栏式建设银行350,0000三栏式2111应付票据43,620三栏式商业承兑汇票（红红枫铸造厂）43,620三栏式2121应付账款748,3055三栏式前进铸造厂364,0000三栏式星光仪器厂267,0000三栏式燎原机械厂117,3055三栏式2181其他应付款11,502三栏式待领工资(李民民)540三栏式职工教育经费8,678三栏式工会经费2,284三栏式2153应付福利费19,920三栏式2171应交税金293,2788三栏式未交增值税65,000三栏式应交城乡维护建建设税10,850三栏式应交所得税217,4288三栏式2176其他应交款5,650三栏式应交教育费附加加5,650三栏式2191预提费用43,640三栏式预提大修理费14,120三栏式预提短期借款利利息29,520三栏式2301长期借款1,068,0000三栏式工商银行技术改改造借款1,068,0000三栏式3101实收资本3,000,0000三栏式法人资本金—新新星公司1,500,0000三栏式法人资本金—长长城机器厂900,0000三栏式法人资本金—峡峡江公司600,0000三栏式3111资本公积192,5000三栏式资本溢价120,0000三栏式其他资本公积72,500三栏式3121盈余公积320,5000三栏式法定盈余公积205,5000三栏式法定公益金115,0000三栏式3131本年利润1,731,9950三栏式3141利润分配221,0000三栏式未分配利润221,0000三栏式(二)有关明细细账资料①主要材料明细细表：（据以以开设数量金金额明细账）材料名称规 格单 位数 量计划单价（元）金 额A材料φ-8千克10,00015.44154,4000B材料φ-10千克12,00012.85154,2000C材料5mmm2400307.50123,0000D材料3mmm2500256.20128,1000E材料φ-18千克25,0005.65141,2500F材料φ-20千克2,5004.4011,000H材料R-1件20035.807,160M材料R-2件40020.508,200N材料R-3件50018.409,200P材料R-4件70046.8032,760W材料R-5件30058.5017,550钢铸件件500486243,0000铜铸件件400605242,0000Y-Ⅰ套件套10025525,500Y-Ⅱ套件套10024824,800G-30套件套12048057,600G-40套件套10045545,500合 计1,425,2220②辅助材料及燃燃料明细表（据据以开设数量量金额明细账账）材料名称计量单价数 量计划单价（元）金 额油 漆千克250143,500稀 释 剂千克95121,140柴油90#升5,0003.1215,600汽油93#升653.20208机 油升1015.20152合 计20,600③在库低值易耗耗品明细表((据以开设数数量金额明细细账)名 称计量单位数 量单 价金 额压力表只106006,000电动机台74002,800手推车台43501,400安全钳把1016160扳 手把1024240合 计10,600④加工车间111月末基本生生产成本明细细账资料(在在产品成本))(据以开设设12月基本本生产成本明明细账)产品名称直接材料直接人工制造费用合 计Y-Ⅰ甲半成品品（20台）10,0003,2804,15017,430Y-Ⅱ乙半成品品（15台）9,7503,0523,85016,652G-30丙半成成品（40台台）20,8005,1047,58233,486G-40丁半成成品（25台台）20,5001,1921,60023,292合 计61,05012,62817,18290,860⑤装配车间111月末基本生生产成本明细细账资料：（在在产品成本）据据以开设122月该车间基基本生产成本本明细账产 品 名名 称半成品直接材料直接人工制造费用合 计Y-Ⅰ甲产品（110台）8,6002,5502,1501,44014,740Y-Ⅱ乙产品（115台）16,5003,7202,4602,05024,730G-30丙产品品（20台）16,8009,6002,5202,46531,385G-40丁产品品(10台))9,3104,5501,9001,63517,395合 计51,21020,4209,0307,59088,250⑥固定资产类目目表部门或车间厂房或办公楼机器设备汽 车合 计加工车间1,600,0000543,00002,143,0000装配车间800,0000740,00001,540,0000维修车间300,0000232,3000532,3000厂 部1,050,0000300,5200150,00001,500,5520出租固定资产100,0000100,0000合 计3,750,00001,915,8820150,00005,815,8820⑦期间费用账户户各明细项目目1-11月月累计发生额额营业费用各明细细项目1-111月累计发发生额运输装卸费包装费展览费广告费其 他合 计28,809..00426,0000.0058,800..00350,0000.009,711.000873,4200.00财务费用各明细细项目1-111月累计发发生额利 息银行手续费汇 兑 损 失失合 计170,3544.0011,246..00181,6000.00管理费用各明细细项目1-111月累计发发生额工资及福利费职工保险及公积积金折 旧、修理及及财产保险费费物料消耗摊销坏账、跌价准备业务招待费工会及教育经费费税金办公费用及其他他费用合计393,8600563,6400206,291177,350..6468,50069,338..3677,000123,00001,578,9980（三）20033年11月330日资产负负债表及111月利润表1、资产负债表表编制单位:青城城有限公司 2003年年11月300日 单位位:元资 产行次年初数期末数负债及所有者权权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金11,097,8860715,6233短期借款683,130,00001,885,0000短期投资225,00055,000应付票据6943,67043,620应收票据35,80053,000应付账款70527,0000748,3055应收股利4预收账款71应收利息5应付工资72950应收账款6555,2100461,6800应付福利费735,45019,920其他应收款710,800应付股利7463,000预付账款8应交税金75128,0000293,2788应收补贴款9其他应交款8085005,650存货103,190,55503,845,5542其他应付款8118,50011,502待推费用113,8003,000预提费用8245,85043,640一年内到期的长长期投资21预计负债83其他流动资产24一年内到期的长期负债86432,0000流动资产合计314,878,22205,144,6645其他流动负债90长期投资：流动负债合计1004,402,99203,050,9915长期股权投资32385,0000603,2600长期负债：长期债权投资34长期借款1011,068,00001,068,0000长期投资合计38385,0000603,2600应付债券102长期应付款103固定资产：专项应付款106固定资产原价395,835,88205,815,8820其他长期负债108减：累计折旧402,485,88202,822,5520长期负债合计1101,068,00001,068,0000固定资产净值413,350,00002,993,3300减固定资产减值准备42递延税项：固定资产净额 433,350,00002,993,3300递延税款贷项111工程物资44负债合计1145,470,99204,118,9915在建工程45249,2000529,3600固定资产清理469,300所有者权益(或股东权益))：固定资产合计503,599,22003,531,9960实收资本(或股股本)1153,000,00003,000,0000无形资产及其他他资产：减:已归还投资资116无形资产51360,0000305,0000实收资本或股本本净 额1173,000,00003,000,0000长期待推费用52资本公积118210,0000192,5000其他长期资产53盈余公积119320,5000320,5000无形资产及其他他资产合计60360,0000305,0000其中:法定公益益金120115,0000115,0000递延税项：末分配利润121221,00001,952,9950递延税款借项61所有者权益(或股东权益))1223,751,55005,465,9950资产总计679,222,44209,584,8865负债及所有者权权益合计1359,222,44209,584,8865利 润 表表编制单位：青城城有限公司 22003年111月 单位：元项 目本 月 数本年累计数一、主营业务收收入2,754,000024,902,,000减：主营业务成成本1,920,119519,649,,700主营业务税金及及附加15,500195,0977二、主营业务利利润818,30555,057,2203加：其他业务利利润2,89314,709减：营业费用95,450873,4200管理费用98,7801,578,9980财务费用20,500181,6000三、营业利润606,46882,437,9912加：投资收益2,55023,750补贴收入营业外收入25,300213,2699减：营业外支出出9,56089,931四、利润总额624,75882,585,0000减：所得税217,4288853,0500五、净利润407,33001,731,9950（四）有关企业业单位开户行行，账号一览览表红枫铸造厂交行新兴支行024-8677644255宏远公司泸城工行大安分分理处036-4833026111市电视台工行玉双分理处处510-3844867688新兴公司工行石安分理处处034-4233072122前进铸造厂赤城工行蒲阳路路分理处023-3877452400大地公司工行东风路分理理处240-3177403244振兴公司工行雅州路分理理处032-3244038400家具商场工行府青路分理理处240-3177402255运输公司工行东街分理处处240-3522736422华胜公司工行南门分理处处240-3288764511劳保商店工行东风路分理理处240-3011874233成套机电设备公公司交行清江分理处处062-0244876422华信商业集团工行路西分理处处240-3077429844国税局工行城西分理处处510-4955436644地税局工行玉双分理处处510-5477862344燎原机械厂广元市工行嘉陵陵分理处330-4788954322名山机械厂工行三苏分理处处280-8344546244市局工行东郊分理处处024-3844562722市排水管理站工行大桥分理处处024-3944726444职工疗养院工行塔山分理处处024-3844626388保险公司工行东风路分理理处024-2977648322南海公司江城工行中山分分理处582-0788453922市装修公司工行东街分理处处024-3833047544市石油公司工行东郊分理处处024-2766234244民生公司工行草堂分理处处240-2155448499星光仪器厂盐城工行北郊分分理处720-4955432466健民公司工行星桥分理处处024-3688437244三汇公司水城工行南山分分理处360-2844543211红江器材厂重庆市工行沿江江分理处023-2766543444山城配件厂重庆市工行双碑碑分理处023-2766384322前锋公司广安市工行前锋锋分理处340-2766541122长风公司重庆市工行长安安分理处023-2844543277巨源公司春城工行大观分分理处380-3455845666第四部分 实实验操作期经经济业务资料料青城有限责任公公司生产销售售岷山牌系列列Y-Ⅰ甲产品、Y--Ⅱ乙产品、GG-30丙产产品和G-440丁产品，22003年112月发生如如下经济业务务，试按前述述账务处理程程序进行账务务处理。
1、12月月1日，销售售给健民公司司Y-Ⅱ乙产品500台，每台售售价2,6660元，价税税合计1555,610元元，收到转账账支票已送存存银行 原始凭证：：①增值税专用用发票（记账账联）②进账单回单联联 2、12月月1日，厂长长李云辉出差差返回，报销差旅费共共计2,5660元，抵扣扣原借支款22,400元元，余款出纳纳以现金付讫讫 原始凭证：：差旅费报销销单 3、12月月1日，收到到工商银行转转来红枫铸造造厂委托收款款凭证支款通通知，支付应应付票据款443,6200元，经查实实票据已到期期，同意付款款 原始凭证：：委托收款凭凭证（支款通知） 4、12月月1日，收到到工商银行转转来宏远公司司信汇结算凭凭证收款通知知，收到货款款140,0000元已入入账 原始凭证：：信汇结算凭凭证（收款通知） 5、12月月1日，厂部部办公室购进进零星办公用用品78元，打打印、复印企企业评估资料料款380元元，两项合计计458元，经经审核无误以以现金补足其其备用金 原始凭证：：①普通发票 ②复印印费发票 6、12月月1日，签发发转账支票11张，支付市市电视台本月月产品销售广广告费4,5500元。
原始凭证：：①转账支票存存根 ②电视视台广告费收收据 7、12月月1日，加工工车间本月计计划投产甲产产品200台台，乙产品2225台，丙丙产品1600台，丁产品品225台，共共同领用各种种原材料合计计957, 200元（见见领料单）并并按原材料定定额费用分配配原材料费用用（见原材料料费用分配表表）材料名称A材料B材料C材料D材料E材料领用数量9,000千克克9,000千克克250m2200m220,000千千克材料名称H材料M材料N材料钢铸件铜铸件领用数量200件320件450件425件385件加工车间材料费费用分配表项 目目定额费用分 配 率应分配材料费Y-Ⅰ甲产品197,0000.00200,5655.70Y-Ⅱ乙产品236,7000.00240,9844.27G-30丙产品品232,0000.00236,1999.20G-40丁产品品。