泓域/绿色食品公司融资型风险管理措施分析绿色食品公司融资型风险管理措施分析目录一、 项目简介 3二、 产业环境分析 7三、 产业发展基础 8四、 必要性分析 10五、 公司概况 11公司合并资产负债表主要数据 11公司合并利润表主要数据 12六、 其他利用合同的融资措施 12七、 保险 13八、 风险交流 24九、 分散与复制 26十、 理论基础 27十一、 控制型风险管理措施的目标 29十二、 损失控制 30十三、 控制型风险转移 33十四、 进度实施计划 34项目实施进度计划一览表 35十五、 投资方案 36建设投资估算表 38建设期利息估算表 38流动资金估算表 40总投资及构成一览表 41项目投资计划与资金筹措一览表 42一、 项目简介（一）项目单位项目单位：xxx有限公司（二）项目建设地点本期项目选址位于xx园区，占地面积约87.00亩项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设三）建设规模该项目总占地面积58000.00㎡（折合约87.00亩），预计场区规划总建筑面积84928.55㎡其中：主体工程59924.56㎡，仓储工程11177.59㎡，行政办公及生活服务设施7700.38㎡，公共工程6126.02㎡。
四）项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等五）项目提出的理由1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性。
发展绿色食品产业是深化农业供给侧结构性改革的必然要求人民对美好生活的向往，就是我们的奋斗目标我国全面建成小康社会以后，城乡居民对绿色优质农产品消费需求日益强烈发展绿色食品产业，是深入推进农业供给侧结构性改革，落实农产品供给保数量、保多样、保质量的重要举措十四五”国民经济社会发展规划明确提出，要完善绿色农业标准体系，加强绿色食品、有机农产品和地理标志农产品认证管理六）建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资28505.04万元，其中：建设投资22535.41万元，占项目总投资的79.06%；建设期利息565.67万元，占项目总投资的1.98%；流动资金5403.96万元，占项目总投资的18.96%2、建设投资构成本期项目建设投资22535.41万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用19286.71万元，工程建设其他费用2641.65万元，预备费607.05万元七）项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入57800.00万元，综合总成本费用46144.84万元，纳税总额5632.73万元，净利润8516.87万元，财务内部收益率21.81%，财务净现值11514.22万元，全部投资回收期5.88年。
2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡58000.00约87.00亩1.1总建筑面积㎡84928.55容积率1.461.2基底面积㎡33060.00建筑系数57.00%1.3投资强度万元/亩250.112总投资万元28505.042.1建设投资万元22535.412.1.1工程费用万元19286.712.1.2工程建设其他费用万元2641.652.1.3预备费万元607.052.2建设期利息万元565.672.3流动资金万元5403.963资金筹措万元28505.043.1自筹资金万元16960.793.2银行贷款万元11544.254营业收入万元57800.00正常运营年份5总成本费用万元46144.84""6利润总额万元11355.83""7净利润万元8516.87""8所得税万元2838.96""9增值税万元2494.44""10税金及附加万元299.33""11纳税总额万元5632.73""12工业增加值万元19254.29""13盈亏平衡点万元23288.06产值14回收期年5.88含建设期24个月15财务内部收益率21.81%所得税后16财务净现值万元11514.22所得税后二、 产业环境分析以“中国制造2025”和“互联网+”行动计划为引领，实施产业强县战略，推进新型工业化进程，实现工业率先发展。
着力建设一流的经济开发区，打造现代制造业先进配套基地以开发区和特色产业基地为发展平台，以项目建设为发展支撑，深入推进传统特色产业转型升级和新兴产业率先发展，形成先进制造业主导的工业发展格局到“十三五”末，力争全部工业总产值突破500亿元；规模以上企业数量每年新增15家以上，达到220家以上，规上工业增加值增速达到9%以上一）着力推进园区率先发展以规划为引领，完善基础设施建设，加快招商引资进度，以“工业新城•生态园区”为目标，助力产业转型发展、率先发展二）加快传统产业转型升级“十三五”期间，配合产业转型升级，逐步淘汰低端钢铁压延、低端零配件加工制造等技术含量低、高耗能低产出行业，实现传统特色制造业高端化发展三）推动新兴产业发展壮大坚持传统产业与新兴产业双轮驱动，大力培育壮大新能源车辆制造、汽车零部件生产、数控设备生产等新兴产业，为经济发展提供新的支撑力争到“十三五”末，新兴产业产值占工业总产值的比重达到30%以上三、 产业发展基础（一）产业规模稳步扩大“十三五”期间，绿色食品获证企业和产品年均增长速度分别达到15.1%和12.8%2020年，绿色食品产品覆盖种植、畜禽、水产等大宗农产品及加工食品，大米、面粉、大豆、水果、食用菌等已占同类产品总量的5～10%，机制糖、食用盐等产品市场份额超过25%。
绿色食品抽检合格率保持在98%以上，产品质量始终稳定在高位水平，没有发生重大农产品质量安全事件2020年，全国绿色食品生产企业总数达到19321家，产品总数达到42739个创建绿色食品原料标准化生产基地742个，基地面积1.7亿亩绿色食品总量超过2亿吨二）品牌影响力明显提升绿色食品以科学的标准、优良的品质、过硬的质量、统一的形象，赢得了消费者的认可和信赖，品牌知名度和美誉度不断提高，影响力和竞争力不断增强目前我国一二三线城市消费者对绿色食品标志的知晓率已达73.5%根据市场调查，绿色食品售价比同类普通食品平均高出20%左右绿色食品品牌影响已从国内扩展到海外，标志商标已在美国、日本、韩国、俄罗斯、英国以及世界知识产权局等11个国家、地区和国际组织成功注册，来自澳大利亚、印度尼西亚等国家和地区的知名企业先后获得绿色食品标志使用权三）支撑保障能力持续加强“十三五”时期，制修订绿色食品标准85项，有效使用绿色食品标准140项，组织编制绿色食品生产操作规程212项建立了科学严谨、规范高效、公正权威的标志许可审查程序，完善了企业年检、产品抽检、市场监察、风险预警、产品公告等5项监管制度绿色食品工作体系和专业队伍不断发展壮大。
全国已有省级绿色食品工作机构36个，地市级工作机构451个，县市级工作机构2414个绿色食品定点检测机构95家绿色食品检查员3571人，监管员2776人，企业内检员63569人四）综合效益日益凸显发展绿色食品在乡村振兴、质量兴农、绿色兴农、品牌强农等重点工作中发挥了积极的示范带动作用，特别是为助力脱贫攻坚作出了重要贡献十三五”期间，支持贫困地区发展绿色食品13849个，建设生产基地82个，走出了一条特色鲜明、成效显著的品牌扶贫之路2020年，绿色食品销售额超过5000亿元，出口额超过36亿美元《绿色食品生态环境效应、经济效益和社会效应评价》报告表明，与常规农业生产方式相比，绿色食品生产模式化学氮肥施用量减少39%，农药使用强度降低60%，土壤有机质含量提高17.6%2009～2018年，累计减少化学氮肥投入1458万吨、农药投入54.2万吨，减少二氧化碳排放5558万吨，累计创造生态系统服务价值3.2万亿元十三五”绿色食品产业发展成效显著，为“十四五”绿色食品产业高质量发展奠定了坚实基础四、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。
同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力五、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xxx有限公司2、法定代表人：刘xx3、注册资本：1230万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2012-10-287、营业期限：2012-10-28至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额9879.777903.827409.83负债总额5810.644648.514357.98股东权益合计4069.133255.303051.85公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入39124.4931299.5929343.37营业利润7215.975772.785411.98利润总额6524.215219.374893.16净利润4893.163816.663523.08归属于母公司所有者的净利润4893.163816.663523.08六、 其他利用合同的融资措施除了保险、套期保值这些比较常用的风险转移措施之外，还有一些基于合同的融资型风险转移形式。
融资型风险转移与控制型风险转移最大的区别在于，控制型风险转移将承担损失的法律责任转移了出去，而融资型风险转移只是将损失的经济后果转移给他人承担，法律责任并没有转移，一旦接受方没有能力支付损失，损失最终还要由转移方支付融资租赁合同就是一种融资型风险转移措施在财产租赁合同中，出租人和承租人经常会就出租物的质量责任、维修保养责任和损坏责任等问题发生纠纷为了转移此类责任风险，出租人可以根据承租人的租赁要求和选择，出资向供货商购买租赁物，并租给承租人使用，承租人支付租金，并可在租赁期届满时，取得租赁物的所有权、续租或退租，这就是融资租赁合同在这种情况下，出租人最主要的义务是为承租人融通资金，购买租赁物，对他而言，既取得了租赁财产的租金收入，又转移了租赁财产的损失责任风险对承租人来说，虽然承担了风险，但可以从其他渠道取得资金以保证正常经营七、 保险保险是对付可保的纯粹风险的一种重要风险融资工具0对于企业来说，通过缴纳保费，将自身面临的风险负担转移给了保险公司，即以小额成本（保险费）替代大额不确定损失（保险所保的意外事故）单从出险后保险公司给予赔付这一层面来看，保险并没有改变企业所面临的风险2，而是事先做一个安排，使得一旦风险事故发生了，能够从保险公司那里得到资金弥补损失，也就是说，保险消除了损失发生后经济负担的不确定性。
第十三章将会详细讨论保险的机制按照承保风险范围的不同，保险可分为人身保险、财产保险及责任保险三类1.人身保险人身保险转移的是那些可能会妨碍个人收入的风险这些风险共有四种类型：死亡、意外事故与疾病、失业以及年老，其中，商业保险商比较愿意提供死亡、意外事故与疾病和年老等类型的保险业务，而社会保险则涵盖所有类型的风险1)人寿保险人寿保险是设计来管理早逝风险的人们可能在还没有为依赖他生活的人做好充分的未来经济安排时就去世了，这种不利的经济后果可以由人寿保险来解决人寿保险与财产保险和责任保险不同，它不存在部分损失的可能性因此，人寿保险不同于其他类型的保险设计，试图在个人或组织在遭到损失后使之恢复到受损前的财务状况我们也很难对人的生命确定价值，所有的保单都是现金支付保单，一旦损失发生，保险人将按照保单面额进行支付人寿保险的基本种类如下：定期寿险定期寿险提供一定期限内的保障，保障期限可能是1年、5年、10年或20年，或者到被保险人达到一个确定的年龄定期寿险保单仅持续一定时期，只有当被保险人在这期间死亡时，保险人才给付受益人保险金如果被保险人在此期间没有死亡，则保险人不承担给付责任定期寿险的优点源于它具有纯粹保障和暂时保障的双重特点。
作为一种纯粹保障，它的保费完全用于保障，与保障程度相同的其他人寿保险相比，其保费较低，适合于低收入者；而暂时性的特点使其非常适合暂时需要保险的人相应地，定期保险的缺点是无法满足永久性的需求；由于逆选择发生的机会高，附加保费的比率比终身寿险要大终身寿险终身寿险提供终身保障，一般到100岁这个上限为止，如果被保险人到100岁仍生存，保险人也会给付保险金终身寿险包括普通型和限期内缴费型两种，主要区别在缴费期限上，前者终身缴费，后者须在有限期间内缴清保费终身寿险适用于那些需要永久性保障的人，并且具有保障和储蓄的双重功能，保单的储蓄部分可以用于发生意外时贷款，也可用于支付未来的保费两全保险两全保险类似于定期保险，有一定期限，如10年或20年如果被保险人在保单期限内死亡，则保险人给付受益人保险金；如果被保险人在期满后仍生存，保险人给付被保险人保险金两全保险不仅对死亡风险进行保障，而且对年老和退休风险进行保障，具有一定的投资性质万能寿险万能寿险产生于20世纪70年代末80年代初美国创纪录的高利率时期^0，它具有灵活性和透明性的特点所谓灵活性是指，保单所有者可以在一定限度内根据自己的意愿增加或降低所缴保费，并在一定限制条件下增加或降低保单面额。
透明性指的是寿险产品定价的三个要素—死亡率、利率和费用率会明确列明并向消费者公布变额寿险这是一种终身寿险，被保险人有权决定如何对保单的现金价值2进行投资，并且承担现金价值和死亡给付波动带来的投资风险变额寿险推出的一个目的就是解决伴随通货膨胀的美元购买力下降的问题可调整寿险对于个人对人寿保险不断变化的需求和支付能力所造成的两难问题，出现于1971年的可调整寿险是一种解决办法这种保险允许购买入随着保障需求和支付能力的变动调整保单的各个方面在一定范围内，保单持有人可以提高或降低保险金额，并在保单存续期内增减保费2)年金保险年金是指在一定时期内，如几年或某人生存期间，每隔一个确定的时期支付一定货币金额的经济合同款项的支付可以从一个规定的日期开始，延续若干年份或是在某人的生存期间每个人都有可能在丧失获取收入的能力后仍然好好地活着，收入的减少就是我们面临的一种风险，年金保险可以对此进行保障年金保险的基本种类包括：纯粹终身年金年金受领者只在生存期间可领取年金，死亡后停止给付年金受领人死亡后就没有任何遗留价值偿还终身年金年金受领人死亡后，剩余的年金继续付给受益人联合和最后生存者年金年金受领者为两个或两个以上，如夫妇或兄弟姐妹，年金给付到最后一个年金受领者死亡为止。
变额年金变额年金是一种终身年金一般固定数额年金的退休给付金额是固定的，一旦发生通货膨胀，给付的购买力就会下降而变额年金的保费被投资于普通股及其他投资方式，且在保险人独立的账户中，这样，变额年金的给付额就随着普通股价格水平的变动而变动既然货币的价值随着时间变动，那么分散化的股票投资组合的价值也会和价格水平保持同样的变动趋势，因此，变额年金可以防范通货膨胀对个人储蓄退休金的影响3）意外与健康保险（或简称健康保险）健康保险保障的是人们因生病或身体意外伤害而遭受的损失，包括医疗费用增加及收入减少等健康保险主要包括：医疗费用保险医疗费用保险提供医疗费用保障它可以补偿的费用主要有门诊费用、住院费用、药费、手术费用、各种检查费用及护理费等，根据补偿费用的类别，还可以细分为普通医疗费用保险（只报销非外科的门诊医疗费用）、住院费用保险、外科手术费用保险等失能收入保险当被保险人因伤病而全部或部分丧失工作能力时，失能收入保险可以定期给付被保险人以补偿其收入损失长期护理保险当被保险人因失能而生活无法自理，需要住在康复中心或在家中接受他人护理时，该保险可以对护理所需的种种费用提供补偿2.财产保险财产保险是对财产的损毁或遗失进行保障的保险。
主要包括以下险种：(1)火灾保险最初的火灾保险只有火灾一种可保风险，后来保险范围扩大，赔偿由火灾、雷电、风暴、冰雹、爆炸和其他一些危险因素引起的建筑物、设备、家具或其他动产的损失承保风险的确定采取两种方法，一种是指定风险，即在保单中列明所承保的特定风险；另一种只列出除外责任，对除此之外的风险引起的损失进行赔偿保险赔偿范围包括直接损失（如资产损坏的实际损失）和间接损失（如由于资产损失而带来的收入损失和/或额外开支）2)海上保险海上保险是财产保险中最古老的一个险种，它涉及的风险与海上运输有关，承保所有类型的海上运输工具及货物，还可承保船主的责任，造成损失的原因包括恶劣天气、碰撞、沉没、搁浅、投弃、船长或船员的恶意行为等3)内陆运输保险内陆运输保险也是与运输有关的保险，它是海洋海上保险发展的自然分支交通在商业发展中起着非常关键的作用，因此，随着交通设施的发展，就产生了对保险的需求，以保障运输货物的安全除了海上运输之外，还有陆上运输，最初的陆上运输保险只为铁路、摩托车、轮船、驳船等交通工具在内河和海滨运输的货物承保，后来扩展到为交通和通信手段承保，如桥梁、隧道、管道、输电线、广播电视通信设备等。
最后，它又扩展到不属于运输过程中的各种财产，但不包括房地产4)农业保险农业保险可以细分为种植业保险和养殖业保险，种植业保险是指保险人对农作物因水灾、旱灾、台风、霜冻、冰雹、病虫害等自然灾害而导致的减产或绝收承担赔偿责任；养殖业保险对各种牲畜、家禽因疾病或意外事故而死亡或损伤承担赔偿责任在国外，农业保险一般都得到政府资助，或由政府部门直接经营5)地震保险地震保险是一些地震风险较高的国家或地区普遍开展的险种，例如日本的地震保险就开展得较好，并由政府提供再保险地震保险可以单独承保，也可以作为附加险6)信用保险信用保险是一个非常专业化的险种，适用于生产商和批发商，它在被保险人无法从客户那里收回应收款项时，为被保险人提供保障该保险要求有一个相当于正常坏账损失额的免赔额7)保证保险保证保险是一方（保证人）与第三方（权利人）达成的协议，为另一方（被保证人）的债务或违约行为提供保证换句话说，就是保证人就被保证人的某种行为进行保证，如果被保证人无法按照保证的方式行为，则保证人要对权利人负责保证保险分为两种：忠诚保险和保证保险忠诚保险保护权利人免受其雇员的欺骗大多数保证保险是为建筑商、涉及法律诉讼的人、要求获取许可证的人出示的，它担保被保险人是诚实的，有必要的能力和财务实力履行他所担保的义务。
8）盗窃保险盗窃保险为补偿被保险人的财产由于他人犯罪行为而造成的损失而设计9)锅炉爆炸保险这是最早的意外保险之一由于锅炉内部存在压力，因此面临爆炸的风险，造成人身伤害和财产损失为了防止损失，保险人会对锅炉和机器设备进行检查，这种检查服务是购买保险的主要原因10）玻璃保险玻璃保险也是一种特殊的意外保险，为玻璃提供广泛的可能保护火灾保险和海上保险也对玻璃承保，但往往只针对特定的风险，而玻璃保险承保的原因只对火灾和战争除外11）所有权保险所有权保险是一种很狭窄的特殊保险形式，它对被投保的所有权的缺陷进行承保土地转让的法律手续是相当技术性的，很可能产生产权不明的情况在所有权保单中，保险人同意就有缺陷的所有权转让带来的经济损失进行赔偿从某种意义上说，所有权保险是独特的，因为它所保障的是过去事件的一些影响，而不是未来事件的经济损失3.责任保险商业经营引起的责任风险既数量众多又形式多样，对一个公司而言，法律责任引起的损失实际上是没有一个可计算的上限的，可能引起责任的源泉会随着商业复杂程度的增加而倍增，因此，商业责任领域明显比个人责任保险领域复杂责任保险包括很广泛的承保范围，它可以简单地分为三种类型：雇主责任和劳工赔偿、汽车责任以及一般责任。
1)雇主责任和劳工赔偿雇主对雇员在与工作有关的伤亡事故中遭受的损失负有法律赔偿责任，包括医疗费、工资损失及抚恤金等，雇主面临的这方面的风险可以通过购买劳工赔偿保险和雇主，责任保险来转移在美国的保险体系中，劳工补偿保险根据州法律规定的赔偿金额给付；如果雇员或家属提起诉讼并且证明雇主有过失，法庭会判决雇主须对因工伤亡者进行赔偿，此时雇主责任险可以为雇主提供其在法律上应承担的赔偿金更详细的讨论请看第七章与第十五章2）汽车保险汽车保险是一种财产和责任综合保险，分为车损险和第三者责任险两大部分车损险承保被保险人的汽车因碰撞、偷窃或其他原因造成的损失第三者责任险承，保被保险人因汽车事故对第三者的人身伤害和财产损失应负的法律赔偿责任各国对第三者责任险大都实行强制保险3）一般责任保险商业公司的经营活动千差万别，它们面临的责任风险也五花八门，但每个公司都会面临下面一个或几个责任风险：房产的所有和维护：因房产本身的原因或房产引起的原因使公众、他人受到伤害，或使他人财产受到损失，则房屋的所有者或租户要为损害负责商业经营行为：如果公众、他人或他人财产因房产所有人或其雇员的行为遭到损害，公司要为此承担责任产品：销售商的法律责任风险并不会因产品已经销售或已发送给顾客而终止，对他人造成伤害或使他人财产遭受损失的有瑕疵产品的生产商或分销商要为此承担法律责任。
完工劳务：和产品风险类似，已完成的工作如果有瑕疵，则任何由此造成的损害都会导致责任的产生连带责任：公司有时可能会因为独立经营的承包商完成的工作而承担责任一般来说，委托人不需为独立承包人的过失负责，但如果由独立承包商完成的工作本身是不合法的，或这项工作具有固有的危险性，或委托人应当实施监管等情况下，委托人须负责合同责任：公司可以通过书面或口头合同对另一个人的过失行为承担责任商业一般性责任保险为各种组织提供了一般性责任保险，它提供了两种保单：事故发生式保单和索赔提出式保单前者以事故发生为基础，不论什么时候提出索赔或提起诉讼，保单都承保发生在保单有效期内的伤害和损失；后者只对保单有效期内提出的索赔进行赔付八、 风险交流在风险管理领域，风险交流是新近被认识到的，它是指企业内部传递风险和不确定结果及处理方式等方面信息的过程风险交流一般具有五个特征：（1）一般的“听众”不了解风险管理基本概念和基本原则；（2）即使向一般的员工介绍风险管理，仍然有很多方面过于复杂，难以理解；（3）理解风险经理提出的问题往往需要一定的专业知识，这对其他经理来说是一个挑战；（4）人们对风险管理的态度非常主观；（5）很多人常常低估风险管理的重要性。
风险经理进行交流的内容和结构应当反映以上这些特征第一，因为风险管理是一个相对较新的领域，所以很多管理人员可能对风险管理的概念和原则非常陌生由于缺乏这个领域的知识，他们不可能在决策过程中考虑风险管理方面的意见因此，至少在最开始，风险经理们的交流应当侧重于教育，应当向管理人员提供风险管理方面的概念和背景，使他们对风险管理的原则有一个初步的了解，能把风险管理的观点融入自己的日常活动中第二，很多重要的风险管理概念难以向其他领域的经理们讲清楚风险管理行业之外的人士很少能理解为什么企业的主动自留风险计划可以激励企业提高责任水平概，率原理、信息与不确定性之间的关系对很多人都是一个难题而且，风险管理经常随时间的变动而改变自己的方向虽然很多管理功能是按年或按季度来评价的，但风险管理活动不适用于这种短期的参考框架当然，风险经理的策略应当符合公司的短期目标和长期目标，但是，短期目标往往不适合用来评价风险管理措施的真正效果第三，就那些想完全理解风险暴露内容的“听众”或传达者而言，很多重要的风险管理问题需要特殊的知识环境伤害就是一个非常好的例子大多数风险经理都认识到环境伤害是一个非常严重的问题，而且他们的脑海中还可能伴随着一些可怕的情节。
但是，当已经确认存在某种特定的环境伤害危险时，风险经理有时需要一些技术方面的专业知识，如化学、生物和环境科学方面的知识，许多重要风险源（如车间安全、政治风险、健康保健服务、融资）的认识过程都需要一些非常专业的知识第四，对风险的态度可能受个人因素的影响，这种影响很可能因人而异因此，风险经理遇到的挑战之一就是，人们可能以不同的方式来解释相互交流的信息因此对信息的主观评价是风险交流中的一个特殊问题第五，诸如团体健康保健成本、员工赔偿金、环境伤害、产品责任及信用责任等对很多企业来说都是一些亟待解决的重要问题互相告知各自的重要性是风险交流的主要目标之一九、 分散与复制分散是指公司把经营活动分散以降低整个公司损失的方差，这类似于不把鸡蛋放在同一个篮子里的道理例如，一家公司可能会让雇员分散在不同地方工作，使一场爆炸或其他灾难所伤害的人数不会超过一定限度分散可以体现在公司的跨行业或跨地区经营、将风险在各风险单元间转移或将具有不同相关性的风险集中起来复制主要指备用财产、备用人力、备用计划的准备以及重要文件档案的复制当原有财产、人员、资料及计划失效时，这些备用措施就会派上用场例如在“9.11”事件中，位于世贸大楼内的一家公司由于在其他地方设有数据备份站，可以实时备份数据，所以当大楼倒塌，楼内办公室里所有电脑设备和文字材料都损毁后，公司的信息资料并未遭到太大损失。
十、 理论基础控制型措施的理论基础经历了由单纯的工程性措施到工程性措施与非工程性措施整合的过程最初人们只是从机械、工程的角度人手控制风险，后来逐渐发现，人为因素在风险的形成与发展过程中起着举足轻重的作用，对人的控制尤为重要在这一过程中，许多理论为实践中的选择起到了指导思想的作用，其中比较重要的有工程性理论、多米诺理论以及能量释放理论1.工程性理论工程性理论是早期的理论，它强调事故的机械危险和自然危险，认为风险是由机械和自然方面的原因造成的，对风险进行控制就要从这些角度入手基于工程性理论的风险管理措施都与有形的工程技术设施相联系，手段比较直观、效果也比较明显由于最早的风险管理起源于工业生产，因此，最初对风险来源的判断也集中于工程与机械，忽视了人的因素在其中的作用2.多米诺理论1959年，美国人海因里希对事故的因果关系、人与机械的相互作用、不安全行为的潜在原因等进行了研究，提出了“工业安全公理”在此基础上，海因里希提出了经典的多米诺理论，他将这个理论应用于雇员伤害风险中，这也是最早的针对雇员事故的理论多米诺理论指出，在五张骨牌中，第三张是最关键的通过排除有形危险和消除员工的不安全行为，员工受伤的频率就会降低。
与工程性理论相比，多米诺理论认识到最终伤害的发生不仅是工程性的原因造成的，人为因素起了很大作用但也有批评指出，这一理论过于强调人的作用3.能量释放理论1970年，美国公路安全保险学会会长哈顿提出了一种能量破坏性释放理论能量释放理论并没有从工程或非工程的角度考察控制型措施的出发点，而是着眼于风险事故的形式，它指出，大多数事故是由于能量的意外释放或危险材料（如有毒气体、粉尘等）导致的表面上看，这些能量和危险物质的释放是由风险因素引起的，但究其根源，不外乎四个根本原因：（1）管理因素：与安全有关的管理目标；人员的录用方法、安全标准等；（2）人的因素：行为人的动机、能力、知识、训练、风险意识、对分配任务的态度、体力和智力状态等；（3）环境因素：工作环境中的温度、湿度、通风、照明等；（4）机械因素：机器的安全性等这四个因素可能会产生相互影响控制风险的重点，是通过控制这四个根本原因，对能量进行限制及防止能量散逸工程性理论和多米诺理论都只是强调损失控制的某个方面，但人与物质世界很难截然分开，人的行为影响了物质世界，物质因素又贯穿于人的行为之中因此，能量这个因素更具有普遍性和综合性，能量释放更能够体现风险事故发生的本质。
十一、 控制型风险管理措施的目标控制型风险管理措施是指在风险成本最低的条件下，所采取的防止或减少灾害事故发生以及所造成的经济及社会损失的行动如针对房屋面临的火灾风险，安装烟雾报警器及自动喷淋系统；针对洪水风险，抬高建筑物的地基；它还包括那些加深企业内部员工对风险的理解和提高员工风险意识的方法在风险成本最低的前提下，控制型风险管理措施的目标分为两种：一是降低事故的发生概率，二是将损失减小到最低限度这两个目标都是为了改变组织的风险暴露状况，从而帮助组织回避风险，减少损失，在风险发生时努力降低风险对组织的负面影响链式过程遵循了“发生”、“发展”、“结果”的顺序首先，控制损失根源着眼于损失发生的最根本原因，意在从损失的源头入手进行控制如在建筑物建设时就增加其防火性能，在汽车设计时就考虑其必要的减震系统等其次，除了损失根源之外，我们还可以减少已有的风险因素如强调对可能受损的标的物进行持续检查，监督员工遵守安全规章制度等最后，如果损失根源和风险因素都没有控制住，风险事故发生了，还可以做一项工作，就是减轻损失，如准备必要的器械和设备，现场快速有序的反应等值得注意的是，上述所有工作都是在风险事故发生之前完成或设计好的，即便是最后一步，也是在事先周密安排了的，甚至经过了一定的培训与演练。
十二、 损失控制损失控制是指通过降低损失频率或者减少损失程度来减少期望损失成本的各种行为一般地，降低损失频率称为损失预防，减少损失程度称为损失减少，也有的措施同时具有损失预防和损失减少的作用1.损失预防损失预防在实践中广泛应用，它相当于对前文所述的风险链的前三个环节进行干扰，即（1）改变风险因素；（2）改变风险因素所处环境；（3）改变风险因素和其所处环境的相互作用2.损失减少损失减少的目的是减少损失的潜在严重程度在汽车上安装安全气囊，就是一种损失减少措施，气囊不能阻止损失发生，但如果事故真的发生了，它能减少驾驶员可能遭受的伤害损失减少是一种事后措施所谓“事后”是指，虽然很多措施是我们事先设计好的，但这些措施的作用和实施都是在损失发生之后对于一个企业来说，损失减少非常重要，一方面，损失预防不可能万无一失，另一方面，融资型的风险管理措施只能弥补事故发生后的经济损失，有些结果是无法挽回的，如人的生命，而且即便是经济损失，有时我们还是更希望保留原有物品，而不是得到经济赔偿因此，损失减少在风险管理中的位置不言而喻常用的损失减少措施包括：（1）抢救；（2）灾难计划和紧急事件计划这类计划也称为预案，即事先想象出来事故发生后的情况，然后对所有的行动进行部署。
预案一般在事先都要进行培训或演练，以便真正实施时能够迅速到位附录2是厦门市的防洪预案一些措施同时具有损失预防和损失减少两种功能，如对员工进行安全与救助的培训，既会从人为因素方面减少事故发生的频率，事故发生时，员工也懂得一些救助的方法，可以有效地降低损失程度损失控制在应用的时候需要注意以下几个方面：（1）在成本与效益分析的基础上进行措施选择是否选择损失控制来降低风险，选择什么样的损失控制措施，要在成本效益分析的基础上决定任何损失控制措施都是有成本的，而风险管理的目标是风险成本最小化，某项损失控制的预期收益至少应等于预期成本，如果某种风险控制起来成本过高，就可以考虑是否有其他方法，如风险转移等由于要进行比较，因此风险管理者必须对损失控制方法的成本与收益有一个清晰的认识2）不能过分相信和依赖损失控制损失控制措施要么基于机械或工程，要么基于人，无论是哪一方面，都不是万无一失的，机械可能发生故障，人可能有道德风险因此，对某些影响较大的风险，尤其是巨灾风险，要考虑是否需要融资型措施相配合3）某些材料一方面能抑制风险因素，另一方面也会带来新的风险因素十三、 控制型风险转移控制型风险转移是指借助合同或协议，将损失的法律责任转移给其他个人或组织（非保险人）承担。
控制型风险转移的方式主要有以下几种：1.出售出售是通过将带有风险的财产转移出去来转移风险的将风险单位出售给其他人或组织，也就将与之有关的风险转移给对方例如，企业将其拥有的一幢建筑物出售，企业原来面临的该建筑物的火灾风险也就随着出售行为的完成转移给新的所有人了很多情况下，出售类似于彻底的风险规避，风险单位出售出去了，相关风险也随之摆脱但也有一些情况，出售并不意味着完全摆脱风险，如家用电器出售给消费者后，制造商和销售商还是要承担一定的产品责任风险2.分包分包是通过将带有风险的活动转移出去来转移风险的分包多用于建筑工程中，工程的承包商利用分包合同将其认为风险较大的工程转移给其他人例如，高空作业的工程风险较大，承包商可以将这部分工程分包给专业的高空作业工程队，从而将与高空作业相关的人身意外伤害风险和第三者责任风险转移出去一般来说，分包合同中的受让方在对某种风险的处理能力上会高于出让方，这样分包才能实现3.签订免除责任协议虽然将带有风险的财产或活动转移出去是一种很好的摆脱风险的方式，但并不是所有情况下都可以使用这类措施，这种方法可能是不允许或不经济的例如，很多外科手术都存在失败的风险，一些风险虽然发生概率很低，但一旦失败，后果严重，医生一般不能因害怕这种手术失败而拒绝手术，但他可以与患者家属签订免除责任协议，由患者及家属承担风险。
这时，带有风险的活动并没有转移，但与之相关的责任风险却转移出去了十四、 进度实施计划（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评▲▲2项目立项▲▲3工程勘察建筑设计▲▲4施工图设计▲▲5项目招标及采购▲▲6土建施工▲▲▲▲▲▲7设备订购及运输▲▲▲8设备安装和调试▲▲▲▲▲9新增职工培训▲▲▲10项目竣工验收▲▲11项目试运行▲▲12正式投入运营▲（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作十五、 投资方案（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》2、《投资项目可行性研究指南》3、《建设项目投资估算编审规程》4、《建设项目可行性研究报告编制深度规定》5、《建设工程工程量清单计价规范》6、《企业工程设计概算编制办法》7、《建设工程监理与相关服务收费管理规定》（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。
本期项目建设投资22535.41万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计19286.71万元1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为10833.71万元2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照《机电产品报价手册》和《建设项目概算编制办法及各项概算指标》规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算本期项目设备购置费为8027.87万元3、安装工程费估算本期项目安装工程费为425.13万元四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2641.65万元五）预备费本期项目预备费为607.05万元建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用10833.718027.87425.1319286.711.1建筑工程费10833.7110833.711.2设备购置费8027.878027.871.3安装工程费425.13425.132其他费用2641.652641.652.1土地出让金1341.861341.863预备费607.05607.053.1基本预备费223.02223.023.2涨价预备费384.03384.034投资合计22535.41（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款11544.25万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息565.67万元。
建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息565.67141.42424.251.1.1期初借款余额5772.1251.1.2当期借款11544.255772.135772.131.1.3当期应计利息565.67141.42424.251.1.4期末借款余额5772.12511544.251.2其他融资费用1.3小计565.67141.42424.252债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计565.67141.42424.25（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算根据测算，本期项目流动资金为5403.96万元流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0031245.7735709.4544636.811.1应收账款0.0014060.5916069.2520086.561.2存货0.0010936.0212498.3015622.881.2.1原辅材料0.003280.803749.494686.861.2.2燃料动力0.00164.04187.47234.341.2.3在产品0.005030.565749.227186.521.2.4产成品0.002460.612812.123515.151.3现金0.002499.662856.753570.941.4预付账款0.003749.494285.145356.422流动负债0.0027462.9931386.2839232.852.1应付账款0.009886.6811299.0614123.832.2预收账款0.0017576.3120087.2225109.023流动资金0.003782.774323.175403.964流动资金增加0.003782.77540.401080.795铺底流动资金0.009373.7310712.8313391.04（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。
根据谨慎财务估算，项目总投资28505.04万元，其中：建设投资22535.41万元，占项目总投资的79.06%；建设期利息565.67万元，占项目总投资的1.98%；流动资金5403.96万元，占项目总投资的18.96%总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资28505.04100.00%1.1建设投资22535.4179.06%1.1.1工程费用19286.7167.66%1.1.1.1建筑工程费10833.7138.01%1.1.1.2设备购置费8027.8728.16%1.1.1.3安装工程费425.131.49%1.1.2工程建设其他费用2641.659.27%1.1.2.1土地出让金1341.864.71%1.1.2.2其他前期费用1299.794.56%1.2.3预备费607.052.13%1.2.3.1基本预备费223.020.78%1.2.3.2涨价预备费384.031.35%1.2建设期利息565.671.98%1.3流动资金5403.9618.96%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资28505.04万元，其中申请银行长期贷款11544.25万元，其余部分由企业自筹。
项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资28505.04100.00%1.1建设投资22535.4179.06%1.2建设期利息565.671.98%1.3流动资金5403.9618.96%2资金筹措28505.04100.00%2.1项目资本金16960.7959.50%2.1.1用于建设投资10991.1638.56%2.1.2用于建设期利息565.671.98%2.1.3用于流动资金5403.9618.96%2.2债务资金11544.2540.50%2.2.1用于建设投资11544.2540.50%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金。