注册会计师《税法》资格证书考核（全考点）试题附答案参考1. 多选题：我国目前原产地规定采用（）A.全部产地生产标准B.参与性加工标准C.实质性加工标准D.挂靠性加工标准正确答案：AC2. 多选题：国家税务主管机关的权利有（）A.制定税收法律B.依法征税C.进行税务检查D.对违章者进行税务处罚正确答案：BCD3. 单选题：税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章正确答案：A4. 单选题：依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（ ）A.国税局购买的自用小汽车B.某大学购买的自用小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车正确答案：D5. 多选题：【2013年真题】企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品正确答案：CD6. 单选题：下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是（）。
A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款D.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税正确答案：D7. 多选题：下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）A.进口环节的消费税B.内销环节的增值税C.车辆购置税D.中央企业的房产税正确答案：AC8. 单选题：2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月应缴纳房产税（）万元A.0.95B.1.15C.1.26D.1.89正确答案：C9. 单选题：根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（ ）A.纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报B.纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力?正确答案：C10. 单选题：下列有关资源税的表述，正确的是（）。
A.自产自用应税资源不缴纳资源税B.开采应税资源销售的，应以实际销售数量为资源税的课税数量C.其他单位收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据实际销售数量代扣代缴资源税D.独立矿山企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准代扣代缴资源税正确答案：B11. 多选题：【2014年真题】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）A.免征"三税"时应同时免征城市维护建设税B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.纳税人被查补"三税"时应同时对查补的"三税"补缴城市维护建设税D.纳税人违反"三税"有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据正确答案：ABC12. 单选题：【2016年真题】下列有关职业判断的说法中,错误的是(）A.注册会计师恰当记录与被亩计单位的相关决策结论进行沟通的方式与时间,有利于提高职业判断的可辨性B.如果有关决策不被该业务的具体事实的情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和亩计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量正确答案：C13. 单选题：清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。
A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的正确答案：D14. 单选题：应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处（）罚款A.2000元以上3万元以下B.2000元以上1万元以下C.2000元以上5000元以下D.5000元以上2万元以下正确答案：A15. 多选题：税务行政复议申请受理的条件包括（ ）A.申请的行为属于行政复议的受案范围B.申请必须在法定期限内提出C.申请人与具体行政行为有利害关系D.属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围正确答案：ABCD16. 多选题：【2014年真题】某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）A.小轿车B.写字楼C.库存钢材D.土地所有权正确答案：ABC17. 单选题：获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税A.实际占用耕地之日起10日内B.实际占用耕地之日起30日内C.获准占用耕地之日起30日内D.收到土地管理部门的通知之日起30日内正确答案：D18. 多选题：关于租赁船舶缴纳车船税的表述中，正确的有（）。
A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的，不征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税正确答案：AD19. 单选题：甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地所处地段适用年税额为3元／平方米甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元A.40000B.42000C.41000D.44100正确答案：D20. 单选题：【2013年真题】2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是()A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元正确答案：B21. 单选题：某金店（一般纳税人）采取"以旧换新"方式向消费者零售金戒指一批，该批金戒指的零售价为24.5万元，换入的旧戒指折价18.5万元，实际收取的差价收入为6万元，则该金店此项业务应纳的消费税为（）万元。
A.1.05B.0.79C.0.26D.0.3正确答案：C22. 多选题：按照《个人所得税法》的规定，在一个纳税年度内不扣减在华居住天数的临时离境包括（）A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.多次累计离境不超过183天正确答案：AC23. 单选题：某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）该公司应缴纳的土地增值税为（）万元A.180B.249.75C.300D.360正确答案：B24. 单选题：对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天A.30天B.90天C.180天D.1年正确答案：C25. 多选题：以下符合税务行政复议规定的有（）A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉D.行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件正确答案：AD26. 单选题：依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品D.科贸公司进口的科教用品正确答案：B27. 单选题：【2016年真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）.A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见D.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告正确答案：C28. 多选题：下列货物属于特定减免税的有（）A.残疾人专用品B.慈善性捐赠物资C.出口加工区进出口货物D.无商业价值的广告品和货样正确答案：ABC29. 多选题：关税按征收对象不同，可以划分为（）A.进口税B.出口税C.保护税D.过境税正确答案：ABD30. 单选题：根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B.固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销正确答案：A31. 单选题：甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元／套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的"备注"栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）元A.24990B.35700C.36890D.47600正确答案：B32. 多选题：以下对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（）A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011年9月1日起每月为3500元B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除C.在一个纳税年度内，纳税人承包经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税D.承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按"工资、薪金所得"项目征收个人所得税正确答案：ABD33. 单选题：【2013年真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年4～6月为免租使用期间甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()。
A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元正确答案：C34. 单选题：王某与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（）元贴花A.0.8B.1.6C.1D.5正确答案：C35. 单选题：下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》正确答案：D36. 单选题：居民王某购买了两套住房，已经分别缴纳契税2万和3万元，第一套房屋已经办理了房屋权属变更登记，第二套房屋尚未办理房屋权属变更登记后因资金问题决定退房，下列关于王某已纳契税的说法正确的是（ ）A.两套房屋已纳契税都可以退还B.第一套房屋已纳契税可以退还，第二套房屋已纳契税不可以退还C.第一套房屋已纳契税不可以退还，第二套房屋已纳契税可以退还D.两套房屋已纳契税都不可以退还?正确答案：C37. 单选题：房产税属于（ ）税法A.财产、行为税B.资源税C.特定目的税D.商品和劳务税正确答案：A38. 单选题：【2011年真题】某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（）。
A.20000元B.35000元C.45000元D.60000元正确答案：C39. 单选题：根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内可以追征A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：C40. 多选题：房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（ ）A.印花税B.房产税C.营业税D.城市维护建设税正确答案：AB41. 单选题：纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（ ）缴纳资源税A.开采地B.核算地C.销售地D.主管税务机关所在地?正确答案：A42. 单选题：税务合法性原则是指（）A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定B.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠C.税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法正确答案：C43. 单选题：根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业正确答案：B44. 单选题：纳税人外出经营活动结束，应当持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续的时限是《外管证》有效期届满后（）内A.3日B.10日C.15日D.30日正确答案：B45. 单选题：对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是()A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则正确答案：C46. 多选题：根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益正确答案：ABC47. 单选题：【2011年真题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力正确答案：C48. 单选题：下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（ ）。
A.动产转让所得按照动产所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定D.租金所得，按照出租人所在地确定正确答案：B49. 单选题：某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元该企业应补缴地方教育附加（）元A.1000B.1400C.1600D.2000正确答案：B50. 多选题：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有()A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的正确答案：AB51. 单选题：以下不属于特许权使用费所得项目的是（）A.提供商标权使用权取得的所得B.提供非专利技术使用权取得的所得C.提供专利权使用权取得的所得D.转让土地使用权取得的所得正确答案：D52. 单选题：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序法优于实体法原则正确答案：B53. 多选题：企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除A.不具有合理商业目的和经济实质B.不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年正确答案：ABC54. 单选题：【2012年真题】甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()A.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元正确答案：C55. 多选题：下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天C.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天正确答案：CD56. 单选题：下列所得中，应按"偶然所得"项目征收个人所得税的是（）。
A.个人处置打包债权取得的收入B.个人取得不竞争款项C.个人取得的不在公司任职的董事费收入D.个人转让限售股所得正确答案：B57. 多选题：根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出正确答案：ACD58. 多选题：下列关于税务筹划的陈述，正确的有（）A.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益B.如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划C.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的正确答案：ABC59. 单选题：在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是（）A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人可自行选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点正确答案：D60. 单选题：某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。
该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）A.375万元B.355万元C.325万元D.305万元正确答案：D61. 多选题：下列关于税法构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有（）A.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志C.商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税D.土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类正确答案：ABD62. 单选题：【2011年真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件正确答案：A63. 多选题：【2016年真题】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤,目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）.A.审议阶段B.通过阶段C.提议阶段D.公布阶段正确答案：ABCD64. 单选题：根据现行政策，下列表述不正确的是( )A.半挂牵引车不需要缴纳车船税B.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0,67吨计算征收车船税C.非机动驳船按照船舶税额的50%计税D.挂车按照货车税额的50%计算正确答案：A65. 多选题：目前，资源税税目中采用从价计征资源税的有（ ）。
A.煤炭B.原油C.粘土D.天然气正确答案：ABD66. 多选题：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）A.企业购置的尚未投入使用的机器设备B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产正确答案：ACD67. 多选题：企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有()A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额正确答案：AB68. 单选题：下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用正确答案：B69. 单选题：申请人在对具体行政行为提出复议申请的同时，可以一并对其依据的规定提出审查申请，其申请审查的范围不包括（）A.国务院税务部门的规章B.国家税务总局的规定C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定正确答案：A70. 单选题：某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。
该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元A.21.44B.17.84C.17.6D.16.64正确答案：D71. 多选题：下列有关关税处理的表述中，正确的有（）A.运往境外修理的机械器具，以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格C.内销来料加工的进口料件，以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格D.以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税价格正确答案：ABD72. 多选题：下列能独立区分的项目不计入进口货物关税完税价格的有（）A.机械进口后的维修费B.货物运抵境内输入地点前的运输费C.进口关税D.进口消费税正确答案：ACD73. 单选题：以下表述不符合《税收征管法》规定的是（）A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案：D74. 单选题：下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人正确答案：D75. 单选题：某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石l5万吨本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20％；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算该矿山2009年7月应缴纳资源税（ ）万元该矿山资源税单位税额：锌矿10元／吨，锰矿2元／吨)A.3030B.3400C.4030D.6030正确答案：B76. 单选题：下列各项中，应当征收房产税的是（ ）A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的房产C.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房D.公共租赁住房经营单位未单独核算住房租金收入正确答案：D77. 多选题：【2013年真题】下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有()A.直接申报B.网上申报C.邮寄申报D.口头申报正确答案：ABC78. 单选题：下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税正确答案：A79. 单选题：某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2015年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。
2015年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元A.9.23B.9.38C.18.58D.70.18正确答案：B80. 多选题：下列关于累进税率的陈述，正确的有（）A.累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高B.累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题C.全额累进税率计算方法简便，但税收负担不合理D.一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多正确答案：ABCD81. 多选题：下列机构场所，属于"常设机构"的有（）A.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施B.既用于储存货物同时也兼营商品销售的设施C.持续建设1年的建筑工地D.专为本企业进行其它准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所正确答案：BC82. 多选题：资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列关于资源税的表述，正确的有（）A.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税C.出口应税产品可以退还已纳资源税D.对地面抽采煤层气暂不征收资源税正确答案：ABD83. 多选题：以下符合车船税政策规定的有（）。
A.插电式混合动力汽车免征车船税B.渔船均免征车船税C.取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准D.车船税由保险公司负责征收正确答案：AC84. 单选题：下列关于税率的说法正确的是（）A.营业税采用的是地区差别比例税率B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C.我国个人所得税中的"工资薪金所得"项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没有采用超率累进税率正确答案：C85. 多选题：税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大一般税源大的税种，税负伸缩的弹性也大另外，税负弹性还取决于的要素构成，主要包括（）A.纳税期限B.扣除项目C.税率D.税收优惠正确答案：BCD86. 单选题：个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报（）A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表正确答案：C87. 多选题：如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有（ ）A.少计收入问题B.多列成本问题C.多计收入问题D.少列成本问题正确答案：AB88. 单选题：某房地产企业2013年开发一个住宅项目，当年竣工验收2013年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。
至2014年3月，销售了可售建筑面积的86%，下列说法中正确的是（ ）A.该企业应该在2013年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2013年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2014年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2014年3月进行土地增值税的清算正确答案：C89. 单选题：某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元该啤酒厂应缴纳的消费税是（）A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元正确答案：C90. 单选题：【2017年真题】下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是().A.单独列明支付给境外的佣金B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用正确答案：D91. 单选题：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。
A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度正确答案：C92. 单选题：下列各项中，征收资源税的是（）A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气正确答案：C93. 单选题：王先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划，2017年1月18日，该公司授予王先生股票期权50000股，授予价2月/股；该期权无公开市场价格，并约定2017年7月18日起可以行权，行权前不得转让2017年8月18日王先生以授予价购买股票50000股，当月该股票的公开市场价格5元/股王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元A.0B.30465C.32475D.37965正确答案：B94. 单选题：根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税D.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税正确答案：C95. 单选题：某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。
A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税正确答案：C96. 多选题：下列选项中，应计入进口关税完税价格的有（）A.进口货物的货价B.入境前的运保费C.买方负担的购货佣金D.买方负担的包装费正确答案：ABD97. 单选题：关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（）A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B.稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额C.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份正确答案：C98. 单选题：关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税正确答案：A99. 多选题：下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有()。
A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元正确答案：ACD100. 单选题：【2013年真题】2012年1月，甲有房产原值8000万元，按照当地规定允许减除20%后按余值计税，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税()万元A.64.44B.65.34C.65.49D.66.54正确答案：D。