2022新企业所得税会计继续教育 练习题答案 - 2022新企业所得税申报表 一、单项选择题 1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是〔 〕 A、100万 B、20万 C、120万 D、80万 【正确答案】C 【您的答案】 2、以下选项不属于视同销售的是〔〕 A、用于市场推广 B、用于职工奖励 C、用于职工福利 D、改变资产性能 【正确答案】D 【您的答案】 3、以下选项属于企业所得税法定税率的是〔〕 A、17% B、12% C、25% D、30% 【正确答案】C 【您的答案】 4、以下分支机构分配比例公式正确的选项是〔〕 A、分支机构分配比例＝〔该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计〕×35%＋〔该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计〕×35%＋〔该分支机构资产总额÷分支机构资产总额〕×30% B、分支机构分配比例＝〔该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计〕×30%＋〔该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计〕×35%＋〔该分支机构资产总额÷分支机构资产总额〕×30% C、分支机构分配比例＝〔该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计〕×35%＋〔该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计〕×30%＋〔该分支机构资产总额÷分支机构资产总额〕×35% D、分支机构分配比例＝〔该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计〕×35%＋〔该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计〕×30%＋〔该分支机构资产总额÷分支机构资产总额〕×30% 【正确答案】A 【您的答案】 5、居民企业转让技术专利权，不超过〔〕万的局部，免征企业所得税。
A、50 B、100 C、280 D、500 【正确答案】D 【您的答案】 6、居民企业从直接或间接持有股权之和到达〔〕的关联方获得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策 A、50% B、80% C、95% D、100% 【正确答案】D 【您的答案】 7、以下属于减半征税工程的是〔〕 A、农作物新品种的选育 B、中药材的种植 C、林产品的采集 D、海水养殖 【正确答案】D 【您的答案】 8、以下不属于国家重点扶持的公共根底设施工程的是〔〕 A、内陆养殖 B、机场工程 C、铁路工程 D、电力工程 【正确答案】A 【您的答案】 9、以下选项中属于免税工程的是〔〕 A、家禽的饲养 B、花卉的种植 C、茶的种植 D、内陆养殖 【正确答案】A 【您的答案】 10、以下不属于环境保护、节能节水工程的是〔〕 A、公共污水处理工程 B、水利工程 C、公共垃圾处理工程 D、海水淡化工程 【正确答案】B 【您的答案】 11、高新技术企业适用的税率是〔〕 A、10% B、15% C、20% D、25% 【正确答案】B 【您的答案】 12、以下不属于业务宣传费计提基数的是〔〕。
A、租金收入 B、销售货物收入 C、特许权使用费收入 D、承受捐赠收入 【正确答案】D 【您的答案】 13、企业从事以下工程获得的所得中，免征企业所得税的是〔 〕 A、花卉种植 B、蔬菜种植 C、海水养殖 D、内陆养殖 【正确答案】B 【您的答案】 14、企业从事以下工程获得的所得，应减半征收企业所得税的是〔 〕 A、海水养殖 B、饲养家禽 C、远洋捕捞 D、种植中药材 【正确答案】A 【您的答案】 15、企业以下工程的所得免征企业所得税的有〔 〕 A、家畜、家禽的饲养 B、花卉作物的种植 C、内陆养殖 D、香料作物的种植 【正确答案】A 【您的答案】 16、2022年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元投资时本钱1500万元，获得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2022年甲公司可享受的免税收入为〔 〕万元 A、160 B、280 C、450 D、120 【正确答案】D 【您的答案】 17、以下属于“免税收入”的是〔 〕 A、财政拨款 B、行政事业性收费 C、政府性基金 D、国债利息收入 【正确答案】D 【您的答案】 18、根据企业所得税法的规定，以下收入中属于免税收入的是〔 〕。
A、国债利息收入 B、企业转让股权收入 C、金融债券利息收入 D、企业转让国债收益 【正确答案】A 【您的答案】 19、根据企业所得税法的规定，以下对长期待摊费用的税务处理不正确的选项是〔 〕 A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧 B、固定资产改进支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销 C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 【正确答案】A 【您的答案】 20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的根底上，按照研究开发费用的〔 〕加计扣除 A、10% B、20% C、50% D、100% 【正确答案】C 【您的答案】 21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的根底上，按照支付给上述人员工资的〔 〕加计扣除 A、20% B、50% C、80% D、100% 【正确答案】D 【您的答案】 22、根据企业所得税法的规定，以下工程可以享有加计扣除的是〔 〕。
A、企业安置残疾人员所支付的工资 B、企业购置节水专用设备的投资 C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D、购进的环境保护专用设备的投资 【正确答案】A 【您的答案】 23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是〔 〕 A、全额扣除 B、不得扣除 C、不超过工资薪金总额的14%局部准予扣除，超过局部不得扣除 D、不超过工资薪金总额的14%局部准予扣除，超过局部准予在以后纳税年度结转扣除 【正确答案】C 【您的答案】 24、房屋的折旧年限是〔〕 A、20 B、10 C、5 D、3 【正确答案】A 【您的答案】 25、企业发生的以下支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是〔 〕 A、税收滞纳金 B、非广告性赞助 C、增值税税款 D、按规定缴纳的财产保险费 【正确答案】D 【您的答案】 26、根据企业所得税法的规定，以下工程中享受减计收入政策的是〔 〕 A、企业综合利用资，消费符合国家产业政策规定的产品所获得的收入 B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D、企业购置用于环境保护的投资额 【正确答案】A 【您的答案】 27、企业处置资产的以下情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是〔 〕。
A、将资产用于股息分配 B、将资产用于消费另一产品 C、将资产从总机构转移至分支机构 D、将资产用处由自用转为经营性租赁 【正确答案】A 【您的答案】 28、企业以下处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是〔 〕 A、将产品用于部门消费使用 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、将资产用于股息分配 D、将产成品用于在建工程 【正确答案】C 【您的答案】 29、以下属于企业所得税的视同销售收入的是〔 〕 A、房地产企业将开发房产转作办公用处 B、房地企业将开发房产用于经营酒店 C、某酒厂将产品用于捐赠 D、某工业企业将产品用于管理部门使用 【正确答案】C 【您的答案】 30、2022年某居民企业获得商品销售收入1000万元，承受捐赠收入50万元，转让无形资第 8 页 共 8 页。