南开大学2022年3月《税务会计》期末考核试题库及答案参考1. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费——应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费——应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费——应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD2. 下列业务中应征消费税的是( )A.啤酒厂销售啤酒B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂销售小轿车参考答案：AD3. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税 )A.对B.错参考答案：B4. 关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品 )A.正确B.错误参考答案：B5. 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。
)A.正确B.错误参考答案：B6. 下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是( )A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D7. 下列行为中不计算销项税额的是( )A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目参考答案：D8. “五证合一”包括下列证件( )A.银行开户许可证B.组织机构代码证C.营业执照D.税务登记证参考答案：BCD9. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。
)A.正确B.错误参考答案：A10. 下列项目不属于营业税征收范围的是( )A.旅游业B.建筑业C.修理修配业D.金融保险业参考答案：C11. 关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是( )A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础参考答案：B12. 体现税收征税的深度的是( )A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人参考答案：B13. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等 )A.正确B.错误参考答案：B14. 下面属于印花税征税范围的是( )A.权利、许可证照B.技术转让合同C.财产保险合同D.产权转移书据参考答案：ABCD15. 消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为( )日为一个纳税期限A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD16. 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是( )A.直线法B.自然损耗法C.加速折旧法D.其他方法参考答案：C17. 税务委托代理关系可以变更的原因有( )。
A.代理项目发生变化B.委托方破产C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的D.注册税务师发生变化参考答案：AD18. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款——应交消费税参考答案：ABCD19. 纳税筹划的实质是少纳或是不纳税款 )A.正确B.错误参考答案：B20. 下列有关我国消费税的说法，正确的是( )A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种参考答案：ABCD21. 职工的工资，薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是( )A.次日5日内B.次日7日内C.次月15日内D.次月30内参考答案：B22. 我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是( )。
A.居民税收管辖权B.收入来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.国籍税收管辖权参考答案：B23. 新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证 )A.对B.错参考答案：B24. 某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税( )万元A.440B.660C.500D.460参考答案：C25. 增值税纳税人的销售额中价外费用不包括( )A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金参考答案：C26. 对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税 )A.正确B.错误参考答案：B27. 下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有( )A.从小规模纳税人处购买农业产品B.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票D.废旧物资经营单位收购的废旧物资参考答案：ABC28. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有( )。
A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除参考答案：ABD29. 某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元; 2辆企业自用，1辆用于抵偿债务合同约定的含税价格为30万元该公司应纳车辆购置税( )万元小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55参考答案：A30. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )A.自产自用应税车辆的行为B.应税车辆的销售行为C.受赠使用应税车辆的行为D.应税车辆的购买使用行为参考答案：ACD31. 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除 )A.正确B.错误参考答案：B32. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到( )A.5年B.6年C.8年D.10年参考答案：A33. 下列行为属于增值税视同销售货物行为的有( )。
A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利参考答案：ABC34. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售行为 )A.正确B.错误参考答案：B35. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD36. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价( )则该啤酒厂应纳消费税A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元参考答案：C37. 纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税 )A.对B.错参考答案：B38. 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是( )A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪参考答案：D39. A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。
A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40%A厂实际负担的消费税额为( )A.8600元B.49100元C.4028.5元D.22100元参考答案：B40. 下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是( )A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用参考答案：A41. 在税制的构成要素中，( )是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目参考答案：C42. 系统原理是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和” )A.正确B.错误参考答案：A43. 下列属于资源税扣缴义务人的有( )A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.其他收购原煤的单位参考答案：ABC44. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6% )A.对B.错参考答案：A45. 下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有( )A.稿费3500元B.转让房屋收入1000000元C.在有奖销售中一次性获奖2000元D.提供咨询服务一次性取得收入3000元参考答案：ACD46. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。
A.契税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.房产税参考答案：C47. 下列各项中，不属于流转税的是( )A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B48. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收参考答案：A49. 关税是价内税 )A.正确B.错误参考答案：A50. 居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额 )A.对B.错参考答案：A51. 我国的税务会计模式属于法德模式 )A.正确B.错误参考答案：B52. 企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人 )A.正确B.错误参考答案：B53. 下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是( )A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.进口关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用参考答案：B54. 以下属于纳税人权利的有( )A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权参考答案：BCD55. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。
)A.正确B.错误参考答案：B56. 我国现行税法中明确规定使用的税率形式有( )A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率参考答案：ABCD57. 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满( )天的个人A.186B.365C.183D.90参考答案：C58. 税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式 )A.对B.错参考答案：A59. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算 )A.正确B.错误参考答案：A60. 国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是( )A.20%B.25%C.10%D.15%参考答案：D。