华中师范大学21秋《税法》平时作业二参考答案1. 土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的( )A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场价格参考答案：A2. 我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额 )A.错误B.正确参考答案：B3. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有( )A.净吨位每吨B.每辆C.整备质量每吨D.艇身长度每米参考答案：ABCD4. 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。
A、300B、301.5C、305.7D、304.5参考答案：D5. 对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是( )A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一体参考答案：B6. 企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是( )企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是( )A、用于市场推广B、用于股息分配C、自建商品房转为自用D、用于对外捐赠参考答案：C7. 某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元A.81600B.95472C.102000D.119340参考答案：D8. 根据性质不同，重复征税可以分为税制性重复征税、法律性重复征税和经济性重复征税 )A.错误B.正确参考答案：B9. 税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
)A.错误B.正确参考答案：B10. 无租使用应税的车船，由( )纳税无租使用应税的车船，由( )纳税A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D11. 车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税A.购置B.自产自用C.使用D.购置和自产自用参考答案：D12. 增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额 )A.错误B.正确参考答案：B13. 从微观方面理解，增值额相当于生产经营者( )A.销售收入B.新增加价值C.营业收入D.新增加价值总和参考答案：B14. 增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种( )A.收益税B.商品税C.营业税D.所得税参考答案：B15. 以( )方式取得土地使用权的，其契税税基为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益A.出让B.出售C.买卖D.划拨参考答案：D16. 税务管理制度包括( )A.税务登记制度B.账簿凭证的管理制度C.发票管理制度D.纳税申报制度E.税收减免管理制度参考答案：ABCDE17. 税目的规定方法一般有两种( )A.列举法B.图表法C.概括法D.归纳法参考答案：ACD18. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款﹔因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。
)A.错误B.正确参考答案：A19. 城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A20. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元 )A.正确B.错误参考答案：B21. 下列税种纳税人与负税人一致的是( )A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税参考答案：D22. 我国进出口关税的减免有( )A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免参考答案：ABC23. 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税 )A.正确B.错误参考答案：B24. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有( )A.税务机关B.海关C.扣缴义务人D.纳税人参考答案：ABCD25. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税 )A.正确B.错误参考答案：B26. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。
海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )A、征收城建税B、不征收城建税C、减半征收城建税D、以上答案均不正确参考答案：B27. 个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是( )个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是( )A、奖金B、劳动分红C、年终加薪D、误餐补助参考答案：D28. 我国现行的营业税是( )以增值税为主体的流转税制体系改革过程中确立的，它是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税A.1994年B.1991年C.2000年D.2004年参考答案：A29. 我国现行个人所得税采用的是( )A.分类综合所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.个别所得税制参考答案：A30. 对邮电部门出售手提、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税 )A.正确B.错误参考答案：A31. 在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，单位，是指( )A、企业单位B、事业单位C、国家机关D、军事单位E、社会团体以及其他组织参考答案：ABCDE32. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。
A.登记注册地B.生产地C.销售地D.使用地参考答案：A33. 某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%﹔应税收入500～2000元的，适用税率为10%﹔应税收入2000～5000元的，适用税率为15%某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为( )A.125元B.220元C.445元D.570元参考答案：C34. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税( )万元甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。
已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税( )万元A.54.36B. 57.55C. 67.12D.60参考答案：B35. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天A.销售合同规定的收款日期B.发出商品C.收到第一期货款D.收到全部货款E.收到50%货款参考答案：A36. 纳税人采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天纳税人采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：B,C37. 在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是( )A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：B38. 车船税纳税期限由( )确定车船税纳税期限由( )确定A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、国家税务总局D、主管税务机关参考答案：B39. 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，该比例为( )A.50%B.20%C.30%D.60%参考答案：A40. 一般认为，个人所得税创立于( )，是目前世界各国普遍开征的一个税种。
A.美国B.英国C.法国D.荷兰参考答案：B41. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元﹔本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元﹔本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元该企业本期应缴纳城市建设维护税( )A.4.55万元B.4万元C.4.25万元D.5.6万元参考答案：B42. 按征税对象性质不同，税收可以分为( )按征税对象性质不同，税收可以分为( )A、商品税课B、所得课税C、财产课税D、直接税E、间接税参考答案：A,B,C43. 税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等 )A.错误B.正确参考答案：B44. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系 )A.错误B.正确参考答案：B45. 增值税对一般纳税人设置了一档基本税率( )，一档低税率( )A.零税率B.17%C.13%D.20%参考答案：BC46. 设置征收消费税的作用有( )A、缩小贫富差距，实现社会公平B、矫正外部成本，优化资源配置C、调节消费结构，缓解供求矛盾D、取得财政收入参考答案：ABCD47. 进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。
)A.正确B.错误参考答案：B48. 转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值( )比例内扣除A.20%B.5%C.15%D.10%参考答案：D49. 按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有( )A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B.出租文化场所C.民政部门发行福利彩票取得收入D.建筑设计院进行工程设计参考答案：BD50. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )A.国务院办公厅B.国家税务总局C.财政部D.海关总署参考答案：BCD51. 境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指( )A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内D.所销售或者出租的不动产在境内参考答案：ABCD52. 甲企业为创业投资企业2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。
假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元甲企业为创业投资企业2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元2013年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税( )万元A.173.95B.223.95C. 187.5D. 188.95参考答案：D53. 税务机关采取强制执行措施时，可以由法定的税务机关以外的单位和个人行使 )A.错误B.正确参考答案：A54. 税务行政诉讼不适用调解原则; 同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则 )A.错误B.正确参考答案：A55. 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆该企业当年应缴纳车船税( )A.3310元B.3460元C.3550元D.3700元参考答案：A56. 根据车船税法律制度的规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船税所有权或者管理权的当月。
)A.正确B.错误参考答案：A57. 在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )A、来源于中国境内的劳务报酬所得B、出租其在境外的住房取得的租金所得C、以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得D、在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得参考答案：A，C，D58. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C59. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除 )企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除 )T、对F、错参考答案：T60. 按税法规定，应征收增值税的是( )按税法规定，应征收增值税的是( )A.邮政部门的报刊发行费B.生产企业销售货物时收取的优质服务费C.招待所预定火车票的手续费D.银行经营融资租赁业务收取的租赁费参考答案：B。