有关完善邮政企业内部财务控制制度的探究企业内部财务制度 摘要：内部控制是当代企业提升管理水平的一个主要手段完善企业的内部控制制度，确保企业的会计信息的完整、正确、可靠，对于完善企业的信息披露制度和保护国有资产完整、预防国有资产流失含有主要意义本文经过对现在邮政企业内部财务控制存在的部分问题进行分析，由此提出了部分提升内部控制的部分提议 关键词：邮政企业内部控制财务制度处理方法 邮政企业的内部控制制度关键是内部管理制度和内部财务控制制度，包含资金控制、生产作业控制、信息控制、技术及服务质量指标、安全生产指标控制、经济指标和会计控制等等即使她们在要求的控制范围上不一样，但在实际工作中她们形成了一套亲密联络、纵横交错、相互依存、有机结合的控制体系，由此能够看出内部财务控制制度和内部管理控制制度之间有着紧密的联络内部财务控制制度是做好内部控制制度的基础，协调好她们之间的关系，从而使其在生产经营中愈加有效地发挥其控制职能 一、内部控制制度的概念和关键内容 内部财务控制制度是指由组织计划和全部保护资产、保护会计统计可靠性或和此相关的方法和程序的总称，内部财务控制包含授权和同意制度、记账、编制财务报表、保管财务资产等职务分离、财产的实物控制及内部审计等控制。
这种相互联络、相互监督、相互制约的多种财务制度的有机结合，能够确保企业管理目标的实现，最大化企业利益其基础标准就是每一项经济业务活动从开始到结束的整个过程中，全部不许可由单独一个人或一个部门单独处理，必需分开不相容职务的人员，这也是内部控制的关键问题邮政每一项经济业务活动全部要经过收寄、分拣分发、运输、投递等步骤，各个步骤的相关部门要严格把关，相互制约和相互监督，才能确保各个步骤的工作质量，避免差错和舞弊现象的发生 二、现在邮政企业财务内控制度存在的关键问题 伴随电信业的迅猛发展，邮政传统业务受到严重冲击，从2021年以来，邮政又经历了邮政金融和速递物流改革，邮政为生存，必须拓展新业务，面对新业务层出不穷，电子信息化手段不停完善，早先出台的财务内控制度很多已不能满足现有管理需要和上市企业相比较，邮政企业的财务内控还存在很多不完善之处 1.缺乏责任明确的内部控制框架和风险管理体系邮政企业对内部控制工作及风险管理不够重视，没有对内部控制和风险管理形成一个清楚、责任明确的框架，使得风险管理既没有贯穿于每一项业务的一直，又没有覆盖到全部业务 2.没有形成一整套有序的财务内控制度无规矩不成方圆”，制度确保了企业良好的秩序，是各项工作达成预期效果的主要确保。
所以建立科学合理的制度，能够降低风险，促进发展，有依可循为此在全国邮政内应建立一套有序的财务内控制度，能够存在地方性差异 3.内部控制检验和风险评定步骤微弱环境控制和风险评定是提升企业内部控制效率和效果的关键，企业必需设置可识别、分析和管理相关的风险管控机制，了解本身所面临风险并适时加以处理，在日常工作中，把风险最低化邮政企业属国有企业，风险检验和评定在内部控制要求提升的呼声中改进效果不显著，风险评定部门不独立，造成风险检验及评定实施力依然不到位即使有些制度也在逐步完善，但后续工作通常不能立即跟上步伐，造成后续工作和制度制订依然脱节，如：制订一套完善的监督检验体系，但因为机构改革推进缓慢造成制度往往流于形式 4.资金管理制度不够完善，和资金管理效益目标不一致，造成剩下资金无法发挥资本效能，为邮政企业发明更多的市场价值，从而深入实现国有资产增值的目标邮政企业早已引进“资金池”管理体系，但该“资金池”管理体系偏重于资金安全，对实现资金效益的最大化仍有很大距离 三、加强邮政企业财务内控制度的方法 1.引进COSO委员会的内部控制框架体系，完善内部财务控制制度，建立严谨的邮政财务监督体系 结合邮政现在的组织结构、发展环境，建立制度化、规范化、邮政财务管理体系及邮政资金管理制度，根据各类业务特点，建立账务核实体制、财务监控体制、财务风险考评体制、财务责任考评体制等一系列总则，并依据各类业务不一样项目实际情况分别制订细则，从而形成一整套健全的财务监管体系，确保邮政各项财务管理制度落到实处，同时，要加强信息的沟通和交流，立即处剪发现的风险，使邮政企业风险最小化。
2.建立适当的组织机构，配以适当的权利和责任 组织机构是内部财务控制的实施者，在整个管理体系中起着“骨架”作用，建立适当的组织机构，即科学的设置内部机构和岗位、明确机构和岗位职责和各个机构、各个岗位的相互关系，是对人流、物流、信息流实现有效控制的基础前提对各个机构和岗位，分别授予其完成任务所需要的权利及其应负担的责任，使每项业务的各个步骤全部有对应的机构和人员负责如：改变内部审计部门的隶属体系，增加内部审计部门独立性，使其更能发挥监督员的角色，促进邮政企业根据预定的目标发展，确保国有资产的保值增值 3.塑造实用的企业文化 企业文化是企业长久生产经营过程中形成的有别于其它组织的特有的价值观念和精神风貌，是一个企业发展的灵魂邮政企业自成立以来，已经有百年历史，从隶属于国家行政单位，至2021年企业化运行以来，即使提出了“以人为本、创新思维、全员参加”的企业文化理念，不过这种企业文化理念并未统领引导邮政企业经营管理理念和经营方法的完全改变，和时代发展要求、保持邮政企业发展的生机和活力的追求目标依然存在差距加强邮政企业文化宣传，使每一位邮政职员领会其精髓，这成为邮政企业深入改进控制环境，完善内部财务控制制度，提升内部财务控制有效性的必定方法。
4.开展内部控制制度的评价活动 内部财务控制制度的评价应关键围绕财务收支的内部控制和内部管理进行首先是对资金、成本、利润和会计核实的标准、程序等财务收支基础管理制度进行评价；其次是对企业的资金管理、收入管理、支出管理等和财务收支直接相关的内部控制制度进行评价；再次对财务结果进行检验，比如：核查损益表所列的业务收入、支出是否真实、抽查原始凭证、审核明细账等；最终检验会计稽核制度、内部审计制度，确保这些制度的内容含有可行性和科学性，符合国家的政策方针 5.提升资金资产效益 经过完善多种资金缴交步骤，缩短在途资金金额和在途时间，压缩存货库存，提升库存周转率，盘活资产等手段，实现资金资产的高效、合理地持有和使用，深入完善资金管理体系，在加强资金安全的同时，深入活用资金池中的资金，发挥“资金池”管理体系在邮政企业资产管理中的效应 我们只有不停地改善、加强和完善邮政企业的内部控制制度，并在实际工作中认真的落实实施，纠正缺点，改善工作，果断杜绝多种错误的发生同时还要注意内控制度在各项经济业务的内在联络，使各个行政职能部门相互协作，严格实施各自的职责监，使各项业务管理活动协凋有序，不停地提升邮政企业的管理水平，推进邮政事业的健康有序的发展。
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