财务报告内部控制制度范本第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益第三条建立和健全公司的内部控制制度第四条本公司内部控制的基本原则1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算月份提前一周，年度提前一个月编报财务部3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理第六条建立定额备用金制度1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金2)各部门单项支出高于____元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的____单据(在____背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。
如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续4)单项低于____元的零用金支出，所取得的____单据要在月末之前及时报销，不得跨月单项在____元以上的支出，所取得的____单据要及时报销，不得挂账第七条执行按签批金额权限审批付款1.____元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准2.____元以下办公支出，由财务部审核批准3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则第三章货币资金内部控制第八条建立会计和出纳职责分工制度财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目第九条加强对现金的稽核管理所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币第十条控制现金的使用范围依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。
第十一条严格付款审批和支票的签发所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律按日常3-____天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符第四章对外投资内部控制第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。
财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点对投资企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检____营情况；对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取的股息或利息等对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务每年至少一次清查盘点，保证账实相符4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理第十六条短期投资1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。
2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行3.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计第十七条对外大额存款1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理一般按信用调查—利息比较—主管____—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账第五章销货与收款内部控制第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员不得兼办销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销____—发(送)货—开票—收票结算等程序办理第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知生产部门____生产、加工等业务工作第二十条销____由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在____上加盖财务收款专用章赊销业务应经过信用____，财务部应相互核对销货____、销货单、订货单、运货单。
第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续第六章购货与付款内部控制第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员不得兼办购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面第二十六条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理第三十条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、____账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。
第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的____账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况第七章生产与费用内部控制第三十二条有关生产业务由生产部负责对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配第三十五条重视制造费用发生的核算与分配注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规第八章存货与仓库内部控制第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致第三十九条对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制”建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(每半年一次)与账面结存核对的办法。
其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定第四十条对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制”第四十一条存货计价方法1.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价2.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异第四十二条低值易耗品，采用一次摊销如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销第九章工资与人事内部控制第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款第四十六条领取工资均应由本人签章本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。
第十章收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在____年内延续弥补年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。
2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年____清查盘点一次第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理1.申请购建由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告2.审核批准呈报总经理审核批准3.对外订货由工程部负责对外订货，签订建设____工程合同4.建设____由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款5.验收使用由工程部____验收，交付使用部门使用6.结算付款根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、____收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续第五十六条固定资产的处理与报废固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理第十二章分析和考核第五十七条本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标：1.流动比率＝流动资产/流动负债____％2.速动比率＝(流动资产－存货)/流动负债____％3.应收账款周转率＝赊销收入/应收账款平均余额____％4.存货周转率＝销货成本/平均存货____％5.资产负债率＝负债总额/资产总额____％6.资本利润率＝利润总额/资本金总额____％7.营业收入利税率＝利税总额/营业收入____％8.成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额____％第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。
核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计第六十一条如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计第十四章附则第六十二条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行第六十三条本制度解释和修订权归公司财务部财务报告内部控制制度范本（二）第一章总则第一条为规范公司的财务报告，加强财务报告的编制、对外提供、分析利用全过程的内部控制管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用，防范财务报告风险，根据《企业会计准则》等有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》的要求，制定本制度第二条本制度所称财务报告，是指反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件包括会计报表、会计报表附注及其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料第三条编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：(一)编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
二)提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序三)不能有效利用财务报告，难以及时发现公司经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控第四条公司严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用第五条公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任第六条公司年度财务报告应由具有相关业务资格的会计师事务所审计第七条公司财务总监负责组织领导报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作公司财务部门负责财务报告编制和分析报告编写工作，公司内部各部门应当及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责第二章财务报告的编制第八条财务报告分为年度、半年度财务报告年度、半年度财务报告至少应当包括：(一)财务报表；(二)财务报表附注；(三)补充资料第九条公司编制财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照企业会计准则及相关规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。
公司不得违反企业会计准则及相关规定，随意改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司违反企业会计准则及相关规定，改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法第十条财务报告编制准备工作至少应当包括：(一)财务报告编制方案编制年度财务报告前，公司财务部负责制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法(包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则)、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间等财务报告编制方案经财务部经理审核后，提交财务总监核准后签发至各参与编制单位二)重大事项及非常规事项相关处理：1、对重大事项及非常规事项应予以高度关注其中：重大事项通常包括：以前年度审计调整、会计准则制度的变化、年度内合并报告范围的变化等对财务报告的影响；非常规事项是指企业在以往经营及帐务处理中未曾发生的特殊事项，包括但不限：商誉、投资性房地产、或有事项计量、股份支付、债务重组、非货币性资产交换等等2、重大事项及非常规事项处理公司财务部定期与相关部门及各分、子公司沟通，组织沟通重大事项的会计处理，特别是资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计，对重大会计事项及非常规事项进行会计处理前，由各经办部门及经办人员提供相关审核批准文件后，财务部编制《____年度(半年度)重大财会事项处理意见的报告》，依据《重大财会事项的判断与处理》的相关流程操作报批，并根据批复意见后，进行账务处理。
三)清产核资编制年度财务报告前，需进行全面资产清查、减值测试和核实债务工作：1、确定具体可行的资产清查、债权债务核实计划2、做好各项资产清查、债权债务的核实工作，包括与银行核对对账单、盘点库存现金、核对票据；核查结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;核查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;核查账面投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计准则制度规定进行确认和计量;核查房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致，清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属;核查在建工程的实际发生额与账面记录是否一致等3、对清查过程中发现的差异，应当分析原因，提出处理意见并报经理办公会审核，针对存在重大差异的，还应将清查、核实的结果及其处理办法向公司的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计准则制度的规定进行相应的会计处理四)对账、调账、差错更正及结账公司本部及各分子公司财务部门应在日常定期核对会计信息的基础上完成对账、调账、差错更正等业务，然后实施关账操作。
具体管控措施：1、核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符2、检查相关账务处理是否符合国家统一的会计准则制度3、调整有关账项，依据权责发生制原则，合理确定本期应计的收入、费用4、检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目对于调整项目，需要取得和保留审批文件，作为调整依据5、公司及分子公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟年度结账日为公历年度每年的____月____日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天不得为了赶编财务报告而提前结账，或把本期发生的经济业务事项延至下期记帐，也不得先编财务报告后结账应在当期所有交易和事项处理完毕并经财务部门负责人审核签字确认后，实施关账和结账操作6、如果在当期关账之后需要重新打开已关闭的会计期间，须经财务部经理审批后进行第十一条编制个别财务报告：(一)公司财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠一是各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产二是各项负债应当反映公司的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。
三是所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收资本(或股本)、资本公积、留存收益等构成做好所有者权益保值增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实二)公司财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润一是各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入二是各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本三是利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润三)公司财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限四)进行校验审核工作，包括期初数核对、财务报告内有关项目的对应关系审核、报表前后勾稽关系审核、期末数与试算平衡表和工作底稿核对、财务报告主表与附表之间的平衡及勾稽关系校验等五)按照国家统一的会计准则制度编制附注对报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明检查担保、诉讼、未决事项、资产重组等重大或有事项是否在附注中得到反映和披露第十二条编制合并财务报告。
分级收集合并范围内子公司的财务报告并审核，进而编制公司合并财务报告，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量一)编报单位财务部门应根据长期股权投资中采用成本法核算的控股子公司，并考虑所有相关情况，以确定合并范围符合国家统一的会计准则制度的规定，由财务负责人审核、确认合并范围是否完整二)财务部门收集、审核下级单位财务报告，并汇总出本级次的财务报告，经汇总单位财务负责人审核三)财务部门制定内部交易事项核对表，报财务负责人审批后下发纳入合并范围内各单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及时查明原因并进行调整编制内部交易表及内部往来表交财务负责人审核四)对合并抵销分录实行交叉复核制度，具体编制人完成调整分录后即提交相应复核人进行审核，审核通过后才可录入试算平衡表通过交叉复核，保证合并抵销分录的真实性、完整性第三章报告的对外提供第十三条财务报告对外提供前的审核：(一)财务报告对外提供前需按规定程序进行审核，主要包括会计机构负责人审核财务报告的准确性并签名盖章；财务总监审核财务报告的真实性、完整性、合法合规性，并签名盖章；公司负责人审核财务报告整体合法合规性，并签名盖章。
二)公司应保留审核记录，建立责任追究制度三)财务报告在对外提供前应当装订成册，加盖公章第十四条财务报告对外提供前的审计：(一)公司应根据相关法律法规的规定，选择符合资质的会计师事务所对财务报告进行审计二)公司不得干扰审计人员的正常工作，并应对审计意见予以落实三)注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应随财务报告一并提供第十五条财务报告的对外提供：(一)公司的财务报告需经经理办公会、董事会、监事会审核通过后向全社会提供如确有需要，提前向有关部门报送财务报告的，按内幕信息知情人管理制度做好登记和保密工作二)由财务部经理、财务总监、公司负责人逐级把关，对财务报告内容的真实性、完整性，格式的合规性等予以审核，确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致三)严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求，在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设臵时间点，对未能按时及时完成的相关人员进行处罚四)相关人员在编制和传递财务报告的过程中负有保密义务，保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围内五)公司对外提供的报告应及时整理归档，并按有关规定妥善保存。
第四章报告的分析利用第十六条财务部门应定期编写财务分析报告，全面分析公司的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平一)编写时要明确分析的目的，运用正确的财务分析方法，并能充分、灵活地运用各项资料分析内容包括：一是公司的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析公司的偿债能力和营运能力；分析公司净资产的增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程二是分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势三是分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲臵二)财务总监应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用，负责组织领导工作同时负责审核财务分析报告的准确性，判断是否需要对特殊事项进行补充说明，并对财务分析报告进行补充说明对生产经营活动中的重要资料、重大事项以及与上年同期数据相比有较大差异的情况要做重点说明三)公司财务分析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财务部应认真分析研究，进而修改完善财务分析报告。
四)修订后的分析报告应及时报送公司负责人审批第五章附则第十七条如因公司各部门或各单位提供材料不及时或者不准确，导致定期报告延期披露或者多次修正，影响公司声誉的，公司将追究相关人员的责任第十八条本制度未尽事宜按有关法律法规规章制度及规范性文件执行第十九条本制度经董事会审议通过后生效财务报告内部控制制度范本（三）现金管理制度现金管理1、钱账分管制度即管钱的不管账，管账的不管钱的原则各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现____管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现____管业务《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对2、现金开支的范围根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，(1)支付员工工资、(2)支付差旅费、(3)支付因公借款、(4)支付零星采购材料和用品款、(5)支付运杂费3、现金必须及时交库各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行4、坚持日清日结出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。
如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿5、坚持现金盘点制度出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无____公款、有无账外资金等违纪行为6、规定库存现金限额实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金示例：一、办公储备现金，不超过人民币____元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额二、办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买____元以上的办公用品等(____元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式____报销)，支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式____，由总经理签字，由出纳办理报销手续现金支出后，____要加盖“现金付讫”戳记五、报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理六、取得的原始____上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。
七、罚款一律不予报销八、如需大额现金(一万元以上)，应提前____天通知财务部，以便做好准备九、现金领用人与审批人不得为同一人银行存款管理1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符2、财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续3、各类银行存款的支票预留印鉴和____，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏如因借用____而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、____者的赔偿责任4、使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发5、使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证(包括购货____、账单、收据等)经财务负责人和总经理(总裁)签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财务负责人和总经理(总裁)签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借(领)用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。
借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，经总经理或上级批准后处理6、需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序7、业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续8、严格执行银行结算规定任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信____卡否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿其他货币资金的管理1、外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账2、业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，须提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门主管签字后，报财务负责人、总经理(总裁)签字批准后，方可交财务部门办理。
3、业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌握使用，并将使用情况清单和原始票据寄回财务部该项业务处理完毕，应将结余外埠存款与财务部门核对或及时汇回，不得挪作他用外币业务管理外币系指人民币以外的其他国家和地区的货币)1、业务部门发生的外币业务包括商品产品购销、设备及材料物资购销、往来结算、市场购入及外商投资等收入、支出的外币以及兑换外币业务，均属外币业务管理范围2、外币业务由财务部门统一归口管理财务部门应确定专人建立外币现金和外币银行存款等明细账，作好日常的外币登记、保管和核算工作在外币收支的记账过程中，应采用双重记账办法，即用记账本位币—人民币登记外币折合人民币金额的同时，还要在备注栏(或说明栏)登记相应的外币金额3、收汇和付汇应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续4、外汇收入的保留、使用按国家外汇管理局的规定执行，必须先收后付或先付后收，不得以收代支票据管理制度一、公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具____二、公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得____三、取得的____应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或____专用章的____，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。
四、不符合规定的____不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收不符合规定的____是指____未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或____专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的____五、____由专人负责，不得转借、转让、代开____，不得拆本使用____，不得自行扩大专业____使用范围六、建立____使用登记制度，设置____登记薄七、已经开具的____存根联和____登记薄应当保存五年，不得擅自销毁八、公司内部之间的经济往来，如果是独立法人，应开具资金往来____，非独立法人可以使用收据九、____应妥善保管，不得丢失十、开具____时，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，并在____联和抵扣联加盖单位财务章或____专用章内部牵制制度一、内部牵制制度主要内容包括内部牵制制度的原则；____分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限二、为认真实施“会计基础工作规范”，加强会计基础工作，做好公司的会计核算工作，特制定内部牵制制度三、出纳员的职责办理现金收付和银行业务，登记现金和银行存款日记帐，保管库存现金和有价证券，保管有关印章、空白收据和支票。
出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的工作四、有关岗位的职责和权限财务主管负责本局及下属单位的财务会计核算工作，并进行财务监督会计员负责对记帐凭证、原始凭证审核，登记并审核计算机帐簿出纳员办理现金、银行业务，保管库存现金和有价证券及时编制银行存款余额调解表，不开空头支票内部财务管理办法和会计核算办法财务部的职能1.按公司的经营计划，提出年度财务计划2.制订财务、会计、出纳、税务及预算制度，”负责其施行时的有关协调、联系工作，确实发挥各项制度的功能3.依年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的运营资金来源，有效地动用公司资金4.编制公司年度预算，送呈管理当局审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能5.依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项6.定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与帐列数字符合7.依据税法规定，办理公司各项税务工作，力求正确无误，免遭无谓损失8.依据公司经营计划，配合公司总回标钉住型单位目标，拟订本单位的工作计划，进而编制本单位年度预算并加以控制9.对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督及控制，对外投资结果的评估及审核。
10.现金、票据、契约等的出纳、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管、会计帐册的登记、处理与保管合同管理办法为了衔接公司的销售条款议定、签署、执行与归档，防止各环节相互脱节，促进货款回收，特制定本办法条款议定与签署第一条根据目前公司的产品特点和核算水平，销售合同条款的议定(包括技术细则、销售单价)由公司总经理负责，交货期由工厂厂长确定第二条议定后的销售合同或协议，凡金额在一万元以上的，一般均应签署书面合同书面合同由公司的法人代表签署第三条金额在一万元以下的销售，或者其他特殊销售，不需要签署书面合同的，由公司总经理决定不签合同的销售，应将有关条款书面记载，以便财务部跟踪执行第三章合同传递与执行第四条在公司未设合同专管人员之前，已签定的合同正本交财务部公司设合同专管人员以后，合同编号后正本交其管理，并由其复印一份交财务部第五条合同约定需收定金的，财务部在收取定金以后将已编号的合同交工厂厂长，由厂长安排生产未约定收取定金的，则直接传给工厂安排生产工厂应在合同约定的交货日前生产完工入库第六条到交货日期，合同约定交货日应收款的，工厂在询证公司财务部确已收款后，填制提(送)货单一式四联，客户、仓库、工厂会计各一联。
客户将提(送)货单交仓管人员，仓库签记后准予提(送)货，并将会计联转交会计登帐公司应允先发货再收款的，以及特别情况急需发货的，工厂直接填制提(送)货单出货，再将出货情况按旬报告公司财务部免收货款的零星出货，应在提(送)货单上注明第七条公司财务部根据合同执行情况履行开具____及专用缴款书、催收货款等职责内部稽核与合同归档第八条公司财务部定期向工厂提交《执行中合同一览表》，以利相互稽核第九条仓库管理人员每旬即11、21、____日向财务部提交《某月某旬出货一览表》第十条公司财务部按月向公司总经理报告本月及累计订货和出货情况第十一条执行完毕的合同，财务部盖戳归档会计核算办法第一节会计核算一般要求1.各单位应当按照《____会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息2.各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：(一)款项和有价证券的收付；(二)财物的收发、增减和使用；(三)债权债务的发生和结算；(四)资本、基金的增减；(五)收入、支出、费用、成本的计算；(六)财务成果的计算和处理；(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
3.各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致4.会计年度自公历____月____日起至____月____日止5.会计核算以人民币为记帐本位币收支业务以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记帐本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映6.各单位根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目事业行政单位会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定7.会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表各单位对外报送的会计报表格式由财政部统一规定8.实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政____会计电算化的有关规定9.各单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。
会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理10.会计记录的文字应当使用中文，少数____地区可以同时使用少数民族文字中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国经济____也可以同时使用某种外国文字计量验收制度第一章总则第一条为了加强存货管理，制定本办法第二章存货入库第二条外购货物(材料、低耗品等)入库，经检验人员验收，仓管人员应清点后填制材料入库单一式三联，一联登记仓库帐，一联交公司会计登记存货帐簿检验人员对质量负责，仓管人员对数量负责第三条外购材料在使用中发现质量问题，需要换货，应填制红字入库单新换入货物，重填入库单需退货的，如尚未付款，填制红字入库单退货已经付款的，应书面报告公司财务部，以退回____，由经手人负责收回货款如货款被供货商扣压造成损失，进货经手人和工厂质检人员应负经济责任第四条产成品完工通过质检，仓管人员应填制产品入库单一式三联第三章存货出库第五条车间领用材料，应填写领料单或材料出库单一式三联第六条各部门领用低值易耗品，应填写领用表或出库单一次____，仓库按月汇总后报会计转帐；重复使用的用品，领用时不报会计，报废时报会计销帐。
第七条产成品发出，根据公司船务部发出的出货通知单，填写提(送)货单一式三联其他非销售性零星出货，根据厂长或总经理的审批单填写提(送)货单，但应注明出货原因如样品、礼品等第四章存货记录与内部稽核第八条仓库设置的存货明细帐，材料帐应与产成品帐分开设置主要材料按品名规格设明细，辅助材料可合并仓库帐目核算以数量为主，金额为辅材料购进，单价及金额应逐笔登记；材料发出仓库及公司会计均按日汇总登记；主要材料的发出金额采用先进先出的方法按日计算登记；辅助材料的发出、产成品出入库平时只记数量，月末根据会计计算的结转单价登记金额第九条仓库每月月末应统计填写《月份出货统计表》，交公司会计核对无误后交公司财务部，以与合同及收款情况相核对第十条每月月末工厂会计应与仓库核对存货帐目，发现出入及时查明原因予以调整第十一条仓库应定期进行存货盘点，盘点表及帐实相出入的情况应报告公司财务部处理盘点至少每半年进行一次第五章附则第十二条本办法自____年____月____日实施会计____及会计人员岗位责任制第一章总则第一条为了加强会计基础工作，规范会计行为，提高会计工作水平，根据＜____会计法＞和国家会计管理相关法规的有关规定，制定本制度。
第二条各岗位之间既互相牵制又依法有序，既互相监督又互相促进，保持各项会计工作正常有序的完成第三条各个会计人员必须团结互助，互敬互谅，保持高度的协作精神，及时高效的完成本职工作第四条除国家法令另有规定外，各个会计人员必须对获知的公司____保密，不准泄漏给任何单位和个人第二章会计机构第五条本公司设立专门的会计核算部门，负责核算公司的各项经济业务收支第六条由本公司总经理负责领导本公司的财务会计工作，财务经理负责领导本公司的日常财务会计运作，会计主管负责本公司具体的会计操作第七条会计部门和会计岗位设置如下：董事长总经理财务经理会计主任会计出纳工资核算员会计文员第八条会计人员必须获得会计证等必备的会计从业证书，对于暂时未获得的，必须经财务部门考核获取相关的证书后，才能正式上岗第九条会计____根据业务规模大小随时调整会计人员的工作岗位进行有计划的轮岗第十条会计人员应按照国家有关规定参加会计业务培训和会计证年审第三章会计人员岗位责任制第十一条会计主任岗位责任制：1、____会计部具体的会计操作、督促会计部工作及时高效地完成2、____会计人员按照国家会计制度的要求进行会计核算3、审核日常报销凭证，防止出现不合格的会计凭证。
4、审核公司收付款凭证，保证公司债权债务真实准确5、定期做好报表，并分析报表，报送有关部门6、立足税法，统筹全盘，及时申报纳税7、做好外汇核销和年度财务联合年检工作8、协助财务经理处理公司重大经济事项第十二条会计岗位责任制1、根据原始凭证填制记帐凭证，并输入电脑2、处理凭证汇总表、明细帐、试算平衡表等帐表事项3、核对总帐和明细，检查不相符和不合理的帐目，并改正帐目4、核对银行存款往来帐，编制银行存款调节表5、负责仓库物料的收、发、存核算，督促仓库统计员做好收、发、存工作6、会计主任交办的其它事项第十三条工资核算员岗位责任制1、根据公司规定，调整员工工资标准和核算办法2、收集员工考勤资料，将考勤结果输入工资核算系统3、收集人事部和其它部门转过来的应扣应补资料，输入工资核算系统4、在规定的时间内，正确结算出员工薪酬，保证及时出粮5、及时填写个人所得税申报表，交会计主任对外申报纳税6、妥善保管员工薪酬资料，未经公司领导同意，不得将此泄漏给任何人7、对工资核算系统进行最基本的维护第十四条出纳岗位责任制1、严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款2、妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的现金报销单付款。
3、登记出纳备用金收支日记帐，做到日清月结，及时核对库存现金与帐存现金4、每次出纳备用金将用完时，必须填制付款汇总表，并相关付款单证一起交会计主任审核无误后，开具支票到银行支款补充出纳备用金5、接受会计主任监控和指导第十五条会计文员岗位责任制1、收集原始凭证，填制现金支出报销单2、打印、复印、传递各类会计文书资料3、核对应收、应付款月结帐单4、装订保管会计凭证档案5、协助财务经理和会计主任办理财务会计工作第四章罚则第十六条将工作中获取的公司____泄漏给外人未造成严重后果的每次处以罚款____元，并严重警告一次，造成严重后果者，处以一个月工资之罚款，并予以辞退第十七条未及时完成本职工作致使后续工作拖延者，处予警告，屡教不改者，交公司另行安排工作或予以辞退第十八条因管理不善，致使档案遗失者，视档案重要程度对责任人处予100－____元罚款第十九条长期不能获得会计证等会计从业证书者，交公司另行安排工作会计电算化管理制度为提高企业财会效率，进而提高企业的经济效益，严格执行财政部颁发的《会计电算化管理办法》，同时结合本单位的具体情况，特制定本制度一、有严格的操作管理制度1、岗位责任制在系统运行前，必须确定会计电算化岗位及职责，根据会计业务量要求和会计数据处理方式不同，可设以下岗位：a、会计主管：(1)负责____开展单位会计电算化工作，包括制订会计电算化发展规划、配合计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监督、会计档案管理等。
做为会计主管应具备会计和计算机知识2)负责制订会计岗位责任制，并协调管理各岗位员工的工作3)制订会计电算化的各项管理制度4)负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障及时处理。