初级经济师《财政税收》资格证书考试内容及模拟题含参考答案1. 单选题：一种税区别于另一种税的最主要标志是（ ）A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率正确答案：A2. 单选题：【2016年真题】实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（ ）A.啤酒B.雪茄烟C.葡萄酒D.烟丝正确答案：A3. 单选题：公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本（）A.等于0B.大于0C.小于0D.等于1正确答案：A4. 多选题：行政单位的负债包括()A.应付款项B.暂存款C.应缴财政专户款D.应缴预算款E.借入款项正确答案：BCD5. 单选题：【2016年真题】首次将非赞同毋纳税以法律形式确定下来的是（ ）A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》正确答案：A6. 单选题：政府预算按内容划分为（ ）A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算正确答案：C7. 单选题：以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入是（ ）。
A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入正确答案：D8. 多选题：下列关于资源税的表述中，正确的有（ ）A.从量定额征收方式，决定了资源税以课税数量作为计税依据B.军工单位在我国境内开采矿产品，也需要缴纳资源税C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税D.纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额E.资源税采用从量定额税率和从价比例税率正确答案：ABC9. 单选题：杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（ ）元A.100B.250C.350D.500正确答案：B10. 单选题：财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（ ）A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付正确答案：D11. 单选题：以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率正确答案：D12. 多选题：契税的具体征税范围包括（ ）A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.房屋拆迁正确答案：ABCD13. 单选题：下列计算公式错误的是（ ）。
A.组成计税价格=成本×(1+成本利润率）B.销售额=含税销售额÷(1-税率）C.销项税额=销售额×税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额正确答案：B14. 多选题：在我国境内销售的（）应征收增值税A.土地B.房屋C.电力D.气体E.热力正确答案：CDE15. 单选题：【2017年真题】关于政府非税收入的说法,正确的是()A.非税单位的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税单位的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金正确答案：B16. 多选题：文教科学卫生单位的收入定额有（ ）A.补偿性收入定额B.经营性收入定额C.创造性收入定额D.生产性收入定额E.代办性收入定额正确答案：ADE17. 单选题：下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是（）A.财政支出与财政收入的矛盾B.财政支出中各项支出之间的矛盾C.财政支出如何讲究支出效益的问题D.财政支出中各项收入之间的矛盾正确答案：D18. 单选题：【2016年真题】个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（ ）A.0.5%B.1%C.3%D.5%正确答案：B19. 单选题：按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（ ）。
A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出正确答案：D20. 单选题：下列不属于按税法内容分类的是()A.税收实体法B.税收程序法C.税收处罚法D.税收征收管理法正确答案：D21. 多选题：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税的有（ ）A.古旧图书B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用D.避孕药品和用具E.农业生产者销笆的自产农产品正确答案：ABDE22. 单选题：政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供给，这种财政政策手段称为()A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策正确答案：B23. 单选题：某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税正确答案：A24. 多选题：下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方以委托方名义购进原材料生产的E.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的正确答案：BE25. 单选题：既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（ ）。
A.增值税专用发票B.普通发票C.收款凭证D.记账凭证正确答案：A26. 单选题：现代公共预算制度最重要.最基本的核心功能是（ ）A.法定授权B.私人授权C.政府授权D.财政授权正确答案：A27. 单选题：农业基础设施投资主要应由（?）承担A.国家财政B.商业银行C.社会力量D.农民自身正确答案：A28. 单选题：政府凭借公共权力取得收人，首先表现为政府拥有（ ）A.征税权B.监督权C.宏观调控权D.资产权正确答案：A29. 多选题：【2017年真题】关于部门预算管理的说法,正确的有()A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C.部门的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元正确答案：ABCE30. 单选题：【2016年真题】根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（ ）A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时正确答案：D31. 单选题：行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为（ ）A.经常性支出B.专项支出C.公务费支出D.业务费支出正确答案：D32. 单选题：【2016年真题】公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（ ）。
A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行正确答案：B33. 单选题：在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（ ）三级额累进税率表A.500元B.1500元C.2000元D.4000元正确答案：B34. 单选题：我国预算编制一般采用()编制流程A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下正确答案：D35. 单选题：企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）A.财政拨款B.地方政府债券利息收入C.行政事业性收费D.政府性基金正确答案：B36. 单选题：财政三大职能中最基本的职能是（ ）A.宏观调控职能B.资源配置职能C.稳定经济职能D.收入分配职能正确答案：D37. 单选题：既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（）A.增值税专用发票B.普通发票C.收款凭证D.记账凭证正确答案：A38. 多选题：政府取得非税收入的理论依据有（）A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵正确答案：ABC39. 单选题：【2016年真题】在我国，政府非税收入管理的职能部门是（ ）A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门正确答案：A40. 单选题：【2017年真题】利用国家所有权取得的非税收入()A.罚没收入B.捐赠收入C.国有资源有偿使用收入D.政府现金收入正确答案：C41. 多选题：累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。
A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率正确答案：ABD42. 多选题：政府预算包括预算编制预算审议批准预算执行和决算编制审议批准，下列属于预算编制内容的是（ ）A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备正确答案：ABE43. 单选题：标志着我国政府采购制度法制化.程序化开始的是（ ）A.社会主义市场经济体制的建立B.1996年开始的政府采购试点工作C.财政管理体制的深层次改革D.2003年1月1日起施行的《政府采购法》的颁布正确答案：D44. 单选题：某公司共有房屋2栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；第二栋出租，2008年租金收人80万元根据当地规定，房屋原值一次扣除20%后计征房产税，则该公司2008年应纳房产税（ ）万元A.9.6B.20.16C.28.8D.33.6正确答案：C45. 多选题：关于印花税计税依据的说法，正确的有（ ）A.商品房销售合同以合同记载金额为计税依据B.专利权转让合同以成交价为计税依据C.公司记载金额的营业账簿以实收资本为计税依据D.贴息贷款合同以本金和实际支付的利息合计为计税依据E.无息贷款合同以本金为计税依据正确答案：AB46. 多选题：按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）。
A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.国防支出E.社会文教支出正确答案：ABC47. 单选题：由于减免税等因素的存在，实际税率常常（）名义税率A.低于B.高于C.等于D.以上均有可能正确答案：A48. 单选题：在安排发展性支出时，首先应该安排的是（）A.逐步提高职工生活水平B.公共基础设施投资C.增加国家物资储备D.非生产性基本建设投资的最低需要正确答案：B49. 单选题：下列属于土地增值税征收范围的是（）A.建成后转让的合作建房B.企业兼并转让的房地产C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房正确答案：A50. 单选题：下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（ ）A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品正确答案：B51. 单选题：编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署A.审计部门B.统计部门C.财政部门D.监察部门正确答案：C52. 单选题：【2016年真题】下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（ ）A.债务收入B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费正确答案：A53. 单选题：【2017年真题】下列税种中,属于财产税的是()A.资源税B.车辆购置税C.消费税D.房产税正确答案：D54. 单选题：征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。
A.省级政府B.市级政府C.国务院D.人大常委会正确答案：C55. 单选题：不与以前年度巳形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（ ）A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法正确答案：C56. 单选题：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（ ）A.标准收支法B.系数法C.定额法D.综合法正确答案：B57. 单选题：（ ）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供A.公共产品的特征B.公共产品的取得方式C.公共产品效用的不可分割性D.公共产品提供目的的非盈利性正确答案：A58. 单选题：【2016年真题】国家征税凭借的权力是（ ）A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利正确答案：A59. 单选题：下列不属于编制政府决算的准备工作的是()A.拟定和下达政府决算的编审方法B.进行年终清理C.审计预算执行情况D.年终结算正确答案：C60. 单选题：【2017年真题】在财政分配中居主导地位的是()A.国有企业B.居民C.国家D.公民正确答案：C61. 多选题：文教科学卫生单位的收入定额主要包括（ ）。
A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额正确答案：ABE62. 多选题：现行的预算收入的缴库方式可分为（???）A.就地缴库B.集中缴库C.分级缴库D.代收汇缴E.自收汇缴正确答案：ABE63. 多选题：对邮政部门坐落在（）的房产，应当依法征收房产税A.城市内B.城市外C.县城内D.县城外E.工矿区正确答案：ACE64. 单选题：【2016年真题】对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（ ）A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税正确答案：C65. 多选题：下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）A.在我国境内成立的股份制企业B.事业单位C.社会团体D.个人独资企业E.合伙企业正确答案：ABC66. 单选题：在税收制度的基本要素中，（ ）代表征税的深度A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据正确答案：C67. 多选题：2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（ ）A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票正确答案：BCDE68. 单选题：【2017年真题】以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()A.折实公债B.实物公债C.货币公债D.记账式公债正确答案：B69. 单选题：税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。
A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能正确答案：B70. 单选题：财政分配的目的是（ ）A.筹集建设资金B.满足社会公共需要C.保持汇率稳定D.促进国际收支平衡正确答案：B71. 单选题：按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费.文化行政事业性收费等这是按收入的（ ）分类的A.性质B.形式C.来源D.功能正确答案：C72. 多选题：下列属于财政投融资基本特征的是（）A.在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道B.目的性很强C.范围有严格限制D.政策性很强E.随机性很强正确答案：ABCD73. 单选题：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是（）A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.完全积累制正确答案：C74. 单选题：某汽车配修厂为小规模纳税人，2005年1月取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为（）元A.1132.08B.800C.1200D.769.24正确答案：A75. 多选题：社会保障的主要内容包括（）。
A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会补贴E.社会关爱正确答案：ABC76. 单选题：实际负担税款的单位和个人是（ ）A.负税人B.征税人C.纳税人D.代收代缴义务人正确答案：A77. 单选题：下列不属于中央税种的有（ ）A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税正确答案：A78. 单选题：某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（ ）万元A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59正确答案：C79. 多选题：事业单位的调剂性支出是指（ ）A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出E.专项支出正确答案：CD80. 单选题：农业部门直接提供的财政收入主要表现为（）A.农（牧）业税B.契税C.耕地占用税D.农业特产税正确答案：A81. 单选题：年终清理在政府预算环节中属于（ ）A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节正确答案：D82. 单选题：下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（ ）A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地正确答案：B83. 单选题：“营改增”试点的增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是（ ）。
A.17%B.11%C.6%D.3%正确答案：B84. 单选题：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政,税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%正确答案：A85. 多选题：社会保障基金的管理模式有（）A.高度集中的管理模式B.分散的管理模式C.统分结合的管理模式D.市场调节的管理模式E.?国管民营的管理模式正确答案：ABC86. 单选题：某些地方政府用缺乏法律法规依据筹集的收人而安排的支出属于（ ）A.财政支出B.预算内支出C.预算外支出D.制度外支出正确答案：D87. 多选题：政府干预主要通过利用（）对市场经济的有效运作发挥调控作用A.经济政策B.经济法规C.计划指导D.行政管理E.法律制裁正确答案：ABCD88. 单选题：下列属于契税的征税对象是（ ）A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋正确答案：D89. 单选题：我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（ ）A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收人正确答案：D90. 单选题：政府非税收入管理范围不包括()。
A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.定向捐赠货币收入正确答案：D91. 多选题：价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在（ ）A.价格补贴直接与市场零售商品有关B.企业亏损补贴主要与工业生产资料有关C.价格补贴的直接受益人是居民D.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业E.价格补贴是在生产环节上的补贴正确答案：ABCD92. 单选题：【2017年真题】某生产企业(一般纳)2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金1521万元约定了3个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额()A.692.11B.794.56C.679.11D.691.00正确答案：C93. 单选题：二级预算单位是指直接向()编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位A.一级预算单位B.一级预算单位或上级预算单位C.财政部门D.主管部门正确答案：B94. 多选题：下列项目中属于财政支出的是（ ）A.教育部征用土地的费用B.中国人民银行职员的工资C.中国银行购买汽车的费用D.卫生部购置办公设备的费用E.用于企业的亏损补贴正确答案：ABCD95. 单选题：税收三性中，（ ）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A.无偿性B.强制性C.固定性D.以上都对正确答案：A96. 多选题：免征车船税的车船有（ ）A.非机动驳船B.养殖渔船C.巳经缴纳船舶吨税的船舶D.低速货车E.拖拉机正确答案：BCE97. 单选题：下列预算支出拨款原则中，错误的是（ ）A.按预算计划拨款B.按部门要求拨款C.按核定支出用途拨款D.按预算级次拨款正确答案：B98. 单选题：在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制正确答案：A99. 多选题：企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）A.权责发生制原则B.收付实现制原则C.重要性原则D.实质重于形式原则E.历史成本原则正确答案：AD100. 单选题：反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）A.计税依据B.税目C.税基D.税率正确答案：B。