离任审计与经理理离、接任工工作交接管理理办法第一条 为规范集团团各公司总经经理（负责人人）的离任审审计工作，协协助完成接、离离任工作交接接，特制定本本办法第二条 根据集团人人事管理制度度以及财务管管理制度规定定，结合国家家相关管理办办法，集团各各公司总经理理（负责人）离离任现职必须须实施离任审审计第三条 离任审计由由集团人力资资源中心提供供人员名单，集集团审计中心心实施，根据据各公司具体体情况，也可可由集团聘请请社会审计鉴鉴证机构进行行第四条 离任审计的的范围包括：：1、财务收支审审计，包括财财务收支的合合法性，财产产物资的真实实性、合规性性审计；2、经济效益审审计，包括对对考核贡献和和硬性指标完完成情况的评评价；3、管理制度审审计，其核心心为对公司内内部控制制度度的测试和评评价第五条 离任审计的的方法采用查查证审阅法、核核对法、计算算法、盘点法法、调节法、观观察法、鉴定定法和大量的的指标分析相相结合第六条 在离任审计计中，应分清清经营者的主主管责任与直直接责任：1、主管责任：：共有六种应应当承担的主主管责任1）任期经济济目标责任；；（2）合法经营营的责任；（3）资产安全全完整的责任任；（4）会计控制制的责任；（5）财务管理理的责任；（6）投资决策策的责任。
2、直接责任：：共有六种应应予追究的直直接责任1）玩忽职守守造成重大损损失的责任；；（2）越权决策策造成企业损损失的责任；；（3）私分公司司资产的责任任；（4）非法侵占占公司财物的的责任；（5）贪污贿赂赂挪用公司公公款的责任；；（6）其他以权权谋私的责任任第七条 离任审计的的内容应包括括：1、上任时的公公司财务状况况；2、任期内财务务收支合规、合合法、真实性性（会计报表表审计内容）；；3、任期内净资资产的增减；；4、各项任期目目标完成情况况和分析；5、任期内重大大经营决策和和法律诉讼（包包括重大担保保）等情况；；6、任期内公司司员工的各项项收入变动趋趋势；7、任期内各项项管理制度的的健全和执行行情况，有无无损失、浪费费和资产流失失情况；8、对遗留问题题的财务清理理情况第八条 在审审计程序展开开的准备工作作中，公司必必须提供充分分的条件和书书面资料，包包括：1、个人资料，主主要应提供离离任者的个人人述职报告；；2、单位资料；；3、法律诉讼有有关案卷材料料；4、对外担保有有关文件第九条 实施阶段中中应注意的问问题：1、书面证据材材料务必详尽尽，必要时甚甚至进行“外调”，并根据获获得的材料，落落实到具体的的经济责任；；2、口头证据要要重视、要充充分记录，力力争对方签字字；在万一得得不到书面签签证的情况下下，要有两名名审计人员签签字，以防止止误听；第十条 审计评价应应注意的几个个问题：1、审计评价应应有充分依据据或证明；2、对审计过程程中未予验证证的具体事项项，或评价依依据、评价标标准不明确的的事项不作评评价；3、对未来事项项不作预测结结果的评价；；4、评价使用的的数据，应采采用审计认定定的数据；5、分清直接责责任与间接责责任，如应考考虑企业违规规行为是否受受到外来干扰扰，或是否应应由上级主管管部门承担责责任；6、分清前任领领导责任与现现任领导责任任；7、分清玩忽职职守与工作失失误的责任；；8、对经营业绩绩的评价要分分清客观因素素与主观因素素、历史原因因与现实原因因、公司外部部原因与公司司内部原因、公公司效益原因因与社会贡献献等关系；9、一般应采取取写实手法描描述，实事求求是、客观公公正，忌夸大大，勿形容，避避比喻；10、重大事项项必须揭示。
第十一条 为使接任任者了解接管管公司（单位位）情况，并并与离任者核核实情况，审审计报告初稿稿应征求接、离离任者意见：：1、初稿先征求求接任者意见见，应视其要要求决定是否否追加审计内内容；在此基基础上，再征征求离任者意意见，接离任任者均可对事事实与报告中中查明事项不不符之处以及及报告意见等等提出自己的的意见或补充充；2、报告初稿中中如有“特殊性”问题，必须须注意要在征征求接任者、离离任者意见以以前，先向总总裁或董事会会汇报，根据据不同情况，研研究决定审计计报告与接任任者、离任者者见面及内容容表述的方式式第十二条 离任审计计报告的审定定：审计中心心依据审计查查证的事实和和掌握的情况况，在征求接接离任者意见见的基础上，出出具正式审计计报表，报集集团总裁审定定第十三条 正式离任任审计报告由由人力资源部部组织归档第十四条 财务遗留留问题的了结结和工作交接接：1、离任审计报报告正式报出出后，由审计计中心根据报报告中的“遗留问题财财务清理情况况”督促离任者者了结，待财财务问题理清清后，由人力力资源部组织织离任者与接接任者双方进进行工作交接接；2、人力资源部部根据实际交交接情况，出出具交接清单单，由三方签签名认可，原原件由人力资资源部存档；；涉及财务变变动应及时书书面通知财务务中心，并负负责收集相关关原始凭据，财财务中心据此此做帐；3、如在2个月月内不能顺利利或完全了结结和交接的情情况，由人力力资源部督促促当事人书面面报告其原因因，报董事会会讨论决定如如何处理，并并及时将书面面处理意见反反馈当事人，同同时报财务中中心及审计中中心备案，待待处理时做帐帐。
第十五条 对各公司司经理聘期届届满后，根据据需要，由董董事会决定是是否进行任期期审计如需需进行，参照照本办法执行行内部审计管理办办法第一章 总 则则第一条 为了加加强公司内部部审计监督，使使审计工作制制度化、法制制化，根据国国家审计法规规结合实际情情况，特制定定本办法第二章 审计机机构和人员第二条 内部审审计机构和人人员方案有：： 1. 设立立审计部，配配置若干专职职人员； 2. 附属属财务部，设设专职审计人人员； 3. 不设设机构、专职职人员，聘请请外部兼职审审计人员 公司根据发发展规划，逐逐步形成多层层次、多功能能的审计监督督体系第三条 内审人人员应具有一一定的政治素素质、审计专专业职称、专专业知识和审审计经验第四条 内审人人员必须依法法审计、忠于于职守、坚持持原则、客观观公正、廉洁洁奉公，不得得滥用职权、徇徇私舞弊、玩玩忽职守公公司应对审计计人员工作进进行奖励和处处罚第五条 内审人人员按审计程程序开展工作作，对审计事事项应予保密密，未经批准准不得公开第六条 内审人人员依法行使使职权，受法法律保护，任任何部门、个个人不得阻挠挠和打击报复复第三章 审计对对象、范围和和依据第七条 内部审审计的对象：： 1. 公司司各职能部门门、员工； 2. 公司司全资子公司司、分公司、控控股公司； 3. 公司司参股企业的的派驻人员；； 4. 总经经理认为需要要检查的其他他事项和人员员。
第八条 内部审审计范围： 1. 与财财务收支有关关的经济活动动； 2. 财务务计划的执行行和决算； 3. 公司司资产的使用用、管理及保保值增值情况况； 4. 基建建工程预、决决算的真实合合法性； 5. 国家家财经法律、法法规执行情况况； 6. 公司司领导离任的的经济责任；； 7. 管理理活动、行政政活动； 8. 其他他认定事项第九条 内部审审计依据： 1. 国家家法律、法规规、政策； 2. 公司司规章制度；； 3. 公司司经营方针、计计划、目标；； 4. 其他他有关标准第四章 审计种种类和方式第十条 公司内内部审计包括括： 1.财务收支支审计对被被审单位财务务收入的合法法性、真实性性进行监督检检查 2.专案审审计对被审审单位及人员员违反公司经经济纪律问题题进行审计查查处 3.专项审审计包括：：（1) 管理审审计对被审审单位管理活活动的效率性性进行审计2) 效益审审计在财务务收支审主计计基础上，对对其经济活动动效益性、合合理性进行审审计3) 任期审审计对被审审单位负责人人在任职期间间履行职责情情况进行审计计4) 审计调调查对公司司普遍存在的的问题进行专专题调查。
第十一条 公司司内部审计方方式有： 1.报送（送送达）审计 被审单位位接到审计通通知书，应在在指定时间将将有关材料送送审计机构接接受 审计检检查 2.就地审审计 审计人员员到被审单位位进行审计，后后者提供必要要的工作、生生活条件第五章 内部审审计和内容第十二条 内部部审计的内容容包括： 1.财务计计划及其预算算的执行的决决算； 2.固定资资产投资项目目的立项、资资金来源，以以及预处算、决决算、竣工、开开工审计； 3.资产管管理情况； 4.经营成成果，财务收收支的真实性性、合法性、效效益性； 5.内部控控制制度的健健全、严密、有有效性； 6.重要经经济合同、契契约的签订；； 7.各部门门、下属企业业领导离任审审计； 8.联营、合合资、合作企企业和项目投投入投入资金金、财产使用用及其效果；； 9.配合国国家审计机关关和审计（会会计）师事务务所 ，对公公司、有关部部门的 审计；； 10.其他他交办审计事事项； 11.向总总经理室、审审计机关报送送审计工作计计划、报告、统统计报表等资资料第六章 内部审审计的主要职职权第十三条 内部部审计行使下下列职权： 1.召开本本公司、部门门、下属企业业有关审计工工作会议； 2.参与重重大经济决策策的可行性论论证或可行性性报告事前审审计； 3.要求被被审单位及时时提供计划、预预算、决算、合合同协议、会会计凭证、帐帐簿等文件资资料； 4.检查被被查计单位的的凭证、帐簿簿、报表、资资产； 5.对有关关事项调查，有有权要求有关关单位和个人人提供证明材材料； 6.提出改改进管理、提提高效益的建建议； 7.对违反反财经法规行行为提出纠正正意见； 8.对严重重违反财经法法规、造成严严重损失浪费费的人员，提提出追究责任任的建议； 9.对审计计工作中发现现的重大问题题及时向总经经理、董事会会、监事会报报告； 10. 对对阻挠破坏审审计工作及拒拒绝提供资料料的，有权向向总经理提出出建议，采取取必要措施，追追究有关人员员责任； 11. 参参与制定、修修订有关规章章制度。
第七章 内部审审计工作程序序第十四条 内部部审计工作程程序： 1.制定公公司审计计划划和工作方案案，经总经理理批准组织实实施，必要时时报送审计机机关 2.书面通通告被审计单单位，说明审审计内容、种种类、方式、时时间 3.实施审审计审计人人员可采取审审查凭证、帐帐表、文件、资资料、检查现现金、实物、向向有关单位和和人员调查取取证等措施 4.提出审审计报告，作作出审计结论论及审计处理理意见 5.下达审审查处理决定定 6.复审、被被审单位、个个人在接到审审查处理决定定15天内，向向公司提出书书面复审申请请，经总经理理批准，组织织复议 7.进行后后续审计第十五条 审计计程序过程注注意事项： 1.审计前前，应向被审审计单位出示示由总经理签签章的审计通通知书及授权权审计通知书书； 2.审计处处理决定由总总经理批准下下达； 3.复议期期间，原审计计结论和决定定必须照常执执行； 4.重大事事项审计报告告报董事会、监监事会备案；； 5.审计过过程中若发现现问题，可随随时向公司报报告及时制止止第八章 审计档档案制度第十六条 审计计部门建立、健健全审计档案案管理制度第十七条 审计计档案管理范范围： 1.审计通通知书和审计计方案； 2.审计报报告及其附件件； 3.审计记记录、审计工工作底稿和审审计证据； 4.反映被被审单位和个个人业务活动动的书面文件件； 5.总经理理对审计事项项或审计报告告的指示、批批复和意见；； 6.审计处处理决定以及及执行情况报报告； 7.申诉、申申请复审报告告； 8.复审和和后续审计的的资料； 9.其他应应保存的。
第十八条 审计计档案管理参参考公司档案案管理、保密密管理等办法法执行第九章 奖励与与处罚第十九条 审计计人员对被审审计单位的人人员之遵纪守守法、效益显显著行为向总总经理提出各各类奖励建议议第二十条 审计计人员对下列列行为之一单单位和个人，根根据情节轻重重，向总经理理提出各类处处罚建： 1.拒绝提提供有关文件件、凭证、帐帐表、资料和和证明材料的的； 2.阻挠审审计人员行使使职权，抗拒拒、破坏监督督检查的； 3.弄虚作作假、隐瞒事事实真相的；； 4.拒不执执行审计结论论和决定的；； 5.打击报报复审计人员员或举报人的的第二十一条 对对有下列行为为的审计人员员，根据情节节轻重给予各各类处罚： 1.利用职职权谋取私利利的； 2.弄虚作作假、徇私舞舞弊的； 3.玩忽职职守，给公司司造成重大损损失的； 4.泄露公公司秘密的第二十二条 对对审计过程的的以上行为，构构成犯罪的，提提请司法机关关依法追究刑刑事责任第十章 附 则则第二十三条 本本办法由审计计（财务）部部门解释、补补充，经公司司董事会通过过颁行怎样撰写任期经经济责任审计计报告一、任期经济责责任审计报告告的特点任期经济责任审审计与其它审审计项目相比比，由于审计计客体和审计计目标的变化化，其报告的的特点也各不不相同。
1、审计报告的的作用任期期经济责任的的客体是“单位领导人人”，其作用是是为干部管理理部门的考核核、任用干部部提供依据，主主要报送干部部部门其它它审计项目的的客体是“被审单位”，报告的作作用在于为经经营管理部门门加强经济管管理，提高经经济效益服务务2、审计报告的的内容任期期经济责任审审计目标，从从经济事项的的真实、合法法、效益性转转移到“单位领导人人”的经济责任任上这一点点必然导致审审计报告内容容的核心从反反映“财政、财务务收支的真实实、合法和效效益”转移到对单单位领导人任任期内履行经经济责任的情情况作出综合合的反映二、任期经济责责任审计报告告的内容根据《辞海》解解答，经济是是指社会物质质生产和再生生产的活动责责任是指份内内应做的事或或没有做好应应予追究的事事因此，任任期经济责任任，是指领导导人员任职期期间对其所在在企业资产、负负债、损益的的真实性、合合法性和效益益性，以及有有关经济活动动和国家财经经法纪执行情情况应当负有有的责任，包包括主管责任任和直接责任任主要包括括以下内容：：（一）财务责任任企业各项财务收收支活动是否否合规、真实实，财务计划划或单位预算算的执行和决决定情况是否否真实有效；；1、 否适量、适适度地筹集到到满足生产经经营所需的资资金，保持合合理的资金结结构；2、 无对投资资项目进行可可行性研究，合合理确定企业业的投资方向向和投资规模模，有效配置置资金；3、 否加强日日常资金管理理，降低经营营成本，提高高资金使用率率。
特别是企企业的债权、债债务是否清楚楚，有无长期期拖欠形成呆呆账、坏账和和由于经营管管理不善而造造成的重大经经济损失问题题4、 收益分配配上，能否处处理好各种经经济关系，注注重收益分配配和维护生产产发展潜力的的协调，有无无损害企业长长远利益和社社会公益的短短期行为；5、 无完善的的经济责任制制，对财务的的约束是否科科学有效6、 有资产的的保值增值情情况，任期内内各种财务指指标是否完成成，包括内部部利润总额、固固定资产加报报率、不良资资产率、投资资收益率、净净资产保值增增值率等二）、会计责责任是否依据有关法法律、法规和和有关规定，加加强会计基础础工作，严格格执行会计制制度，做到会会计工作依法法有序；1、 否根据本本单位的业务务需要，设置置会计机构和和配备必要的的会计人员，会会计机构负责责人和主管人人员是否符合合国家的有关关规定；2、 计人员的的职业道德标标准及相关内内部控制制度度是否健全有有效；3、 计核算体体系和方法是是否安全、真真实、可靠，有有无化公为私私、公款私存存和私设“小金库”，有无授意意伪造、变造造会计凭证、账账簿、报表，有有无设置账外外账等问题三）管理责任任1、企业各项内内部控制制度度的健全有效效性；2、各职能部门门的分工是否否合理、工作作是否有效、是是否能在充分分履行各项管管理职能的基基础上又能互互相约束与牵牵制。
四）经营责任任1、企业的生产产经营方针是是否与全公司司保持一致；；2、是否树立为为用户服务的的思想；3、经营目标责责任是否分解解落实，有无无保证经济目目标实现的切切实可行的措措施和制度五）社会责任任1、企业员工的的招募录用、技技术培训、职职务轮换和提提升、工薪水水平的提高、职职工福利、劳劳动保护、企企业环境等；；2、对文化、教教育、体育及及慈善事业的的捐赠，为军军人、失业者者、残疾人提提供就业机会会情况等；3、降低能源消消耗、处理“三废”以及对社会会综合环境治治理提供的服服务；4、企业安全生生产，提供产产品的安全性性、使用效能能、耐用年限限及社会咨询询情况六）财经法纪纪责任1、任期内企业业资产、负债债、损益的合合法真实性，以以及各种税费费、国有资产产收益、电缆缆的收缴情况况，有无隐匿匿、截留、滥滥支乱用等违违反财经纪律律情况；2、任职期间有有无利用职权权侵占、挪用用企业资产、收收受非法所得得，擅自对外外投资、拆借借、担保或授授意、暗示有有关人员弄虚虚作假损害投投资者和企业业利益的行为为；3、任职期间，在在对外交往中中，有无不顾顾国家和企业业利益利用职职权索礼受贿贿，或内外勾勾结，牟取私私利。
三、任期经济责责任审计报告告的结构任期经济责任审审计报告应由由以下几部分分组成：1、开头部分包包括题目、编编号和主送人人或主送机关关；2、简序部分简简要说明审计计依据、审计计时间、审计计范围、审计计方式及审计计实施情况3、基本情况介介绍主要包包括被审计单单位的性质、隶隶属关系、组组织机构、职职工人数及其其知识结构或或现职人员与与退休人员比比例，单位在在本行业中所所处地位如实实力排名等，核核算管理体制制以及其它需需要说明的情情况4、审计情况部部分包括企企业领导人任任职期间单位位经营管理情情况，各项经经营指标的完完成情况、经经营效益以及及资产、负债债、所有者权权益等情况；；5、综合评价部部分要概括括评价被审计计人员任职期期间的主要业业绩，指出问问题并确认或或解除被审计计者的经济责责任应严格格按照国家有有关规定，对对审计范围的的经济责任情情况，注重数数据，作出真真实、客观、公公正的评价，以以肯定成绩，分分析原因，促促进管理，提提高效益；6、对存在问题题的处理意见见和建议一一是一般性违违纪违规、管管理不善、损损失浪费、国国有资产流失失、决策失误误、经济效益益不佳等问题题，应针对审审计中发现的的问题提出处处理意见和建建议，以促进进被审计单位位严肃财经法法纪，加强经经营管理，提提高经济效益益。
二是因玩玩忽职守、严严重官僚主义义造成重大经经济损失或贪贪污受贿等触触犯刑法的问问题，应建议议移交司法机机关处理；7、结尾部分包包括落款、日日期、抄报抄抄送单位等四、撰写任期经经济责任审计计报告应把握握的原则1、客观公正，实实事求是的原原则界定单单位领导人任任期内的经济济责任，应尽尽量使用量化化指标和对比比的方式来说说明企业的经经济营运状况况，用写实的的手法来反映映企业的对外外投资、偿债债能力等方面面的情况，切切忌在无审计计依据的情况况下随意评价价2、责任相结合合的原则应应客观分清玩玩忽职守与工工作失误、前前任与现任、上上级与下级的的责任同时时要注意企业业所处的经营营环境，实事事求是地剖析析企业盈亏的的主、客观原原因，考虑国国家宏观经济济政策对企业业经营的影响响3、慎性原则4、由于任期经经济责任审计计评价理论体体系尚未建立立，审计人员员应审慎考虑虑作出客观公公正评价的风风险性和可操操作性，措辞辞应当谨慎、恰恰当 企业审计工工作制度 □ 总则 第一条 为了充充分发挥审计计工作，提高高企业管理水水平，根据国国务院审计署署(19855)审研字2217号文《关关于内部审计计工作的若干干规定》，结结合我厂的具具体情况，特特制定本规定定，作为审计计工作的依据据。
第二条 根据国国家的方针政政策、财政法法规和我厂的的方针目标、规规章制度、对对全厂的财务务收支及其经经济活动的真真实性、合理理性和效益性性，进行系统统地审计监督督，以达到堵堵塞漏洞、完完善制度、改改进管理、提提高经济效益益的目的 □ 任务和范围围 第三条 审计工工作的任务是是：确保国家家有关财经政政策、法令制制度以及财经经纪律在工厂厂的正确贯彻彻执行，保护护国家财产，强强化企业管理理，为提高经经济效益服务务 第四条 审计工工作的范围：： (一)厂部及各各单位的方针针目标的可行行性； (二)基建扩改改工程、产品品设计和工艺艺改革方案的的可行性及效效益性； (三)专项工程程和大、中修修项目的计划划，概算、预预算和决算的的合理性，合合法性； (四)财务收支支、专项贷款款等计划的编编制及执行情情况； (五)固定资产产报废的合理理性； (六)材料采购购和产品销售售以外的合同同是否合理合合法； (七)厂部及单单位的财务收收支、经济往往来、会计报报表的真实性性和合法性；； (八)确定离任任或改任的经经济责任情况况； (九)制定或参参与研究制定定工厂有关规规章制度及检检查其执行情情况； (十)办理审计计委员会和上上级审计机关关交办的其他他事项，配合合上级审计机机关对本单位位进行审计。
□ 机构 第五条 成立厂厂审计委员会会，并逐步完完善专业审计计为主、兼职职审计为辅的的内部审计体体系审计委委员会由厂长长、总会计师师、总工程师师、总经济师师、纪委书记记等人组成厂厂长任主任，总总会计师任副副主任其主主要任务是加加强对审计工工作的行政领领导和业务指指导，对涉及及到财务、基基建、工程技技术等方面比比较复杂的审审计项目进行行研究处理 第六条 审计室室是在审计委委员会直接领领导下的日常常办事机构它它依照本规定定运用法律、强强制手段，对对全厂各单位位的财务收支支和各项经济济活动进行审审计监督，对对审计委员会会负责并报告告工作 第七条 根据审审计工作的特特点和我厂的的情况，聘请请若干名有财财务、工程技技术、设备管管理等方面特特长的基层职职工为兼职审审计员其主主要任务是为为审计室提供供生产经营管管理等方面的的信息，协助助审计室对本本单位的审计计和交流审计计工作经验 第八条 根据审审计工作的需需要，经过厂厂长或厂长授授权人批准，可可聘请临时审审计员，参与与某项审计工工作 第九条 审计室室在业务上受受上级审计机机关的指导，并并向其报告工工作 □ 职权 第十条 审计工工作的主要职职权： (一)有权调审审或就地审查查各经济单位位的会计凭证证、帐簿、决决算及分配方方案，查询有有关的文件、工工艺设计图纸纸和资料； (二)有权参加加有关的会计计； (三)有权向有有关单位和人人员进行调查查，并索取证证明材料； (四)有权提出出制止、纠正正和处理违反反财经法纪和和严重失职等等事项的意见见； (五)对阻挠、拒拒绝和破坏审审计工作的，经经厂长批准，有有权采取封存存其帐册和冻冻结资金等临临时措施，必必要时，提出出追究有关人人员责任的建建议； (六)有权对审审计工作中出出现的重大问问题及时向审审计委员会报报告，必要时时向上级审计计机关报告。
□ 程序 第十一条 审计计工作的主要要程序是： (一)根据审计计委员会的意意见和审计工工作计划，制制定审计方案案，然后向被被审计单位发发出审计通知知书，3日之之后由两个或或两个以上的的审计人员进进行审计； (二)对被审单单位如实提供供的资料进行行审计，审计计终了，及时时写出审计报报告，在征求求被审计单位位的意见后，报报送厂长批准准，对于复杂杂的审计项目目，由审计委委员会进行仲仲裁，再发出出审计决定，被被审单位必须须执行； (三)被审单位位在收到审计计决定后如有有异议，可在在15日内向向审计委员会会或上级审计计机关提出申申诉；审计委委员会应在接接到申诉后330日内作出出处理，对不不适当的处理理决定予以纠纠正，申诉期期间，原审计计决定照常执执行 □ 奖惩 第十二条 对忠忠于职守秉公公办事，客观观公正，实事事求是，有突突出贡献的审审计人员和对对揭发检举违违反财经纪律律、抵制不正正之风的有功功人员都应给给予表扬或奖奖励 第十三条 对阻阻挠、破坏审审计人员行使使职权的，打打击报复检举举人和审计人人员的以及拒拒不执行审计计决定，甚至至诬告、陷害害他人的都应应对直接责任任者给予必要要的处分，造造成严重后果果的要移交司司法机关惩处处。
第十四条 审计计人员泄露机机密，以权谋谋私、玩忽职职守，弄虚作作假和挟嫌报报复造成损失失或不良影响响的，应视其其情节轻重和和损失大小，给给予批评、纪纪律处分或依依法制裁 □ 附则 第十五条 本规规定如有与上上级颁发的审审计法规相抵抵触的，应以以上级审计法法规为准 第十六条 本规规定的解释权权属审计室 企业内部审计工工作规定□ 总则 (一)根据有关关于内部审计计工作规定，结结合公司的实实际情况制定定本规定 (二)内部审计计的目的是加加强公司及所所属公司的管管理和监督，维维护财经法纪纪，改善经营营管理，提高高经济效益三)内部审计计是在公司总总经理的直接接领导下，对对公司各部门门以及公司所所属单位的财财务收支和经经济效益等进进行监督，独独立行使审计计职权，对总总经理负责并并报告工作，在在业务上同时时受上级审计计计机构的领领导和地方审审计机关的监监督 □ 内部审计的的任务 1.主要任务有有： (1)对公司及及所属公司的的资金、财产产的完整安全全进行监督审审计 (2)对公司及及所属公司的的财务收支计计划、投资和和经费的预算算，信贷计划划，外汇收支支计划和经济济合同的执行行以及经济效效益进行审计计监督。
(3)对公司及及所属公司的的会计报表进进行审计 (4)对公司及及所属公司的的承包经营责责任的审计评评议，配合上上级审计机构构对公司主要要领导人及所所属公司的主主要领导人的的离任经济责责任进行审计计 (5)对公司及及其他所属各各公司基建工工程项目的概概(预)算的的执行、建设设成本的真实实性和经济效效益进行审计计 (6)对公司及及所属公司的的内部控制制制度的健全、有有效及执行情情况进行监督督检查 (7)对严重违违反财经纪律律，侵占国家家、公司资产产，严重损失失浪费等损害害国家、公司司利益的行为为进行专案审审计 (8)贯彻执行行有关审计法法规，制定或或参与研究本本公司及所属属公司有关的的规章制度 2.办理公司领领导、上级审审计机构交办办的其他审计计事项，以及及配合上级审审计部门和会会计师事务所所对公司及所所属公司进行行审计 3.对公司的下下列项目审计计部必须会签签(不包括子子公司)： (1)基建项目目； (2)经济合同同，包括采购购合同； (3)公司的年年度会计报表表 4.审计部不定定时对上述项项目的执行情情况进行抽查查 □ 职权 1.主要职权 (1)根据内部部审计工作的的需要，被审审计单位应按按时向审计部部报送有关计计划、预算、决决算报表和文文件资料等。
(2)检查实物物、凭证、帐帐册、有关文文件和资料 (3)参与有关关的会议 (4)索取有关关的证明材料料 (5)对正在进进行的严重违违反财经法纪纪、严重损失失浪费行为作作出临时制止止的决定 (6)对阻挠、破破坏审计工作作以及拒绝提提供有关资料料的，经公司司领导批准可可以采取必要要的临时措施施，并提出追追究有关人员员责任的建议议 (7)监督被审审计单位严格格执行审计决决定 (8)对审计工工作中的重大大事项有权直直接向上级审审计机构如实实反映 2.对违反财经经法纪和大量量浪费的被审审计单位的直直接责任人员员和单位负责责人，可建议议公司总经理理给予行政处处分，情节特特别严重的可可建议移送司司法机关依法法追究刑事责责任 □ 工作程序 1.审计部在年年初应根据上上级审计部门门的部署结合合公司的具体体情况确定年年度审计工作作计划，报请请总经理批准准后实施 2.在实施审计计计划时应拟拟订审计方案案，审计范围围、内容、方方式和时间，并并通知被审计计单位要求提提供必要的工工作条件 3.在审计中必必须做好工作作底稿，记录录审计过程，各各种旁证材料料齐全，作好好调查记录并并应有相关人人员的签名盖盖章。
4.审计中如有有争议应如实实反映给领导导，必须依法法有据，实事事求是地提出出解决办法，切切忌主观、武武断 5.每项审计工工作结束最迟迟不得超过两两个星期提出出审计报告 6.审计报告的的要求； (1)事实清楚楚(2)数据据确实(3))依法有据((4)建议恰恰当 7.审计报告在在征求补充审审计单位意见见后(不是同同意审计报告告)，报送公公司经理审定定批示，作出出审计结论和和处理决定，通通知被审计单单位执行 8.被审计单位位在听取审计计部审计报告告草稿后有不不同意见时，首首先对事实和和数据是否确确切可提出补补充意见，经经审计部查明明后修改或补补充，对审计计报告的法规规依据，处理理建议的内容容也可以提出出不同的看法法，审计部可可以采纳或维维护报告 9.被审计单位位对总经理指指示的审计报报告必须执行行，审计部必必须在一定时时期内向总经经理报告执行行结果 10.审计报告告后由于情况况变化和有新新的重要数据据，事实查明明后，被审计计单位应向审审计部报告的的同时向总经经理报告，由由总经理决定定原审计报告告修改或继续续执行 11.每个审计计报告以及工工作底稿附件件等必须在一一个月内整理理装订成册归归档备查。
□ 奖惩 1.对审计工作作成绩显著的的工作人员以以及在揭发检检举中的有功功人员给予表表扬和奖励 2.审计人员泄泄漏机密，有有以权谋私、舞舞弊行为者应应给予行政处处分，情节严严重而构成犯犯罪的提请司司法机关依法法追究其刑事事责任 3.对打击、报报复、检举、揭揭发的人员不不论其职位高高低，在公司司内部由总经经理根据情节节严重情况给给予行政经济济处分，情节节特别严重的的报有关部门门处理直到依依法追究法律律责任 □ 附则 本规定的修订、补补充由审计部部报总经理批批准后执行 附：1.工程审审计管理办法法 2.工程审计流流程图〖ZKK)〗 工程审计管理办办法 为完善和规范公公司的工程审审计制度，明明确工作流程程，根据上级级有关文件规规定，结合我我公司的情况况，特制定本本办法 1.审计部工程程审计工作范范围 (1)负责贯彻彻执行上级颁颁发的有关工工程审计方面面的方针、政政策、规定和和各处概(预预)算定额及及取费标准并并结合我公司司的具体情况况，制定必要要的补充实施施办法 (2)负责本公公司及属下独独立核算、自自负盈亏的公公司(包括实实行独立核算算不自负盈亏亏的二级公司司)所有工程程预、结算的的审计。
较大大工程的预、结结算需报有关关部门审定或或裁定者，一一律由审计部部负责对外报报批 (3)负责本公公司及属下公公司内部预、结结算的统一管管理工作，制制定公司内部部统一的计费费标准 (4)检查预算算的执行情况况，帮助解决决预算执行过过程中存在的的问题 (5)监督检查查各项基建程程序是否合规规合法 (6)参与工程程的投标招标标会议，协助助有关部门制制定招标文件件 (7)参与工程程的图纸会审审和竣工验收收 (8)按时编报报工程审计统统计报表，定定期向公司领领导和上级审审计部门汇报报审计工作情情况 2.工程审计人人员职责 (1)审计人员员要遵循"掌掌握政策、依依法审计、坚坚持原则、客客观公正、维维护国家和公公司利益"的的指导思想，合合理地审定造造价 (2)审计人员员要对审计内内容负责，严严格监督执行行标准定额和和各项规定，审审计时要做到到依据充分，计计价合理，计计算准确 (3)经常深入入施工现场，掌掌握第一手资资料，保证审审计质量 (4)廉洁奉公公，忠于职守守，严格遵守守各项审计制制度 3.工作流程 (1)根据我公公司工程审计计的特点，工工程审计采用用报送审计的的方法，即每每项工程概预预算由工程管管理职能部门门负责报送审审计部审计。
按按该项工程哪哪个部门负责责管理，由哪哪个部门报送送的原则进行行报送前工工程管理职能能部门经办人人员或随工人人员必须自先先审核(重点点审核工程量量)，并由审审核人员签署署意见，本单单位领导同意意后才能送审审计部审计 (2)审计部门门接到工程概概预算后，首首先要对报送送资料和报建建审批手续进进行审核若若资料或报建建手续不全者者，则退回重重新补办；若若属巧立名目目，未经批准准擅自定项的的工程，则通通知送审单位位，取消该项项目，并报告告公司领导对对资料齐全、手手续完备的工工程，则由受受理登记人员员及时受理，并并交给专人审审计 (3)审计人员员在审计过程程中要坚持原原则，审计要要严肃认真，对对一些重点疑疑点问题要认认真调查深深入现场，一一查到底对对审计内容要要做到理由充充分、数据准准确、计价合合理被审单单位和送审单单位应给予积积极配合审审计人员审计计完毕签署审审计意见后应应交给有关人人员进行审定定、审批会签签，并通知被被审单位，没没有意见后加加盖审计专用用章生效 (4)审计结束束后应及时通通知送审单位位领回概预算算，对较重要要的概预算审审计部应有复复印件存档，一一般概预算审审计部只在登登记受理本上上记录备查。
(5)工程竣工工后应及时办办理竣工结算算结算书由由施工单位编编制，送审方方法和送审要要求与第一条条相同 (6)审计部接接到结算书后后必须先对结结算资料进行行审核，对资资料不全者则则退回补办；；对还未竣工工或竣工验收收没有通过的的工程则不予予结算；对资资料齐全并已已竣工验收通通过的工程则则及时登记受受理，交由专专人审计 (7)结算的审审计过程与第第三、四、条条相同 4.工程审计具具体要求 (1)对工程预预、结算的内内部管理要求求 ①本公司内(包包括实行独立立核算自负盈盈亏的子公司司)的所有工工程概(预))、结算必须须报审计部审审计，经审计计后的工程才才能开工，工工程竣工后必必须办理竣工工结算但对对2万元以下下(含2万元元)的零星工工程(通信工工程除外)，若若在施工过程程中的工程数数量和内容没没有增减变化化的工程，可可以由工程管管理职能部门门按已经审计计过的预算直直接办理结算算，但在竣工工后所有工程程必须办理竣竣工结算财财务部门必须须要有审计部部审计过的结结算书才能付付结算款 ②按公司有关规规定，在报送送预算前要由由工程管理职职能部门填制制需求单，若若属计划内工工程金额在22万元以内((含2万元))的由部门经经理批准，22万元以上的的由公司主管管领导批准，需需求单须经财财务部门审核核。
若属计划划外工程则必必须填制计划划外工程审批批表，报部门门审核并经公公司主管领导导批准立项 ③通信工程应填填制计划任务务书，由工程程管理职能部部门经理批准准，较大的工工程应由公司司主管领导批批准代办可可由工程管理理职能部门经经理批准 ④实行独立核算算自负盈亏的的子公司工程程立项由各子子公司领导批批准，预、结结算也必须送送公司审计部部审计各子子公司应正式式行文给审计计部，明确分分管领导及其其签字字样审审计部将按规规定收取审计计费 ⑤工程竣工验收收和图纸会审审必须要有审审计人员参加加 ⑥工程投票招标标会议必须要要有审计人员员参加 ⑦通信工程结算算必须使用公公司统一印制制的表格 (2)对送审预预、结算的资资料要求 ①根据审计工作作需要，在送送审预、结算算的同时必须须报送有关资资料 ②送审概(预))算时必须提提供的资料有有：施工合同同、设计图纸纸、有关设计计补充材料、经经领导批准立立项的需求单单、工程计划划任务书；由由外单位施工工的工程，如如是第一次进进我公司施工工的，还应提提供施工单位位的营业执照照和企业级别别证明 ③送审结算时必必须提供的资资料有：经有有关人员签署署的竣工验收收报告、原审审定的预算书书、设计变更更资料、现场场技术经济签签证。
还应提提供仓库领料料单，主要实实物量完成表表，包工不包包料工程应提提供工程材料料管理表(需需经仓管人员员余料退库签签名)个别别因仓库无货货，批准施工工单位自购材材料的工程，还还应出具物资资供应部门批批准自购的证证明 ④在审计过程中中的需临时提提供的其它资资料 (3)对工程审审计的审计时时间要求 ①由于工程审计计是基建流程程中的重要一一环，受工期期的影响对时时效性要求较较强因此，一一般都应在规规定的时间内内完成 ②工程审计的时时间，应根据据不同复杂程程度的工程规规定不同的审审计时间一一般规定：通通信工程概((预)算7天天，其它工程程预算15天天，100万万元以上的结结算工程200天 ③下列情形之一一审计时间应应顺延： (A)在审计过过程中需要被被审单位或送送审单位提供供补充资料而而影响审计进进度时 (B)审计结果果与被审单位位意见有分歧歧而未能统一一，需报公司司领导或市有有关部门裁定定时 (C)在审计过过程中遇到某某些问题，需需要被审单位位或有关人员员前来核对，通通知后未能按按时前来核对对时 ④以上规定的审审计时间是指指正常情况而而言，审计人人员应以保质质、高效为原原则，确保不不影响工程按按时开工，审审计人员应视视工程的具体体情况区别对对待，灵活掌掌握。
应急工工程要随来随随审，并尽快快审计完毕简简单较小的工工程也应提前前完成对问问题较多、情情况较复杂的的工程，为保保证审计质量量，可根据实实际需要，不不受以上时间间限制，查清清楚为止 5.争议的裁定定 (1)属本公司司企业内部之之间的争议，报报总经理或主主管公司领导导裁定 (2)涉及外单单位的，由审审计部提出我我方的意见后后，报公司总总经理或主管管公司领导批批准，再送有有关仲裁机关关或审计部门门裁定 6.本办法自发发布之日起执执行，修改时时亦同 审计条例总则第一条 为充分分发挥审计的的监督管理作作用，加强公公司内部控制制，根据政府府颁发的有关关内部审计管管理条例，结结合本公司的的具体情况，特特制定本条例例第二条 公司审审计部门，依依据政府法规规、政策、本本公司董事会会决议、公司司规章制度及及有关文件规规定，对公司司本部及下属属单位的财务务收支、物资资、设备及经经济效益进行行审计监督，以以严明财经纪纪律，改善经经营管理，提提高经济效益益，杜绝各种种违纪违法现现象□ 审计机构及及审计工作人人员第三条 公司董董事局下设审审计室，具体体负责公司的的各项审计工工作，审计室室直属董事长长领导，审计计室主任由董董事长直接任任免，对董事事长负责并报报告工作。
第四条 审计人人员要努力学学习和掌握国国家的财经法法律、法规、政政策以及公司司的有关规章章制度，熟悉悉相关的理论论和专业知识识，精通审计计业务第五条 审计人人员必须遵守守以下行为规规范，不得滥滥用职权、徇徇私舞弊、玩玩忽职守： (一)依法审审计；(二)廉洁奉公公；(三)忠于职守守；(四)坚持原则则；(五)客观公正正；(六)保守秘密密第六条 审计工工作人员依法法行使职权，受受法律保护，任任何人不得打打击报复，违违者将严肃处处理，触犯刑刑律的将追究究法律责任第七条 审计室室根据审计工工作需要可以以聘请专业人人员，受聘人人员在工作期期间与公司正正式审计人员员享有同等职职权□ 审计室的主主要职责第八条 审计室室对下列单位位的财务收支支及经济活动动进行审计监监督： (一)总公司司本部，包括括财务部、资资金部、贸易易部和金融证证券室(二)公司所属属的全资企业业和合资企业业，包括在境境外和内地省省份所设立的的企业第九条 审计室室对各单位的的以下事项进进行审计监督督： (一)国家有有关政策、财财经法规的贯贯彻、遵守情情况；(二)董事会决决议及公司经经营方针、目目标、计划落落实及执行情情况；(三)内部控制制制度的制定定和执行情况况；(四)公司财产产、资金管理理使用情况及及安全完整程程度；(五)公司大投投资项目的可可行性和有效效性；(六)违反财经经法纪，侵占占公司资财，损损害公司利益益以及重大损损失浪费行为为；(七)单位或个个人承包、租租赁经营的有有关审计事项项；(八)经理(厂厂长)离任的的经济责任等等有关审计事事项；(九)公司制度度建设、经营营管理情况；；(十)公司本部部及各所属企企业经济核算算和会计报表表的真实性和和准确性；(十一)公司本本部及所属企企业有关经营营方案、资金金调配方案、经经济合同、协协议等重要文文件的合法性性、有效性；；(十二)董事长长交办的其他他审计事项。
□ 审计室的主主要职权第十条 审计室室在审计过程程中可行使下下列监督检查查权： (一)有权让让被审计单位位按时报送财财务计划、预预算、决算、会会计报表以及及其他有关资资料：(二)有权参加加本单位和被被审计单位的的有关会议；；(三)有权检查查被审计单位位的有关帐目目、资产、查查阅有前文件件资料等，被被审计单位必必须如实提供供，不得拒绝绝、隐匿(四)有权对审审计中发现的的问题进行调调查核实，索索取证明材料料，并对有关关文件、材料料、实物等进进行复印、复复制、现场拍拍照等，有关关单位、部门门和个必须积积极配合，不不得设置障碍碍五)对正在进进行的严重损损害公司利益益，违反财经经法规行为，提提请公司领导导或有关部门门作出临时的的制止决定；；(六)对拒绝、阻阻挠和破坏审审计工作的被被审计单位，可可以采取封存存有关帐册、资资产等临时措措施，并提出出追究有关人人员责任的建建议第十一条 有权权提出改进管管理、提高效效益的建议以以及纠正违反反财经法纪行行为的意见对对违反财经法法纪和公司董董事会有关决决议的单位和和个人，对严严重失职造成成重大损失的的有关责任人人员，可建议议有关部门给给予必要的行行政处分，对对触犯刑律的的，可提请司司法部门追究究刑事责任。
第十二条 审计计室签发的审审计报告的审审计决定，被被审计单位必必须按要求认认真执行□ 审计工作程程序第十三条 编制制年度审计工工作计划，审审计室应根据据董事会的要要求和公司具具体情况，确确定审计重点点，编制年度度审计的工作作计划，年度度工作计划经经董事长批准准后实施第十四条 确定定审计对象和和制订计划审审计室根据批批准的年度审审计工作计划划，结合具体体情况，确定定审计对象，并并指定项目负负责人项目目负责人在对对被审计单位位的生产经营营、财务收支支等情况初步步了解的基础础上，编制项项目审计计划划，确定具体体的审计时间间、范围和审审计方式，项项目审计计划划经审计室主主任批准后实实施第十五条 发出出审计通知书书，审计室根根据批准的项项目审计计划划，成立审计计组并在项目目审计开始77天前，将审审计的范围、内内容、方式、时时间、要求等等事项通知被被审计单位第十六条 在审审计过程中，审审计人员要根根据审计工作作具体要求，认认真编写审计计工作底稿，获获取有价值的的审计证据第十七条 提出出审计报告，作作出审计决定定审计组在在审计结束后后，应进行综综合分析，在在与被审计单单位交换意见见后，写出审审计报告，其其内容包括审审计范围、内内容和发现的的问题、评价价和结论、处处理意见和建建议。
审计报报告必须附有有证明材料和和有关资料第十八条 复审审被审计单单位对审计决决定和结论如如有异议，应应在10天内内向董事长提提出复审申请请，董事长接接到复审小组组复审申请后后7日内作出出复审决定，并并指定复审小小组的人员构构成复审小小组应在300日内进行复复审，在复审审中如发现隐隐瞒或漏审、错错审等情况，应应重新作出审审计结论复复审期间原审审计结论和决决定照常执行行复审小组组的复审结论论和决定为终终审结论和决决定，被审计计单位必须执执行第十九条 建立立审计档案审审计室办理的的每一审计事事项都必须按按规定要求建建立审计档案案，以备查考考，非经批准准不得销毁企业内部审计工工作规定总则(一)根据有关关于内部审计计工作规定，结结合公司的实实际情况制定定本规定 (二)内部审审计的目的是是加强公司及及所属公司的的管理和监督督，维护财经经法纪，改善善经营管理，提提高经济效益益 (三)内部审审计是在公司司总经理的直直接领导下，对对公司各部门门以及公司所所属单位的财财务收支和经经济效益等进进行监督，独独立行使审计计职权，对总总经理负责并并报告工作，在在业务上同时时受上级审计计计机构的领领导和地方审审计机关的监监督。
□ 内部审计的的任务1.主要任务有有： (1)对公司司及所属公司司的资金、财财产的完整安安全进行监督督审计(2)对公司及及所属公司的的财务收支计计划、投资和和经费的预算算，信贷计划划，外汇收支支计划和经济济合同的执行行以及经济效效益进行审计计监督(3)对公司及及所属公司的的会计报表进进行审计(4)对公司及及所属公司的的承包经营责责任的审计评评议，配合上上级审计机构构对公司主要要领导人及所所属公司的主主要领导人的的离任经济责责任进行审计计(5)对公司及及其他所属各各公司基建工工程项目的概概(预)算的的执行、建设设成本的真实实性和经济效效益进行审计计(6)对公司及及所属公司的的内部控制制制度的健全、有有效及执行情情况进行监督督检查(7)对严重违违反财经纪律律，侵占国家家、公司资产产，严重损失失浪费等损害害国家、公司司利益的行为为进行专案审审计(8)贯彻执行行有关审计法法规，制定或或参与研究本本公司及所属属公司有关的的规章制度2.办理公司领领导、上级审审计机构交办办的其他审计计事项。