企业经营决策沙盘模拟 企业模拟经营培训课程 课程内容： ERP简介，模拟过程相关会计学知识，企业经营模 拟规则、方法和流程，企业经营模拟策略 学习方式：使用手工沙盘进行企业经营模拟，小组协商讨论 课程学时： 授课日期： 授课时间： 沙盘模拟的出处 中国古籍关于“模拟”最早的记录秦始皇统一六国战略 秦王 李斯 王翦 问题：这种模拟对整个战争有什么好处 沙盘模拟的作用 熟悉企业运营工作过程 了解企业财务会计基本知识 课程学习目标 企业经营决策制定的意义 经营决策的形成过程 决策过程中要考虑的因素 如何量化分析经营决策方案的优劣 结合量化指标对岗位与部门的考核 团队合作的意义 一、组织准备工作 二、模拟企业概况 三、操作演示 五、实际模拟训练 四、企业运营规则 制造行业企业沙盘模拟过程 CEO 财务总监 市场营销总监 生产总监 采购总监 市场调查分析 市场进入策略 品种发展策略 广告宣传策略 制定销售计划 争取定单与谈判 签订合同与过程控制 按时发货应收款管理 销售绩效分析 日常财务记账和登账 向税务部门报税 提供财务报表 日常现金管理 企业融资策略制定 成本费用控制 资金调度与风险管理 财务制度与风险管理 财务分析与协助决策 制定发展战略 竞争格局分析 经营指标确定 业务策略制定 全面预算管理 管理团队协同 企业绩效分析 业绩考评管理 管理授权与总结 编制采购计划 供应商谈判 签订采购合同 监控采购过程 到货验收 仓储管理 采购支付决择 与财务部协调 与生产部协同 产品研发管理 管理体系认证 固定资产投资 编制生产计划 平衡生产能力 生产车间管理 产品质量保证 成品库存管理 产品外协管理 1、人员定位 一、组织准备工作 心态开放 亲历亲为 团队协作 换位思考 生产中心 营 销 与 规 划 中 心 制 造 业 运 营 流 程 一、组织准备工作 2、职能定位 营销总监 总裁 CEO 运营总监 财务总监 财务助理 采购总监 二、模拟企业概况 公司发展与股东期望 本企业长期以来一直专注于某行业 P 产品 的生产与经营，目前生产的 P1产品在本地 市场知名度很高 ,客户也很满意。
同时企业 拥有自己的厂房 , 生产设施齐备 , 状态良好 最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为 P产品 将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品 为此 ,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展， 他们希望新的管理层 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升 开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域 扩大生产规模 , 采用现代化生产手段 , 获取更多的利润 三、操作演示 P1 M 1个 资 金 产品 /在制品 P2 R1 R2 R3 R4 原料 (供应商 ) P3 P4 原料订单 BOM结构： 详见经营报告第二页（产品物料清单） 三、操作演示一生产中心 厂房40M 设备价值 13M P1在制品 8M(4个 ) P1产品 P1产品 P1产品 P1产品 3M 3M 3M 4M 3Q 2Q 1Q 3Q 2Q 1Q 1Q 2Q 3Q 1Q 2Q 三、操作演示一物流中心 P1成品 6M(3个 ) R1原料3M(3个 ) R1订单 2M(2个 ) 三、操作演示一财务中心 20M 20M 长期贷款 40M 现金 20M 应收账款 15M 金额 销售收入 + 35 直接成本 - 12 毛利 = 23 综合费用 - 11 折旧前利润 = 12 折旧 - 4 支付利息前利润 = 8 财务收入 /支出 +/- 4 额外收入 /支出 +/- 税前利润 = 4 所得税 - 1 净利润 = 3 资产 金额 负债 +权益 金额 现金 + 20 长期负债 + 40 应收款 + 15 短期负债 + 0 在制品 + 8 应付款 + 0 成品 + 6 应交税 + 1 原料 + 3 一年到期的长贷 + 0 流动资产合计 = 52 负债合计 = 41 固定资产 权益 土地和建筑 + 40 股东资本 + 50 机器和设备 + 13 利润留存 + 11 在建工程 + 0 年度净利 + 3 固定资产合计 = 53 所有者权益合计 = 64 总资产 = 105 负债 +权益 = 105 利润表 资产负债表 单位：百万 单位：百万 企业目前的财务状况及经营成果 三、操作演示一营销与规划中心 已取得 P1生产资格 已拥有本地市场 四、企业运营规则 1、市场划分与市场准入 企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场 不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单 市场 开发费 时间 开发费用按开发时间在年末平 均支付，不允许加速投资。
市场开发完成后，领取相应的 市场准入证 本地 1M/年 1年 区域 1M/年 1年 国内 1M/年 2年 亚洲 1M/年 3年 国际 1M/年 4年 四、企业运营规则 2、销售会议与订单争取 每年初各企业的销售经理与客户 见面并召开销售会议，根据市场 地位、产品广告投入、市场广告 顺序选择订单 按产品的广告投入量的多少，依次选择订单； 若在同一产品上有多家企业的广告投入相同， 则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序； 若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额 的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单 投入和市场需求及竞争态势，按 4 P3 8M/个 = 32M 帐期： 2Q ISO9000 本地市场 2 P3 8.5M/个 = 17M 帐期： 4Q 本地市场 3 P3 7.6M/个 = 23 M 帐期： 4Q 本地市场 2 P3 9 M/个 = 18 M 帐期： 1Q ISO14000 本地市场 注意： 各个市场的产品 数量是有限的， 并非打广告一定 得到定单。
能分 析清楚“市场预 测”、并且“商 业间谍”得力的 专家，一定占据 优势 产品 广告 定单总额 数量 9000 14000 P1 P2 P3 2 P4 产品 广告 定单总额 数量 9000 14000 P1 P2 P3 5 P4 产品 广告 定单总额 数量 9000 14000 P1 P2 P3 1 P4 1 第四年 --C 组（本地） 1 第四年 --A 组（本地） 1 第四年 --B 组（本地） 3、市场竟单实际操作（以 P3为例） 32 + 17 23 18 3 4 + 2 2 四、企业运营规则 4、厂房购买、租赁与出售 厂房 买价 租金 售价 容量 大厂房 40M 5M/年 40M（ 4Q） 6条生产线 小厂房 30M 3M/年 30M（ 4Q） 4条生产线 厂房出售得到 4个账期的应收款，紧急情况下可厂房贴现， 直接得到现金出售厂房计入 4Q应收款，购买后将购买价 放在厂房价值处，厂房不提折旧 5、生产线购买、转产与维护、出售 所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同， 1M/产品 转产： 现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付 一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品 标识 购买： 投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位 的下一个季度领取产品标识，开始生产； 四、企业运营规则 柔性线 1Q 全自动 1Q 半自动 1Q 2Q 手工线 1Q 2Q 3Q 维护： 当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；当年建 成生产线需要交维修费。
出售： 不论何时出售生产线，价格为残值，净值与残值之差计入损失； 生产线 购置费 安装周期 生产周期 总转产费 转产周期 维修费 残值 手工线 5M 无 3Q 0M 无 1M/年 1M 半自动 10M 2Q 2Q 1M 1Q 1M/年 2M 自动线 15M 3Q 1Q 2M 1Q 1M/年 3M 柔性线 20M 4Q 1Q 0M 无 1M/年 4M 6、产品生产与原材料采购 采购： 根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款 用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上， R1、 R2订购必须提前一 个季度； R3、 R4订购必须提前两个季度 生产： 开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产 线生产产品的加工费均为 1M 各线不能同时生产两个产品 四、企业运营规则 上线生产操作示例（以 P2为例） R1原料库 R2原料库 现金 柔性线 手工线 半自动 全自动 3Q 2Q 1Q 1Q 2Q 1Q 1Q 上线生产必须有原料，否则必须“停工待料或紧急采购” 空生产线才能上线生产，一条生 产线只能生产一个产品 7、产品研发 新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断； 但必须完成投资后方可接单生产 研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取 产品生产资格证 四、企业运营规则 P2研发 P3研发 P4研发 名称 开发费用 开发周期 P1 1M/季 2季 P2 1M/季 4季 P3 1M/季 6季 P4 2M/季 6季 P1研发 8、市场开发和 ISO认证 市场开发： 市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每 年最多投资为 1M，不允许加速投资，但允许中断。
市场开发完成 后持开发费用到指导教师处领取 市场准入证 ，之后才允许进入该市 场竞单 ISO认证： 两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取 ISO资格证 研发投资与认证投资计入当年综合费用 2M/年 2年 ISO14000 1M/年 2年 ISO9000 所需投资 建立时间 管理体系 四、企业运营规则 本地市场 区域 国内 亚洲 国际 开发需 1年 1年 2年 3年 4年 投资 1M/年 1M/年 1M/年 1M/年 1M/年 ISO9000 资格 ISO14000 资格 本地市场 准入 区域市场 准入 国内市场 准入 亚洲市场 准入 国际市场 准入 9、融资贷款与资金贴现 长期贷款最长期限为 5年，短期贷款期限为 1年，不足 1年的按 1年计息 长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息 四、企业运营规则 贷款类型 贷款时间 贷款 额度 年息 还款方式 长期贷款 每年年初 和为 权益 三倍 10 % 年初付息，到期还本， 10倍数 短期贷款 每季度初 5 % 到期一次还本付息， 20倍数 资金贴现 任何时间 视应 收款 额 12.5 %（ 3季， 4 季）， 10 %（ 1季， 2季） 变现时贴息 库存拍卖 100 %（产品） 80 %（原料） 10.折旧： 生产线 购置费 残值 建成第 1年 建成第 2年 建成第 3年 建成第 4年 建成第 5年 手工线 5M 1M 0M 1M 1M 1M 1M 半自动 10M 2M 0M 2M 2M 2M 2M 自动线 15M 3M 0M 3M 3M 3M 3M 柔性线 20M 4M 0M 4M 4M 4M 4M 四、企业运营规则 11、综合费用、税金 综合费： 行政管理费、市场开拓、产品研发、 ISO认证、广告费、 生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。
税 金： 每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳 四、企业运营规则 维修费 管理费 转产费 租金 广告费 其他 折 旧 税金 市场开拓 产品研发 ISO认证 其他规则： 紧急采购，付款即到货，原材料价格为直接成本的 2 倍；成品价格为 直接成本的 3 倍 选单规则：首先看本市场本产品广告额；然后看本市场广告总额；再 看上年本市场销售额最高（无违约）；如仍无法决定，先投广告者先 选单 破产标准：现金断流或权益为负 库存折价拍价，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失交单可 提前，不可推后，违约收回订单 违约金扣除 向下取整；库存拍卖所得现金 向下取整；贴现费 用 向上取整；扣税 向下取整 五、企业竞争模拟 起始年 新年度规划会议 参加订货会 /登记销售订单 制定新年度计划 支付应付税 季初现金盘点 更新短贷 /支付利息 /获得新贷款 更新应付款 /归还应付款 原材料入库 /更新原料订单 下原料订单 更新生产 /完工入库 投资新生产线 /变卖生产线 /生产线转产 向其他企业购买原材料 /出售原材料 开始下一批生产 更新应收款 /应收款收现 出售厂房 向其他企业购买成品 /出售成品 2、每年运行流程 五、企业竞争模拟 按订单交货 产品研发投资 支付行政管理费 其他现金收支情况登记 支付利息 /更新长期贷款 /申请长期贷款 支付设备维护费 支付租金 /购买厂房 计提折旧 新市场开拓 /ISO认证投资 结账 现金收入合计 现金支出合计 期末现金对账 五、实际模拟训练 订单号 XXX 市场 本地 产品 P1 数量 6 账期 2Q 销售额 成本 毛利 1、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中 交货时填写 新年度规划会议 参加订货会 /登记销售订单 制定新年度计划 支付应付税 季初现金盘点 更新短贷 /支付利息 /获得新贷款 更新应付款 /归还应付款 原材料入库 /更新原料订单 下原料订单 更新生产 /完工入库 投资新生产线 /变卖生产线 /生产线转产 向其他企业购买原材料 /出售原材料 开始下一批生产 更新应收款 /应收款收现 出售厂房 向其他企业购买成品 /出售成品 18 -2 -1 10 -1 22 -1 32 2、每年运行流程 五、企业竞争模拟 -1 -1 按订单交货 产品研发投资 支付行政管理费 其他现金收支情况登记 支付利息 /更新长期贷款 /申请长期贷款 支付设备维护费 支付租金 /购买厂房 计提折旧 新市场开拓 /ISO认证投资 结账 现金收入合计 现金支出合计 期末现金对账 -4 -4 (5) -1 -1 -1 -1 15 -2 -1 -2 -4 14 14 10 -4 -3 15 22 -12 32 42 -1 0 0 3、 填写商品核算统计表 五、企业竞争模拟 P1 P2 P3 P4 合计 数量 6 6 销售额 32 32 成本 12 12 毛利 20 20 4、 填写费用明细表 五、企业竞争模拟 项目 金额 备注 管理费 4 广告费 1 维修费 4 租 金 转产费 市场开拓费 区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证 ISO9000 1SO14000 产品研发 P2（ ） P3（ ） P4（ ） 其 他 合 计 9 上年 本年 销售收入 + 35 32 直接成本 - 12 12 毛利 = 23 20 综合费用 - 11 9 折旧前利润 = 12 11 折旧 - 4 5 支付利息前利润 = 8 6 财务收入 /支出 +/- 4 4 额外收入 /支出 +/- 税前利润 = 4 2 所得税 - 1 0 净利润 = 3 2 资产 年初 本年 负债 +权益 年初 本年 现金 + 20 42 长期负债 + 40 40 应收款 + 15 0 短期负债 + 0 0 在制品 + 8 8 应付款 + 0 0 成品 + 6 6 应交税 + 1 0 原料 + 3 2 1年到期的长贷 + 流动资产合计 = 52 58 负债合计 = 41 40 固定资产 权益 土地和建筑 + 40 40 股东资本 + 50 50 机器设备 + 13 8 利润留存 + 11 14 在建工程 + 年度净利 + 3 2 固定资产合计 = 53 48 所有者权益 = 64 66 总资产 = 105 106 负债 +权益 = 105 106 损益表 资产负债表 单位：百万 单位：百万 五、实际模拟训练 五、实际模拟训练 请做好准备 现在由你们经营 。