精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 厦 门 大 学 财 政 系 税 收 筹 划童 锦 治 主 编熊 巍 宋 春 平 副 主 编第 二 章 税 收 筹 划 的 运 作 框 架 2 本 章 提 要 精 品 课 程 立 体 化 系 列 教 材 本 章 以 西 方 管 理 学 理 论 为 基 础 ， 将 税 收 筹划 运 作 分 为 前 期 调 查 与 研 究 、 方 案 诊 断 和 选择 、 方 案 实 施 和 修 正 以 及 方 案 跟 踪 和 绩 效 评估 四 个 基 本 的 操 作 步 骤 ， 并 提 出 了 实 施 税 收筹 划 应 注 意 的 几 个 问 题 厦 门 大 学 财 政 系 3 精 品 课 程 立 体 化 系 列 教 材 本 章 结 构本 章 结 构本 章 重 点 难 点 重 点 ： 税 收 筹 划 方 案 的 设 计 与 选 择 、 跟 踪 和 绩 效 评 估第 一 节 税 收 筹 划 运 作 管 理第 二 节 税 收 筹 划 的 前 期 调 查 与 研 究第 三 节 税 收 筹 划 方 案 的 设 计 与 选 择第 四 节 税 收 筹 划 方 案 的 实 施 和 修 正第 五 节 税 收 筹 划 方 案 的 跟 踪 和 绩 效 评 估第 六 节 税 收 筹 划 运 作 的 基 本 原 则难 点 ： 税 收 筹 划 方 案 的 设 计 与 选 择 厦 门 大 学 财 政 系 4 本 节 内 容 提 要一 、 税 收 筹划 运 作 管 理概 述 二 、 税 收 筹划 运 作 的 组织 管 理 四 、 税 收 筹划 的 业 务 流程 设 计三 、 税 收 筹划 运 作 的 人员 管 理 厦 门 大 学 财 政 系 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 5 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 厦 门 大 学 财 政 系 一 、 税 收 筹 划 运 作 管 理 概 述u税 收 筹 划 也 应 属 于 管 理 的 范 畴 之 一 。
它 解 决 的 是 5W1H的 问 题 ，是 一 种 指 导 性 、 科 学 性 、 预 见 性 很 强 的 管 理 活 动 u税 收 筹 划 的 运 作 可 以 遵 循 一 定 的 基 本 框 架 税 收 筹 划 人 员 可 以 将一 环 紧 扣 一 环 的 工 作 纳 入 一 定 的 次 序 ， 进 行 工 作 表 上 的 安 排 ， 从 而提 高 税 收 筹 划 的 效 率 ， 节 约 筹 划 的 非 税 成 本 6 二 、 税 收 筹 划 运 作 的 组 织 管 理 企 业 的 税 收 筹 划 既 可 以 由 企 业 内 部 一 定 的 组 织 机 构 来 完 成 （ 自行 税 收 筹 划 ） ， 也 可 以 委 托 税 务 中 介 机 构 进 行 （ 委 托 税 收 筹 划 ） 委 托 外 部 的中 介 机 构 或个 人设 立 专 门 的 税收 筹 划 部 门or由 财 务 部门 进 行 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 厦 门 大 学 财 政 系 7 三 、 税 收 筹 划 运 作 的 人 员 管 理 u首 先 ， 税 收 筹 划 对 设 计 操 作 人 员 的 知 识 结 构 有 着 很 强 的 专业 性 要 求 和 全 面 性 要 求 。
u其 次 ， 税 收 筹 划 人 员 必 须 具 有 相 互 协 作 的 精 神 包 括 筹 划人 员 内 部 的 互 相 协 作 和 筹 划 人 员 与 企 业 其 他 部 门 工 作 人 员 之间 的 有 效 协 作 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 厦 门 大 学 财 政 系 8 四 、 税 收 筹 划 的 业 务 流 程 设 计税 收 筹 划 的 业 务 流 程 设 计 图 ：了 解 筹 划 目 标任 命 项 目 经 理 ， 组 成 项 目 组 信 息 收 集 诊 断 、 评 价 拟 定 各 种 可 行 方 案确 定 方 案工 作 总 结绩 效 评 估 实 施 方 案 监 督 反 馈审 批调 整 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 厦 门 大 学 财 政 系 9 本 节 内 容 提 要一 、 了 解 税收 筹 划 的 目标 二 、 确 定 相关 的 组 织 和人 员 分 工 三 、 进 行 相关 的 信 息 收集 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 厦 门 大 学 财 政 系 10 从 我 国 现 行 企 业 税 收 筹 划 的 现 状 看 ， 企 业 税 收 筹 划 的 目标 可 分 为 两 个 层 次 ：涉 税 零 风 险 指 企 业 在 税 收 方 面 没 有 任 何 风 险 或 风 险 极 小 以 至 可 以忽 略 不 计 ， 是 企 业 最 低 层 次 的 筹 划 目 标 。
税 后 收 益 最大 化 企 业 可 以 调 整 其 经 济 活 动 ， 以 合 理 利 用 国 家 各 种 税 收优 惠 政 策 ， 获 取 最 大 的 税 后 收 益 一 、 了 解 税 收 筹 划 的 目 标 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 厦 门 大 学 财 政 系 11 二 、 确 定 相 关 的 组 织 和 人 员 分 工 u对 企 业 内 部 组 织 有 关 人 员 进 行 税 收 筹 划 的 情 况 ， 一 般需 要 确 定 经 理 人 员 （ 项 目 负 责 人 ） u企 业 如 果 委 托 外 部 中 介 机 构 (比 如 税 务 师 事 务 所 )进 行税 收 筹 划 ， 则 应 当 签 订 委 托 协 议 或 合 同 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 厦 门 大 学 财 政 系 12 三 、 进 行 相 关 的 信 息 收 集 （ 一 ） 税 收 筹 划 需 要 的 信 息 从 信 息 的 不 同 来 源 ， 可 以 将 需 要 收 集 的 信 息 分 为 内 部 信 息 和 外 部 信 息 税 收 筹 划 需 要 收 集 的 信 息 主 要 包 括 ：内 部 信 息1.企 业 组 织 形 式2.财 务 信 息 3.企 业 发 展 现 状 与 未 来 规 划 4.企 业 对 风 险 的 态 度 外 部 信 息1.政 府 的 税 收 政 策 2.税 收 法 律 法 规 3.其 他 法 律 法 规 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 厦 门 大 学 财 政 系 13 三 、 进 行 相 关 的 信 息 收 集（ 二 ） 税 收 筹 划 对 信 息 质 量 的 要 求准 确 性 及 时 性 相 关 性 适 度 性完 整 性 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 厦 门 大 学 财 政 系 14 本 节 内 容 提 要一 、 税 收 筹划 方 案 的 设计 二 、 选 择 最优 的 税 收 筹划 方 案 厦 门 大 学 财 政 系 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 15 一 、 税 收 筹 划 方 案 的 设 计 实 践 中 之 所 以 可 能 存 在 不 同 的 税 收 筹 划 方 案 ， 主 要 原 因 有 ：税 收 制 度 的 差 异 和 税 收 优 惠 政 策 的 多 样 化 企 业 在 合 法 的 前 提 下 的 自 主 经 营 权会 计 方 法 的 多 样 性 厦 门 大 学 财 政 系 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 16 在 税 收 筹 划 备 选 方 案 拟 定 之 后 ， 企 业应 当 从 企 业 的 自 身 特 点 和 需 求 出 发 ， 选择 最 终 的 筹 划 方 案 。
二 、 选 择 最 优 的 税 收 筹 划 方 案 厦 门 大 学 财 政 系 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 17 专 人 负 责 ， 实 施方 案 方 案 实 施 过 程中 的 再 调 研 实 施 方 案 的 改进 厦 门 大 学 财 政 系精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 18 本 节 内 容 提 要一 、 税 收 筹划 方 案 的 跟踪 和 总 结 二 、 税 收 筹划 方 案 的 绩效 评 估 厦 门 大 学 财 政 系 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 19 一 、 税 收 筹 划 方 案 的 跟 踪 和 总 结 税 收 筹 划 方 案 付 诸 实 施 后 ， 企 业 内 部 筹划 人 员 应 当 对 方 案 进 行 跟 踪 ， 分 析 税 收 筹划 的 实 际 执 行 效 果 企 业 通 过 方 案 跟 踪 ，通 过 总 结 得 失 ， 可 以 为 今 后 的 筹 划 工 作 积累 宝 贵 的 经 验 教 训 厦 门 大 学 财 政 系 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 20 二 、 税 收 筹 划 方 案 的 绩 效 评 估 借 鉴 西 肖 尔 的 组 织 效 能 评 价 标 准 ， 税 收 筹 划 的 绩 效评 估 应 考 察 以 下 方 面 ： 1.目 的 与 手 段 3.硬 指 标 与 软 指 标2.时 间 范 围4.价 值 判 断 厦 门 大 学 财 政 系 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 21 第 六 节 税 收 筹 划 运 作 的 基 本 原 则守 法 原 则整 体 利 益 原 则立 足 长 久 原 则适 时 调 整 原 则成 本 效 益 原 则 厦 门 大 学 财 政 系 精 品 课 程 立 体 化 教 材 系 列 。