/注册会计师考试试题试卷之税法二一、单项选择题（共40题每题1分每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．从世界范围看，个人所得税制存在着不一样的类型，目前我国个人所得税制采取的 是（ ）o A．单一所得税制 B．分类所得税制 C．综合所得税制 D．混合所得税制2．纳税人对外进行来料加工装配业务节约的材料，如协议约定应留归企业所有的，按税法要求正确的处理措施是（ ） jA．视同收人处理 B．按购进材料直接入库c．折价冲减费用 D．折价冲减加工产品成本从1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超出当年全部实收保费收人（ ）的范围内据实扣除 ， A．3％ B．5％ C．8％D．10％4．某冰箱生产企业纳税调整前所得为200万元经查．纳税调整前扣除了 通过本地政府机荚扪，ff给受灾地区的货币资金5n玎几i炙企业{三度的应纳 f；l所册额足（ ）万元 A．194 B．244 C．242．5 D．2505．资产负债表日后事项中包括报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得 税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（ ）”科目，借记“应交税 金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款” 或“银行存款”等科目。
A．销售收人 B．此前年度损益调整 c．库存商品 D．利润分派——未分派利润6．某企业自行申报应纳税所得额为10万元经某注册税务师审核，企业 在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职II会经费、 职工福利费、职工教育经费52．5万元企业整年平均在册职1 300人，本地政府 确定的人均月计税工资标准为800元除工资和提取的工资附加“三费”外，其 他项目不予考虑该企业应缴纳企业所得税（ ）万元 A．7．95 B．9．90 C．10．22 D税法（Ⅱ）试卷第l页（共2l页） 7．某企业实现利润总额20万元经某注册税务师审核，在“财务费用” 账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个 月，支付利息费用4．5万元；另一次经同意向职工借人流动资金50万元，借款期 限9个月，支付利息费用2．25万元在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困 地区的捐款5万元该企业应缴纳企业所得税（ ）万元 A．8．48 B．8．25／，、c·8．4’ D·8．44弋、、8．J企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次 性生活补贴，以及企业支付给解除劳动协议职工的一次性赔偿支出，企业所得税 的处理要求是（ ）。
A．税前不得扣除 B．税前能够扣除 C．税前按30％扣除 D．税前按50％扣除 9．某企业企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55．5万元，联营 企业合用的企业所得税税率为15％（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比 例为7．5％）从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（ ）万元 A．10．8 B．11．75 C．12．71 D．14．25 10．某乡镇企业实现收入总额250 元，应扣除的成本、费用225 Zi元，、 应扣除的销售税费22万元该乡镇企业应缴纳企业所得税（ ） 万元A．0．45 B．0．49C．0．54 D．0．99某企业企业所得税税率为33％，取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59．5万元境外企业所得税税率为35％，因为享受了5％的税率优惠，实际缴纳了30％的企业所得税该企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元 ．A．39．60 B．41．39C．42．15 D．46．82税法（Ⅱ）试卷第2页（共21页）中正确的是（ ）。
A．采取分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销傅收入的实现B．采取银行提供按揭贷款销售的，以协议约定的付款时间为销售收入的实现C．采取以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现 D．采取一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现（≥设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限l年以上，有关 年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）┏━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓┃年度 ┃1995 ┃ 1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫┃应纳税 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃┃ ┃．80 ┃．60 ┃ 90 ┃ 20 ┃ 50 ┃ 40 ┃ 60 ┃ 20 ┃．30 ┃ 80 ┃┃所得额 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫┃产品出 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃┃ ┃30％ ┃40％ ┃40％ ┃45％ ┃50％ ┃60％ ┃65％ ┃70％ ┃70％ ┃75％ ┃┃口百分比 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃┗━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛该企业1995~共计应缴纳的企业所得税额是（ ）万元。
不考虑地方所得税）A．8 B．1l ‘C．13．5 D．17．5税法（II）试卷第3页（共2l页）16．设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限1997 年为赢利年度，1999年起被认定为先进技术企业该企业经税务机关审 核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税 2万元）该企业应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（ ）万元 （地方所得税税率’3％） A．1．9 B．2．6 C．4．3 D．3．917．国内甲企业从境外A企业租入价值400万元的专用设备，支付当年的使 用费80万元另外，还向境外B企业支付借款利息20万元该企业应代扣代缴 预提所得税（ ）万元 A．7名 B．8 C．9．6 D．1018．在经济特区设置的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或 分行由总行拨人营运资金超出（ ）万美元，盎营期在以上的，经企业 申请，本地税务机关同意，从开始赢利年度起，第1年免税，第2年和第3年减 半征收A．500 B．1000 C．1500 D．某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举行一r一家生产性企业，被税务机关认定为开始赢利年度，该外国投资者决定从所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为。
该外国投资者能够取得的再投资退税额为（ ）万元地方所得税税率3％）地税务机关报送扣缴所得税报告表 ．A．5 B．7C．10 D．15国境内负有代扣代缴预提所得 ）日内缴人国库，并向当税法（Ⅱ）试卷第4页（共21页）李某尚有22个月至法定退休年龄，办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入l 8 000元李某原月工资为860元，则李某应就其领零懒·次性收入的当月缴纳个人所得税（ ）元A．30 B．3225 C．1781 D．325522．徐某承包某加工厂，依照协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费 ／ 一 15万元加-rI一取得收人总额70万元，准予扣除的成本、费用及有关支 出共计48万元，其中含徐某每个月从加工厂领取的工资1500元徐某应 缴纳个人所得税（ ）元A．14 39020690B．23 420D．24 050据个人所得税有关要求．下列表述错误的是（ ）实行核定征收的投资营，也能够享受个人所得税的优惠政策 B分笔取得的属于一次劳务酬劳所得应自行申报纳税 C．纳税^若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收人次月7日内申报预 缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补24．田先生为一家杂志社记者，月工资2850元，其中包括70元的托儿补贴费。
年1月，田先生在所在单位的杂志上刊登一篇文章，取得稿酬320元田先生 1月份应缴纳个人所得税（ ）元 A．230．50 B．182．50 C．173 D22025．中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90 000元，已经按 该国的税法缴纳了个人所得税6000元该画家通过民政部门向我国某受灾地区 捐款20 000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（ ）元 A．1230 B．1280C．4400 D．5200税法（Ⅱ）试卷第5页（共2l页）26．约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于．年6月10日来华，8月31日 回国在华工作期间，中国企业每个月向约翰逊先生支付工资10 000元，8月份取，得其他单位审稿酬劳元约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个 人所得税（ ）元 A．815 B．825 C．1705 D．106527．杨某是自由撰稿人，杨某的一篇小说在某国刊登，取得稿酬折合人民币 40 000元，并按该国税法要求缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作 品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50 000元。
杨某应缴纳个人所得 税（ ）元 A．8000 B．9900 C．20 000 D．2l 90028．在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合作企业有关要求的 是（ ） A．企业计提的各种准备金不得扣除 B．投资者的工资不得在税前扣除 C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5％V2内据实扣除 D．各种赞助支出不允许税前扣除29．王先生有一商铺，1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含如下修理费 用），整年取得租金净收入36 000元7月，王先生对出租商铺维修花费 了4800元王先生的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元 A．2160 B．4320 C．4520 D．2760 30．某外资工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为 取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建导致 本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼有关的 税金已经所有付清，已知该企业所在地政府要求的其他房地产开发费用的计算扣 除百分比为10％。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元不考虑印 花税） A．600 B．381 C．390 D．510税法（Ⅱ）试卷第6页（共21页）31．某事业单位转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元该办公楼原 造价600万元，当初免费取得土地使用权，已经提取折旧400万元经房地产评 估机构评定，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了 各种税费共45万元该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元 A．197．4l B．137．75 、 C 83．75． D．247．2532．纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，假如房屋坐落地与其经营所在地不一 致，纳税地点应选择在（ ） A．总机构所在地 B．房地产坐落地 C．生产经营所在地 D．办理房地产过户手续所在地33．下列协议和凭证应纳印花税的是（ ）o A企业因改制签订的产权转移书据 B．劳务输出协议C．国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的协议D．企业与银行之问的借款协议某企业签订了如下经济协议：与银行签订一年期借款协议，借款金额200万元；与甲企业签订技术转让协议，协议总金额为200万元，其中研究开发费80 万元。
该企业应缴纳印花税（ ）元 A．466’ B．460 C．700 D．706 35募企业书立了如下协议：向某企业租赁设备一台，协议记载年租金10万元，／租期三年；受甲企业委托加工—批产品，加工承揽协议中注明甲企业提供原材料金 额180万元，支付加工费金额型万元该企业应纳印花税（ ）元 A．450 B．940 C．1100 D．400 36．下列有关房产税纳税义务表述错误的是（ ） A．房屋出租的由承租人纳税 B．房屋产权出典的由承典人纳税 一 c．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 税法（Ⅱ）试卷第7页（共21页）某企业委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验罢手续，工程结算支出loo万元，并按此价值计人固定资产核算，已知本地省政府确定计算余值的扣除百分比为30％该企业新建仓库应缴纳房产税（ ）元A．8400 B．3500C．5600 D．2800某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车lO辆，2．5吨客货两用车8辆（其中有3辆归企业自办学校专用）。
该企业所在地载货汽车年税额20元，吨， 处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所； 为节约运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓 库互换，由甲某向该企业支付差价甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万 元合用税率为4％） A．8 B．8．4 C．9．6 D．1640．下列行为符合契税减免税要求的是（ ） A．某医院购置土地和房屋扩建药厂 B．某大学购置价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房 c．李先生接收其叔父赠与的价值52万元的房产 D．城镇职工按要求第一次购置公有住房的二、多项选择题（共30题每题2分每题的备选项中有2个或2个以上符合题 意最少有1个错项本题不得分；少选．所选的每个选项得0．5分）41．下列各项中，符合企业所得税法要求的有（ ） A．取得的包装物押金逾期未返还的，当期就应确定收入的实现 B．建筑工程连续时间超出1年的，可按完工进度确定收入的实现 c．取得的收人为非货币资产的，按资产的历史成本确定收入的实现 D．制造大型船舶连续时间超出1年的，可在完工后确定收入的实现税法（Ⅱ）试卷第8页（共21页）42．按照企业所得税的有关要求，_F列表述正确的有（ ）。
A．企业购置各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税 ‘ B．烟草企业收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税 c．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税 D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收人均应缴纳企业所得税43．房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有 （ ） A．对外投资 B．抵偿债务 C．广告或样品 D．暂时经营性租赁44．经有关部门同意实行工资、薪金总额与经济效益挂钩措施的企业，其税前扣除的 工资费用应遵照的标准有（ ） A．提取的效益工资变化其用途的部分不违背税前扣除的标准 B．纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的标准 C．在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的标准 D．集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团总利益的标准45．纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不一样会计科目中 准确归集技术开发费用实际发生额除此之外，在年度纳税申报时还应报送的材 料有（ ） A．技术项目开发的立项证明书 B．技术项目开发费用的预算报告 C．技术研发专门机构的编制和专业人员名单 D．前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据46．下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有（ ）。
A．长期闲置不用且无转让价值的固定资产 B．因为技术进步使用中不能提升效率的固定资产 C．因其自身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产 D．已被毁坏不再具备使用价值和转让价值的固定资产47．按照企业所得税法的要求，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括（ ） A．证券企业的电子类设备 B．汽车工业企业的生产设备 C．船舶工业企业的机器设备 D．集成电路生产企业的生产性设备税法（Ⅱ）试卷第9页（共2l页）48．下列各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（ ） A．转让固定资产发生的费用 B．按要求支付的保险费 C．购置、建造固定资产的费用 D．经营中发生的意外损失49．下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有（ ）A．多提的职工福利费 B．查补的营业税款C．国库券利息收入 D．多摊销的无形资产费用下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关要求的有（ ）A．企业取得国库券利息收人与转让收益免征企业所得税B．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收人总额的圭丝 ．． 作为应纳税所得额缴纳企业所得税 、c．企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税D．企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴 纳所得税在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有（ ）。
A．支付给总机构的特许权使用费 ，B．按要求为职工个人提取的住房公积金 C．资助给非关联科研机构的研究开发经费 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费52．下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的要求，表述讵确的 有（ ） A．从事开采石油、．天然气的外商投资企业，能够享受生产性外商投资企业的税 收优惠 B．外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权百分比超出25％的， 变更设置前企业累计发生的尚未填补的经营亏损，可由变更设置后的外商投 资企业在填补年限的剩余年限内延续填补 C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院同意的激励类项目，凡符合条件的 可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠 D．外商投资举行的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达成企业当年产品产值60％的，可减半征收企业所得税税法（Ⅱ）试卷第10页（共2l页）53．外商投资企、fk和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采取了 （ ）标准 A．注册地 B．投资起源地 c．投资时间 D．总机构所在地54．依照外商投资企业和外国企业所得税法的要求，下列表述正确的有（ ）。
A．企业在一个纳税年度中IlⅡ开业，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度 B．以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确 定销售收入的实现 C．预提所得税是一个独立的税种，也是一个源泉控制征收方式 D．投资人、股东自身的开销不得在税前列支55．经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年赢利，企业选择从 1997年计算减免税期限，从起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：（单位：万元）┏━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓┃年度 ┃1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃┣━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫┃赢利 ┃80 ┃．60 ┃ 20 ┃ 100 ┃．50 ┃ 80 ┃ 100 ┃．60 ┃ 70 ┃┗━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛ 依照资料，下列表述正确的有（ ）o（不考虑地方所得税） A．1999年应缴纳企业所得税6万元 B．200 1年应缴纳企业所得税2．25万元 C．应缴纳企业所得税l万元 D．1996-一共计缴纳企业所得税29．75万元56．下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（ ）。
A．企业职工取得的用于购置企业国有股权的劳动分红≮B．个人担任董事职务取得的董事费收人 、、一 C．出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运行，出 租车驾驶员从事客货营运取得的收入 D．城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超出要求百分比的部分税法（Ⅱ）试卷第11页（共2l页）57．下列个人所得税的计税措施和计算的应纳税额正确的有（ ） A．李某取得侵占其专利权的经济赔偿60 000元，此项收入应缴纳个人所得税 9600元 B．王编导6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10 000元的剧本使 用费，此项收人按工资、薪金所得项目计算纳税 C．林女士在建设银行开立了用于支付、水、电、煤气等有关费用的账户，在 的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围 D．周某为A企业进行室内装潢设计，A企业在代扣代缴了个人所得税后，向其65 000元，A企业代扣周某的个人所得税为20 294．12元符合个人所得税法要求的有（ ）除劳动协议后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性 经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税 B．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税 C．个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、 股息、红利所得项目纳税 D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教教授，由该国负担的 工资、薪金暂免征个人所得税59．下列表述中，符合个人独资企业和合作企业纳税要求的有（ ）。
A．个人独资企业和合作企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超 过当年销售（营业）收入2％的部分能够据实扣除，超出部分可无限期向以 后纳税年度结转 B．个人以独资企业和合作企业的形式创办两个或两个以上的企业，应分别按每 个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额 c．个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭组员支付与企业生产经营 无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税 D．实行查账征税方式的个人独资企业和合作企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未填补完的部分，不得再继续填补税法（Ⅱ）试卷第12页（共2l页） 60．下列各项中，计征个人所得税的措施正确的有（ ） ④如型兼有不阿的劳务酬劳所得，应分别按不一样项目所得定额或定率减除 费用后计算纳税～—重茎主差萝两处或两处以上出版、刊登或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征 收所得税C．个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税； 连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税 D．对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、 经营过程中的成本、费用 ；61．下列有关个人所得税征收管理的表述，正确的有（ ）。
A．律师以个人名义再聘任其他人员为其工作而支付的酬劳，应由该律师按劳务 酬劳所得项目负责代扣代缴个人所得税 B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务酬劳所得项目计算个 人所得税 C．个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损能够跨企业填补 D．投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业所有是个人独资企业性质的，应 分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报62．下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ） A．外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴 B．外籍个人取得搬迁费的现金补贴 C．个人取得的保险赔款 D．个人取得的企业债券利息收入∈≯税法（Ⅱ）试卷第13页（共21页）63．下列税额计算正确的有（ ） A．甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，该企业的收入无法 确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所 在地区的行业应税所得率为15％，甲企业应缴纳个人所得税8985元 B．赵先生（中国公民）是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业 每个月支付工资6000元，中方单位每个月向赵先生支付工资元，则赵先生 每个月应缴纳个人所得税310元 C．张某是一家外商投资企业的职工，2月该外商投资企业支付张某不含 税工资3000元，并为张某代付个人所得税241．18元 D．苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份 利用私营企业的资金为其家庭购置一辆小汽车，价格为lO万元，则苏先生应 就此行为缴纳个人所得税28 250元64．下列项目中，能够不征或免征土地增值税的有（ ）。
A．企业将房产直接捐赠给学校 B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业 C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的 D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业65．下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ） A．土地出让金 B．耕地占用税 C．公共配套设施费 D．借款利息费用66．下列协议应征收印花税的有（ ） A．银行与企业之间签订的贴息贷款协议 B．作为正本使用的协议副本 C．房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁协议 D．新建铁路临管线运输协议税法（Ⅱ）试卷第14页（共21页）67．下列各项中，按照印花税有关要求，表述正确的有（ ） A．纳税人对印花税的纳税凭i正没有按困家要求期限保存的，由税务机关责令限 期更正，并可处以元如下的罚款；若情节严重的，可处以元以上 l万元如下的罚款 B．纳税人购置了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税 凭证上以后，才算完成了纳税义务 c．凡多贴印花税票者，不呵申请退税，但可申请下期抵扣 D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的协议应 纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续68．下列各项中，能够免征车船使用税的有（ ）o A．中国银行总行自用的车辆 。
B．个人营运的出租汽车 C．载重量为0．9吨的渔船 D．处在还贷期间的国有交通部门贷款购置的车船69．下列各项中，按照契税的要求，表述正确的有（ ） A．第一次购置住房的个人应征收契税 B．契税由承受人纳税，即买方纳税 ． c．承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税 D．契税的纳税人也包括国有经济单位70．下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）o A．企业厂区内的绿化用地 B．机场飞行区用地 C．水利设施及管扩用地 D．水电站发电厂厂房用地三、计算题（共8题，每题2分每题的备选项中，只有1个最符合题意） （一） 某市星夜娱乐企业，经营情况如下： （1）整年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅有关的烟酒饮料收入200万元，下六个月开业的台球馆和保龄球馆取得收入．320万元 （2）整年从被投资企业分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所得税率相同）；购置国债取得利息收入10万元，购置国家发行的金融债券取得利息收入15万元税法（Ⅱ）试卷第15页（共21页） （3）整年发生经营成本250 7Y元、经营费用120万元、管理费用200万元（其中含业务招待费用20万元）。
’ （4）经有关部门同意向职工集资100万元，用于填补经营资金不足，集资期限lO个月，支付利息8万元假定同期银行贷款年利率为6％） （5）企业整年有职工150人（含福利人员10人），实发工资总额216万元（前述第（3）条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”），并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4．32万元、职工福利费30．24万元、职工教育经费3．24万元当地政府确定人均月计税工资标准为800元；福利人员和非福利人员的职工福利费、工 会经费、‘一一一一～ （6亟工教育经费均按计税工资标准和要求百分比计算在税前扛陈丁—一 一一一一～——-————————__，，”——————、h—-—__0———一—；■一 J）发生意外事故原材料损失16万元，当年取得保匝企业赔倭款8万元 依照所给资料回答下列问题：71．企业整年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（＼．／ ）万元 A．200．2 B．220．8 C．248．4 D．25372·计算年应纳税所得额时，能够扣除的业务招待费用和利息费用‘跌 ’万元 A．9．75 B．10．75 D。
．＼ C．10．85 D．13．8573．计算年应纳税所得额时，能够扣除的工资及工资附加“三费”（ ）万元 A．157．92 B．159．6 C．169．2 D．21674．娱乐企业应缴纳企业所得税（ ）万元 A．69．65 B．72．29 C．74．86 D．78．03 ’ （二） 某外商投资举行的化装品生产企业，该企业合用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％，化装品消费税税率30％，经核定亏损20万元的生产经营情况如下： 一 （1）向商场销售化装品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11．7万元；直接销售化装品给使用单位，开具一般发票，取得销售额46．8万元税法（Ⅱ）试卷第16页（共21页） （2）将设备出租给其他企业使用，=伞=年取得租赁收入100万元÷／—一 （3）应扣除的化装品销售成本200万元，销售费用120万元 （4）发生管理费用40~j一-元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元），新产品研究歼发费用6万元 （5）发生火灾，损失了成本为22．79万元外购原材料（其中含2．79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保哟赔谚 一、． ＼’／ （6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费l万元。
（7）接收某企业捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3．4万元 （8）购置国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款蜮，发生运输 、费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税 ／> 依照上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关要求，回答下列有关问题：75．该企业应计人应纳税所得额的收入总额是（ ）万元 ／，—、、J，’_－－_，一、～ A．560 B．563．4 C．573．4 D．578．576．所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用共计为（ ） 万元 A．152．25 B．152．45 C．155．25 D．155．4577．所得税前允许扣除的火灾净损失、对外捐赠和资助共计为（ ）万元 A．7．79 B．11．19 C．11．39 D．11．478．该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）万元 A．1．64 B．2．22C．4．06 D．4．44税法（Ⅱ）试卷第17页（共2l页）四、综合分析题（共12题。
每题2分由单项选择和多项选择组成本题不得分；少 选．所选的每个选项得0．5分） （一） 某日化企业为增值税一般纳税人，重要业务是以外购护发品再生产护发品销售，有关生产、经营情况如下： （1）1—11月实现销售收入总额7000万元，应扣除的销售成本4300万元．发生销售费用800万元（其中含广告费300万元），发生管理费用900万元（其中含业务招待费40万元），缴纳增值税姒元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元，实现利润总额322万元 （2）12月初库存外购已税护发品50万元，本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额52适万元 （3）12月生产领用外购已税护发品380万元，生产加工过程中发生其他成本费用800万元，共计生产护发品29 500箱（每箱成本价0．04万元）12月销售护发品25 600箱，开具税控增值税专用发票，取得销售金额l 280万元（每箱不含税单价0．05万元）通过本地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区，企业按成本价35．4万元计人了“营业外支出”账户核算 （4）12月发生广告费110万元、销货运输费90万元（均取得一般发票），发生财务费用30万元，发生管理费用100 7Y元（其中含业务招待费用20万元，新产品研究开发费用40万元，该企业上年度发生新产品研究开发费用30 7i~己）。
（注：企业合用增值税税率17％，护发品消费税税率8％，企业所得税税率33％） 依照所给资料回答下列问题：79．12月份应缴纳增值税（ ）万元 A．151．8 B．1．58．1 C．159．32 D．165．6280．12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加（ ）万元 A．95．44 B．99．03 C．136．42 D．140．0l81．计算企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用 （ ）万元 A．997．83 B．997．97 C．1017．83 D．1017．97 税法（Ⅱ）试卷第18页（共21页）82．计算企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用 （ ）万元 A．6317．7 B．63 16．74 C．6323．04 D．6324 83．计算企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（ ） 万元 A．5．79 B5．9 C．4．73 D．4．92 84．该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．68．19 B．74．79 C．79．87 D．81．39 （二） 陈先生与合作人在A市共同兴办了一家合作企业甲，出资百分比为5：5 年初，陈先生向其主管税务机关报送了的所得税申报表和会计决算报表以 及预缴个人所得税纳税凭证该合作企业年度会计报表反应：合作企业的 主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加＼—～—／——／—＼’—，—＼， 4万元，销售费用5．沏元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额14 万元 经税务部门审核，发觉如下问题： （1）合作企业在给每位合作人支付工资18 000元 （2）合作企业每季度末向合作人预付股利5000元，计人了管理费用中 （3）销售费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元 （4）其他业务收人是合作企业甲从被投资企业分回的红利 （5）营业外支出账户中包括合作企业被工商管理部门处以的罚款2万元 （6）陈先生以甲企业的名义数次租赁汽车供家人生活使用，的租赁费共3000元，已计人营业成本 陈先生在B市另有乙合作企业，分得利润6万元，经税务审核无调整项目。
陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元，月，陈先生选择从甲企业中扣除费用 请依照以上资料回答下列问题： 税法（Ⅱ）试卷第19页（共2l页）85·合作企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）元 A·35 000 B．49 000 c·14 000 D．17 500 86·陈先生在甲合作企业的应纳税所得额为（ ）元 A·69 000 B．70 000 c·67 900 D．6l 000 87·应并人陈先生从合作企业分得的利润中统一纳税的是（ ） A·工资 B．股利 “ c·租赁费D．红利嬲·陈先生应就甲、乙合作企业的所得缴纳个人所得税（ ‘ ）元 A·40 850 B．39 065 c·38015 D．35915 89·陈先生起源于合作企业甲的所得应缴纳个人所得税（ ）元 A·222 827·94 B．20 181．54 曼18 237．40 D．21 158．9690·陈先生以上的各项收人共应缴纳个人所得税（ ．）元 A·49065元 B．45 915 c·50 850 D．48 015 税法（II）试卷第20页（共21页）22页是几张表格 表1-3 个人所得税表格表4 印花税税率 本试卷包括的城市维护建设税合用税率城市为7%，县城、镇为5%，教育附加的征收率为3%。