初级经济师《财政税收》资格证书考试内容及模拟题含参考答案1. 单选题：【2016年真题】财政分配的对象是（ ）A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分正确答案：D2. 单选题：下列不属于特定减免税情形的是（ ）A.科教用品B.残疾人专用品C.加工贸易产品D.供安装.检测设备时使用的仪器正确答案：D3. 单选题：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的()特征A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性正确答案：B4. 单选题：房产产权出典的，由()缴纳房产税A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人正确答案：D5. 多选题：多层次养老保险制度的内容包括（ ）A.社会养老保险B.社区养老保险C.企业养老保险D.个人养老保险E.家庭养老保险正确答案：ACD6. 单选题：美国实行的社会保障基金管理模式是（ ）A.高度集中的管理模式B.分散管理模式C.统分结合的管理模式D.社会管理模式正确答案：C7. 多选题：城镇土地使用税的纳税人包括（）。
A.股份制企业B.社会团体C.个体工商户D.军队E.在农村开小卖店的商户正确答案：ABCD8. 单选题：按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费.文化行政事业性收费等这是按收入的（ ）分类的A.性质B.形式C.来源D.功能正确答案：C9. 多选题：营业税是对我国境内（ ）的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税A.提供应税劳务B.转让有形动产C.转让无形资产D.销售不动产E.销售货物正确答案：ACD10. 单选题：支出()分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的A.经济B.功能C.数额D.级次正确答案：A11. 单选题：不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（?）A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.实行现代企业制度正确答案：D12. 单选题：反映政府活动的方向和范围的是（ ）A.财政支出B.财政收入C.政府预算D.政府决算正确答案：A13. 单选题：下列属于土地增值税征收范围的是（）A.建成后转让的合作建房B.企业兼并转让的房地产C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房正确答案：A14. 单选题：财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（ ）。
A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付正确答案：D15. 单选题：下列属于外交外事支出的是（）A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织支出D.共产党机关经费正确答案：C16. 单选题：企业所得税的计税依据是（ ）A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额正确答案：A17. 单选题：（）是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等A.定额补助B.定项补助C.定时补助D.定点补助正确答案：A18. 单选题：【2016年真题】根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（ ）A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税正确答案：C19. 单选题：【2016年真题】公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（ ）A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行正确答案：B20. 多选题：累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（ ）A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率正确答案：ABD21. 单选题：提供交通运输业服务.邮政业服务的增值税税率为（ ）。
A.17%B.11%C.6%D.4%正确答案：B22. 多选题：财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）A.要保证政府以前年度的消费水平B.要保证政府现时的消费水平C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出正确答案：AE23. 多选题：消费税中，适用定额税的有（ ）A.酒精B.啤酒C.黄酒D.成品油E.小汽车正确答案：BCD24. 单选题：在经济与社会中，经济稳定不包括（ ）A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降正确答案：D25. 单选题：下列属于土地增值税征收范围的是（ ）A.建成后转让的合作建房B.企业兼并转让的房地产C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房正确答案：A26. 单选题：下列不属于税基式减免手段的是()A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收正确答案：D27. 单选题：【2016年真题】王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（ ）元A.0B.3000C.5000D.8000正确答案：B28. 单选题：行政单位的支出不包括()。
A.经常性支出B.专项支出C.自筹基本建设支出D.经营支出正确答案：D29. 单选题：采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格,利息，还要规定认购条件A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法正确答案：B30. 多选题：按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括（）A.行政管理费用支出B.外交外事支出C.公检法司支出D.武装警察部队支出E.体育事业费支出正确答案：ABCD31. 单选题：【2016年真题】首次将非赞同毋纳税以法律形式确定下来的是（ ）A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》正确答案：A32. 单选题：收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是（ ）A.合法性原则B.稳妥性原则C.完整性原则D.科学性原则正确答案：B33. 单选题：下列关于累进税率的表述中不正确的有（?）A.全额累进税率计算较为简单?B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理正确答案：C34. 单选题：某企业1998年度全年纳税所得额为8万元，其全年应纳所得税额为（?）。
A.2.16万元B.2.64万元C.1.44万元D.1.89万元正确答案：A35. 单选题：行政单位的汽车维修费一般属于（ ）A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费正确答案：A36. 单选题：国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为（ ）A.中性税收B.中强性税收C.弱性税收D.自由税收正确答案：A37. 单选题：既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（）A.增值税专用发票B.普通发票C.收款凭证D.记账凭证正确答案：A38. 单选题：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入正确答案：A39. 单选题：下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（ ）A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额＝某项预算收入或支出的当年基数＋计划年度各种增减因素对预算收支的影响正确答案：D40. 单选题：下列不属于按税法内容分类的是()。
A.税收实体法B.税收程序法C.税收处罚法D.税收征收管理法正确答案：D41. 单选题：纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（ ）的市场汇率确定A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布正确答案：D42. 单选题：某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元另外，装卸费用0.5万元该货物运输合同应交印花税为()(注：货物运输合同印花税税率为万分之五)A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元正确答案：C43. 单选题：【2017年真题】外贸公司进小轿车队,关税完税价格折合人民币500（关税税率25%,消费税税率9%)进口环节应纳消费税()A.49.45万B.70.31万C.6523万D.61.81万正确答案：D44. 单选题：【2017年真题】利用国家所有权取得的非税收入()A.罚没收入B.捐赠收入C.国有资源有偿使用收入D.政府现金收入正确答案：C45. 单选题：【2016年真题】关于政府投资的说法，正确的是（ ）A.发达国家政府投资所占比重较高B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长正确答案：B46. 多选题：政府取得非税收入的理论依据有（ ）。
A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵正确答案：ABC47. 单选题：政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是（）A.投资性支出B.财政补贴支出C.社会保障支出D.政府消费性支出正确答案：D48. 单选题：不与以前年度巳形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（ ）A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法正确答案：C49. 多选题：影响财政收入规模的因素主要包括（ ）A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.价格变动情况E.社会政治制度正确答案：BCD50. 多选题：经批准从事提供除有形动产融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（ ）A.价外费用B.支付的借款利息C.发行债券利息D.保险费E.安装费正确答案：BCDE51. 单选题：中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（ ）元A.0B.25C.50D.100正确答案：A52. 多选题：在实际经济生活中，价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于（ ）。
A.引发物价总水平变动的原因B.现行的财政收入制度C.国有企业的经济效益D.资源配置优化的程度E.宏观调控手段正确答案：AB53. 单选题：我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（ ）A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收人正确答案：D54. 单选题：地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请()审批，未经批准，不得调整预算A.地方各级人大常务委员会B.地方各级政府C.上级人大常务委员会D.上级政府正确答案：A55. 多选题：政府征税影响居民储蓄的税收种类有（ ）A.增值税B.消费税C.营业税D.利息税E.个人所得税正确答案：DE56. 单选题：目前预算收人的缴库方式主要是（ ）A.直接缴库和分散汇缴B.直接缴库和集中汇缴C.间接缴库和集中汇缴D.间接缴库和分散汇缴正确答案：B57. 单选题：税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（ ）A.髙档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品正确答案：C58. 单选题：现代社会保障制度的核心内容是（ ）。
A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚正确答案：A59. 单选题：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（ ）A.标准收支法B.系数法C.定额法D.综合法正确答案：B60. 单选题：预算计划管理的中心环节是（）A.预算编制前的准备工作B.编制预算C.执行预算D.编制决算正确答案：C61. 多选题：下列属于公债特征的有（ ）A.有偿性B.固定性C.自愿性D.灵活性E.强制性正确答案：ACD62. 多选题：按支出的用途划分，支出定额可以分为（）A.人员经费定额B.公用经费定额C.单项定额D.综合定额E.扩大综合定额正确答案：AB63. 单选题：【2016年真题】公共交通线路经营权有偿出让收入属于（ ）A.政府性基金B.国有资产有偿使用收入C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入正确答案：D64. 单选题：下列预算支出拨款原则中，错误的是（ ）A.按预算计划拨款B.按部门要求拨款C.按核定支出用途拨款D.按预算级次拨款正确答案：B65. 单选题：从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（ ）内按照规定设置账簿。
A.10日B.15日C.30日D.1个月正确答案：B66. 单选题：【2017年真题】关于耕地占用税的说法,正确的是()A.免征后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征情形的需要补缴税款B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业C.耕地占用税纳税适用比例税率D.耕地占用税纳税人不包括个人正确答案：A67. 单选题：【2017年真题】某生产企业(一般纳)2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金1521万元约定了3个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额()A.692.11B.794.56C.679.11D.691.00正确答案：C68. 单选题：既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（ ）A.增值税专用发票B.普通发票C.收款凭证D.记账凭证正确答案：A69. 多选题：经批准从事有形动产融资性售后回租业务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（ ）A.价外费用B.向承租方收取的有形动产价款本金C.对外支付的外汇借款利息D.发行债券利息E.对外支付的人民币借款利息正确答案：BCDE70. 单选题：下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（）。
A.某学校购入办公用品B.某医院对全院病房进行大型修缮C.某科学研究所每周例会支出D.某文化馆人员工资支出正确答案：B71. 单选题：下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（ ）A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油正确答案：D72. 多选题：2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（ ）A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票正确答案：BCDE73. 单选题：我国财政分配的主要对象是（ ）A.劳动者个人收入B.折旧基金C.流动资金D.剩余产品正确答案：D74. 单选题：用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（）A.强制性原则B.自愿性原则C.效率性原则D.专门性原则正确答案：B75. 单选题：下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）A.尚未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的机器C.与经营活动无关的电脑D.单独估价入账的土地正确答案：A76. 单选题：城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。
A.1,5－30元B.1,2－24元C.0,9－18元D.0,6－12元正确答案：C77. 单选题：【2016年真题】政府发行公债的担保物是（ ）A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉正确答案：D78. 单选题：【2017年真题】货币发行收入属于非税收入的种类是()A.国有资本收益B.中央银行收入C.主管部门收入D.银行经营收入正确答案：A79. 单选题：【2016年真题】甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54正确答案：D80. 单选题：根据企业所得税规定，居民企业适用的企业所得税法定税率为()A.15%B.18%C.20%D.25%正确答案：D81. 单选题：纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（ ）补征税款A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关正确答案：D82. 单选题：近年来，我国国防费的变化趋势是（ ）。
A.国防费占GDP和财政支出比重都下降B.国防费占GDP和财政支出比重都上升C.国防费占GDP比重下降，占财政支出比重上升D.国防费占GDP比重上升，占财政支出比重下降正确答案：A83. 单选题：在影响财政收人规模的各种因素中，最重要的影响因素是（ ）A.收人分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平正确答案：D84. 单选题：下面具有“”内在稳定器“作用的财政手段是（ ）A.允许进行抵扣税款的增值B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发型国债增加基本建设支出正确答案：C85. 单选题：非政府投资的主体主要是（ ）A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体正确答案：A86. 单选题：（ ）是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等A.定额补助B.定项补助C.定时补助D.定点补助正确答案：A87. 单选题：【2017年真题】销售不动产的增值率（）A.13%B.17%C.11%D.6%正确答案：C88. 单选题：某企业3月份销售应税货物，缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业3月份应纳的城市维护建设税税额为（ ）万元A.4.20B.3.92C.3.22D.2.38正确答案：B89. 多选题：事业单位的调剂性支出是指（ ）A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出E.专项支出正确答案：CD90. 单选题：总决算分为中央总决算和地方总决算其中，地方总决算的汇编从（）开始，从下而上逐级汇编，最后汇编成省（市、区）总决算A.村B.乡（镇）C.县D.市正确答案：B91. 多选题：企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收人的有（ ）A.财政拨款B.接受捐赠收入C.在500万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.国债利息收入正确答案：DE92. 单选题：某公司2008年3月以5000万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元如果适用的契税税率为3%，该公司应纳契税为（ ）万元A.60B.120C.150D.180正确答案：C93. 多选题：下列商品中，应缴纳消费税的有（）A.销售价格为8000元的手表B.啤酒C.土甜酒D.成套化妆品E.石脑油正确答案：BCDE94. 单选题：世界上最早确立现代预算制度的国家是（ ）。
A.法国B.中国C.美国D.英国正确答案：D95. 多选题：下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（ ）A.高等教育B.医疗事业C.国防事业D.外交事业E.公安司法正确答案：AB96. 多选题：下列属于财政投融资基本特征的是（ ）A.在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道B.目的性很强C.范围有严格限制D.政策性很强E.随机性很强正确答案：ABCD97. 多选题：国债的偿还方式有（??）A.分期逐步偿还B.到期一次偿还C.提前偿还D.市场购销偿还E.延期偿还正确答案：ABD98. 单选题：在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（ ）A.量人为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益正确答案：C99. 多选题：免征车船税的车船有（ ）A.非机动驳船B.养殖渔船C.巳经缴纳船舶吨税的船舶D.低速货车E.拖拉机正确答案：BCE100. 单选题：财政分配的主体是（ ）A.国家B.企业C.居民D.社会团体正确答案：A。