n二0 0九年全全国审计专业业技术初级资资格考试审计计理论与实务务试卷1．您在拿到试试卷的同时将将得到一份专专用答题卡，所所有试题均须须在专用答题题卡上作答在在试卷或草稿稿纸上作答不不得分2．．请认真阅读读答题卡的注注意事项及说说明3．答答题时请认真真阅读试题对对准题号作答答一、单项项选择题(以以下每小题各各有四项备选答案，其其中只有一项项是符合题意意的正确答案案多选、错错选、不选均均不得分本本题共30分分，每小题11分)1．．审计监督的的根本特征是是：A．广泛泛性B．科学学性C．及时时性D．独立立性2．下列列有关受托经经济责任的表表述中，错误误的是：A．．受托经济责责任是审计产产生的客观基基础B．受托托经济责任是是指受托人在在管理或经营营方面所承担担的义务和所所应履行的职职责C．受托托经济责任在在不同的历史史条件下有着着相同的内涵涵D．现代受受托经济责任任的内容不局局限于单纯的的财务责任33．社会审计计组织在办理理审计机关委委托的审计事事项时，审定定其审计结果果的组织应是是：A．委托该项业务务的审计机关关B．中国注注册会计师协协会C．当地地人民政府DD．被审计单单位的上级组组织4．下列列各项中，属属于国家审计计机关权限的的是：A．帮帮助被审计单单位建立内部部审计机构BB．废止被审审计单位主管管部门制定的的与国家法律律相抵触的财财政财务收支支规定C．就就审计事项的的有关问题向向有关单位和和个人进行调调查，并取得得证明材料DD．参与被审审计单位重大大事项的决策策5．下列行行为中，符合合社会审计人人员职业道德德规范的是：：A．以个人人名义承接业业务B．代行行被审计单位位的管理职能能C．对未来来事项的可实实现程度做出出保证D．执执行审计业务务时保持合理理的职业谨慎6．下列有有关审计目标标的表述中，错错误的是：AA．审计目标标的确定影响响审计标准的的选择及审计计程序和方法法的设计B．．审计目标不不影响审计准准备阶段的工工作C．审计计目标对审计计全过程都有有影响D．审审计目标是审审计行为的出出发点7．审审计人员对被被审计单位进进行内部控制制测试的工作作属于：A．．审计项目计计划阶段B．．审计准备阶阶段C．审计计实施阶段DD．审计终结结阶段8．下下列选项中，不不属于分析性性复核方法的的是：A．比比较分析法BB．比率分析析法C．趋势势分析法D．．内容分析法法9．下列各各项中，可以以选作审计标标准的是：AA．国家审计计准则B．社会审计计准则C．内内部审计准则则D．企业会会计准则100．被审计单单位编制的工工薪结算表属属于下列各类类审计证据中中的：A．亲亲历证据B．．外部证据CC．内部证据据D．实物证证据11．被审计单单位内部控制制设置比较健健全，但未能能有效执行，导导致大部分经经济业务失控控，应将其内内部控制风险险评估为：AA．低水平BB．中等水平平C．高水平平D．无风险险12．下列列审计取证方方法中，适用用于业务规模模较小、会计计资料较少、存存在问题较多多的被审计单单位的是：AA．顺查法BB．逆查法CC．统计抽样样法D．判断断抽样法133．审计人员员对被审计单单位的有形资资产进行监盘，可以查查明这些有形形资产：A．．是否真实存存在B．是否否归被审计单单位所有C．．计价是否正正确D．是否否存在被抵押押的情况144．下列有关关内部控制的的表述中，错错误的是：AA．内部控制制的设置和运运行受制于成成本效益原则则B．内部控控制可以绝对对保证会计信信息的真实可可靠C．内部部控制为实行行制度基础审审计提供了必必要的条件DD．内部控制制一般仅针对对常规业务活活动设置155．限制非相相关人员接近近资产的控制制活动属于：：A．凭证和和记录控制BB．职责分工工控制C．独独立检查控制制D．实物控控制16．审审计机关中负负责审定含有有重大事项审审计报告的主主体是：A．审计机关关主管领导BB．审计机关关审计业务会会议C．审计计组负责人DD．审计机关关法制机构117．下列方方法中，用于于内部控制测测试的是：AA．计算B．．分析性复核核C．函证D．．观察18．．下列各项中中，属于专门门的计算机审审计方法的是是：A．测试试数据法B．．监盘C．分分析性复核DD．检查199．下列有关关国家审计机机关审计计划划管理的提法法中，正确的的是：A．制制定审计项目目计划应征求求被审计单位位的意见B．．审计署负责责管理审计署署统一组织的的审计项目计计划C．审计计署授权地方方审计机关审审计的项目，其其计划的调整整由省级审计计机关审批DD．审计机关关应自上而下地逐逐级编报审计计项目计划草草案20．下下列各项中，可可导致不可控控审计风险的的是：A．审审计人员的素素质B．审计计方法的选用用C．审计人人员的工作态态度D．内部部控制的健全全程度21．下列各项项中，对于审审查应收账款款真实性最为为有效的方法法是：A．核核对应收账款款明细表和总总账B．分析析应收账款周周转率C．函函证应收账款款D．编制应应收账款账龄龄分析表222．被审计单单位采购与付付款循环的下下列措施中，最最有利于预防防员工贪污、挪挪用资金的是是：A．由不不同人员记录录应付账款总总账和明细账账B．建立付付款审批制度度C．由不同同人员记录应应付账款和应应付票据的总账和明细账账D．货款到到期时立即支支付23．下下列审计程序序中，属于对对成本进行实实质性测试的的是：A．对对成本进行分分析性复核BB．审查有关关支出是否经经过授权C．．审查被审计计单位是否制制定了成本计计划D．观察察存货的盘点点24．下列列项目中，应应在生产与存存货循环审计计中进行审查查的是：A．．管理费用BB．营业外支支出C．制造造费用D．企企业所得税225．审计人人员通过审查查确认企业的的存货业务是是否全部记入入相关账户，其其目的是验证证存货的：AA．真实性BB．所有权CC．完整性DD．计价正确确性26．在在薪酬业务循循环内部控制制中，人员调调配单的编制制与审批相互独立，其其目的是：AA．防止虚增增人数和工资资级别B．防防止多计和错错计出勤天数数C．防止多多计或少计产产量和工时DD．防止虚报报和错报产品品产量27．．下列文件中中，同时属于于薪酬业务循循环和生产与与存货循环的的是：A．产量和和工时记录BB．材料费用用分配表C．．存货盘点报报告表D．应应收账款明细细账28．下下列关于资本本公积使用的的做法中，审审计人员认为为正确的是：：A．用于支支付税收滞纳纳金B．用于于发放现金股股利C．用于于转增资本DD．用于弥补补以前年度亏亏损29．为为了核实被审审计单位库存存现金是否真真实存在，审审计人员应采采取的审计程程序是：A．审阅现金日记账账摘要栏B．．核对现金日日记账和总账账余额的一致致性C．抽查查大额现金收收付的原始凭凭证D．对库库存现金进行行监盘30．．按照内部控控制的要求，下下列人员中可可以登记应收收账款明细账账的是：A．．会计B．出出纳员C．销售售人员D．仓仓库保管员二、多项选择题题(以下每小小题各有五项项备选答案。
其其中有二至四四项是符合题题意的正确答答案全部选选对得满分多多选、错选、不不选均不得分分在无多选选和错选的情情况下，选对对一项得0．．5分本题题共40分，每每小题2分))31．下列列有关审计独独立性的表述述中，正确的的有：A．独独立性是审计计区别于其他他管理活动的的本质特征B．经济来来源的独立是是审计工作保保持独立性的的物质基础CC．组织机构构的独立是审审计工作独立立性的保障DD．内部审计计没有独立性性，社会审计计独立性强EE．审计人员员要保持形式式和实质上的的独立32．．下列有关国国家审计准则则的表述中，正正确的有：AA．国家审计计准则是衡量量国家审计质质量的基本尺尺度B．我国国国家审计准准则体系是我我国审计法律律规范体系的的组成部分CC．我国国家家审计专业审审计准则不具具有行政规章章的法律效力力D．我国国国家审计准则则适用于各级级审计机关和和审计人员依依法开展的审审计工作E．．审计机关和和审计人员开开展审计工作作时必须遵循循审计指南的的规定33．审计人人员在判断企企业财务报表表的真实性时时，通常使用用的审计标准准有：A．被被审计单位的的计划B．被被审计单位的的预算C．同同行业的技术术指标D．企企业会计准则则——基本准准则E．企业业会计准则———具体准则则34．下列列各项中，属属于效益审计计准备阶段工工作的有：AA．提出审计计报告初稿BB．初步调查查了解审计事事项C．确定定评价标准DD．编制审计计方案E．确确定收集审计计证据的方法法35．从广广义上说，审审计管理的主主体包括：AA．国家审计计机关B．内内部审计机构构C．社会审审计组织D．．审计人员EE．被审计单单位主管部门门36．下列列有关审计风风险的表述中，正正确的有：AA．审计风险险是可以控制制的B．审计计风险具有潜潜在性C．审审计风险只存存在于审计实实施阶段D．．审计风险是是客观存在的的E．审计风风险是可以消消除的37．．对于《审计计法》所规定定的审计法律律责任，下列列提法中正确确的有：A．．是指在国家家审计监督活活动中发生的的有关法律责责任B．是国国家审计的法法律责任，不不包括内部审审计和社会审审计的法律责责任C．是因因实施审计监监督产生的相相关当事人的的法律责任DD．是以行政政责任为主的的法律责任，也也包括相应的的刑事责任和和民事责任EE．其主体是是被审计单位位及其有关的的直接责任人人38．下列列关于计算机机审计的表述中，正正确的有：AA．计算机审审计的基本过过程不包括审审计准备阶段段B．电子数数据审计和信信息系统审计计都属于计算算机审计的范范畴C．在审审计技术方法法方面，计算算机审计与传传统的审计完完全一致D．．计算机审计计在实施过程程中也需要审审查纸质材料料E．计算机机辅助审计是是信息系统审审计的重要内内容39．下下列有关审计计证据可靠性性的提法中，正正确的有：AA．从被审计计单位内部取取得的证据比比从被审计单单位外部取得得的证据更可可靠B．审计计人员直接从从第三方获取取的审计证据据比被审计单单位提供的审审计证据更可可靠C．被审审计单位提供供的原件比其其提供的真或复印件更更可靠D．经过加工汇总总编制的资料料比直接产生生于经济活动动的业务凭证证更可靠E．．被审计单位位内部控制有有效时生成的的内部证据比比内部控制无无效时生成的的内部证据更更可靠40．．审计人员对对内部控制进进行调查了解解的方法有：：A．查阅相关关文件B．分分析性复核CC．询问有关关人员D．观观察业务活动动E．检查内内部控制执行行过程中生成成的记录二、多项选择题题(以下每小小题各有五项项备选答案。
其其中有二至四四项是符合题题意的正确答答案全部选选对得满分多多选、错选、不不选均不得分分在无多选选和错选的情情况下，选对对一项得0．．5分本题题共40分，每每小题2分))31．下列列有关审计独独立性的表述中中，正确的有有：A．独立立性是审计区区别于其他管管理活动的本本质特征B．．经济来源的的独立是审计计工作保持独独立性的物质质基础C．组组织机构的独独立是审计工工作独立性的的保障D．内内部审计没有有独立性，社社会审计独立立性强E．审审计人员要保保持形式和实实质上的独立立32．下列列有关国家审审计准则的表表述中，正确确的有：A．．国家审计准准则是衡量国国家审计质量量的基本尺度度B．我国国国家审计准则则体系是我国国审计法律规规范体系的组组成部分C．．我国国家审审计专业审计计准则不具有有行政规章的的法律效力DD．我国国家家审计准则适适用于各级审审计机关和审审计人员依法法开展的审计计工作E．审计计机关和审计计人员开展审审计工作时必必须遵循审计计指南的规定定33．审计计人员在判断断企业财务报报表的真实性性时，通常使使用的审计标标准有：A．．被审计单位位的计划B．．被审计单位位的预算C．．同行业的技技术指标D．企业会会计准则———基本准则EE．企业会计计准则——具具体准则344．下列各项项中，属于效效益审计准备备阶段工作的的有：A．提提出审计报告告初稿B．初初步调查了解解审计事项CC．确定评价价标准D．编编制审计方案案E．确定收收集审计证据据的方法355．从广义上上说，审计管管理的主体包包括：A．国国家审计机关关B．内部审审计机构C．．社会审计组组织D．审计人人员E．被审审计单位主管管部门36．．下列有关审审计风险的表表述中，正确确的有：A．．审计风险是是可以控制的的B．审计风风险具有潜在在性C．审计计风险只存在在于审计实施施阶段D．审审计风险是客客观存在的EE．审计风险险是可以消除除的37．对对于《审计法法》所规定的的审计法律责责任，下列提提法中正确的的有：A．是是指在国家审审计监督活动动中发生的有有关法律责任任B．是国家家审计的法律律责任，不包包括内部审计计和社会审计计的法律责任任C．是因实实施审计监督督产生的相关关当事人的法法律责任D．．是以行政责责任为主的法法律责任，也也包括相应的的刑事责任和和民事责任EE．其主体是被审审计单位及其其有关的直接接责任人388．下列关于于计算机审计计的表述中，正正确的有：AA．计算机审审计的基本过过程不包括审审计准备阶段段B．电子数数据审计和信信息系统审计计都属于计算算机审计的范范畴C．在审审计技术方法法方面，计算算机审计与传传统的审计完完全一致D．．计算机审计计在实施过程程中也需要审审查纸质材料料E．计算机机辅助审计是是信息系统审审计的重要内内容39．下下列有关审计计证据可靠性性的提法中，正正确的有：AA．从被审计计单位内部取取得的证据比比从被审计单单位外部取得得的证据更可可靠B．审计计人员直接从从第三方获取取的审计证据据比被审计单单位提供的审审计证据更可靠C．被审审计单位提供供的原件比其其提供的真或复印件更更可靠D．经经过加工汇总总编制的资料料比直接产生生于经济活动动的业务凭证证更可靠E．．被审计单位位内部控制有有效时生成的的内部证据比比内部控制无无效时生成的的内部证据更更可靠40．．审计人员对对内部控制进进行调查了解解的方法有：：A．查阅相相关文件B．．分析性复核核C．询问有有关人员D．．观察业务活活动E．检查查内部控制执执行过程中生生成的记录41．营业收入入的审计目标标有：A．证证实营业收入入的真实性BB．证实营业业收入的完整整性C．证实实营业收入计计价与分类的的正确性D．．证实应收账账款计价与分分类的正确性性E．证实坏账账损失的真实实性42．下下列各项中，属属于对应收账账款实施的分分析性复核程程序有：A．．分析应收账账款周转率并并与上年进行行比较B．分分析应收账款款账龄C．分分析向客户寄寄发对账单的的及时|生DD．分析应收收账款占流动动资产的比例例并与上年进进行比较E．．分析本期期期末应收账款款占本期销售售金额的比例例并与上年进进行比较433．向债权人人函证应付账账款数额时，应应重点选取的的账户有：AA．金额较大大的B．欠账账时间较长的的C．核对时时发现账证不不符的D．卖卖方对账单齐齐备的E．余余额为零但为为重要供应商商的44．在在固定资产审审计中，审计计人员应实施施的审计程序有：A．验证固固定资产计价价的正确性BB．复核固定定资产折旧的的计算C．编编制固定资产产折旧费用分分配表D．监监督固定资产产盘点E．检检查固定资产产分类的正确确性45．下下列各项中，审审计人员认为为应从产品生生产成本中剔剔除的有：AA．罚款支出出B．对外赞赞助款C．车车间管理人员员工资D．税税收滞纳金EE．直接材料料费46．审审计人员检查查应付职工薪薪酬的总体合合理性，可以以运用的分析析性复核程序序有：A．分分析比较近期期各年度和本本年度各个月月份职工薪酬酬变动情况，判判断有无异常常B．审查人人力资源统计计报表及员工工名册C．将将本年度产品品生产成本中中直接人工费费用与前期比较，查查明异常波动动原因D．检检查各类奖金金发放范围的的合法性E．．将本年度管管理费用中人人工费用与前前期比较，查查明异常波动动原因47．．下列各项中中，属于实收收资本实质性性测试程序的的有：A．观观察负责资本本投入交易事事项的有关部部门和人员的的职责分工是是否明确B．．将实收资本本明细表与实实收资本总账账核对C．审审查实物投资资的原始发票票和投资协议议，确认其所所有权D．审审阅账册、凭凭证，查明有有无以借入资资金顶替资本本情况E．审审查实收资本本业务账务处处理的正确性性48．下列列审计程序中中，有助于验验证短期借款款入账完整性性的有：A．．向被审计单单位开户银行行函证B．分析利息息费用账户CC．审查借款款程序D．审审查债券发行行的合法性EE．审查借款款合同登记簿簿49．为证证明20088年l2月331日公司已已付而银行未未付的材料采采购款的真实实性，审计人人员可以采取取的审计程序序有：A．检检查20099年1月份的的银行对账单单B．检查相相关的采购合合同、供应商商销售发票和和付款审批手手续C．就22008年ll2月末银行行存款余额向向银行寄发询询证函D．向向相关的原材材料供应商寄寄发询证函EE．检查20008年l22月份的银行行对账单500．下列情况况中，审计人人员通常认为为是财务报表表高舞弊风险险信号的有：：A．盈利能能力很高，但但经营现金流流量为负数B．销售售增长比较缓缓慢C．毛利利率略低于行行业平均水平平D．应收账账款回收天数数显著高于行行业平均水平平E．存货周周转天数显著著增加 三 、案例分析析题(本题包包括三个案例例答题，每个个案例答题ll0分，共330分。
每个个案例答题包包括5道小题题，每道小题题2分每道道小题各有四四项备选答案案，其中有一一项或多项是是符合题意的正确答案，全全部选对得满满分多选、错错选、不选均均不得分有有多项正确答答案的小题，在在无多选和错错选的情况下下，选对一项项得0．5分分)案例一一(一)资料料2009年年4月，某审审计组对甲公公司20088年度财务收收支情况进行行审计有关关销售与收款款循环审计的的情况和资料料如下：1．．审计人员在在对销售与收收款业务内部部控制进行调调查时了解到到：(1)销销货单、销售售发票和发运运凭证事先连连续编号；((2)发货部部门根据经批批准的销货单单发出货物；；(3)出纳纳员按月向客客户寄发对账账单；(4))商品退货由由验收部门填填写验收报告告和入库单2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：(1)编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对；(2)比较分析各月营业收入的变化情况；(3)抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账；(4)检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。
4．2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票银行对账单显示，货款于2008年l2月29日到账经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为：借：主营业务收入 50万元 贷：应收账款 50万元借：库存商品 40万元 贷：主营业务成本 40万元对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为：借：营业外支出 1万元 贷：银行存款 l万元经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案51．“资料l”中，符合内部控制要求的有：A．销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号B．发货部门根据经批准的销货单发出货物C．出纳员按月向客户寄发对账单D．商品退货由验收部门填写验收报告和入库单52．“资料2”中，用于核实营业收入截止期最为有效的程序是：A．编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对B．比较分析各月营业收入的变化情况C．抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账D．检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证53．针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有：A．认为是常见现象，不必采取其他检查措施B．据此认定该公司一定存在舞弊C．针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证D．与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势54．“资料4”中，审计人员认为营业收入的确认时问应为：A．2008年12月29日B．2008年l2月31日C．2009年1月3日D．客户收到货物的时间55．“资料5”中，审计人员认为该公司的账务处理：A．正确B．关于销售退回业务的账务处理不正确，应直接冲减2008年初未分配利润10万元C．关于销售退回费用的账务处理不正确，应计人管理费用D．关于销售退回费用的账务处理不正确，应计入退回存货的成本案例二(一)资资料20099年4月，某某审计组对乙乙公司20008年度财务务收支进行了了审计。
有关关采购与付款款循环审计的的情况和资料料如下：1．．审计人员在在对该公司设设备采购的内内部控制进行行调查时了解解到：(1))设备使用部部门提出采购购申请后，由由采购部门负负责审批；((2)设备采采购合同的签签订和审核相相互独立：((3)采购的的设备到货后后，由财会部部门负责验收收；(4)由由应付款项记记账员负责签签发付款支票票2．审计计人员对该公公司固定资产产实施监盘3．2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理4．审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权5．2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：(1)生产线C改扩建前账面净值l 000万元；(2)改扩建发生变价收入l0万元；(3)改扩建过程中，共支付工程款200万元；(4)改扩建期间，试运行取得税后收人为20万元；(5)改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为l200万元二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案56．“资料l”中，不符合内部控制要求的有：A．设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批B．设备采购合同的签订和审核相互独立C．采购的设备到货后，由财会部门负责验收D．由应付款项记账员负责签发付款支票57．针对“资料2”，下列提法正确的有：A．对需安装才能使用的设备，可以在小范围抽查验证B．监盘能证明固定资产的真实性C．对因凭证手续不全所造成的账外资产应补记入账D．对盘亏的固定资产要查明原因，并进行必要的账务处理58．针对“资料3”，该公司的做法对2008年度财务报表造成影响的项目有：A．固定资产原值B．累计折旧C．营业利润D．应付账款59．针对“资料4”，审计人员收集的下列文件中能证明新增设备所有权的有：A．购货合同B．购货发票C．固定资产维修记录D．固定资产明细账60．针对“资料5”，审计人员认为该公司确认生产线C的入账价值：A．正确B．不正确，虚增110万元C．不正确，虚增10万元D．不正确，虚增30万元案例三(一)资资料20099年4月，某某审计组对丙丙公司20008年度财务务收支进行了了审计。
有关关的资料和审审计情况如下下：1．审计计人员向该公公司财务经理理索取该公司某银行账账户20088年12月331日的银行行存款余额调调节表，财务务经理说明一一般只是在银银行对账单和和银行存款日日记账差异较较大时，才对对银行存款余余额进行调节节，并要求出出纳员马上编编制该账户的的银行存款余余额调节表提提供给审计组组2．该银银行账户20008年122月31日的的银行对账单单余额为l660万元，共共有2笔未达达账项，一是是该公司开出出转账支票而而银行尚未支支付的货款225万元，二二是银行已付付款而该公司司未收到银行行付款通知尚尚未人账的款款项30万元元3．20008年l22月1日，银银行收到该公公司A客户汇汇来的款项330万元，该该公司记入银银行存款日记记账，并在摘摘要中注明为预收货货款，对应的的分录为：借借：银行存款款 30万元元 贷：主主营业务收入入 30万元元经进一步审审查，确定是是该公司预收收A客户销售售货款30万万元，相应的的货物发运发发生在20009年1月4．2008年12月2日和29日，银行对账单中收入和付出款项各一笔，金额均为15万元，该公司银行存款日记账上无此记录)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61．针对“资料l”，审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有：A．由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表B．由出纳员按季度对银行存款余额进行调节C．在银行对账单和银行存款日记账余额一致时不需要对银行存款余额进行调节D．按月对银行存款余额进行调节62．针对“资料2”，审计人员可以确认该账户2008年12月31日银行存款日记账的余额是：A．160万元B．165万元C．135万元D．130万元63．针对“资料3”，审计人员可以认定丙公司的账务处理对2008年度财务状况和经营成果的影响有：A．多计营业收入B．少计应付账款C．多计银行存款D．少计预收账款64．针对“资料3”，为查明该笔款项是否为预收货款，审计人员可以采取的有效审计程序有：A．查阅有关销售合同、发运凭证B．查阅有关销售发票C．检查预收账款明细表并加以复核D．核对预收账款明细账与总账余额的一致性65．针对“资料4”，审计人员初步判断丙公司可能存在的问题有：A．虚增收入B．出借账户C．遗漏人账D．坐支现金二00九年全国国审计专业技技术初级资格格考试审计理理论与实务试试卷标准答案案一、单项选择题题1．D 22．C 3．．A4．C 5．D 66．B7．CC 8．D 9．D100．C 111．C 122．A 133．A 144．B 155．D16．．B 17．．D 18．A 119．B 220．D 221．C222．B 233．A 244．C25．．C 26．．A 27．．A28．CC 29．DD 30．AA二、多项选选择题31．．ABCE 32．ABBD33．DDE 34．．BCDE335．ABCC 36．AABD 377．ABC 38．BDD39．BCCE 40．．ACDE441．ABCC 42．AABDE433．ABCEE 44．AABDE455．ABD 46．ACCE47．BBCDE 448．ABEE49．ABBD 50．．ADE三、案案例分析题案案例一51．．ABD 552．D533．CD 554．C555．C案例二二56．ACCD 57．ABCCD58．AABC 599．AB600．D案例三三61．ADD62．B l60-225+30==165633．AD 664．AB 65．BCC二O 0九年全全国审计专业业技术初级资资格考试审计计专业相关知知识试卷1．您在拿到试试卷的同时将将得到一份专专用答题卡，所所有试题均须须在专用答题题卡上作答。
在在试卷或草稿稿纸上作答不不得分2．．请认真阅读读答题卡的注注意事项及说说明3．答答题时请认真真阅读试题对对准题号作答答一、单项项选择题(以以下每小题各各有四项备选选答案其中中只有一项是是符合题意的的正确答案多多选、错选、不不选均不得分分本题共330分，每小小题1分)1．厂厂商的经济活活动对社会产产生有利影响响，而自身却却不能从社会会获取补偿的的情况，称为为：A．生产产的外部不经经济B．生产产的外部经济济C．消费的的外部不经济济D．消费的的外部经济22．个人可支支配收入(DDPI)的计计算方法是个个人收入(PPI)减去：：A．个人所所得税B．企企业所得税CC．津贴D．．间接税3．．政府财政收收入中最主要要的部分是：：A．税收B．．罚没收入CC．转移支付付D．国外商商业银行贷款款4．按照功功能分类，我我国政府用于于交通、电力力、工业、农农业等方面的的支出属于：：A．一般政政府服务支出出B．社会服服务支出C．．经济服务支出D．其他支支出5．当经经济过热时，中中央银行通过过公开市场业业务调控经济济的具体做法法是：A．提提高利息率BB．提高存款款准备金率CC．买入政府府债券D．卖卖出政府债券券6．下列各各项中，不属属于财务管理理职能的是：：A．稽查职职能B．决策策职能C．预预测职能D．．控制职能77．以固定的的预算期间作作为预算期的的预算编制方方法是：A．．固定预算法法B．弹性预预算法C．定定期预算法DD．滚动预算算法8．下列列各种筹资方方式中，属于于混合性筹资资的是：A．．融资租赁BB．留存收益益筹资C．投投入资本筹资资D．可转换换债券筹资99．公司采用用较高的信用用标准，将会导导致的结果是是：A．增加加违约风险BB．增加销售售收入C．增增加坏账成本本D．降低收收账费用100．只安排流流动资产正常常需要量，不不安排或少安安排保险储备备量的资产组组合策略是：：A．适中的的资产组合策策略B．保守守的资产组合合策略C．稳稳健的资产组组合策略D．．冒险的资产产组合策略111．下列各各日期中，领领取股利的权权利与股票分分开的日期是是：A．宣布布日B．除息息日C．股权权登记日D．．股利发放日日12．资产产总额与股东东权益总额的的比值称为：：A．权益乘乘数B．产权权比率C．资资产周转率DD．股东权益益比率13．．下列各项中中，反映企业业长期偿债能力力的财务比率率是：A．现现金比率B．．产权比率CC．销售增长长率D．资产产报酬率144．投资者拟拟购买某股票票，其当前市市场价格为每每股30元，当当年发放的现现金股利为每每股3元，预预计未来每年年股利增长率率为2％。
该该股票的投资资收益率为：：A．12％％B．16．．8％C．112．2％DD．14．55％15．某某公司发行的的可转换债券券的面值为ll00元，票票面利率为22％，契约规规定按面值转转换，转换价价格为20元元，则该可转转换债券的转转换率为：AA．50：11B．10：：1C．5：：lD．1：：1016．．下列关于资资产特征的表表述中，正确确的是：A．资产既可可以是现实的的资产，又可可以是预期的的资产B．资资产必须是企企业拥有所有有权的经济资资源C．资产产预期会给企企业带来未来来经济利益DD．资产都具具有一定的实实物形态177．企业取得得交易性金融融资产支付的的手续费，应应借记的会计计科目是：AA．财务费用用B．投资收收益C．交易易性金融资产产D．资本公公积18．企企业取得持有有至到期投资资支付的溢价价，应借记的的会计科目是是：A．持有有至到期投资资——成本BB．持有至到到期投资———利息调整CC．持有至到到期投资———应计利息DD．应收利息息19．某企企业为增值税税一般纳税人人，20099年5月，该该企业购入不不需要安装的机器器设备一台，支支付买价l88 000元元，增值税33 060元元，装卸费、包包装费8000元。
该项固固定资产的初初始入账价值值是：A．118 0000元B．211 060元元C．18 800元DD．21 8860元20．企企业确实无法法支付的应付付账款，应转转入的会计科科目是：A．．本年利润BB．资本公积积C．营业外外收入D．其其他业务收入入21．符合资本本化条件的资资产在购建或或生产过程中中发生非正常常中断，且中中断时间连续续超过一定时时间时，应暂暂停借款费用用资本化这这一连续中断断的时间长度度至少应为：：A．2个月月B．3个月月C．5个月月D．6个月22．下列各各项中，会引引起所有者权权益总额变动动的是：A．．用盈余公积积转增资本BB．用盈余公公积弥补亏损损C．分配股股票股利D．．分配现金股股利23．资资产负债表日日，“应收账账款”明细账账贷方余额应应计人的资产产负债表项目目是：A．应应付账款B．．预付账款CC．预收账款款D．应收账账款24．下下列各项中，不不应计入资产产负债表“存存货”项目的的是：A．在在途物资B．．生产成本CC．发出商品品D．工程物物资25．企企业出租包装装物取得的收收入，应贷记记的会计科目目是：A．投投资收益B．．主营业务收收入C．其他他业务收入DD．营业外收收入26．除除法律、行政法规有较较高规定外，有有限责任公司司注册资本的的最低限额为为人民币：AA．2万元BB．3万元CC．4万元DD．5万元227．吊销营营业执照的行行政处罚属于于：A财产罚罚B．申诫罚罚C．能力罚罚D．人身罚罚28．根据《企企业所得税法法》的规定，国国家需要重点点扶持的高新新技术企业，其其企业所得税税税率是：AA．13％BB．15％CC．17％DD．20％229．有权审审查和批准中中央预算的国国家机关是：：A．全国人人民代表大会会B．全国人人民代表大会会常务委员会会C．国务院院D．财政部部30．下列列行为中，属属于主票据行行为的是：AA．签发票据据B．背书C．承兑D．．保证二、多项选择题题(以下每小小题各有五项项备选答案，其其中有二至四四项是符合题题意的正确答答案，全部选选对得满分。
多多选、错选、不不选均不得分分在无多选选和错选的情情况下，选对对一项得0．．5分本题题共40分，每每小题2分))31．用支支出法核算国国内生产总值值(GDP))应包括的项项目有：A．．消费B．投投资C．政府府购买D．净净出口E．公公司税前利润润32．价格格指数能够说说明不同时期期商品价格的的相对变动趋趋势，主要包包括：A．消消费物价指数数B．批发物物价指数c．．国民生产总总值折算指数数D．恩格尔尔指数E．基基尼指数333．根据财政政策在调节节国民经济各各方面的不同同的功能，可可以将财政政政策划分为：：A．扩张性性的财政政策策B．紧缩性性的财政政策策C．中性的的财政政策DD．适当的财财政政策E．．消极的财政政政策34．．财政政策“内内在稳定器”功能的实现主要依靠：A．政府购买B．累进的所得税制度C．政府转移支付D．政府公共工程支出E．公债35．金融市场功能完全实现需要具备的理想条件是：A．充分信息B．充分就业C．存在垄断D．政府管制E．完全由市场供求决定价格36．债券投资的风险有：A．违约风险B．利率风险C．流动性风险D．通货膨胀风险E．控制权变动风险37．企业融资租赁的种类有：A．经营租赁B．直接租赁C．融资担保D．杠杆租赁E．售后回租38．下列各项中，属于应收账款管理成本的有：A．收账费用B．坏账损失C．记录费用D．资金占用费用E．客户资信调查费用39．下列各项中，影响股利政策的法律因素有：A．资本保全约束B．偿债能力约束C．投资机会约束D．资金成本约束E．企业积累约束40．下列各项财务比率中，属于反映企业获利能力的比率有：A．销售增长率B．销售净利率C．资产负债率D．应收账款周转率E．成本费用净利率41．下列各项项资产减值准准备中，在符符合相关条件件时可以转回回的有：A．．坏账准备BB．存货跌价价准备C．长长期股权投资资减值准备DD．固定资产产减值准备E．无形形资产减值准准备42．下下列关于企业业无形资产研研发支出会计计核算的表述述中，正确的的有：A．研研究阶段发生生的支出，应应当全部费用用化B．研究究阶段发生的的支出，应当当全部资本化化C．当无法法证明无形资资产的有用性性时，开发支支出应当全部部资本化D．．当无法证明明无形资产的的有用性时，开开发支出应当当全部费用化化E．当无法法区分研究阶阶段支出和开开发阶段支出出时，研发支支出应当全部费用化43．．下列各项中中，属于所有有者权益的有有：A．应付付股利B．未未分配利润CC．任意盈余余公积D．股股本E．资本本公积44．．下列关于收收入的表述中中，正确的有有：A．收入入包括所有者者的资本投入入B．收入会导导致企业所有有者权益的增增加C．收入入是从企业的的日常活动中中产生的D．．收入是从企企业偶发的交交易或事项中中产生的E．．收入表现为为企业资产的的增加或负债债的减少455．下列各项项中，属于利利润表项目的的有：A．营营业税金及附附加B．资产产减值损失CC．公允价值值变动收益DD．投资收益益E．开发支支出46．行行政法规的效效力低于：AA．宪法B．法律C．．地方性法规规D．自治条条例E．单行行条例47．．按照《审计计法》的规定定，我国审计计监督的原则则有：A．财财政、财务隶隶属关系原则则B．国有资资产监督管理理关系原则CC．指定管辖辖原则D．依依法审计原则则E．独立审审计原则488．《票据法法》规定的票票据有：A．．汇票B．股股票C．支票票D．债券E．．本票49。
下下列各项中，属属于有限责任任公司董事会会职权的有：：A．执行股股东会的决议议B．决定公公司内部管理理机构的设置置C．修改公公司章程D．．制定公司的的基本管理制制度E．决定定聘任公司经经理50．下下列各项中，属属于消费税税税目的有：A．高档档手表B．游游艇C．摩托托车D．实木木地板E．高高档三、综合合分析题(本本题包括三个个案例答题，每每个案例答题题l0分，共共30分每每个案例答题题包括5道小小题每道小小题2分每每道小题各有有四项备选答答案，其中有有一项或多项项是符合题意意的正确答案案全部选对对得满分多多选、错选、不不选均不得分分有多项正正确答案的小小题，在无多多选和错选的的情况下，选选对一项得00．5分))案例一(一))资料甲公司司为项目运营营于20099年1月1日日购人一台设设备，设备原原值630万万元，预计可可使用3年，按按直线法计提提折旧，预计计净残值300万元该设设备于购人当当日投入运营该项目目投入运营后后，各年的现现金流量净额额及复利现值值系数如下表表： 年份现金流量净额((万元)复利现值系数((PVIFll0％，n))15000.90925000.82635300.751该项目投资的必必要报酬率为为l0％。
二)要求：：根据上述资资料，为下列列问题从备选选答案中选出出正确的答案案51．项项目投资的折折现决策方法法有：A．净净现值法B．．资产收益率率法C．内部部报酬率法DD．投资利润润率法52．．项目投入运运营后，设备备每年应计提提的折旧额是是：A．2000万元B．．210万元元C．220万元D．2240万元553．该投资资项目的投资资回收期为：：A．1年B．．1．2年CC．1．266年D．1．．32年544．该投资项项目的净现值值为：A．6605．533万元B．6635．533万元C．6665．533万元D．7735．533万元55．．净现值法的的优点有：AA．充分考虑虑了货币时间间价值B．充充分考虑了全全部现金流量量C．计算方方法简便且易易于理解D．．反映了项目目实际投资报报酬率三、综合分析题题(本题包括括三个案例答答题，每个案案例答题l00分，共300分每个案案例答题包括括5道小题每每道小题2分分每道小题题各有四项备备选答案，其其中有一项或多项是是符合题意的的正确答案全全部选对得满满分多选、错错选、不选均均不得分有有多项正确答答案的小题，在在无多选和错错选的情况下下，选对一项项得0．5分分。
)案例一一(一)资料料甲公司为项项目运营于22009年11月1日购人人一台设备，设设备原值6330万元，预预计可使用33年，按直线线法计提折旧旧，预计净残残值30万元元该设备于于购人当日投投入运营该该项目投入运运营后，各年年的现金流量量净额及复利利现值系数如如下表： 年份现金流量净额((万元)复利现值系数((PVIFll0％，n))15000.90925000.82635300.751该项目投资的必必要报酬率为为l0％二)要求：：根据上述资资料，为下列列问题从备选选答案中选出出正确的答案案51．项项目投资的折折现决策方法法有：A．净净现值法B．．资产收益率率法C．内部报酬酬率法D．投投资利润率法法52．项目目投入运营后后，设备每年年应计提的折折旧额是：AA．200万万元B．2110万元C．．220万元元D．2400万元53．．该投资项目目的投资回收收期为：A．．1年B．11．2年C．．1．26年年D．1．332年54．．该投资项目目的净现值为为：A．6005．53万万元B．6335．53万万元C．6665．53万元D．7335．53万万元55．净净现值法的优优点有：A．．充分考虑了了货币时间价价值B．充分分考虑了全部部现金流量CC．计算方法法简便且易于于理解D．反反映了项目实实际投资报酬酬率案例二(一)资资料甲公司为为增值税一般般纳税人，适适用的增值税税税率为177％，20008年度发生生的部分经济济业务如下：：1．4月220日，甲公公司购人A材材料600公公斤，增值税税专用发票上上注明的价款款为50 0000元，增增值税税额为为8 5000元，另发生生装卸费4000元，入库库前的挑选整整理费1500元，各种款款项已用银行行存款支付，材材料已验收入入库。
2．77月12日，甲甲公司出售一项无形资产产，价款2000 0000元，营业税税税率为5％％(不考虑其其他相关税费费)，出售日日该项无形资资产的账面价价值为1266 400元元3．111月2 133，甲公司赊赊销一批商品品，售价500 000元元(不含增值值税)，代垫垫运杂费l5500元，于于当日确认收收入4．112月7 113，甲公司司一仓库发生生火灾，毁损损库存材料一一批，账面价价值70 0000元，该该批材料增值值税进项税额额ll 9000元l22月31133，保险公司司同意赔偿550 0000元；毁损材材料发生的损损失，经有关关部门批准，可可以进行账务务处理5．．2008年年度甲公司利利润总额为33 360 000元，其其中国债利息息收人为1660 0000元，公允价价值变动收益益为200 000元，假假定不存在其其他纳税调整整项目甲公公司适用的所所得税税率为为25％二)要求：：根据上述资资料，为下列列问题从备选选答案中选出出正确的答案案56．44月20 113，甲公司司购人A材料料的入账价值值为：A．550 0000元B．588 500元元C．59 050元DD．50 5550元577．7月122日，甲公司司出售无形资资产获得的净净收益为：AA．73 6600元B．．63 6000元C．1190 0000元D．2200 0000元58．．下列有关甲甲公司ll月月2 13赊销商商品的表述中中，正确的有有：A．甲公公司应确认的的应收账款金金额为60 000元BB．甲公司应应确认的主营营业务收入为为58 5000元C．甲甲公司应确认认的增值税销销项税额为88 500元元D．甲公司司应确认的主主营业务收人人为50 0000元599．下列甲公公司l2月对对毁损库存材材料所作的会会计分录中，正正确的有：AA．借：营业业外支出811 900 贷：：原材料 770 0000 应交税费费——应交增增值税(进项项税额转出)) 11 9900B．借借：待处理财财产损溢811 900 贷：：原材料 770 0000 应交税费费——应交增值值税(进项税税额转出) 11 9000C．借：：其他应收款款 50 0000 贷：待处处理财产损溢溢 50 0000D．借借：营业外支支出——非常常损失31 900 贷：待待处理财产损损溢 31 900600．甲公司22008年确确认的当期所所得税费用为为：A．8000 0000元B．7550 0000元C．7990 0000元D．8660 0000元案例三(一)资资料A有限责责任公司(简简称A公司))是一家生产产企业，按照照《公司法》的的要求，该公公司设有董事事会和监事会会。
由于资金金周转困难，该该公司20008年度未按按照规定期限限缴纳企业所得税税款款此外，AA公司所在地地的市国税局局发现，A公公司未按照规规定设置、保保管账簿，于于是对其处以以罚款。