税收实务复习题1、税务实务以（ ）为准绳 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种区分不同税种的主要标志是（ ） A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（ ） A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（ ） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税。
A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（ ）A、 借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税 贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加 贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ ） A、33% B、30% C、24% D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ ） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积 D、不做账务处理11、税务会计的对象是（ ） A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动12、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ ） A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率13、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ） A、将外购的部分皮制品用用于职工福利； B、受A公司委托代销其沙发产品； C、将外购的钢材用于基建工程； D、将外购的半成品用于个人消费14、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算交纳消费税其组成计税价格为（ ） A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） B、（成本+利润）/（1-消费税税率） C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率） D、（成本+利润）/（1+消费税税率）15、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款16、计提营业税的会计分录为（ ）A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税 贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加 贷：营业税金及附加17、进口货物完税价格是指货物的（ ）。
A、成交价格为基础的完税价格 B、到岸价格为基础的完税价格 C、组成计税价格 D、实际支付价格18、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ ） A、33% B、30% C、24% D、15%19、采用（ ）法进行所得税会计核算时，需要设置“递延税款”账户 A、应付税款法 B、递延税款法 C、纳税影响会计法 D、递延法20、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）征税项目 A、偶然所得 B、财产转让所得 C、股息红利所得 D、特许权使用费所得21. 犯骗出口退税罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款罚金（ ）A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10000元 D. 5倍以上22. 实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（ ）。
Ａ．借：应交税金——应交增值税 贷：银行存款Ｂ．借：应交税金——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款Ｃ．借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：应交税金——未交增值税Ｄ．借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税（已交税金）23. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（ ）Ａ．680万元 Ｂ．375.79万元 Ｃ．1395.79万元 Ｄ．715.79万元24. 进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（ ）Ａ．“应交税金”贷方 Ｂ．“主营业务税金及附加”借方Ｃ．“应交税金”借方 Ｄ．“物资采购”借方 25. 下面有关营业税特点的说法不正确的是（ ）A. 按行业设计税目税率 B. 征收面广、税负低C. 营业税是价内税 D. 营业税是中央税26. 甲企业2009年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照多少万元予以税前扣除（ ）。
A. 150 B. 200 C. 50 D. 10027. 某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳税人2009年5月该专家取得工资、薪金收入18000元，该专家应纳个人所得税为（月纳税所得额为5000—20000元的，税率为20%，速算扣除数为375元）（ ）A. 2585 B. 3225 C. 2265 D 317528. 纳税人申报土地增值税时，须向主管税务机关提供（ ）A. 工商执照原件 B. 税务登记证原件 C. 所得税完税凭证 D.土地使用权证书29. 进口关税计税方法有（ ）Ａ．从量定额计税Ｂ．从价定率计税Ｃ．核定税额计税Ｄ．从量定额和从价定率同时采用的复合计税30. 下列地区中不征收房产税的是（ ）A. 城镇 B. 农村 C. 县城 D. 建制镇和工矿区二、多项选择题1、税务会计的独立性是指（ ） A、独立的账簿体系 B、相对独立的会计处理方法 C、相对独立的会计核算方法 D、相对独立的会计核算内容2、适用于税收强制执行措施的范围包括（ ）。
A、纳税人 B、扣交义务人 C、纳税担保人 D、委托代征人3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（ ） A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元； B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元； C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元； D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元4、下列行为中应视同销售货物的有（ ） Ａ、将购进货物用于对外投资 Ｂ、将购进货物用于分配股利 Ｃ、将购进货物用于个人消费 Ｄ、将购进货物无偿赠送他人５、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ ） A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精6、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ). A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金7、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（ ）。
A、3% B、5% C、5%～20% D、10%8、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府关税减免形式主要包括（ ） A、法定减免 B、特定减免 C、困难减免 D、临时减免9、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ ） A、资本性支出 B、收益性支出 C、税收滞纳性 D、自然灾害造成的损失10、“递延税款”科目的期末余额，应作为（ ）项目填列于资产负债表 A、所有者权益 B、资产 C、负债 D、收入 E、费用11、税收的基本特征是（ ） A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性12、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ ） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、 年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个人； E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
13、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（ ） A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元； B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元； C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元； D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元14、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ ） A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精15、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ). A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金16、下列属于营业税免税项目的有（ ） A、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入； B、残疾人员本人向社会提供的劳务； C、科研单位取得的技术转让收入； D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费17、进口关税计税方法有（ ） A、从量定额计税 B、从价定率计税 C、核定税额计税 D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税18、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ ）。
A、资本性支出 B、收益性支出 C、税收滞纳性 D、自然灾害造成的损失19、纳税影响会计法又可以分为（ ） A、递延法 B、债务法 C、习惯法 D、比例法20、个人有（ ）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税 A、从两处以上取得工资、薪金所得的； B、分笔取得属于一次劳务报酬的； C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的； D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的三．计算题1.某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120 000元，销项税额20 400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40 000（含税）；将一批成本100 000元的产品对外投资当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60 000元，税额10 200元；购进免税农产品25 000元；当月用水27 600元，增值税专用发票注明税额3 588元；购进设备一台，价款55 000元，增值税专用发票注明税额9 350元；计算该企业当月应交增值税不保留小数）2、 某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。
该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）3、 某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为300万元计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%，5分）4、 某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0.3%，进口申报价格为：CFR天津USD306 000，外汇牌价（中间价）为USD100=￥864该产品的关税税率为10%，增值税税率为17%5、 胜利公司将五间闲置车库出售，车库原值200 000元，已提折旧100 000元，出售取得收入60 000元，计算柳林公司出售车库应纳营业税额并作有关会计分录6.某企业某年度境内应纳税所得额为2 100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%；在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%计算该企业当年在中国应纳企业所得税7.某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。
该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，15分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）8、某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元请计算该展览馆本月应纳营业税额税率5%，10分）9、某工业企业从香港进口原产地为韩国的设备2台，该设备价格CFR天津港HKD120 000，保险费率为0.3%，该设备的关税税率6%，代征增值税率17%，外汇牌价HKD100=RMB10715分） 。