浅谈监事会在企业治理中的职能定位企业治理中监事会作用 摘要企业治理结构是全部权和经营权分离时形成的企业内部股东、董事和经理等之间关系基础定位中国的企业治理结构关键包含股东大会、董事会、经理人和监事会中国企业法要求监事的监管职能，不过存在着很多问题造成监事并不能充足行使有效监督本文首先分析企业治理结构中的监事会的内涵和职能作用，并分析其存在的缺点，最终针对性的提出完善监事会制度的有效方法 关键词监事会；企业治理；职能定位 一、企业治理结构中监事会的内涵和职能作用 中国企业治理结构是由股东(大)会、董事会和监事会组成的三角型企业治理结构监事会是对董事和经理行使监督职能的机构监事会和股东大会、董事会全部属于会议机关股东大会代表全体出资者行使出资者全部权，是出资者全部权主体董事会是法人机构，代表法人行使法人财产权，是法人财产权主体监事会代表全体出资者对董事和经理进行监督，从性质上说，它是出资者监督权主体监事会的权力于股东大会，监事会的出资者监督权是由出资者全部权决定的，是出资者全部权的延伸作为出资者监督权主体，监事会含有以下特点： 1 监事会含有完全的立性监事会一经授权，就完全独立地行使出资者监督权，监事会在推行职责不受其它企业机构地干预。
董事、经理和财务责任人不得兼任监事保持监事的独立性，这是监事会有效行使出资者监督权的前提； 2 监事人行使监督权的平等性全部监事对企业的业务和会计帐册都有平等的、无差异的监督检权，监事会主席和其它人不得阻挠或妨碍监事个人行使职权监事个人行使权的平等性有利于充足掌握企业经营信息，为有效监督提供条件这一点和董会有很大差异，董事会是一个决议机构，它采取的是一个集体议事、少数服从数的标准； 3 监事会组成的复合型监事会的关键职权包含：①检验企业财务；②监督董事、高级管理人员实施企业职务；③对董事、高级管理人员提起诉讼：④列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或提议；⑤监事会是企业的监督机构监事会的监督对象关键是企业董事和高级管理人员，监督范围包含企业财务和企业经营中出现的异常情况等 二、中国企业治理结构中监事会的缺点 中国企业法要求：由股东会选举监事组成监事会，专门负责监督企业财务及企业经营层的经营行为对企业经营层的渎职行为进行纠正，以避免其为实现自己利益的最大化而侵害股东利益不过中国监事会在很多方面不能有效监督企业经营层，关键原因包含： (一)监事不具有独立性 监事的选任机制决定了监事不具有独立性。
中国企业法要求：监事由股东会选举产生，这就造成股东会选举的监事受大股东制约，成为大股东利益的代表，不能表现全体股东的利益 (二)监事参加对企业决议过程的监督较少 监事会的监督职能仅限于对企业财务、对董事和高级管理人员实施企业职务的行为进行监督，是一个事后的审计监督中国企业法对监事职权要求使得其不能有效制约经营层如企业法只要求监事有权对违反法律、行政法规、企业章程的的董事、高级管理人员提出撤职提议，不过不享受人事任免权：而且中国企业法仅要求当董事、高级管理人员的行为损害企业利益时监事会有权要求其给予纠正监事会行权的确保机制缺乏造成其对董事、高级管理人员的监督职能不含有威摄力和强制力 (三)监事缺乏监督的压力和动力 中国企业法明确要求监督会含有对董事和高级管理人员是监督职权，却没有对监事未发挥监督职能应付的责任要求，这造成监事缺乏责任意识，在滥权行为面前选择缄默；中国企业法缺乏对监事行使监督职权的激励机制，造成监事缺乏行使监督权的主动性 (四)监事缺乏财务、企业运行等专业知识 中国企业法即使要求了监事任职资格的严禁性条件，不过没有明确要求监事必需符合含有哪些资质(如财务、法律、企业运行等方面知识和经验)，这造成企业监事素质普遍相对较低。
而且监事极少参加企业运行和决议过程的监督，造成其不了解企业财务和业务，和熟悉企业信息的经营层形成了显著的信息不对称，加大了其监督的难度 三、完善监事会制度的方法 (一)提升持股监事百分比 持股监事使得监事会监督职能愈加有效发挥，标准审计意见更轻易取得审批，持股监事占监事会规模的百分比和盈余管理负相关，和企业业绩正相关若监事会不推行其监督职能，那企业业绩就有可能存在下滑风险，因为股息和股票增值和企业业绩相关，此时监事就面临股息和股票增值收益下降的风险所以，增加持股监事百分比能够促进监事会发挥其监督职能，并最终改进治理效率和效果 (二)建立监事绩效考评评价体系 监事会治理绩效的工作业绩评价考评体系的不完善，使得监事会的酬劳和其工作业绩脱节，造成搭便车行为所以，必需建立针对监事会的绩效评价考评体系，给工作表现好的监事额外奖励监事会绩效评价指标包含两方面：一、以证监会的监事工作规范作为判定其工作尽职表现的标准；二、建立监事会治理效果评价指标，包含：企业是否有违规行为，监事针对违规行为是否有所作为，监事是否促进企业业绩等 (三)建立有效的监事责任制度 尽管中国企业法第148条和第150条要求监事含有忠实和勤勉义务，但法律对监事违法应负担的责任要求不够明确，缺乏威慑力。
所以应加大对监事违规和渎职的处罚，制订明确的处罚标准 (四)合理扩大监事会规模 大型监事会具有企业运作或财务经验的监事，在监督财务会计方面愈加有效，即使增加了人事成本，但也节省了外聘成本监事会的规模应基于治理净效益(治理总收益一治理总成本)的最大化 (五)提升其发挥监督职能的主动性 企业法要求监事可列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或提议但没有要求其必需列席董事会会议，并发表独立意见，这不利于监事发挥其监督职能另外，职员监事受制于管理层，其治理作用并没有有效地发挥，所以，经过灌输利益相关者企业治理理念，完善约束和激励条件、提升职员知识水平，使得职员监事会发挥其信息优势，增强监事会的治理作用 (六)提升监事的学历水平和专业素质 依据公开披露的数据：监事相对于董事和高管来说，其学历水平较低必需明确要求监事的最低学历，以本科学历为最低限，且专业背景为会计，经济和法律专业的监事百分比不少于70％；另外对监事的任职资格实施考试制，以确保监事的业务素质。
