安徽财经大学会计学院实训报告2012-2013 学年度第一学期孙国萍会计实验室（3）院别 实验课程名称 班级 姓名 学号 实验指导教师 实 验 室名称会计学院 会计实验一、 实训准备进入系统阅读本实训提供的（1 ）万达公司企业信息；（2）万达公司有关科目余额表（期 初数）二、 实训目的根据本实训科目余额表，学会为万达股份有限公司建立相应的总分类账户、日记账和明 细分类账三、 实训步骤（一） 建立总账（均为订本式及三栏式）（二） 建立库存现金和银行存款日记账（本实训建3个日记账，均为订本式及三栏式）（三） 建立其他明细账1. 若只需要反映金额指标，选三栏式（活页式）；2. “存货”（原材料、周转材料、库存现金）应选择数量金额式（活页式）但本次实验选 三栏式；3. “生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等在实际工作中一般选多栏式（活页式），但 本实验选三栏式；4. “应交税费——应交增值税”在实际工作中应选择“借贷方多栏式”，本实验选三 栏式四、 实训操作指南Step 1：登录系统，选择实习企业（本次实训的公司是万达股份有限公司）Step 2：分别点击“企业信息”与“科目余额表”，阅读资料。
五、 实训总结（总结本实训中的一些体会）一、 实训准备进入系统阅读本实训提供的万达公司经济业务信息（仔细阅读相应原始凭证）二、 实训目的根据系统提供企业发生的经济事项和业务，练习填制相关记账凭证，共109笔业务）三、 实训步骤根据原始凭证发生的先后顺序，根据经济业务的内容，编制相应的记账凭证其步骤是:（1 ）登记记账凭证的名称；（2 ）登记记账凭证的编号；（3）填制凭证的日期；（4 ）有关经济业务内容摘要；（5 ）有关科目的名称（包括总分类科目和明细分类科目）方向和金额；（6 ）有关原始凭证张数和其他有关资料份数；（7）有关人员的签名或盖章四、 实训操作指南Step 1：点击“填制记账凭证”进入“经济业务查询”的页面；Step 2：点击“填制记账凭证”查看经济业务详情；Step 3:点击“详情”查看有关原始单据；Step 4：根据经济业务详情和相关原始单据填制记账凭证；Step 5:保存后返回，显示记账情况“未审核”可再通过“查阅凭证”修改、增加或删 除已填凭证五、 实训总结（总结本实训中的一些体会）一、 实训准备根据系统提供万达公司发生的经济事项和业务，实训项目（二）已填制的记账凭证。
二、 实训目的掌握记账凭证的审核要点三、 实训步骤记账凭证是登记账簿的直接根据，需要严格审核，确保其正确无误记账凭证的审核， 主要包括以下几方面：（1）所附原始凭证是否齐全，是否经过审核，原始凭证所记录的经济业务内容和数额与 记账凭证是否一致；（2 ）会计科目和核算内容是否与财务会计制度的规定相符，会计分录和账户对应关系是 否正确，金额正确与否；（3）需要填制的内容是否有遗漏在记账凭证审核中如发现错误，应立即查明原因，按规定加以更正只有审核无误的记 账凭证才能作为登记账簿的依据四、 实训操作指南Step 1：点击，进入 “记账凭证审核”的页面Step 2：点击，开始审核记账凭证Step 3:审核确认无误后，点击，返回“记账凭证审核”页面Step 4：点击，可看到已审核的记账凭证五、 实训总结（总结本实训中的一些体会）实训项目名称（4 ）：登记“库存现金日记账”及“银行存款日记账”（2课时） 实训指导教师： 孙国萍 实训日期：2012年9月28日 实训组别:一人一组 实训课程名称：会计实验 实训成绩 实训地点：会计实验室（3）一、 实训准备根据实训项目（三）已经审核的记账凭证（涉及库存现金和银行存款的部分）二、 实训目的掌握有关库存现金日记账和银行存款日记账的设置和登记方法。
三、 实训步骤1 .根据记账凭证中涉及的会计科目（库存现金或银行存款）选择所对应的日记账；2. 根据记账凭证中的编制日期登记有关日记账的日期栏3. 根据记账凭证中的凭证编号登记有关日记账的凭证编号栏4. 按照记账凭证的摘要内容登记有关日记账的摘要5. 按照记账凭证中列明的借方或贷方以及金额登记有关日记账的相应位置6•在记账凭证（涉及：库存现金或银行存款科目）的过账栏打“/”表明账已登记按照日清月结的要求，日记账应该每天计算出当日的发生额和余额，但本实验没有）四、 实训操作指南1. 进入“登账”界面2. 打开“记账凭证”，根据经济业务发生的时间顺序，逐笔登记库存现金或银行存款日记 账3. 点击“库存现金日记账”或“银行存款一交通银行日记账”或“银行存款■工商银行日 记账”，根据记账凭证的内容填写相应日记账登记完毕，应该在记账凭证中“库存现金” 或“银行存款”金额后打上记账的标记““”五、 实训总结（总结本实训中的一些体会）一、 实训准备根据实训项目（三）已经审核的记账凭证二、 实训目的掌握有关明细账的设置和登记方法三、 实训步骤（一） 对于尚未开设的新账，需先开设账簿再登记二） 对于已开设的账簿，只需登记本期发生额和计算期末余额。
三） 具体步骤为：1. 根据记账凭证中涉及的会计科目选择所对应的明细账；2. 根据记账凭证中的编制日期登记明细账的日期栏3. 根据记账凭证中的凭证编号登记明细账的凭证编号栏4. 按照记账凭证的摘要内容登记明细账的摘要5. 按照记账凭证中列明的借方或贷方以及金额登记明细账的相应位置6•在记账凭证的过账栏打“^”表明账已登记四、 实训操作指南Step 1：点击“账簿开设”页面，开设新账簿Step 2：账簿启用确认后，查询记账凭证，根据记账凭证，逐日逐笔登记相应的明细账即根据记账凭证的内容选择凭证种类，输入凭证号数、摘要、借贷方金额，选择借贷方向, 计算出余额然后选中记账标记“V五、 实训总结（总结本实训中的一些体会）一、实训准备根据系统提供企业发生的经济事项和业务已审核的记账凭证（实验项目三）二、实训目的根据记账凭证填制企业的T型账，掌握T型账的填制方法T型账户又称丁字账户，是账户的简单格式一个T型账户有左方和右方，分别称作“借 方”和“贷方”T型账户有利于科目的汇总，可以根据借贷相等的方法查出错误的地方三、 实训步骤1. 建T字账（1）根据记账凭证中的总分类会计科目开设相应的T字账户；（2）按照时间发生的顺序 依次登入T字型账户；（3 ）按照记账凭证中该科目的借贷方向登记T字型账户相应的借贷方 向；2. 将T字账汇总如果T字账涉及若干个金额，则应分别计算借贷方各自的发生额合计数。
四、 实训操作指南Step 1：点击“T型账”，进入“T型账”填制页面Step 2：点击“查阅凭证”，根据记账凭证（按照所涉及的总分类科目）选择T型账户并 逐笔填入相应金额Step 3:本期发生额自动汇总五、 实训总结（学生总结实训中的一些体会）一、 实训准备根据实训项目（六）所填制的T型账二、 实训目的掌握科目汇总表的编制方法，并做到试算平衡（本实验为月末一次编制）三、 实训步骤科目汇总表亦称“记账凭证汇总表”依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会 计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作 用科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据1）根据汇总的T字账所涉及的会计科目，依次按照资产类、负债类、所有者权益类、成 本类以及损益类的顺序登记科目汇总表，并填写借贷方的发生额；（2 ）并做到试算平衡四、 实训操作指南Step 1：点击科目汇总表，进入如下所示“科目汇总表”填制页面Step 2：选定科目汇总表的年月，点击“查阅”出现待填的科目汇总表Step 3:根据科目汇总表中的科目，选定“T型账”中相应科目，进行查阅Step 4：查阅后，根据T型账填制科目汇总表。
五、 实训总结（学生总结实训中的一些体会）一、 实训准备根据实训项目（七）所编制的科目汇总表二、 实训目的总分类账有三种登记方法1）根据记账凭证逐笔登记；（2）根据科目汇总表定期登记；（3）根据汇总记账凭证定期登记本实验要求掌握按照科目汇总表登记总账的方法三、 实训步骤根据实训项目（六）所编制的科目汇总表上所涉及的科目依次分别登记相应的总分类账 （1 ）根据科目汇总表的日期登记总账的日期栏；（2 ）根据科目汇总表编号登记总账凭证编号栏；（3）根据科目汇总表涉及的期间填入总账摘要栏，如1 — 31日汇总；（4 ）按照科目汇总表的借贷方金额栏填入总账的借贷方金额栏四、 实训操作指南在实训项目一中，已完成有期初余额的总分类账的建立工作，现需要注意的是：（1） 如果是登记原已有的账户（即有期初余额的账户），采用直接登记的方式Stepl： 点击“总分类账”账簿，Step2:查询科目汇总表；Step3:根据科目汇总表，登记总分类账 的本期发生额2） 如果是新账户（即没有期初余额的账户）Step1 :点击“总分类账”账簿，Step2： 需要先新增账户（即新增账页）Step3:查询科目汇总表；Step4：根据科目汇总表，登记 总分类账本期发生额（3 ）将科目汇总表与总账核对。
五、 实训总结（学生总结实训中的一些体会）一、实训准备根据1.实训项目（四）所登记的日记账；2.实训项目（五）所登记的明细账；3.实训项 目（八）所登记的总分类账等相关资料二、实训目的掌握对账和结账的方法三、 实训步骤（一） 对账对账工作每年至少进行一次核对的内容包括：（1）账证核对核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金 额是否一致，记账方向是否相符2）账账核对即核对不同会计账簿之间的账簿记录是否 相符3 ）账实核对二） 结账1. 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账2. 结账时，应当结出每个账户的期末余额1）需要结出当月发生额的，应当在摘要栏 内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线2 ）需要结出本年累计发生额的，应当 在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全 年累计发生额全年累计发生额下面应当通栏划双红线3 ）年度终了结账时，所有总账账 户都应当结出全年发生额和年末余额四、 实训操作指南将总账与明细账及日记账核对无误后，进行结账Step1 :月结时，凭证种类为“月汇”，摘要为“本月合计”；Step2:年结时，凭证种类为“年汇”，摘要为“本年累计”。
五、 实训总结（学生总结实训中的一些体会）一、 实训准备1. 经实训项目（九）核对无误的总分类账和明细分类账及日记账；2. 经实训项目（三）审核无误的记账凭证二、 实训目的掌握资产负债表、利润表及现金流量表的编制方法三、 实训步骤（一） 资产负债表的数据来源1. “年初余额”的数据来源（本实训实际应该是12月初的余额,来自根据科目余额表填制年 初余额（期初数）；2.“期末余额”的数据来源资产负债表的“期末数”栏中各项目的金 额，需根据资产负债表的编制要求进行编制（具体参见2010版的企业会计准则讲解相关内 容）（二） 利润表各项目的数据来源1. “上期金额”栏的数据来源（本实训不需填）2.“本期金额”栏的数据来源（本实训为 12月份的数据），各项数字一般应根据当期损益类科目的发生额分析填列三） 现金流量表各项目的数据来源1. “上期金额”栏的数据来源（本实训不需填）2.“本期金额”栏的数据来源（本实训为 12月份的数据），需根据现金流量表的编制要求进行编制（具体参见2010版的企业会计准则 讲解相关内容）四、 实训操作指南Step 1：点击“报表”，进入如下所示“报表中心”；Step 2：点击“报表数据维护”，进入 所示报表编制页面；Step 3:依次编制资产负债表、利润表和现金流量表。
五、 实训总结（学生总结实训中的一些体会）一、 实训准备根据实训项目（十）所编制的资产负债表、利润表和现金流量表二、 实训目的掌握资产负债表、利润表及现金流量表的分析方法三、 实训步骤（一） 资产负债表分析1. 关注资产总规模及其变化；2. 关注资产总规模中揭示的盈利模式信息；3. 关注主要不良资产的区域；4. 关注主要资产项目规模的重大变化及其方向性含义；5关注对流动负债的保障程度；6.关注企业负债融资的潜力（对总负债的保障程度）二） 利润表分析1. 对“核心利润”形成过程的分析（“核心利润”为营业收入-营业成本-营业税金及附加-销 售费用-管理费用-财务费用）；2. 对利润结构的质量进行分析三） 现金流量表的分析1. 现金流量表主要项目的运转规律；2. 现金流量质量以及现金流量的质量特征；3. 影响企业现金流量变化主要原因的分析；（1）影响经营活动现金流量主要变化的原因;（2） 影响投资活动活动现金流量主要变化的原因；（3 ）影响筹资活动现金流量主要变化的原因四、 实训总结（学生总结实训中的一些体会）。