公司财务管理及人力资源管理制度1252020年4月19日文档仅供参考公司主要管理制度为加强公司的规范化管理,完善各项工作制度,促进公司发展壮大,提高经济效益,根据国家有关法律、法规及公司章程的规定,特制订本管理大纲 一、公司全体员工必须遵守公司章程,遵守公司的各项规章制度和决定 二、公司倡导树立”一盘棋”思想,禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情 三、公司经过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平,不断完善公司的经营、管理体系,实行多种形式的责任制,不断壮大公司实力和提高经济效益 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识,为员工提供学习、深造的条件和机会,努力提高员工的整体素质和水平,造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理,鼓励员工发挥才智,提出合理化建议 六、公司实行”岗薪制”的分配制度,为员工提供收入和福利保证,并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇;公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会;公司推行岗位责任制,实行考勤、考核制度,评先树优,对做出贡献者予以表彰、奖励。
七、公司提倡求真务实的工作作风,提高工作效率;提倡厉行节约,反对铺张浪费;倡导员工团结互助,同舟共济,发扬集体合作和集体创造精神,增强团体的凝聚力和向心力 八、员工必须维护公司纪律,对任何违反公司章程和各项规章制度的行为,都要予以追究 一、人力资源部管理制度第一条 总则本制度编写的目的是帮助中层管理人员了解公司内人力资源管理的原则、宏观政策及其管辖部门内牵涉有关人力资源管理的功能,从而使她们对公司的企业文化、组织构架、公司如何对待员工、人力资源问题的解决办法等有初步的认识本制度内容将随着公司业务的逐步开展和管理制度的逐步实施而进一步完善如有重大内容修改,将另行制度为公布标准 第二条 招聘管理制度一、招聘原则: 1. 聘用培养高素质员工 公司力求聘用及培养高素质员工,以求达到公司对员工应具备高水平表现的要求 2. 人力资源规划 为了增加员工在公司内发展的机会,公司会定期进行人力资源计划与规划工作 3. 增加晋升机会 充满朝气蓬勃的企业应不时需要补充新鲜血液如有职位空缺,首先考虑公司内部的晋升机会若公司内部没有合适人选,不排除到公司以外招聘员工 二、聘用程序 1. 制定人力资源需求计划 1) 人力资源需求计划应遵循严肃、精简、高效的原则。
2) 各部门经理需于每年1月初制定次年<人力资源需求计划>,报人力资源部分公司经理于每年12月末报计划 3) 人力资源部汇总、分析、协调各部门及分公司人力资源需求计划,提交总经理审批 4) 人力资源部根据经批准的<公司年度人力资源需求计划>安排次年全公司招聘工作 2、部门招聘申请 1) 用人部门或分公司有招聘需求时,部门经理或分公司经理须填写<部门/分公司增补员工申请表>及<招聘职位说明书>,根据审批权限规定,经部门或分公司直属总监/副总经理/总经理审批确认后报人力资源部 2) 在<公司年度人力资源需求计划>内的职位空缺招聘,人力资源部核准该部门或分公司人力资源需求计划并确认需求申请 3) 当员工离职需另填补空缺时,缺员的部门经理或分公司经理必须填报<部门/分公司增补员工申请表>及<招聘职位说明书>时需明确招聘原因,由人力资源部核准并确认需求申请 4) 当招聘需求数量或职位超出<公司年度人力资源需求计划>时,即预算外招聘,由人力资源部报总经理审批招聘需求申请 3、发布招聘信息 1) 对已经确认需求的招聘信息,人力资源部首先在公司内部公布一星期(经过网站、公告形式),公司内部员工经本部门或分公司经理同意后可向人力资源部申请该职位,亦可推荐适合人选,对推荐被采用的公司员工将根据被录用人的职级给予相应的奖励。
详见<员工内部推荐表>) 2) 同时为满足招聘的全面需求,人力资源部将根据招聘职位的不同经过如下渠道对外发布招聘信息:专业网站招聘,参加人才现场招聘会,刊登报纸及专业杂志;委托猎头服务等具有针对性的方式 3) 招聘信息内容将根据公司组织结构中的岗位描述,部门或分公司提供的招聘申请表等公布 4、人力资源部初步筛选应聘者 1) 人力资源部负责收集所有应聘者的求职信及履历 2) 人力资源部根据履历对应聘者进行初步筛选,以减少不必要的面试次数及时间 3) 人力资源部负责将初步筛选后的履历分发给用人部门或分公司,用人部门经理或分公司经理确定需面试者及确定的面试时间,由人力资源部通知应聘者面试 4) 对应聘者在分公司当地的情况,可由分公司直接通知应聘者在当地面试 5、面试流程 1) 人力资源部负责初试,了解应聘者一般情况,例如性格、人际技巧、应聘动机、人事关系现状等;并向接受面试人员简单介绍公司业务,回答她们一些简单问题人力资源部在应聘者填写的<应聘表>及<面试意见表>中的相应位置填写面试评价分公司人力资源负责人负责对当地应聘者的初试人力资源部也可根据情况组织统一的分公司当地应聘者面试2) 人力资源部将初试合格者推荐给用人部门或分公司复试,用人部门经理或分公司经理指派负责面试人选,一般为该新增职位的直属上级,主要考核应聘者专业方面的经验及能力,并解答有关招聘职位的工作描述。
如有需要,用人部门或分公司可设计笔试试题,考核应聘者知识掌握程度用人部门在<应聘表>中相应位置填写面试评价 3) 在录用过程中,人力资源部仅负责提供其人力资源管理的意见,而录用的决定权在于用人部门或分公司,其评价应包括决定是否录用、备选或不予考虑内容,由人力资源部提交公司总监副总经理及总经理审批 4) 部门经理或分公司经理以上级别员工需由公司总经理直接复试并决定是否录用 5) 员工级别录用由部门总监领导决定,财务、人事及涉及到公司机密的员工由总经理决定是否录用 6、录用流程1) 人力资源部人力资源负责人负责对经审批同意录用的应征者发放正式<录用通知书> 2) 人力资源部或分公司人力资源负责人对被录用的员工需进行必要的背景调查(例如履历资料是否正确等),填写<面试意见表>中的社会背景调查部分,归入员工档案并要求被录用的员工到当地的甲级医院进行一般体格检查(必须包含肝功、胸透、心脏、尿常规等大项) 3) 人力资源部或分公司人力资源负责人负责办理录用手续,在新员工到职前,将新员工需要购买的文仪器材、安排办公位置确定 4) 新员工到职后,填写<员工登记表>,并要求新员工提交1寸彩照3张、体检报告、身份证、学历证明等证件原件或复印本,核查无误后供人力资源部填写<新员工入职资料检查表>存档。
5) 凡在工作岗位中涉及到钱和物的必须由直系亲属(具备本市户口)提供担保,担保人必须提供身份证、户口薄、房产证(或单位工作征明) 6) 人力资源部为每位新员工建立员工个人档案 7) 人力资源部或分公司人力资源负责人在新员工报到一周内与其签定<劳动合同> 8) 人力资源部或分公司人力资源负责人为新员工按照规定时间办理各种统筹事宜,包括保险基金的转移迁入、变更手续及档案的调入等(详见薪资福利相关内容) 第三条 劳动合同管理一、公司的劳动合同是根据中华人民共和国劳动法和相关法律制定,员工一经录用均应与公司签署劳动合同,并履行合同规定的权利和责任 二、 劳动合同首签为一年期,试用期包括在内,内容大致包括: 1 受雇人姓名、身份证号码、住址 2 员工到职日期、合同起止日期 3 职位名称 4办公时间 5保险福利待遇:享有保险、公积金及各种津贴等 6 工作纪律 7员工有责任及义务将公司业务内容保密 8劳动合同变更、解除、终止、续订 9经济补偿及劳动纠纷 10劳方、资方及劳方见证人签署一栏 11<保密协议>12<担保协议> 三、 员工在遇到人事变更、离职或合同到期时,由人力资源部负责进行相应的合同变更、解除、终止或续签。
四、 员工入职时应承诺已与原单位解除劳动合同,如因个人隐瞒事实、弄虚作假导致劳动合同纠纷,公司概不负责 五、公司与员工双方续签劳动合同均应在原合同期满前30天提出续签意见,如双方同意续签,则按照原合同期满日为开始日,续签一年,以次类推,员工在公司内工龄以累积服务年限计算 第四条 人事档案管理一、 员工应在录用后30个工作日内将人事档案调入公司指定的存档机构,否则公司有权立即终止劳动合同因实际困难不能调入者,应向公司称述合理可接受的书面理由,并附相应证明材料,同时提供担保人,由员工及担保人共同填写<担保协议>,相关资料提交总经理认可,并由人力资源部归档 二、 公司委托人事服务机构统一管理员工人事档案并交纳存档服务费,同时为存档员工提供办理毕业转正、职称评定、婚育证明、组织关系、护照、社会保险等事宜 三、 离职者应在正式离职后一个月内将本人档案转出公司专户,逾期调出者,须支付相关费用,三个月以上不调出者,公司将其档案转至街道 第五条 培训管理制度一、人力资源部负责安排、管理统一的培训项目及参与并参与督导各部门的内部培训各部门应把每月培训计划及培训大纲与培训内容提前报人力资源部备案,以便人力资源部进行监督与统一管理。
二、人力资源部将把有人力资源部组织的培训大纲与培训内容提前报人力资源部备案,各部门应根据培训计划及员工的排班情况安排并通知员工参加培训并把培训名单报人力资源部员工应按所安排的时间参加培训三、凡迟到、早退或不到者,人力资源部将比照<考勤制度>给予相应的处分四、每次课程结束后,人力资源部将安排考评效果考评的形式为书面问卷结合口头问答及岗位抽查岗位抽查指人力资源部就所讲授的课程内容是否被学员运用到实际工作中进行随机考核五、凡每次考评不及格者,降职一级待重考合格后,回升员职位考评优秀者将视情况予以奖励六、人力资源部将建立员工培训档案,级路员工所接受的培训课程,考评成绩等此培训考评结果将作为评选优秀员工、员工晋升、调整工资等的依据第六条 绩效管理制度一、考核对象:本制度的考核对象为公司全体员工,但不包括以下人员:1、 后勤保障部保洁人员(公司另有文件规定);2、因公休、请假等原因,考核期间出勤率不足20%的员工;3、试用期员工、实习人员二、考核项目1、对员工的绩效考核包含业绩考核和行为考核两个方面2、业绩考核是对员工的工作结果进行评估,工作结果能够是职位说明书规定的岗位职责,也能够是主管根据工作需要临时分派的工作任务。
请各部、室在<员工考核表>的基础上进行完善和调整)3、行为考核是对员工的工作过程进行评估,是公司/部门业务发展对每一个员工素质要求的体现主要为团队协作、沟通与联系、客户服务导向等,具体内容见附件,行为考核内容各部门可根据实际情况进行调整,并报人力资源部备案三、考核频率1、各级员工绩效考核每月进行一次如遇法定节假日,考核时间顺延2、各部门于次月的月初(8号以前)将员工本月的月度绩效考核的结果报人力资源部四、实施考核(一)做好绩效记录员工的直接主管(必要时也可是部门负责人)在平常的工作中要做好绩效记录,为考核及考核结果反馈提供依据二)各级员工的考核1、各级员工的考核包含业绩考核和行为考核两个方面2、考核方式采用双项考核的方式,以自我评、上级评和下级评相结合的方式,具体如下:各部门一线员工的考核分值(百分制),直接主管评分占90 %,个人评分占10%各部门管理人员的考核分值(百分制),部门评分占90 %,个人评分占10%各部门负责人的考核分值(百分制),公司评分占90 %,部门内管理人员评分占10%五、绩效考核结果管理(一)考核资料的保管:1、各部门应指定一人对员工所有的考核资料进行集中保管。
员工个人月度考核表(纸质文档)由各部门保存2、各部门员工月度考核汇总表一式两份,分别以电子文档、纸质文档形式由各部门保管留存一份,另一份作为员工的人事档案由各部门报到人力资源部,由人力资源部统一保管3、除管理人员因工作需要可查看员工的考核资料外,其它员工不得随意翻看、查阅4、人力资源部有权利查阅公司任何员工的各类考核资料,各部门应积极配合,向人力资源部开放本部门的考核资料5、任何接触到考核资料的人员都有保密的义务,不得散布、传播6、各部门员工月度考核分值在OA上进行公示二)考核结果应用:1、 员工的考核结果与月收入直接挂钩;各部门应在规定的时间内将考核结果汇总上报人力资源部,人力资源部根据考核结果审核、统计员工月收入,未在规定时间内上报考核结果的,该部门员工的月收入延期发放2、 季度考核结果作为优秀员工评选、调薪等人事决策的参考六、绩效管理责权分工(一)人力资源部职责:人力资源部负责制定和修改公司统一的绩效管理制度,监督各部门考核工作的进行,提供必要的咨询,汇集、建档和分析绩效管理的有关资料,对部门的绩效改进和绩效考核结果应用提出建议,应用考核结果进行有关的人事决策二)各部门职责:确定各级考核关系,制订绩效计划和员工提高计划,运用考核结果进行一定范围内的人事决策,组织部门内各级考核的进行;部门负责人负责监督和控制本部门内各级绩效管理工作的良好运行,负责培训本部门员工,提高工作绩效。
三)考核人职责:考核人一般为部门负责人,部门负责人也可委托员工的直接上级主管对员工进行考核考核必须与员工进行必要的、充分的沟通后,站在公正、公平的立场上,基于客观事实对下属员工的绩效进行考核;考核结束后应及时将结果反馈给员工本人,若与员工的意见不一致,需要耐心倾听并做出具有说服力的解释七、解释与生效(一)本制度的解释、修订、废止权归属公司人力资源部二)本制度自发布之日起生效第七条 离职管理一、离职原因 (一) 辞退 下列情况,公司可无偿辞退员工(详情见于<劳动合同>) 1. 不满意员工在试用期的表现 2. 严重违反公司的雇用纪律或规章 3. 公司因员工失职或贪污而导致严重损失 4. 犯刑事罪行公司以一个月通知期辞退员工(详情见于<劳动合同>) 5. 工作能力不足;疾病及意外(非因工作引起) 6. 对工作不胜任 7. 周围环境起了重大变化 (二)员工辞职(详情见于<劳动合同>) 1. 员工因个人理由,辞退其现有职位,试用期间应提前7天通知所在部门同时通知人力资源部,转正后应提前30天通知所在部门同时通知人力资源部并填写<员工辞职申请表> 2. 如劳动合同单独列明经协约的辞职通知期,应以协约规定作准。
二、离职的审批程序 (一)辞退 1. 有关部门或分公司直属部门经理或分公司经理需填写<员工辞退申请表>,列明对特定员工的辞退原因,签字确认后,交予人力资源部 2. 人力资源部就申请提供意见,看是否有违劳动法,又或有更好解决方案,将意见填于表上,若有需要,人力资源部约见员工,以便加深对事件的了解表格交公司副总经理及总经理审批 3. 审批后,人力资源部与被辞退员工做辞退面谈,并通知其到办理离职手续 4. 人力资源部负责将<员工辞退申请表>归入该员工个人档案,并通知财务、行政等相关部门做相应变更 5. 离职结算当日清,工作交接最多不超过3天 (二) 员工辞职 1. 员工提出辞职申请,填写<员工辞职申请表>,列明辞职原因并签字,部门经理或分公司经理应与其面谈了解员工辞职原因<员工辞职申请表>经部门经理或分公司经理确认签字后,交予人力资源部 2. 人力资源部与该员工面谈,了解其辞职理由,填写<员工离职面谈记录>,并与其部门经理或分公司经理进行沟通,如有必要,进行挽留 3. 人力资源部负责将<员工辞职申请表>归入该员工个人档案,并通知财务、行政等相关部门做相应变更 三、离职交接需知 (一) 离职交接手续适用于员工跨部门调动或调离本公司。
(二) 员工离职必须填写<员工离职交接清单>,并获得以下各负责人签字 1. 向所在部门负责人交还工作资料、实现销售收入的应收款,提交<工作交接说明> 2. 向行政部归还公物,并取得行政部负责人签字,具体交接物品清单由行政部草拟 3. 向人力资源部交还等物品和资料具体交接物品清单由人力资源部草拟 4. 向人力资源部交还员工胸卡,办理个人关系转移等具体交接清单由人力资源部草拟 5. 向财务部结清借款支票、借款现金、应发工资等具体交接清单由财务部草拟 (三)将填写清楚的<员工离职交接表>交予人力资源部,并由人力资源部核实无误,即可办理离职手续 (四) 员工未能全部交还公司的物品,人力资源部应统筹及通知该员工三天内全数交还,否则停止发放最后薪金及公司职业推荐信如仍未能补偿公司的损失,公司保留一切追讨的法律权利 (五)若交还之物品无故损坏,公司有权酌情要求离职员工做出赔偿 注:辞退员工必须经总经理批准后,方可辞退第八条 人力资源管理责任及义务公司所有在册员工均应在自身岗位的人力资源管理的责任范围内履行责任及义务具体内容均在以上人力资源相关制度中有明确描述,以下做简要归纳: 1. 公司各级员工均应充分理解自身岗位职责,认真履行工作任务,完成工作目标,实现岗位要求。
结合工作履职情况,绩效考核对员工有不同的人力资源安排内容 2. 公司各级员工均应按照公司规定处理好各自档案及各项保险帐户的转移和保管,否则公司有权对其作出相应处理 3. 公司各级经理都具有培养及指导下属员工的责任及义务此项内容将作为对经理人员考核的一项重要指标 4. 在日常人力资源管理中,各级员工均应按照公司规定时间、内容提交相关文件,此项内容将作为员工绩效考核中有关团队精神评估的一项重要指标 5. 公司各部门经理、分公司经理、区域经理、各总监应听从并配合公司的人力资源日常管理领导及指导,此项内容将作为对其有关管理及领导能力评估的一项重要指标二、财务管理制度 第一章:总则第一条 为了加强公司的会计工作,改进经营管理,提高经济效益,适应市场经济发展,根据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>、<内部控制制度>和<会计基础工作规范>等国家有关法律法规,制定本制度第二条 本制度是广州市思锐股份有限公司工作制度之一,全体人员须严格遵守单位主管会计人员在首长负责制的原则下,负有监督、检查贯彻本制度的责任第三条 公司根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定,在不违反本制度的前提下,结合本公司的具体情况,制定适合本公司的会计核算办法。
第四条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿,报送虚假的会计报表用电子计算机进行会计核算的,对使用的软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的要求,应当符合国务院财政部门的规定第五条 会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象,记录和反映公司本身的各项生产经营活动第六条 会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提第七条 会计年度采用历年制,会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告会计期间分为年度、半年度、季度和月度年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定半年度、季度和月度均称为会计中期本制度所称的期末和定期,是指月末、季末、半年末和年末 第八条 本公司会计核算以人民币为记账本位币,以元为金额单位,元以下记至分位,但单价的计算能够小数点计算外币收支及以实物计算的债券债务,应折合成人民币计帐第九条 公司的会计记账采用借贷记账法第十条 会计记录的文字应当使用中文第十一条 公司在会计核算时,遵循以下基本原则:(一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量报告和报告,如实反映企业的会计要素及其它相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。
真实可靠性与内容完整性)(二)公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据实质重于形式)(三)公司提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关,有助于使用者对企业过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测相关性)(四)公司的会计核算方法前后各期应当保持一致,不得随意变更如有必要变更,应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数,以及累积影响数不能合理确定的理由等,在会计报表附注中予以说明可比性)(五)公司提供的会计信息应当清晰明了,便于财务会计报告使用者理解和使用(明晰性) (六)公司提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项(七)公司对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎性,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用(八)公司对于已经发生的交易或者事项,应及时进行会计确认、计量和报告,不得提前或者延后第十二条 本公司按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计帐簿会计机构根据经过审核的原始凭证和记帐凭证,按照国家统一的会计制度关于记帐规则的规定记帐第十三条 为了正确计算损益、收入和支出应当坚持权责发生制、收入与相关成本费用配比原则和划分为收益性支出和资本性支出原则,并应保持会计处理方法前后一致性,以便分析比较。
第十四条 需要办理会计核算的事项必须填制或者取得原始凭证,并及时送交会计机构会计机构必须对原始凭证进行审核,并根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证 第十五条 公司应当建立财产清查制度,保证帐簿记录与实物、款项相符第十六条 会计报表由单位领导人和会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章 第十七条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料,应当按照国家有关规定建立档案,妥善保管会计档案的保管期限和销毁办法,由国务院财政部门会同有关部门制定第十八条 考核经济责任,在反映经营成果、财务状况的基础上,分析经济效果,考核经济责任者的业绩,按规定向有关部门提供信息第十九条 凡企业经管财产物资人员及会计人员在工作变动时,必须严格办理交接手续后,方准离职附则:会计制度执行时间从第八年度开始会计制度的最终解释权归会计制度制定组第二章:会计机构和会计人员第一节:会计机构设置第一条 公司在会计机构中设置会计人员并指派会计主管第二条 机构内设采购和应付款组、销售与应收款组、工资核算组、仓库核算组、固定资产核算组、成本核算组、对外投资核算组、总帐报表组第三条 在总帐报表组中设稽核员出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第四节:会计岗位职责第五条 采购与应付款组责任(1)认真审核材料采购凭证,分别按材料采购地点、类别、品种、规格、报管地点、供货单位、采购成本等进行登记,对在途材料应监督催收,对已入库未付款的,月终应估价入账2)认真登记应付款明细帐,按规定对帐,及时办理结算手续,对发票、账本等凭证应严加审查,防止错付、重付第六条 销售收入与应收账款组责任(1)根据销售凭证,正确计算销售收入、成本、毛利,登记有关明细账2)对应收账款要及时登记,按规定对帐,催收欠款3)对发出商品应及时结算,进行帐实核对,保证帐帐、帐实相符第七条 工资核算组岗位的责任(1)监督工资基金的使用(2)计算工资和奖金(3)审核发放工资和奖金(4)负责工资分配核算,编制工资分配表(5)计提职工福利费和工会经费第八条 仓库核算组(1)建立具体仓库存货核算办法,指定各种存货目录(2)负责各种存货的明细核算,正确计价,定期对帐,保证帐帐、帐实相符(3)检查各项存货计划执行情况,及时反映储存情况及存货问题(4)按规定进行清查盘点,保证帐实相符,编制存货盘电表,认真查明盘赢、盘亏原因第九条 固定资产核算组(1) 建立固定资产监控与核算办法,制定固定资产目录,并负责固定资产的明细核算定期对帐,保证帐、卡、物相符,编制固定资产增减明细表(2)计提固定资产折旧(3)定期清查固定资产,认真审查、处理盘赢盘亏,分析固定资产使用效果,促进提高使用效益(4)建立在建工程监控与核算办法,负责在建工程相关账目的定期核对,保证帐、证、卡、物相符,计算在建工程成本,编制在建工程核算(5)负责核算无形资产和递延资产第十条 成本核算组(1)严格按照制度要求,正确归集和分配成本费用,计算产品成本(2)负责登记成本费用明细帐,编制成本、费用报表进行成本分析,加强成本控制,促进降低成本(3)加强在产品和自制半成品的核算,建立明细帐,经常盘点,保证帐实相符(七)对外投资核算岗位的责任(1)负责登记企业对外投资的核算,设置”长期投资”和”短期投资”总帐(2)按投资种类进行明细分类核算,计算投资收益定期对帐,分析投资效果和投资风险(3)及时提供投资信息第十一条 总帐报表组(1)编制科目汇总表,登记总帐(2)编制会计报表和明细报表(3)管理会计凭证、帐簿和报表(4)综合分析财务状况和经营成果(5)编制财务情况说明书和专题分析报告(6)稽查员负责审查财务计划和成本计划执行情况,审查各项财务收支,审核会计报表,抽查现金和财产清查盘点结果,揭示存在问题还有其它稽核事项。
第三节:会计人员配备第十二条 财务总监由上级部门委派,会计主管应有具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上,并取得会计从业资格证的人担任,会计机构内部会计组负责人有助理会计师以上任职条件的人担任第十三条 公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配第四节:会计人员的主要职责第十四条 会计人员按照相关规定,进行会计核算、实行会计监督;拟订本单位办理会计事务的具体办法;第十五条 参与拟订经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况;办理其它会计事务第五节:实施会计电算化第十六条 岗位分工(1)电算主管:负责协调财务系统的总体运行 (2)系统管理:负责协调财务系统的技术管理工作 (3)电算稽核:负责信息输入准确性、正确性、安全性 (4)会计核算:平常核算 (5)业务操作:负责各自领域内的输入和使用 第十七条 岗位职责 (1)、电算主管: 电算分工设定和分配,细化每人每岗的职责;实施财务系统的运行,对工作进度安排,信息质量,安全负责; 结合分公司业务流程、电算化要求设定分公司财务系统的基本需求和发展需求; (2)、系统管理 :根据财务软件、业务管理软件确定分公司系统的应用模式;负责计算机硬件、软件、网络的运行安全(技术要求);根据财务部要求对各业务操作人员授权(书面要求双方签字);负责网络越级口令和系统管理员口令、数据库口令等;负责日常系统维护、数据备份和恢复。
(3)、电算稽核 :负责对输入资料:(入库、领用、耗用、销售、记账凭证、原始凭证等各业务流程数据)的审核,并在电脑上签字;对打印业务的各项数据或报表确认签字;定期检查手工及打印资料(凭证、账薄)与电脑账务和业务数据的一致性;对各业务流程历史数据或账务的修改负责,应保证各项数据修改有书面依据,数据修改当应有书面资料,须以下人员签字:系统管理员、电算主管、电算稽核、业务操作人;负责电脑存储资料的安全与保密,对储存资料的软盘、硬盘、光盘加强保管措施定期对各业务流程数据进行备份和清空 (4)、会计核算岗位:负责制作记账凭证和记账,会计核算岗位必须以有效的原始凭证为依据填制记账凭证,所有的记账凭证均需打印并与原始凭证放在一起 第十八条 各业务流程操作:主要指收银操作岗、基地库房操作岗位、办公室操作岗、基地操作岗位1)、收银操作岗主要负责门店领用、销售、库存、成品、原材料、消耗品的核算输入、收入环节暂不列入本岗位职责范围; (2)、基地库房操作岗位负责原材料、消耗品的购进、发出、各环节的消耗及成品菜的收发录入核算 岗位录入数据必须以书面有效原始单据为准,各签字人均应与原始单据核对后,方可在电脑上审核签字(也可直接在原始单上签字)。
3)、其它操作岗位,主要指执总办公室、总裁办公室、主要是收集各部门数据、产生各式报表 第十九条 采用一人多岗制,电算稽核为集团公司财务总监执行,系统管理由财务指定人与网事沙龙技术主管共同担任,电算主管由财务指定人担任,会计核算设定为财务指定人,会计两人组成,其分工同手工账务分工第二十条 会计人员应当具备必要的专业知识国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的任免应当经过主管单位同意,不得任意调动或者撤换;会计人员忠于职守,坚持原则,受到错误处理的,主管单位应当责成所在单位予以纠正;玩忽职守,丧失原则,不宜担任会计工作的,主管单位应当责成所在单位予以撤职或者免职第二十一条 会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人、会计主管人员监交会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续,由单位领导人监交,必要时能够由主管单位派人会同监交第三章:会计核算制度第一节:会计核算一般要求第一条 本公司采用科目汇总表核算形式 第二条 公司发生的下列事项,应当及时办理会计手续、进行会计核算: (一)款项和有价证券的收付;(二)财物的收发、增减和使用;(三)债权债务的发生和结算;(四)资本、基金的增减;(五)收入、支出、费用、成本的计算;(六)财务成果的计算和处理;(七)其它需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第三条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致第四条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止第五条 会计核算以人民币为记帐本位币第六条 根据国家统一会计制度的要求,在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下,本公司能够根据实际情况自行设置和使用会计科目 第七条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿,不得设置帐外帐,不得报送虚假会计报表 第八条 本公司对外报送的会计报表格式由财政部统一规定 第九条 实行会计电算化的单位,对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿会计报表和其它会计资料的要求,应当符合财政部关于会计电算化的有关规定 第十条 本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料,应当建立档案,妥善保管会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据<会计档案管理办法>的规定进行实行会计电算化的单位,有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理 第二节:填制会计凭证第十一条 办理公司需要核算的事项,必须取得或者填制原始凭证,并及时送交会计机构。
第十二条 原始凭证的基本要求是: (一)原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额二)从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章对外开出的原始凭证,必须加盖本单位公章 (三)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符购买实物的原始凭证,必须有验收证明支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明四)一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证 一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号作废时应当加盖”作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁五)发生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据六)职工公出借款凭据,必须附在记帐凭证之后收回借款时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款收据。
七)经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭怔附件:如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号第十三条 原始凭证不得涂改、挖补发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章第十四条 会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证记帐凭证能够分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证,也能够使用通用记帐凭证第十五条 记帐凭证的基本要求是: (一)记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记帐凭证的,也必须具备记帐凭证应有的项目二)填制记帐凭证时,应当对记帐凭证进行连续编号一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的,能够采用分数编号法编号:(三)记帐凭证能够根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证汇总填制,也能够根据原始凭证汇总表填制但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上四)除结帐和更正错误的记帐凭证能够不附原始凭证外,其它记帐凭证必须附有原始凭证。
如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证,能够把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面,并在其它记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印机一张复始凭证所列支出需要几个单位共同负担的,应当将其它单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单,进行结算原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容:凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等 (五)如果在填制记帐凭证时发生错误,应当重新填制已经登记入帐的记帐凭证,在当年内发现填写错误时,能够用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证,在摘要栏注明”注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证,注明”订正某月某日某号凭证”字样如果会计科目没有错误,只是金额错误,也能够将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记帐凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字发现以前年度记帐凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证 (六)记帐凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销 第十六条 填制会计凭证,字迹必须清晰、工整,并符合下列要求: (一)阿拉伯数字应当一个一个地写,不得连笔写。
阿拉伯金额数字前面应当书写货币市种符号或者货币名称简写和市种符号币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白凡阿拉伯数字前写有市种符号的,数字后面不再写货币单位二)所有以元为单位(其它货币种类为货币基本单位,下同)的阿拉伯数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分;元角分的,角位和分位可写”00”,或者符号”——”;有角无分的,分位应当写”0”,不得用符号”——”代替三)汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等,一律用正楷或者行书体书写,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替,不得任意自造简化字大写金额数字到元或者角为止的,在”元”或者”角”字之后应当写”整”字或者”正”字;大写金额数字有分的,分字后面不写”整”或者”正”字 (四)大写金额数字前未印有货币名称的,应当加填货币名称,货币名称与金额数字之间不得留有空白五)阿拉伯金额数字中间有”0”时,汉字大写金额要写”零”字;阿拉伯数字金额中间连续有几个”0”时,汉字大写金额中能够只写一个”零”字;阿拉伯金额数字元位是”0”,或者数字中间连续有几个”0”、元位也是”0”但角位不是”0”时,汉字大写金额能够只写一个”零”字,也能够不写”零”字。
第十七条 实行会计电算化的单位,对于机制记帐凭证,要认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字第十八条 各单位会计凭证的传递程序应当科学、合理,具体办法由各单位根据会计业务需要自行规定 第十九条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证一)会计凭证应当及时传递,不得积压二)会计凭证登记完毕后,应当按照分类和编号顺序保管,不得散乱丢失三)记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签外签名或者盖章对于数量过多的原始凭证,能够单独装订保管,在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类,同时在记帐凭证上注明”附件另订”和原始凭证名称及编号各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证,应当另编目录,单独登记保管,并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号四)原始凭证不得外借,其它单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准,能够复制向外单位提供的原始凭证复制件,应当在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
五)从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证第三节 登记会计帐簿 第二十条 本公司应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其它辅助性帐簿 第二十一条 现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿不得用银行对帐单或者其它方法代替日记帐第二十二条 实行会计电算化的单位,用计算机打印的会计帐簿必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章第二十三条 启用会计帐簿时,应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称在帐簿扉页上应当附启用表,内容包括:启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时,应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章。
启用订本式帐簿,应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺号使用活页式帐页,应当按帐户顺序编号,并须定期装订成册装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码另加目录,记明每个帐户的名称和页次第二十四条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿登记帐簿的基本要求是:(一)登记会计帐簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其它有关资料逐项记入帐内;做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整二)登记完毕后,要在记帐凭证上签名或者盖章,并注明已经登帐的符号,表示已经记帐三)帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格;一般应占格距的二分之一 (四)登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者铅笔书写五)下列情况,能够用红色墨水记帐:1．按照红字冲帐的记帐凭证,冲销错误记录;2．在不设借贷等栏的多栏式帐页中,登记减少数;3．在三栏式帐户的余额栏前,如未印明余额方面的,在余额栏内登记负数余额;4．根据国家统一会计制度的规定能够用红字登记的其它会计记录六)各种帐簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明”此行空白”、”此页空白”字样,并由记帐人员签名或者盖章。
七)凡需要结出余额的帐户,结出余额后应当在”借或贷”等栏内写明”借”或者”贷,’等字样没有余额的帐户,应当在”借或贷”等栏内写”平”字,并在余额栏内用”Q”表示现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额八)每一帐页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明”过次页”和”承前页”字样;也能够将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明”承前页”字样对需要结计本月发生额的帐户,结计”过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户,结计”过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户,能够只将每页未的余额结转次页第二十五条 实行会计电算化的单位,总帐和明细帐应当定期打印发生收款和付款业务的,在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐,并与库存现金核对无误第二十六条 帐簿记录发生错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写,必须按照下列方法进行更正: (一)登记帐簿时发生错误,应当将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有字迹仍可辨认;然后在划线上方填写正确的文字或者数字,并由记帐入员在更正处盖章。
对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正其中的错误数字对于文字错误,可只划去错误的部分二)由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误,应当按更正的记帐凭证登记帐簿 第二十七条 各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符对帐工作每年至少进行一次 (一)帐证核对核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记帐方向是否相符二)帐帐核对核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符,包括:总帐有关帐户的余额核对,总帐与明细帐核对,总帐与日记帐核对,会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐核对等三)帐实核对核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符包括:现金日记帐帐面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对;各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等第二十八条 各单位应当按照规定定期结帐一） 结帐前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐 (二)结帐时,应当结出每个帐户的期末余额。
需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明”本月合计”字样,并在下面通栏划单红线需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明”本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的”本年累计”就是全年累计发生额全年累计发生额下面应当通栏划双红线年度终了结帐时,所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额 (三)年度终了,要把各帐户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明”结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明”上年结转”字样 第四节 编制财务报告 第二十九条 公司必须按照国家统一会计制度的规定,定期编制财务报告财务报告包括会计报表及其说明会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注第三十条 对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制单位内部使用的财务报告,其格式和要求由公司自行规定 第三十一条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其它有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚任何人不得篡改或者授意、指使、强令她人篡改会计报表的有关数字第三十二条 会计报表之间、会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字,应当相互一致。
本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的,应当在年度会计报表中加以说明第三十三条 应当按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明,做到项目齐全,内容完整第三十四条 按照国家规定的期限对外报送财务报告对外报送的财务报告,应当依次编定页码,加具封面,装订成册,加盖公章封面上应当注明:单位名称,单位地址,财务报告所属年度、季度、月度,送出日期,并由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任第三十五条 根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的,则务报告编制单位应当先行委托注册会计师进行审计,并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有关部门第三十六条 如果发现对外报送的财务报告有错误,应当及时办理更正手续除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正错误较多的,应当重新编报第四章:会计内部管理制度第一节:会计人员岗位责任制度第一条 本公司设立的会计岗位有:会计主管、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、收入利润核算、资金核算、往来核算、总账报表、稽核等。
第二条 各岗位责任参看第二十三条至第二十九条规定并对会计岗位进行定期或不定期轮换第二节:帐务处理程序控制第三条 根据国家统一的会计制度,依法设置会计总帐科目和明细科目,严格按照会计科目的核算内容进行会计核算,不得乱用和随意增设会计科目第四条 根据<会计基础工作规范>的规定和财政部门统一要求的记帐凭证(通用记帐凭证)的格式设制记帐凭证记帐凭证必须具备下列内容:①填制凭证日期;②凭证的名称和编号;③经济业务的摘要;④应记会计科目(包括一级科目、二级科目和明细科目)、方向及金额;⑤记帐符号;⑥所附原始凭证的张数;⑦填制人员、稽核人员、记帐人员和会计主管人员的签名或印章第五条 记帐凭证应根据<会计基础工作规范>的要求填制记帐凭证的填制要符合下列要求:①会计人员应根据出纳人员审核无误的现金、银行收付款原始凭证或其它原始凭证,认真审核无误后填制记帐凭证;②记帐凭证可根据每一张原始凭证填制或若干张原始凭证填制,但不得将不同内容和类别的原始凭证填制在一张记帐凭证上;③记帐凭证能够”一借多贷”或”一贷多借”,但不得”多借多贷”,但个别特殊业务的除外,记帐凭证的借、贷方的金额必须相等;④记帐凭证应按月顺序编号,一笔经济业务需填制两张或两张以上的记帐凭证,能。