河南省交通系统内部审计工作程序试行办法 出处：河南交通信息网 时间：2005-3-30 10:53:18 法规名称: 河南省交通系统内部审计工作程序试行办法 发布部门: 豫交审 发布日期: 1986-11-24 法规内容: 根据审计署《审计工作试行程序》和《河南省审计工作试行规范》以及《河南省交通厅内部审计工作实施办法》的要求，为使交通系统内部审计工作逐步走向规范化、经常化，特制定本办法 一、制定审计工作年度计划 各单位的内部审计在每年的第四季度末根据已有的审计力量，所辖范围的审计对象，本单位主要领导交办的审计事项，上级统筹安排的审计项目，围绕经济工作的中心任务统筹兼顾，制定年度审计计划，也可以编制季度计划进行控制（附审计工作程序流程表）审计工作年度计划，经本单位领导批准后，抄报上级业务主管部门，各地市交通局计划应报省厅审计处 二、审计工作年度计划主要内容 1、被审单位的名称、审计的类型 2、审计的主要内容财经法纪审计内容，应根据审计立案资料） 3、采用的审计方式指送达、就地、委托或其他方式） 4、具体审计的时间安排 5、组织的审计力量开展行业审计，应统筹安排） 三、发出审计通知书。
根据年度审计工作计划项目、时间顺序，为便于被审单位作好审计准备，必须向被审单位发出审计通知书审计通知书格式附后） 审计通知书要写明审计的依据，审计组长姓名及审计成员组成，审计的范围，审计的日期，审计的方式等，并抄送（报）有关单位 四、审计的准备阶段 1、了解被审单位情况，在发出审计通知后，及时了解情况，做好审计准备； （1）了解被审期内的各项经济技术指标的完成情况；内部控制制度的基本情况；财务管理与会计核算的基本状况 （2）听取主管部门对被审单位的生产、管理、效益以及发展趋势的评价听取银行、财政、税务等部门对被审单位在执行各项政策、制度方面的评价 （3）深入现场了解情况 2、制定具体审计方案根据年度计划安排和了解的被审单位情况，制定具体的审计的实施方案格式附后三）主要内容： （1）审计的范围要点 （2）确定采用的具体审计方式 （3）针对初步摸底了解的问题，确定审计的方法 （4）根据审计人员素质情况，确定审计项目的分工、进度 （5）为保证审计工作的顺利进行，明确审计纪律和汇报制度 3、作好宣传工作审计宣传要贯彻始终进驻前的宣传尤为重要。
一般情况下，对业务量不大、人员不多的小单位，进驻时要利用一个会把审计的意义、目的、范围及有关政策，向单位领导和群众作一次宣传层次多、管理分散的大单位，须开好三个会 （1）召开被审单位的主要负责人和单位内部审计、财会负责人会，统一认识，共同研究布置工作的意见 （2）召开被审单位中层以上干部参加的会议，说明来意，宣传会审计的意义、目的、内容，要求积极配合，共同完成审计任务 （3）召开财会人员的有关经管人员座谈会，以充分发挥内审和财会人员作用，使其积极提供管辖范围内的帐簿、凭证报表和文件、资料借用时要造表登记格式四附后） 五、审计的测试与实施阶段 部门、单位内部审计对所属单位情况清晰，测试与实施合并进行其主要内容： （1）考查被审单位内部控制制度是束健全及其执行情况，考查各项奖金管理及核算办法，开支标准的执行情况，考核各项经济技术指标的完成情况，从中找出薄弱环节 （2）验证各种凭证、帐簿、报表，清点财产、物资、债权债务，从差错和管理失控中发现问题 （3）考察经营和投资的预测和控制手段，经营和投资决策及执行的其前景和影响 （4）通过听、看、问、查收集的材料，作好审计记录（附格式五）根据审计记录的问题，按经济事项分类整理，把错误的原因、结果和评价写清楚，经被审单位经办人签认后，记入审计工作底稿，（附格式六）。
（5）调查核实材料复印、复制及外调、函调等收集的证明材料，分别整理物证要取得单位签证涉及个人责任的问题必须取得当事人的书面签认的材料经单位盖章入案上述材料，一事一案，分别附到工作底稿后面，以资证明 （6）必要时召集会议座谈听取被审单位对经营管理和效益问题的意见 （7）如遇被审单位阻挠、拒绝，或影响审计正常进行时，要报请本单位领导或上级，根据上级有关文件精神，妥善处理 六、审计的评估和总结阶段 评估和总结阶段的主要任务是： 1、鉴别问题：对构成总是的全部材料，分类排队逐项审查鉴别，有足够证据的问题进行肯定材料不全、手续不完备的，要补课或落实该否定的问题，要有依据进行否定 2、依法定性：定性必须慎重具体问题，具体分析，凡经鉴别核实的材料，取得经办人核签后，依照有关法规，逐项确定问题的性质一般分为违反财经法纪问题，损失浪费问题，错收乱帐问题等项目 3、纠正意见：结合被审单位或个人对问题的认识态度，恰如其分地提出纠正意见严重违反财经纪律或损失浪费巨大，影响很坏要追究责任个人经济问题，要落实到人需要进行政纪处分或追究法律责任的，要向有关部门提出建议 4、改进建议：根据被审单位的薄弱环节和管理失控问题，提出改时管理建议，必要时限期整改。
5、提出审计报告书：审计报告书是对被审单位的结论性的评价，对上是供单位主要领导或主管部门、委托单位下达审计结论的依据财经法纪另拟专题审计报告） 财务收支审计报告书一般包括以下内容： （1）被审单位的基本情况及主要业务成果的评价； （2）原定审计的目的和要求； （3）审计的范围、内容、方法； （4）查出的主要部问题、性质、手法、证据及主要责任人； （5）对存在问题定性依据和纠正意见； （6）造成问题的原因，改进管理的建议 经济效益审计报告书一般包括以下内容： （1）被审单位的基本情况及其评价； （2）各项经济技术指标完成情况及其评价； （3）对经济决策和控制手段、管理办法的评价； （4）预测经济效益的发展趋势； （5）提出改进管理提高经济效益的措施、建议 审计报告书要广泛征求意见；特别要倾听被审单位合理的修改意见，尽力统一认识；强制性的意见要有改进措施作保证；建设性的建议，做到切实可行 审计报告书经被审单位主要领导和审计工作组长签字后，分别报送有关部门 6、下达审计结论： 下达的审计结论是给被审单位和监督招待单位最终结论通知。
一般包括的内容： （1）对审计报告书的认可部份明确表态； （2）对审计报告书的纠正意见和改进建议进行肯定或提出修改意见； （3）对经济处理决定通知有关单位执行； （4）对违反国家财经纪律情节严重的责任人提出给予处理的建议 7、建立审计档案：根据审计通知书的顺序办理的审计事项，都必须按规定建立审计档案，定期或长期保管，以备考查 审计档案必须将全部审计过程中的有关查帐资料、工作底稿、证明材料去伪存真按顺序编写目录，并将被审单位意见书、整入意见及下达审计结论通知装订成册一并整理归档 （审订档案卷宗附后）非经批准，不得消毁 七、复审与后续审计 复审是被审单位对下达的审计结论有异议时，可在接到审计结论的十五天内向其上级审计业务主管部门早请复审，执行复审是在接到要求复审文件之日起三十日内组织进行复审有权纠正不适当的审计结论和决定、并通知被审单位及有关部门复审未发现不适当的结论，应维持原下达审计结论坚决执行被审单位对复审结论和决定仍不服时，可以向上一级政府审计机关或直到审计署提出申诉 后续审计一般是在审计结论下达后三个月执行主要是在两个内容：一是查看被审单位整改意见的落实情况。
二是发现被审单位有隐瞒、漏审等其他问题整改意见执行不力，应报请有关部门，追究责任经济效益审计，应定期听取被审单位执行情况的汇报 复审与后续审计的有关资料，一并整理归档 八、审计程序的其他问题 1、加强内审信息交流审计报告书，下达审计结论、审计成果表应按隶属关系上报，并抄报省交通厅审计处在审计中发现的带有倾向性、普遍性的问题和改革中发现的新情况、要专题报告上级主管部门 2、对违反现行制度规定的作法或问题，要做具体分析在改革中和纠正不正之风中上级规定的各项财经政策及在财务税收大检查中有关财务处理问题的若干规定，可视为处理问题的依据，并贯彻执行备注: [86]474号发。