江苏省2015年注册税务师考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用__A．本单位应税资源单位税额B．收购地应税资源单位税额C．未税矿产品来源地应税资源单位税额D．附近矿山应税资源单位税额 2、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是__A．用银行存款支付经营租金B．用银行存款购入一台设备C．将可转换债券转换为股票D．用银行存款归还短期银行借款3、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__A．5年B．10年C．15年D．20年 4、关于“开始获利年度”的叙述正确的是__A．企业开办第一年亏损30万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度B．企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润不用缴纳所得税C．企业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营不足6个月的，可以选择从下一年度为获利之前D．企业法定减免期为2000-2004年,2002年出现亏损,法定减免期可推延至2006年5、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__A．行政许可B．行政确认C．行政裁决D．行政强制 6、行政确认是一种__行为。
A．要式行政B．自由裁量C．依申请行政D．赋予相对方某种法律资格或法律权利 7、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B．扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明复印件C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税 8、符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请__A．残疾人联合会B．民政部门和残疾人联合会C．民政部门D．直接向税务部门提出申请 9、某公司2008年发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元2009年债务利息比2008年增加5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润600万元，所得税税率为25%该公司2009年的已获利息倍数为__A．19.80B．20.05C．26.40D．28.97 10、某企业每月固定资产制造成本10000元，固定销售费用2000元，固定管理费用-20000元，单位变动制造成本10元，单位变动销售费用4元，单位变动管理费用1元。
该企业生产一种产品，预计销量13000件，所得税税率25%，如果本月想实现5250元的税后利润，产品单价应为__元A．15B．18C．10D．311、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是__A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣 12、下列选项中属于共益债务的是__A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用 13、某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。
该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%根据以上资料，回答下列问题：本月发生的增值税销项税额为（）万元A．1374.19B．1373.91C．1175.35D．1175.0614、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为__万元A．500B．365.2C．90D．62.4 15、该企业2004年度应补缴企业所得税为__万元A．81.3B．98.5C．149.3D．66 16、转包收入为__万元A．2500B．2800C．2550D．2850 17、纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额__以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除A．3%B．1.5%C．10%D．30% 18、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__A．股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C．主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核D．股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定 19、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过__日。
A．15B．20C．30D．60 20、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是__A．商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B．收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C．收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D．按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 21、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的有__A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜C．车购办应分别不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税 22、乙公司于2008年1月1日对外发行3年期、面值为1 000 000元的公司债券，票面年利率为6%，到期一次还本付息，发行价格1049 020元。
甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为4%2008年12月31日该应付债券的账面余额为__元A．1060000B．1 041 960.8C．1 090 980.8D．1 109 02023、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元实木地板的消费税税率为5%该企业国内销售应缴纳的消费税__万元A．8.20B．7.2C．8.73D．0 24、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元A．150000B．158547.01C．158849.56D．16000025、为应付紧急状态而制定的法律属于__。
A．一般法B．特别法C．公法D．程序法二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有__A．借：应收账款 1000000贷：主营业务收入 1000000B．借：应收账款 980000贷：主营业务收入 980000C．借：银行存款 980000贷：应收账款 980000D．借：银行存款 980000财务费用 20000贷：应收账款 1000000E．借：银行存款 980000主营业务收入 20000贷：应收账款 1000000 2、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．自创商誉的摊销年限不得低于10年D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得3、该商场当月应纳营业税为：__A．796.92元B．200.00元C．1328.21元D．5328.21元 4、永安厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是__：A．货物到达企业B．收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联C．货物验收入库D．企业付清购货款5、债务人转移债务承担应当__。
A．通知债务人B．得到债务人同意C．由债权人、债务人和第三人共同签订合同D．由第三人与债务人签订转让合同 6、关于车辆购置税，下列说法中正确的有__A．车辆购置税针对国产和进口车辆实行同一税率B．进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税C．购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格D．销售单位的代收款项，一律计入计税价格E．销售单位的代收款项，一律不计入计税价格 7、任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则__A．不得开具发票B．可以开具发票C．可以代开发票D．不得拆本使用发票 8、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有__A．企业按规定计算缴纳的车船税B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税C．企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税D．运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税E．企业购入商品房按规定交纳的契税 9、下列各项情形中，__不是委托代理关系终止的法定原因A．代理人死亡B．被代理人死亡C．代理人丧失民事行为能力D．被代理人取消委托 10、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是__万元A．7.5B．10.5C．12.5D．14.511、下列各项中应当征收增值税的是__。
A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物B．集邮公司销售集邮商品C．银行销售金银D．医院提供治疗并销售药品 12、下面关于委托实施行政许可的说法正确的是__A．受委托实施行政许可的行政机关并未因委托行政机关的委托而获得法定的行政许可实施权B．受委托主体只限于行政机关C．受委托机关实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为D．受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担E．受委托行政许可行为的法律后果由受委托行政机关承担 13、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为__时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税A．股份制企业B．中外合资经营企业C．个体经营者D．私营企业14、税务机关采取税收保全措施的前提是__A．经县以上主管县长批准B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C．纳税人有逃避纳税义务的行为D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象 15、李某2004年3月12日，从一汽大众北京销售公司购买宝来牌轿车一辆，供自己使用，支付含增值税价款为221000元，另支付购置工具件和零配件价款4000元，车辆豪华装饰费8000元，销售公司代收保险费等1000元，支付的各项价款均由北京销售公司开具统一发票。
李某应纳车辆购置税为__元A．20000B．18694C．22100D．19083 16、按相对量形式规定征收比例的税率形式为__A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．边际税率 17、该厂当月应纳增值税税额为__元A．899265B．1001361C．1002316D．1001716 18、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有__A．纳税人、寸口缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正B．纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误C．税务代理机构被注销代理资格D．纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用 19、下列情况符合现行关税规定的有__A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税B．加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应捌其原进口之日实施的税率征税D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税E．进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税 20、财务管理的主要内容包括__。
A．降低成本决策B．投资决策C．股利分配决策D．筹资决策E．生产经营决策 21、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是__A．单独与客户签订合同，且提供的服务全部发生在我国境内的，应全额申报纳税B．单独与客户签订合同，提供的服务有发生在我国境内的，应全额申报纳税C．单独与客户签订合同，提供的服务全部发生在我国境外的，也应申报纳税D．与境内代表机构共同与客户签订合同，共同提供咨询业务所取得的收入，应全部作为该代表机构的收入申报纳税 22、下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有__A．多提的职工福利费B．查补的营业税款C．国库券利息收入D．多摊销的无形资产费用23、根据《行政复议法实施条例》的规定，下列说法中正确的有__A．申请人申请行政复议，只能以书面的形式提出B．申请人可以以书面的形式申请行政复议，也可以以口头的形式申请C．申请人以书面形式申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者等方式提出D．申请人以口头形式申请行政复议的，行政复议机构应当当场制作申请笔录，交申请人核对或向申请人宣读，并由申请人签字确认E．有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请 24、下列对税法规定的理解正确的有__。
A．音像制品和电子出版物增值税税率为13%B．非居民企业在中国境内取得的租金以收入全额为应纳税所得额C．金融机构买卖金银的行为应征收营业税D．以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税E．对内资企业，其“出口抵减内销产品应纳税额”科目的发生额应作为计提城建税和教育费附加的基数25、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__A．退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C．员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。