风险导向下内部审计问题讨论 摘要: 目前，我国市场经济开展形势较好，经济活动复杂多变，基于风险导向的审计工作也随之得到了广泛认可，并且应用范围逐渐扩大本文就风险导向的内部审计工作出现的根本问题进展深化剖析，进而针对相关问题提出实在可行的应对方案，为相关审计问题的研究提供一定的思路 关键词: 风险导向 内部审计 问题探究 解决方案 自我国参加WTO，我国经济受到外界影响加大，尤其当前世界经济开展不稳定，国际市场剧烈动乱，但我国经济仍然获得了较快的开展当今，市场环境日趋国际化，为各国经济提供的便捷和优惠逐渐增多然而此时，企业面临的国际竞争也更加复杂，运营风险急剧加重，经营过程中受到的影响也越来越多，越来越复杂，同时更加依赖外部良好的市场环境由于外部环境的变化，内部审计难度也逐渐加大，这些都对证券交易工作产生极大的影响［1］而传统的审计体系已经难以应对当前复杂的证券交易活动，因此必须完善内部相关审计系统，保证证券交易的顺利进展，保障企业以及相关投资者的利益本文就风险导向型内部审计进展分析和研究，探究当前证券企业的开展现状，并提出完善的方案 一、概述基于风险导向的内部审计 风险导向型审计顾名思义是以风险为基点进展的审计，在审计评估中参加整体风险工程，施行逻辑顺序为"先目的，再风险，最后控制";。
内部审计工作贯穿整个风险管理体系，全程参与该体系，协调该体系各项工作，在该体系内部很好地发挥了自身的作用企业首先分析研究缺乏控制的风险，直接对其采取措施，从而对内部控制产生积极促进作用，使得组织抵抗风险的才能大大加强二十一世纪初，风险导向型的审计体系才逐渐成为主流，相关制度才有了较为完善的开展与此同时我国也施行相关审计政策，同时引进新型设体系，进而开场施行风险导向审计随后，国家制定了一系列相关措施和准那么，积极推进同国际审计接轨 二、证券公司风险管理现状问题 证券公司经营的优良与否在于其是否具有较高的风险管理措施近几年，证券交易部门开展形势严峻，频频出现违规违法行为，甚至有的公司因为管理不善，不但给自身带来了经济损失，更为严重的是冲击了多国经济的正常开展残酷的事实告诉我们，证券企业风险管理刻不容缓，必须重视加强风险管理当前对于证券交易加大了监管力度，企业内部的审计更需要加强完善内部审计工作，有利于改善企业风险管理现状［2］证券交易不断开展，公司不断开拓新的市场，必将带来新的风险和危机而新型的审计形式以风险为导向，展现了自身独特的优势内部审计以风险为导向，促进该项工作的积极性，增强了该项工作的预见性，有助于增强企业的抗风险才能，进步风险管理的成效，保障企业自身正常运行。
内部审计多针对公司的缺陷和弊端，因此审计部门提出相关建议都是直击要害的，对于公司高层较好地把握自身的开展风险具有积极意义因此公司内部的审计组织，需要增强对自身特点的理解，加强自身特征的利用，构建具有自己特色的风险为导向的内审形式充分发挥自身审计的作用，增强企业的风险抵抗力，同时还可以提早发现企业隐藏的风险，并及时采取应对措施，从而保障企业开展的稳定性，促进企业新型审计形式的顺利施行，促使企业以更好的状态面对风险从理论的角度分析，新型内部审计以风险为基点，遵循的是战略理论，根据的是宏观系统理论，打破传统的微观视角，从宏观的角度进展风险评估，对于整体经济所带来的风险的评估问题，将其作为审计对象的一个组成局部该审计最具优势的是，它不但可以有助于公司进展风险的管控，还可以对于审计人员可能产生的风险问题，起到躲避和预防的作用此外，该项审计工作具有很强的积极效益，大大地降低了审计本钱，因该项审计是贯穿审计活动之中，根本不会存在其他的审计行为，节省了资源，进步了审计效率风险导向审计的优势突出，使用成效明显，使得证券企业更多地选用新型审计形式，加强自身财务的审计，增强企业风险管理和控制的力度，稳定企业运营状态，实现企业开展目的。
三、进步风险导向的内部审计效果的措施 就当前情况而言，国内大多证券交易公司根本都在应用新式审计形式，而且开展良好通过市场一系列观察可得出，该新型审计形式得到了广泛认可，有效地推动了传统观念的更新，其对企业起到的积极影响日趋明显证券行业内部越来越重视应用手段和技术，也更加注重相关数据库的建立;新型审计形式不仅得到了证券行业的认可，更多的行业也逐渐开场实行该形式，进展本企业的审计工作，也因此新型审计形式的审计方向更加广泛，也形成了更多的标准和约束，整个行业的审计工作也更加合理但是较之国际开展形势，我国的审计工作的开展仍然有较大差距，可以借鉴外国的先进措施，根据自身的开展，完善自己的审计方式，形成合适自己开展的审计形式 (一)加强审计人员的培训，构建专业的审计团队，注重发挥审计的杠杆作用，提升审计人员的专业素养，进步企业的审计效率［3］ 所以，相关审计人员必须重视自身专业素质的提升，努力掌握本行业制度以及审计知识，进而很好地开展审计工作，降低公司风险，提升公司审计质量;想要组织专业的审计团队，就需要精心挑选备用人才，而不是拉财务人员凑人数，团队需要招揽专业素质过硬，热爱公司开展，审计业务纯熟的人才，有时候团队还需要其他领域的人才，比方说，很多审计工作往往急需的是律师、技工等相关人才，而这些人才可以对审计工作起到深化的作用。
与此同时，在审计工作的需要的状况下，组织内部进展小组划分，更加方便的工作顺利开展，从而进一步提升工作成效;保持对于风险的灵敏度，进步风险意识，增强应对风险的才能 (二)加强内部审计，着手于内部控制的完善和加强 内部审计很好地补充了企业内部体系的缺乏，甚至做出了相应的延伸改革合理的内部审计有效促进内部管理内部控制又给内部审计创立了施行环境企业内控一旦失效，违法犯罪行为增多，企业正常运作遭受伤害因此必须加强审计流程和审计方式，标准内部审计工作为了促进加强内部理解，加强相关规章章程的制定，标准审计对工作，有助于审计工作的顺利开展 (三)注重相关规章制度教育，促进企业风险管理 加强完善审计相关法律法规，提升审计意识，标准审计流程和详细的审计工作［4］我国企业对于审计制定的相关规章制度，更注重于行政责任与此同时，对于审计不标准行为或者违法行为，我们采取强硬措施进一步标准审计行为，实在维护审计的改革和开展当前相关制度涵盖面窄，施行障碍较多，加强完善相关制度，强化责任追求与惩罚违规的力度，营造优良的审计开展环境 四、完毕语 综上所述，目前整个证券行业开展面临着机遇和挑战，因此要求企业健全以风险为导向的内部审计形式，这也是证券部门进展审计改革的趋势和要求。
然而，企业风险控管存在诸多问题，形势严峻对于进步新型审计形式的效用上，本文提出了几项实在可行的措施，希望可以促进展业审计的完善和健全，可以推动与国际证券接轨进程，有助于企业应对国际风浪，逆风而行 蔡冬英 。