注册会计师《税法》资格证书资格考核试题附参考答案1. 多选题：下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天C.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳D.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户正确答案：AC2. 单选题：在进行税则归类时，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确A.当地外贸部门B.海关总署C.国务院D.财政部正确答案：B3. 单选题：我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2017年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20%的所得税税率’但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元A.675B.750C.775D.825正确答案：C4. 单选题：下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是( )A.耕地占用税属于对特定土地资源占用课税B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征D.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税正确答案：C5. 多选题：下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。
A.标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2:1B.企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整C.支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制D.企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费正确答案：ABC6. 多选题：下列应该按服务业征收营业税的有（）A.饭店提供外卖的快餐B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入C.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为D.金融经纪业务正确答案：BC7. 多选题：下列关于税务行政诉讼管辖的说法正确的有（ ）A.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖B.级别管辖是上下级人民法院之间受理第一审税务案件的分工和权限C.经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件D.受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当移送给有管辖权的人民法院审理正确答案：ABC8. 单选题：下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。
A.城市维护建设税B.海关代征的增值税C.消费税D.房产税正确答案：B9. 多选题：下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（）A.可抵扣的增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税正确答案：BCD10. 多选题：下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有（ ）A.可以通过行政法规形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚的机构是国务院B.税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序C.税务行政处罚实行行为发生地原则，由当事人税收违法行为发生地的县(市、旗)以上税务机关管辖D.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利正确答案：ABC11. 多选题：根据《征管法》的规定，下列可以作为抵押财产的有（）A.土地所有权B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产C.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物D.依法被查封、扣押、监管的财产正确答案：BC12. 单选题：【2016年真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）.A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见D.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告正确答案：C13. 多选题：下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人因房产实物状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物状态发生变化的当月末正确答案：AD14. 多选题：下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（ ）A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个所得税正确答案：BC15. 单选题：下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年正确答案：A16. 单选题：一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。
A.销售农机整机B.销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D.受托加工农机零件的加工费收入正确答案：A17. 单选题：下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B.对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收C.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收D.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位正确答案：C18. 单选题：某居民企业在A国的分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日则该分公司按A国规定计算2014年4月1日至2015年3月31日期间（即A国2014~2015年度）的营业利润及其已纳税额，应在我国（）年度计算纳税及境外税额抵免A.2014B.2015C.按月份划分在2014年和2015年D.免税正确答案：B19. 单选题：某县城一运输公司为增值税一般纳税人，2016年9月份取得不含税运输收入120万元不含税装卸收入20万元，分别核算，该公司9月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
A.0,18B.0,72C.0,25D.0,21正确答案：B20. 单选题：下列消费品，属于消费税"小汽车"税目征税范围的是（）A.大客车B.中轻型商用客车C.卡丁车D.电动汽车正确答案：B21. 多选题：【2013年真题】下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()A.房屋产权未确定的B.房屋租典纠纷未解决的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋产权所有人不在房屋所在地的正确答案：ABCD22. 单选题：【2011年真题】20×6年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置－台实验设备根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请20×6年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于20×6年6月30E1到账20×6年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元(不含增值税额)甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对20×6年度损益的影响金额为（ ）A.－40万元B.－80万元C.410万元D.460万元正确答案：A23. 单选题：下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用正确答案：B24. 单选题：在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A.3个年度B.5个年度C.8个年度D.10个年度正确答案：B25. 多选题：下列各项中，免征耕地占用税的有（）A.军事设施占用耕地B.农村居民占用耕地建造新房C.养老院占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地正确答案：AC26. 多选题：下列机构场所，属于"常设机构"的有（）A.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施B.既用于储存货物同时也兼营商品销售的设施C.持续建设1年的建筑工地D.专为本企业进行其它准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所正确答案：BC27. 单选题：市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元和消费税25万元该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元A.5,6B.1,4C.4,2D.2正确答案：D28. 多选题：位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的"免抵退"税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元下列各项中，符合税法相关规定的有（）。
A.该企业应缴纳的营业税4万元B.应退该企业增值税税额为280万元C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元正确答案：BD29. 单选题：下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议C.纳税人对税务机关作出的罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议正确答案：D30. 单选题：根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案：D31. 多选题：下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除正确答案：BCD32. 单选题：【2013年真题】纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。
A.劳务发生地B.劳务发生地或其机构所在地C.居住地或劳务发生地D.其机构所在地或居住地正确答案：D33. 多选题：以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）A.销售古旧图书B.外国企业无偿赞助的进口物资C.百货公司进口的残疾人轮椅D.其他个人销售自己使用过的物品正确答案：AD34. 多选题：某商场(增值税一般纳税人)与国内知名的电视机生产厂家有长期的业务合作关系，双方约定，商场每月收取固定金额的进场费和推广费用10万元，商场销售该品牌电视机全部采用进货价格平价销售，生产厂家按每月销售的不含税售价的4％支付返利2013年5月向厂家购进3D数码电视取得税控增值税专用发票，注明价款l20万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证；月末厂家按约定向该商场支付进场费10万元和返利4.8万元下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）A.商场应按10万元计算缴纳营业税B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为l9.7万元正确答案：AD35. 单选题：以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是（）A.税收征收管理法B.个人所得税法C.企业所得税法D.资源税暂行条例正确答案：D36. 多选题：以下关于税务行政复议规则的表述中，正确的有（）。
A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉D.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据正确答案：BCD37. 多选题：下列关于印花税的纳税地点的表述，正确的有（）A.一般实行就地纳税B.由主管税务机关决定纳税人的纳税地点C.对地方主办、不涉及省际关系的商品展销会上所签合同，印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定D.全国性商品展销会上所签合同在展销会所在地就地纳税正确答案：AC38. 多选题：【2016年真题】甲企业2016年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续,经有关部门评估,该房产的现值为24000万元,当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30000万元,下列各企业计缴契税的处理中,正确的有（）.A.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税B.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税C.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税正确答案：ABCD39. 多选题：下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。
A.直接申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文正确答案：ABCD40. 多选题：下列各项中，符合消费税纳税时间规定的有()A.采取赊销方式结算的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款方式结算的，为收取货款的当天C.进口应税消费品，为报关进口的当天D.采用托收承付方式结算的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案：CD41. 多选题：以下符合印花税政策规定的有（）A.印花税应纳税额不足1角的四舍五入计算贴花B.企业资本公积转增资本不缴纳印花税C.国内货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，印花税的计税依据为全程运费D.对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或者在其他应税凭证上抵用正确答案：BC42. 单选题：根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是()A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用正确答案：D43. 单选题：某铁矿山2013年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元／吨该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）万元。
A.26B.85C.143.5?D.122.5正确答案：D44. 单选题：位于市区的甲化妆品厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）A.18.9万元B.19.74万元C.20.3万元D.25.34万元正确答案：B45. 单选题：下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（ ）A.房产税B.土地增值税C.工资、薪金所得的个人所得税D.资源税正确答案：C46. 多选题：国家税务主管机关的权利有（）A.制定税收法律B.依法征税C.进行税务检查D.对违章者进行税务处罚正确答案：BCD47. 多选题：根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出正确答案：ACD48. 单选题：下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（）。
A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.生产企业占用耕地正确答案：B49. 单选题：以下符合烟叶税规定的是（）A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定正确答案：C50. 单选题：下列属于特定目的税的是( )A.车辆购置税B.房产税C.印花税D.关税正确答案：A51. 多选题：以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关在3年内发现的应立即退还B.税收优先于债权C.因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开付清单，并在3个月内完整退还D.对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行查验，但不得复制其电子数据正确答案：ABCD52. 多选题：企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有（）A.为车间生产雇用季节工B.为装卸货物雇用临时工C.为发现人才招用实习生D.为职工浴室返聘退休门卫正确答案：ABC53. 单选题：纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，"进口之日"是指（）。
A.成交的当天B.报关进口的当天C.交易合同上注明的日期D.登记注册的当天正确答案：B54. 多选题：下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：BD55. 单选题：北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人2014年9月15日，向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，当月一次性预收1年不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元则该公司9月应纳增值税税额为（）A.178280元B.2780元C.8360元D.8280元正确答案：D56. 单选题：清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。
A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的正确答案：D57. 多选题：以下对土地增值税的理解，不正确的有（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税B.各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税D.纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额正确答案：ABC58. 单选题：【2013年真题】下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是()A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用已成立四年的食品加工厂用地D.占用鱼塘建房正确答案：D59. 单选题：下列不属于关税征税对象的是（）A.准许出境的贸易性商品B.入境旅客随身携带的准许进境行李物品C.准许出境的个人邮递物品D.境内个人之间转让的位于境外的不动产正确答案：D60. 单选题：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。
A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度正确答案：C61. 单选题：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植正确答案：D62. 单选题：下列业务中，属于增值税征税范围的是（）A.缝纫B.发行体育彩票C.转让二手房D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务正确答案：A63. 单选题：下列关于股票期权表述，不正确的是（）A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税C.员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照"工资、薪金所得"项目征收个人所得税D.员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于"工资、薪金所得"正确答案：D64. 多选题：下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有（ ）A.向当事人出示税务行政执法身份证件B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权C.听取当事人陈述申辩意见D.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人正确答案：ABCD65. 多选题：关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。
A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B.由受托方代收、代扣"三税"的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同"三税"在经营地按适用税率缴纳城建税D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的"三税"税额之间的比率正确答案：ACD66. 单选题：【2014年真题】下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关正确答案：C67. 单选题：下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人正确答案：D68. 单选题：根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业正确答案：B69. 单选题：【2012年真题】下列项目中，免征土地增值税的是()A.个人继承的房产B.国有土地使用权的出让C.因国家建设被征用的房地产D.合作建房建成后转让的房地产正确答案：C70. 单选题：根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资正确答案：D71. 单选题：合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得正确答案：C72. 单选题：某外贸公司（位于县城）2013年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。
该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元A.21,44B.17,84C.17,6D.16,64正确答案：D73. 多选题：下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式的有（）A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式正确答案：ABCD74. 多选题：下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）A.出售旧房及建筑物的B.虚报房地产成交价格的C.以新建房地产进行投资联营的D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的正确答案：ABD75. 多选题：【2013年真题】下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有()A.研发费用加计扣除的鉴证B.企业所得税财产损失的鉴证C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证D.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证正确答案：ABCD76. 单选题：下列情形中，纳税人不用进行土地增值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的正确答案：D77. 多选题：下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（）A.税务机关作出的罚款行为B.税务机关作出的行政复议行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的税收强制执行措施正确答案：ABCD78. 单选题：2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元A.9B.17C.23D.29正确答案：B79. 单选题：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城市维护建设税适用税率的表述，正确的是（ ）A.按最高税率执行B.由纳税人自行选择税率执行C.按经营地适用税率执行D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行?正确答案：C80. 单选题：下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）A.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准B.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税C.被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣D.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，免征增值税正确答案：D81. 多选题：下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。
A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个人办的各类学校用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地正确答案：ABC82. 单选题：对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税A.50%B.70%C.85%D.95%正确答案：C83. 单选题：以下关于税务行政复议申请材料规定的说法中，不正确的是（）A.行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正B.补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限C.无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请D.补正申请材料所用时间计入行政复议审理期限正确答案：D84. 多选题：【2013年真题】根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法正确的有()A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府提交行政复议申请C.被申请人认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定和已处罚款决定都不服的，一并向作出加处罚款的决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议正确答案：AC85. 单选题：【2013年真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年4～6月为免租使用期间。
甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元正确答案：C86. 多选题：进口货物如有以下（ ）情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的D.海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失的正确答案：ABC87. 多选题：下列属于中央政府固定收入的税种有（）A.消费税B.资源税C.海关代征的进口环节增值税D.土地增值税正确答案：AC88. 单选题：某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%该企业应纳的土地增值税为（）A.412.3万元B.420.2万元C.422.1万元D.422.35万元正确答案：B89. 单选题：下列各项中，不属于特定减免关税的是（ ）。
A.科教用品B.保税区进出口货物C.出口加工区进出口货物D.进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料、饮食用品正确答案：D90. 单选题：下列各项中，不得作为纳税保证人的是（）A.有纳税担保能力的组织B.有纳税担保能力的自然人C.纳税信誉等级被评为C级以下的企业D.企业法人的分支机构（有法人书面授权）正确答案：C91. 单选题：甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元．代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元下列正确的是（ ）烟丝成本利润率为5％)A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元正确答案：D92. 单选题：某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付一般纳税人运输企业的不含税运输费1250元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该生产企业可以抵扣的进项税为（ ）元。
A.2940,25B.17137,5C.79400,35D.12584,03正确答案：B93. 单选题：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳"三税"的，其城建税税率按（）执行A.经营地适用税率B.居住地适用税率C.7%税率D.1%税率正确答案：A94. 单选题：纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（ ）缴纳资源税A.开采地B.核算地C.销售地D.主管税务机关所在地?正确答案：A95. 多选题：下列行为中，按现行税法规定应征收增值税的有（）A.融资租赁企业出租设备收取的租赁费B.房地产企业租赁不动产业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预订火车票的手续费正确答案：AC96. 多选题：下列合同中，应按财产租赁合同计税贴花的有（）A.出租设备的合同B.出租机动车辆的合同C.出租柜台的合同D.土地使用权转让合同正确答案：ABC97. 多选题：下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）A.张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬5000元C.王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元D.杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元正确答案：ABD98. 单选题：根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。
其罚款限额是（ ）A.10.000元以下B.1.000元以上5.000元以下C.应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下正确答案：D99. 单选题：张某2014年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）2014年张某应缴纳个人所得税（）元A.10060B.10070C.10150D.10170正确答案：D100. 多选题：下列关于税务筹划的陈述，正确的有（）A.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益B.如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划C.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的正确答案：ABC。