计量经济学大作业计量经济学大作业 ――我国税收与经济产业的关系模型研究学号： 0090938 0090979 0090959 姓名： 郑彬彬 王 苗 孙弋峰 专业： 税务 修课时间： 2011至2012学年第一学期 任课教师： 朱永军 成绩： 评语：该小组研究了我国税收的影响因素，通过对宏观税负与税收影响因素之间的实证分析，采用了我国税收收入及相关影响因素的统计数据，探讨了我国经济产业的发展方式和改革方向，为促进中国经济的良性发展提供科学合理的意见和建议从大作业的完成情况来看，说明本小组成员对计量经济学有一定程度的理解，能使用Eviews软件进行实证分析，并且得到了比较准确的结论。
Email:350051882@我国税收与经济产业的关系模型研究摘要近年来，随着我国国民经济的迅速发展、综合国力的日益提高，财政税收收入也在逐年增加我国经济产业在良好的经济环境下，得到了快速发展，其对税收收入的贡献是不容忽视的本文通过对宏观税负与产业收入之间的实证分析，重点研究我国税收与产业收入的关系模型，探讨了我国经济产业的发展方式和改革方向，为促进中国经济的良性发展提供科学合理的意见和建议 关键词：宏观税负 产业收入 关系模型 经济产业 abstractNowadays, taxes revenue is raising year after year with economy developing rapidly and strength boosting up. Economy growth under the peaceful economic environment whose taxes revenue play an important role. We investigate in macro scopical tax and industry income. especially the relationship between them. We also discuss the way and direction of the industry income ,hope represent a reasonable advice for our economy development.Key words: macro scopical tax, industry income, relation model, economic industry 目录1问题的提出 32 理论综述 53模型设定 64数据的搜集 75模型的估计与调整 76结论 16参考文献: 181问题的提出改革开放前的很长一个时期，我们非常重视工农业的比例关系，这当然是对的，问题是仅仅着眼于它们之间的比例关系，就容易忽略对工农产业地位和作用的分析，忽略产业间的协调发展，以致影响农业地位的巩固和其应有作用的发挥。
姑且不说工业总产值指标含有大量重复计算，从而人为地夸大工业份额，贬低农业的贡献，就是按工业净产值计算的工业所占份额来评价工业化程度也不妥切原因在于仅靠产业间比例关系反映不出农业在工业化过程中地位和作用的变化，也反映不出工业给予农业怎样的支援现阶段，我国第三产业相对滞后，第三产业在GNP和GDP中所占比重较低，不仅远远低于发达国家水平，甚至低于发展中国家的平均水平，而且就业人员在总就业人数中所占比重比较低与我国第一、二产业在GNP和GDP中所占比重的纵向比较，第一产业比重下降，自1978年到2008年，20年间下降了近10个百分点第二产业稳中波动，无论是上升还是波动变化趋势都不大第三产业的产值比重是基本上呈现上升趋势，改革开放20年间，上升了近9个百分点可见，中国的产业结构在不断调整之中，朝着合理的方向发展税收作为国家财政收入的主要来源，既是国家对经济活动进行宏观调控的重要杠杆，又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局作为税务专业的学生，我们应该全面地了解税收的基础理论和基本知识，熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法，明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任，并在学习和实践中理论联系实际，提高自身理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。
新中国成立60年来，税制改革稳步推进尤其是改革开放以后，我国加快了税收制度建设新中国的税收制度先后经历了5次重大改革，随着改革的不断深入，中国的税制日趋成熟在这种大的社会经济环境下，建立税收与经济产业关系的计量模型对于我们分析经济问题是很有帮助的综合上述原因，选取税收与经济产业各自的总产值作为模型的要素，有着很强的现实意义2 理论综述产业在经济总体中最直接的数量特征是其所占份额或比重，产业间的比例关系已经具有派生的性质，故而可以说产业间比例关系是产业结构的派生数量特征在经济总体中产业间的相互关系的经济内容可以归结为两个方面：一是相互促进，二是互相制约这种共生的双重经济关系归根到底是由产业的地位和作用决定的，而这正是产业结构本质特征的核心所在而在经济总体中有些产业处于基础地位，有些处于支柱地位，有的则处于先导地位如果各类产业所处地位基本稳定，现存产业结构不会发生大的变化，特别是当供给结构与需求结构大体适应，经济快速增长的时期，各类产业既能相互促进，又能彼此制约，不会发生产业地位的变化在经济发展由技术革命引起较大变动时期，产业地位尤其是支柱产业会出现更迭现象，先导产业成为新的支柱产业，原有支柱产业沦为辅助性产业。
这说明产业的地位是相对的，在经济发展的历史长河中，正是由于各类产业地位的变化，推动着产业结构从低层次向高层次转换而各产业的发展影响着国家税收收入我们熟知的三大产业，第一产业税负较轻，税收收入不是很大，第二产业中建筑业的税负是最重的各个产业的发展影响这税收的收入比如某一段时期第二产业发展迅速，其带来税收的增长很迅速反过来税收对各各产业的发展起抑制的作用，某行业的税负较重的话，势必会挤压该行业企业的利润，而国家能够通过税收调整产业的结构，对要抑制的产业多征税比如烟草行业，对有些行业要扶持，提供税收优惠，比如高科技产业，15%征收企业所得税故税收国家调控宏观经济的一个重要的工具下面我们简要的介绍一下税收的定义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征可以说税收税源来自经济产业研究税收与产业的关系时，我们首先看税收与GDP的关系因为各产业的总产值其实就是GDP。
1994年税制改革以来，我国税收稳定快速增长，国家财政实力显著增强从1994年～2007年GDP（各产业总值）和税收对比情况看，税收增长与GDP（各产业总值）的增长并不保持同步大多数年份税收的增长速度超过GDP（各产业总值）的增长速度，但也有一些年份税收的增长速度低于GDP（各产业总值）的现价增长速度（以下简称GDP增长速度）如1994年～1996年税收增长速度低于GDP（各产业总值）的增长速度，2000年～2007年税收的增长速度高于GDP（各产业总值）的增长速度我们知道GDP由第一、二、三产业增加值构成，GDP增长速度是第一、二、三产业的平均增长速度，而作为我国税收主体税种的流转税主要来源于第二和第三产业，来源于第一产业的税收比重较小产业经济就是税收的基础税收政策是政府可利用的诸多经济政策中独具特色和不可替代的工具之一税收的有无及多少，直接影响着各个产业发展的前景可以说，各产业的发展前景及对经济增长的贡献率，在一定程度上决定于税收负担的轻重有鉴于此，世界各国特别是经济发达国家，都毫无例外地把税收政策的制定与调整，视为推动产业结构调整的有力手段在研究税收收入与经济的关系时，由于产业收入是税收收入的源泉，因此常常研究税收收入与经济产业之间的关系。
这里，有许多宏观经济指标既是经济产业的组成部分，又是整个国民经济运行的内涵分析税收收入与各次产业总产值之间的关系有利于理解税收与经济结构的关系因此，本文将检验分析税收收入与各次产业增加值之间的长期稳定关系3模型设定研究税收收入和经济产业的关系，需要考虑以下几个方面：（1）影响因素的分析对经济产业进行分类，我们可以分为我们所熟知三类：第一产业、第二产业、第三产业首先，缓慢增长的第一产业第一产业主要包括农业、牧业、渔业、林业2002年国家取消了农业税，第一产业这一块的税收收入不是很大国家对生产农产品（烟草除外）的纳税人是免税的，对农产品收购商只征收13%的增值税，相对其他行业，第一产业税负是最低的但毕竟作为税收收入一个来源，第一产业的发展对税收收入有影响其次，快速增长的第二产业第二产业主要包括工业和建筑业工业和建筑业的税负比第一产业的税负高许多，尤其是建筑业税负更重这几年工业稳中快速发展，建筑业发展迅猛，尤其房价高，更推动建筑业的发展故第二产业对税收收入的影响应该是特别大最后，第三产业的异军突起第三产业发展迅猛，自1978年到2008年，20年间第三产业的产值比重是基本上呈现上升趋势，改革开放20年间，上升了近9个百分点。
可见第三产业正朝着合理的方向发展而第三产业的税负适中，作为税收收入的一个重要的来源第三产业对税收收入的影响比较大2）数据的选择在这里提取1990年和2009年税收收入和各产业总产值的数据简单进行比较：年数税收收入第一产业工业建筑业零售进出口19902821.867662.116455.121345.018300.15560.1200959521.5960361548311.4276807.74132678.4150648.1数据中第一产业（由农、林、牧、渔业总产值表示）、第二产业（用工业总产值和建筑业总产值表示）、第三产业（由社会消费品零售总额和货物进出口总额表示）可以简单看出它们都在增长因此我们要找到税收收入与各产业总产值的模型将税收收入与各产业总产值的模型设定为：y=f(x1,x2,x3,x4,x5) 用y表示每年税收收入，用x1表示每年农、林、牧、渔业总产值，用x2表示每年建筑业总产值，用x3表示每年工业总产值，用x4表示每年社会消费品零售总额，用x5表示每年货物进出口总额4数据的搜集本模型从2010年《中国统计年鉴》中选取1990-2009年共20年的各年税收额作为被解释变量；第一产业（由农、林、牧、渔业总产值表示）、第二产业（用工业总产值和建筑业总产值表示）、第三产业（由社会消费品零售总额和货物进出口总额表示）各自的总产值作为解释变量。
其中：1990-2009年各项数据用于构建模型，2009年数据用于预测检验具体如下表：Y为1990年-2009年各年的国家税收收入；X1，X2，X3,X4，x5分别为各年的农、林、牧、渔业总产值，建筑业总产值，工业总产值，社会消费品零售总额，货物进出口总额的情况5模型的估计与调整1.回归税收收入对农、林、牧、渔业总产值，建筑业总产值，工业总产值，社会消费品零售总额，货物进出口总额的回归将方程式设定为： y=c+c1x1+c2x2+c3x3+c4x4+c5x5其中：用y表示每年税收收入，用x1表示每年农、林、牧、渔业总产值，用x2表示每年建筑业总产值，用x3表示每年工业总产值，用x4表示每年社会消费品零售总额，用x5表示每年货物进出口总额，c为干扰项 对模型（y=c+c1x1+c2x2+c3x3+c4x4+c5x5）进行回归得到下图：得到：y =-20.6004-0.4995x1-0.4735x2+0.0724x3+0.5725x4+0.0726x5R2=0.9977 DW=1.9882 F=1196.816税收收入与解释变量间存在显著关系推测出现该模型出现了严重的多重共线性。
2.多重共线对所有变量进行相关性检测，得到下图：将变量逐个引入y=f(x)中，计算结果如下表 税收收入模型的估计c0(常数)c2(x2)c4(x4)c1(x1)c5(x5)c3(x3)DWR2y=f(x2)1695.894(3.6620)0.8020(51.7160)1.51160.9933y=f(x2,x4)1808.952(1.4950)0.8148(6.3946)-0.0083(-0.1016)1.50840.9933y=f(x2,x1)627.6235(0.4887)0.7474(11.839)0.0794(0.8926)1.37870.9936y=f(x2,x5)1262.067(3.2751)0.6635(15.9025)0.0542(3.4716)1.12360.9961y=f(x2,x5,x3)1317.959(3.3594)0.5718(5.2126)0.0467(2.638)0.0148(0.9047)1.01280.9963结果分析：①在最优简单回归方程y=f(x2)中引入变量x4，使得R2提高不是很明显，c4负号是不合理的，R2很大，t小。
故x4是“多余变量”，应从模型中删除②模型中引入变量x1，使得R2由0.9933提高到0.9936，提高不是很明显，c2、c1、的正号是合理的，R2很大，t小故x1是“多余变量”，应从模型中删除③模型中引入x5，使得R2提高很明显由0.9933提高到0.9961，且c2正号、c5正号是合理的，x5可能是“有利变量”，应给予保留④模型中引入x3，使得R2由0.9961提高到0.9963，提高不是很明显，c2正号、c5正号、c3正号是合理的，但是R2很大，t小，x3是“多余变量”，应从模型中删除得到结论：回归模型以y=f(x2,x5)为最优模型3.异方差（1）对回归模型以y=f(x2,x5)进行参数估计，得如图：估计结果为：y=1262.067+0.6635x2+0.0542x5 (3.2751) (15.9025) (3.4716)R2=0.9961 F=2164.397括号内为t统计量值（2）检验异方差性①图形分析检验观察税收收入(y)与建筑业总产值(x2)得相关图，如左图从图中中可以看出随着建筑业总产值的增加，税收收入不断的增加，粗略看离散程度不是很大，变量之间还是有可能存在异方差性。
观察税收收入(y)与货物进出口总额(x5)得相关图，如右图从图中可以看出随着货物进出口总额的增加，税收收入不断的增加，但离散程度也在扩大这说明变量之间可能存在递增的异方差性②残差分析得到残差分析图如下：图中显示回归方程的残差分布明显有扩大趋势，表明存在异方差性进行White检验，结果如下图：其中，F值为辅助回归模型的F统计量取显著水平a=0.05,由于x20.05(3)=7.81＜nR2=15.10501，所以存在异方差性3）调整异方差性进过取对数处理，再对所估计模型再进行White检验，结果如下图：由于x20.05(3)=7.81﹥nR2=6.816399，即认为已经消除了回归模型的异方差性4.自相关检验①对回归模型以y=f(x2,x5)进行参数估计，得如图：估计结果为：y=1262.067+0.6635x2+0.0542x5 (3.2751) (15.9025) (3.4716)R2=0.9961 F=2164.397 DW=1.1236 T=20括号内为t统计量值②图示法：得到残差图如下：由图可知，残差的序列图是循环型的，et不是频繁改变符号，而是连续几个正值之后再连续几个负值，表明存在正自相关。
③DW检验根据模型估计结果DW=1.1236，给定显著性水平a=0.05，查DW表，因为T=20,解释变量的个数k为2个，得到dl=1.20,du=1.41因为0﹤W=1.1236﹤dl=1.20，表明存在正自相关④自相关的修订迭代法： 进行一次迭代得到结果如图：得到DW=1.2554，给定显著性水平a=0.05，查DW表，因为T=19,解释变量的个数k为2个，得到dl=1.18,du=1.40由于dl=1.18﹤W=1.1236﹤du=1.40，表明无法判断是否存在自相关进行第二次迭代得到结果如下图：得到DW=2.5656，给定显著性水平a=0.05，查DW表，因为T=18,解释变量的个数k为2个，得到dl=1.16,du=1.39由于du=1.39﹤W=2.5656﹤4-du=2.61，表明随机干扰项的自相关已经被消除第一次迭代得到DW=1.2554，而p=1-DW／2=0.3723 c=1255.332／(1-p)=1999.8917由两次迭代结果可知：c2=0.5846; c5=0.0791由此我们得出税收收入与经济产业的模型： y=1999.8917+0.5846x2+0.0791x5其中Y表示每年税收收入，X2表示每年建筑业总产值， X5表示每年货物进出口总额。
6结论从对该模型的分析中我们可以看到，经济产业对我国的税收收入均有着显著的影响，最后得出的模型：y=1999.8917+0.5846x2+0.0791x5（Y表示每年税收收入，X2表示每年建筑业总产值， X5表示每年货物进出口总额）看出其中建筑业和进出口对有很大影响，其中建筑业每增收1元，将增加0.5846元的税收收入，货物进出口总额每增收1元，将增加0.0791元的税收收入.看出建筑业对税收的贡献特别大故如果国家要税收收入的增长，应该大力支持建筑业平稳较快发展参考文献:[1]陶长琪. 《计量经济学》.第一版.大连: 东北财经大学出版社，2011[2] 苏东水产业经济学[M].北京：高等教育出版社，2006[3]《中国统计年鉴2010》[4]张晓峒.《Eviews 使用指南》，北京机械工业出版社，2007页码：16。