成本核算操作指引一、 导出物料进耗存1. PMC计划—物料—库存—单据日期（一次导10天的数据否则系统运行不了）2. 将分录类型为“产出、耗用、销售、正负调整、转移、销售”的单独分出来二、 耗用中，单据号是ETCJS-S的单据要删除; R要保留是退料（报废退料是正数，领料是负数；不删除的话就抵减了正常耗用的成本）;删除工单ETHW开头,SCRAP仓和HL仓发料注意异常：单据号是ETCJS-S但仓别为非scrap仓；或者仓别为scrap但是单据号是正常发料单的三、 删除产出ETHW开头的工单，销售中删除HL仓销售ETHW是代河源加工，料从客供仓出缺点：代河源加工的产品未分摊工费，导致本厂产品实际成本偏高四、 删除正负调整、转移中的报废仓与scrap仓五、 本月采购数据问张欣业要，会帮忙区分正常进料和加工进料;其中加工费中未注明工单号的属于退补货六、 贾子涛给的库存盘点数量表(记住不要用金额表；那是汇总仓库+车间后的)；先汇总一起，然后删除scrap仓（即报废仓）；然后按照料号透视汇总数量；做为进销存的期末库存资料.无论是仓库总进耗存还是工单总进耗存；都要先把（仓库：期初库存料号+本月采购+本月产出+正负调整 所有料号集中唯一化。
工单：期初在制+本月耗用 按照工单&料号集中唯一化）料号集中唯一化七、 先做出原材料的进耗存，算出本月加权单价；注意下面3个料号（VLOOKUP无法分别）PPPML60*90PPPML68*49PPPML6*9八、区分工艺段（可人工建立一个料件工艺档资料，下次直接抓）3. 先区分产出的工艺段，按照来源号和物料代码来分辨A、 来源号以LSV开头的全部是外发B、 来源号非LSV且物料代码以D开头的全部是本厂注塑C、 物料代码以G开头的是装配；MS、MC是SMT（MSVA05-001-00是注塑锁螺丝）；ML是调焦；MP开头的可能是装配也可能是包装，一般带WOO的是包装不带的是装配；RR是水口入库；HSTUWXYZ是包装；MM开头非外发的一般是注塑锁螺丝，但结尾是W00的是半成品包装D、 将工艺是外发的进行二次工艺区分区分是注塑还是喷印还是其他4、区分耗用的工艺段 A、按照工单号抓产出的工艺段 B、耗用中的来源号如果是非注塑、非返工工单的可理解为工单要生产的产品（注塑因有联产品） C、抓不到的先将工单号汇总，10个一组连在一起公式IF(LEN((ROW()+8)/10)<3,A8,A8&"|"&B7)；然后去程式Prod order中导出带Product type 和来源类型、来源号的综合资料 D、来源类型是大类的都是注塑，来源号是LSV的是注塑外发，否则是注塑本厂 E、来源类型是物料的可按照来源号的开头规则判断；开头是D的一定是注塑外发喷印；来源号是A的比较特殊去Prod程式查下生产单是否有PO有的就是外发九、注塑段1、厂内注塑：料+工费2、发外注塑：料+加工费先从耗用中汇总出本月厂内注塑发料和发外注塑发料；产出同样如此3、注塑段材料成本以存推耗，按照使用同种原料的在一起分摊。
水口按照5元/KG冲 减成本.特别注意：有些双色模会同一个工单发2种塑胶料4、标准毛重，标准工时（即周期分摊）从邓春玲文件夹里面标准单价-1301标准单价公式=LEFT(D32,FIND("-",D32)+3)，不需要按照单个料号抓春玲档案里的毛重和周期分摊已经是换算的1PCS，不需要再除以模穴数 5、特别注意区分注塑段的外发与厂内工单；外发不需要分摊人工制费，厂内的不 需分加工费区分方法：按照工单在产出中抓来源号，LSV开头的就是外发 进一步确认的话可以将外发工单产出数量和本月采购加工进料注塑工艺的数量 进行核对，数量相等即OK-1206胶件成本（注意更新档） 标准毛重和标准工时取料号“-”后3位做为一个系列 6、 因为MM段一般也是在注塑车间做，所以注塑和MM段应该共同承担人工制费 分摊原则，按照MM段产出的标准工费成本先确定MM段的工费，然后用注塑成本中心总工费减去MM段的即是纯注塑段工费十、MM段 1、汇总工单进出存资料期初工单在制的贾子涛有，期末的也有；将本月耗用的工单和期初、期末的“工单+发料料号”唯一化；汇总期初、本月发料、期末在制数，倒推出本月耗用数量 2、期初工单在制成本沿用上月末的，本月投料金额用数量*原材料加权单价；得出本月工单材料加权单价；然后分别算出耗用成本和工单期末在制成本 3、工单本月耗用成本即本月工单完工入库成本；再根据采购进料明细里面的加工费按照工单直接分配到产品成本。
然后再根据分摊规则分摊本月成本中心产生得人工、制费 4、本月工单耗用成本+采购加工费+本月分摊成本中心人工、制费=本月工单所生产的半成品入库成本（期初半成品成本+本月工单完工成本+本月采购半成品-下阶领用=期末库存成本）十一、喷印、SMT/COB、ML、装配、包装计算逻辑和MM段基本相同 按照喷印、MM、SMT、调焦、装配、包装顺序依次计算即可十二、 检查要点1、 仓库进耗存、工单进耗存逻辑数量要平；尤其注意委外工单的退货补货是按照采购退货来的；会导致仓库进出存逻辑数量的不平解决方法：在采购中根据补退货人工加入数量；金额采用上月单价2、 系统中经常会有正负调整，而期初可能又无库存这部分要人为给一个上月的单价除特殊的客供料件外，原则上有数量就必须有成本3、 一定要保证成会勾稽报表的金额是符合逻辑关系的4、 工单的异常主要集中在有入库无领料，有耗用无产出、入错料号等；核算中的异常可请贾子涛协助查核5、 有数量就一定要有成本,拆解工单往往是没有入库，是以工单退料的方式退拆解下来的材料，这部分材料也用上月单价给成本6、 因为注塑段是唯一未按照工单核算成本，现在发现一个特殊状况是MM段有直接领用塑胶料进行生产的；在分摊注塑料时要特别注意需要拿到注塑段分摊塑胶料的成本7、。