一、单项选择题题 1．根据现行营营业税税收制制度的规定，下下列项目不属属于营业税征征收范围的是是（ ）A．境内企业转转让境外的房房产B．组织游客跨跨省旅游C．在境内组织织游客出境旅旅游D．境外企业将将的无形资产产转让给境内内个人使用 【答案】A【解析】在中华华人民共和国国境内（以下下简称境内）提提供条例规定定的劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产，是指指：（1）提供或者者接受条例规规定劳务的单单位或者个人人在境内；（2）所转让的的无形资产（不不含土地使用用权）的接受受单位或者个个人在境内；；（3）所转让或或者出租土地地使用权的土土地在境内；；（4）所销售或或者出租的不不动产在境内内因此，A不符合合营业税征收收范围的规定定2．下列应在我我国缴纳营业业税的项目有有（ ）A．境外外国公公司售给境内内某合资企业业一项专利权权B．境外外国公公司为境内某某企业提供修修理劳务C．境外运输公公司载运货物物入境D．境内某公司司销售其位于于境外的不动动产 【答案】A【解析】销售的的无形资产在在境内使用的的应在我国缴缴纳营业税；；境外外国公公司为境内某某企业提供修修理劳务属于于增值税的征征税范围；境境外运输公司司载运货物入入境不属于境境内劳务；境境内某公司销销售其位于境境外的不动产产，不属于境境内销售不动动产。
3．下列经营者者中属于营业业税纳税人的的是（ ）A．卖文具的个个人B．将不动产无无偿赠送给他他人的行政单单位C．生产集邮商商品的企业D．发生货物销销售并负责运运输所售货物物的生产单位位 【答案】B【解析】ACDD均为增值税税的纳税人，其其中D为增值值税、营业税税混合销售的的特例，该知知识点以往考考试出过判断断题；B为营营业税的纳税税人4．以下说法正正确的是（ ）A．公路运输业业包括城市内内公共交通 B．运输企业出出租船舶的收收入按照水上上运输业征税税C．搬家业务按按照服务业征征税D．公路管理和和养护活动属属于建筑业 【答案】D【解析】公路运运输业不包括括城市内公共共交通，属于于公共运输；；运输企业出出租船舶按什什么税目不能能一概而论，其其期租、程租租业务（均配配操作人员）按按照水上运输输业征税，但但是光租业务务（不配操作作人员）按照照服务业的租租赁业征税；；搬家业务按按照运输业（交交通运输辅助助业）征税5．依据营业税税的有关规定定，下列说法法中正确的是是（ ）A．旅游景点的的索道经营业业务按“交通通运输业”征征税B．金融经纪业业按“服务业业”征税C．交通部门有有偿转让高速速公路收费权权的行为，按按“转让无形形资产”征税税D．航空勘探按按“交通运输输业”征税 【答案】D【解析】旅游景景点的索道经经营业务按“服务业一旅旅游业”征税；金融融经纪业按“金融业”项目征税；；交通部门有有偿转让高速速公路收费权权行为，按“服务业”税目中的“租赁”项目征税。
6．广告代理业业的营业额为为代理者向委委托方收取的的全部价款和和价外费用减减去（ ）后的余余额A．付给广告制制作者的广告告制作费B．付给广告发发布者的广告告发布费C．付给广告表表演者的广告告表演费D．付给广告设设计者的广告告设计费 【答案】B【解析】广告代代理业的营业业额为代理者者向委托方收收取的全部价价款和价外费费用减去付给给广告发布者者的广告发布布费后的余额额7．以下项目中中，目前使用用3%税率征征收营业税的的有（ ）A．歌舞厅 B．图书资料借借阅C．保龄球 D．交通部门有有偿转让高速速公路收费权权 【答案】B【解析】歌舞厅厅按娱乐业征征收20%的的营业税；图图书资料借阅阅按文化体育育业征收3%%的营业税；；台球、保龄龄球也属于娱娱乐业，但自自2004年年7月1日起起适用5%的的税率；交通通部门有偿转转让高速公路路收费权行为为，属于营业业税征收范围围，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营营业税，适用用5%税率。
8．某单位20001年购买买一座建筑物物，原价2000万元，22005年11月将其售出出，全部收入入250万元元，该不动产产已提折旧1100万元，则则该单位应纳纳营业税（ ）A．12．5万万元 B．3．5万元元C．2．5万元元 D．2万元 【答案】C【解析】单位和和个人销售或或转让其购置置的不动产或或受让的土地地使用权，以以全部收入减减去不动产或或土地使用权权的购置或受受让原价后的的余额为营业业额2550-2000）×5%=2．．5（万元）9．某建筑公司司5月发生如如下业务：自自建同一规格格和标准的楼楼房两栋，建建筑安装总成成本80000万元，成本本利润率200%，该公司司将其中一栋栋自用，另一一栋对外销售售，取得销售售收入60000万元，当当月应纳营业业税（ ）A．148．445万元 B．300万元元 C．296．991万元 D．448．445万元 【答案】D【解析】自建自自用行为不征征营业税，自自建自售则按按建筑业、销销售不动产行行为各征一道道营业税。
建筑业营业税：：8000 × 50% ×（1+200%）/（11-3%）××3%=1448．45万万元销售不动产营业业税：60000×5%=3000万元共交纳营业税：：148．445+3000=448．．45万元10．下列营业业额的确定，符符合营业税暂暂行条例及实实施细则规定定的有（ ）A．转让无形资资产，以取得得的销售收入入减除规定的的扣除项目金金额后的余额额为营业额B．娱乐业的营营业额为经营营娱乐业向顾顾客收取的各各项费用C．银行贷款业业务，以收取取利息减除支支付利息后的的余额为营业业额D．单位或个人人进行演出，以以全部票价收收入或者包场场收入为营业业额 【答案】B【解析】A以收收入全额为营营业额；B符符合税法规定定；C要区分分一般贷款和和外汇转贷的的不同营业额额确认规定；；D可减除付付给提供演出出场所的单位位、演出公司司或者经纪人人的费用后的的余额为营业业额11．某建筑公公司20099年1月承包包甲单位的一一项建筑工程程，根据合同同规定，采用用包工不包料料的方式进行行工程价款结结算9月份份工程完工并并验收合格，该该建筑公司取取得工程价款款2200万万元，同时，甲甲企业给予建建筑公司提前前竣工奖3万万元，该工程程耗费甲单位位提供的建筑筑材料28775万元。
就就该项工程建建筑公司应纳纳营业税为（ ）万元A．66 B．152.334 C．66.099 D．152.225 【答案】B【解析】考核建建筑安装业计计税依据的确确定根据营营业税制度规规定：纳税人人从事建筑安安装业，无论论与对方如何何结算，其计计税营业额均均应包括工程程所用原材料料及其他物资资和动力款在在内，施工企企业从建设单单位取得的提提前竣工奖应应并入计税营营业额征收营营业税应纳营业税=（22200+33+28755）×3%=1552．34（万万元）12．某装饰公公司为李某提提供装饰劳务务，按合同规规定，装饰公公司向李某收收取人工费55000元、管管理费5000元、辅料费费800元，李李某自行购买买装饰材料99000元，该该装饰公司计计算营业税的的营业额为（ ）A．5000元元 B．5500元元C．6300元元 D．153000元 【答案】C【解析】纳税人人按照清包工工方式提供装装饰劳务，按按照其向客户户实际收取的的人工费、管管理费和辅助助材料费等收收入（不含客客户自行采购购的材料价款款和设备价款款）确认计税税营业额。
该装饰公司营业业额=50000+5000+800==6300（元元）13． 某银行行2008年年第二季度取取得自有资金金贷款利息收收入200万万元；转贷外外汇业务利息息收入1688万元，付给给外汇借款利利息支出1220万元；办办理结算等业业务收取的手手续费收入220万元，则则该银行第二二季度应纳营营业税税额为为（ ）A．19．4万万元 B．13．4万万元 C．12．4万万元 D．15．888万元 【答案】B【解析】[2000+（1668-1200）+20]]×5%=133．4（万元元）14．某银行22008年第第二季度买卖卖企业债券出出现负差555万元；第三三季度购买企企业债券共支支付564万万元，其中包包括各种税费费0．7万元元；第三季度度转让企业债债券取得收入入690万元元，在转让企企业债券过程程中，支付各各种税费1．．1万元该该银行第三季季度上述业务务应纳营业税税税额（ ）万元A．3．55 B．3．53 C．3．59 D．6．3 【答案】C【解析】买卖企企业债券出现现的负差，在在同一个纳税税期内可以相相抵；买入价价不包括购进进金融商品过过程中支付的的各种费用和和税金，卖出出价不扣除卖卖出金融商品品过程中支付付的各种费用用和税金。
该该银行第三季季度上述业务务应纳营业税税税额=[6690-（5564-0．．7）]- 55 ]××5％=3．．59（万元元）15．下列款项项中，属于计计征营业税营营业额的是（ ）A．家电修理部部进行空调上上门维修收取取的修理费用用B．黑白铁门市市部受托加工工收取的加工工费用C．非金融机构构买卖有价证证券以卖出价价减去买入价价后的余额D．管道运输取取得的收入 【答案】D【解析】D属于于营业税运输输业范畴；AAB属于增值值税征税范围围；C不缴纳纳营业税16．在销售不不动产时连同同土地使用权权一并转让的的行为，比照照（ ）征税A．转让无形资资产B．销售不动产产C．转让无形资资产和销售不不动产D．建筑业 【答案】B【解析】在销售售不动产时连连同土地使用用权一并转让让的行为，比比照销售不动动产征税17．某远洋运运输公司与AA公司签订协协议，将一艘艘货轮连同操操作人员租给给其使用，租租期一年，年年租金5000万元，A公公司还向远洋洋公司支付其其间的修理费费用和操作人人员工资1000万元则则该运输公司司应纳营业税税（ ）A．15万元 B．25万元C．18万元 D．30万元 【答案】C【解析】属于期期租业务，按按向承租方收收取的租赁费费全额和交通通运输业税率率计税。
5500+1000）×3%=188（18．按营业税税暂行条例规规定，下列项项目免征营业业税的有（ ）A．咨询公司从从事技术咨询询、技术培训训业务B．从事农业机机耕、排灌、病病虫害防治技技术培训业务务C．残疾人福利利企业为社会会提供的劳务务D．婚介公司的的婚庆服务收收入 【答案】B【解析】按照税税法规定：与与技术转让相相关的技术咨咨询、技术服服务收入免税税；残疾人个个人为社会提提供的劳务免免税，机构只只有个别项目目有免税规定定；婚庆服务务不属于免税税项目；只有有与农业生产产有关的业务务（B）有免免税19．下列营业业税组成计税税价格公式书书写正确的是是（ ）A．组成计税价价格=计税营营业成本或工工程成本×（11＋成本利润润率）÷（11－营业税税税率）B．组成计税价价格=计税营营业成本或工工程成本×（11－成本利润润率）÷（11＋营业税税税率）C．组成计税价价格=计税营营业成本或工工程成本×（11＋成本利润润率）÷（11＋营业税税税率）D．组成计税价价格=计税营营业成本或工工程成本×（11－成本利润润率）÷（11－营业税税税率） 【答案】A【解析】见教材材“计税依据据”部分，组组成计税价格格=计税营业业成本或工程程成本×（11＋成本利润润率）÷（11－营业税税税率）。
20．下列金融融业务以利息息收入全额为为营业额计征征营业税的有有( ))A．金融机构直直接向国外借借入外汇资金金,再贷给国国内企业的业业务B．人民银行委委托金融机构构对企业贷款款的业务C．银行将资金金借与其他银银行使用而取取得收益的业业务D．人民银行对对金融机构的的贷款业务 【答案】B【解析】A应差差额计税；BB应按利息全全额计税；CC属于金融机机构业务往来来暂不征收营营业税；D应应免征营业税税21．某运输公公司20055年8月客运运收入60万万元、保价收收入2万元；；货运收入1100万元、集集装箱使用费费3万元；经经税务机关审审核购进税控控收款机，取取得普通发票票，注明价款款0．2344万元该公公司20055年8月应纳纳营业税（ ）万元元A．4．8 B．4．95 C．4．9166 D．4．7666 【答案】C【解析】从事运运输业的营业业额为收取的的全部价款和和价外费用，保保价收入、集集装箱使用费费收入都属于于营业额的组组成部分购购买税控收款款机所负担的的增值税可以以抵扣应纳的的营业税该该公司20005年8月应应纳营业税==(60+22+100++3)×3％％-0．2334÷(1++17％)××17％=44．916((万元)22． 某金融融机构买卖债债券，购入原原价100万万元，购入时时发生费用和和税金1万元元，售出债券券原价1055万元，卖出出过程中发生生费用和税金金2万元，则则该金融机构构此项业务营营业税为（ ）。
A．0．1万元元 B．0．15万万元C．0．2万元元 D．0．25万万元 【答案】D【解析】计算不不能涉及买入入和卖出过程程中的费用和和税金：（1105-1000）×5%%=0．255（万元23．某宾馆22006年99月取得下列列收入：住宿宿、餐饮营业业收入20万万元（包括销销售4吨自制制啤酒取得的的收入3万元元），游艺厅厅营业收入114万元，台台球室营业收收入8万元该该宾馆当月应应纳营业税（ ）万元A．2．10 B．4．20 C．5．30 D．5．40 【答案】B【解析】该宾馆馆当月应纳营营业税=200×5％+114×20％％+8×5％％=4．2((万元)24．下列收入入中免征营业业税的有（ ）A．植物园收取取的门票收入入B．文化馆开办办的少儿美术术班收取的培培训费用C．营利性医疗疗机构的医疗疗服务收入D．农科院为农农民举办的农农作物病虫害害防治培训班班收取的培训训费【答案】D【解析】AB为为应税项目；；C营利性医医疗机构的医医疗服务收入入仅在执业登登记的三年内内免税；D属属于规定的免免税项目。
25．金融保险险业以外汇结结算营业额的的，金融业按按其收到外汇汇的（ ）中国人人民银行公布布的基准汇价价折合营业额额；保险业按按其收到外汇汇的（ ）中国人人民银行公布布的基准汇价价折合营业额额A．当天或当月月月末 当天或或当季季末 B．当天或当季季季末 当天或或当月月末C．当天或当季季季末 当天或或当季季末D．当天或当月月月末 当天或或当月月末【答案】B【解析】根据税税法规定：金金融保险业以以外汇结算营营业额的，金金融业按其收收到外汇的当当天或当季季季末中国人民民银行公布的的基准汇价折折合营业额；；保险业按其其收到外汇的的当天或当月月月末中国人人民银行公布布的基准汇价价折合营业额额 二、多项选择题题 1．以下不属于于营业税征税税范围的是（ ）A．服装加工 B．钟表修理 C．房屋装修 D．搬家业务 【答案】ABB【解析】加工和和修理、修配配都属于增值值税的征税范范围搬家业业务和房屋装装修属于营业业税的征税范范围2． 2．根据现行营营业税税收制制度的规定，下下列项目属于于营业税征收收范围的是（ ）。
A．在长城为英英国游客提供供导游服务B．某国企转让让在美国的房房产C．从福建组织织游客去日本本旅游D．韩国企业将将无形资产转转让给上海的的个人使用 【答案】ACCD【解析】在中华华人民共和国国境内（以下下简称境内）提提供条例规定定的劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产，是指指：（1）提供或者者接受条例规规定劳务的单单位或者个人人在境内；（2）所转让的的无形资产（不不含土地使用用权）的接受受单位或者个个人在境内；；（3）所转让或或者出租土地地使用权的土土地在境内；；（4）所销售或或者出租的不不动产在境内内因此，B不符合合营业税征收收范围的规定定3．下列经营者者中，不属于于营业税纳税税人的是（ ）A．从事修配业业的个人B．发生销售货货物并负责运运输所售货物物的运输单位位C．从事缝纫业业务的个体户户D．从事货物保保管业务的单单位 【答案】ABBC【解析】A、BB、C均属于于增值税的征征税范围，DD属于营业税税的征税范围围4．以下项目中中，属于“建建筑业”税目目征收营业税税的有（ ）A．拆除建筑物物收入 B．维修房屋收收入C．无船承运业业务收入 D．个人受托种种植植物收入入【答案】AB【解析】A、BB属于建筑业业税目；C、DD属于营业税税服务业的征征税项目。
5．经甲演出公公司联系协商商，某歌舞团团在乙剧院进进行演出，由由乙剧院代售售门票，乙剧剧院代售门票票收入88万万元根据协协议，歌舞团团支付给甲演演出公司中介介费l0万元元，支付给乙乙剧院场租费费8万元对对上述业务税税务处理正确确的有（ ）A．乙剧院自行行申报缴纳营营业税0．44万元B．歌舞团自行行申报缴纳营营业税3．55万元C．歌舞团应纳纳营业税2．．1万元，由由乙剧院代扣扣代缴D．甲演出公司司应纳营业税税0．5万元元，并负责代代扣代缴歌舞舞团和乙剧院院应纳的营业业税 【答案】ACC【解析】演出业业务的纳税人人是指进行演演出的单位和和个人，包括括组织演出的的经纪人和以以非租赁方式式提供演出场场所的单位和和个人单位位或个人进行行演出由他人人售票的，其其应纳营业税税以售票者为为扣缴义务人人；单位或个个人进行演出出，以全部票票价收入或包包场收入减去去付给提供演演出场所的演演出公司或者者经纪人的费费用后的余额额为营业额表表演”应按“文文化体育业———文化业”税税目征税；提提供演出场所所的单位按“服服务业——租租赁业”税目目征税；经纪纪人的收入按按“服务业———代理业”税税目征税歌歌舞团演出按按照文化业计计征营业税，其其税款由剧院院代扣代缴。
被被代扣代缴营营业税=（888-10--8）×3%%=2．1万万元；乙剧院院取得场租收收入，应自行行申报缴纳“租租赁业”营业业税=8×55%=0．44万元；甲演演出公司在本本题中的行为为只发挥了联联系、协商的的作用，不具具备组织演出出和办理演出出的特点，也也不是售票单单位，不应负负代扣代缴的的责任，题目目中注明取得得的也是中介介费，应按照照“服务业———代理业”纳纳税，自行缴缴纳营业税==10×5%%=0．5万万元如果演演出公司自行行组织演出活活动则应按照照文化业征税税6．下列经营活活动中应征营营业税的有（ ）A．某木材厂包包料为某单位位装饰会场B．某装修公司司包工包料为为某单位装修修展厅C．某工厂自建建一建筑物销销售D．某房地产开开发公司自建建一建筑物销销售 答案】BCDD【解析】本题考考核是营业税税的征收范围围，以及混合合经营情况下下的税务处理理木材厂为为增值税的纳纳税人，包工工包料装修为为混合销售行行为，应征增增值税装修修公司为营业业税的纳税人人，包工包料料装修也属混混合销售，应应征收营业税税C、D两两项均属营业业税的征收范范围，应征收收营业税7．下列具备施施工资质并单单独在合同中中注明的自产产产品，不计计入建筑业劳劳务而缴纳增增值税的项目目有（ ）。
A．钢结构房B．铝合金门窗窗C．机器设备D．建筑防水材材料 【答案】ABBCD【解析】建筑业业劳务中增值值税与营业税税的划分有了了更新更具体体的规定，上上述ABCDD符合规定征征收增值税不不再重复征收收营业税8．下列经营项项目采用5%%税率征收营营业税的有（ ）A．建筑工程承承包收入B．游艺厅游艺艺项目收入C．银行办理支支票业务收费费D．税务咨询收收入 【答案】CDD【解析】建筑工工程承包收入入税率3%；；游艺厅游艺艺项目收入税税率20%；；银行业务收收入的营业税税率目前为55%；税务咨咨询属于服务务业，适用55%的税率9．下列应缴纳纳营业税的项项目有（ ）A．经中国人民民银行批准从从事融资租赁赁业务的单位位从事所有权权转移的设备备租赁业务B．经对外贸易易经济合作部部批准从事融融资租赁业务务的单位从事事的融资租赁赁业务C．未经批准从从事融资租赁赁业务的单位位从事的最终终所有权未转转移的融资租租赁业务D．未经批准从从事融资租赁赁业务的单位位从事的最终终所有权转移移的融资租赁赁业务 【答案】ABBC【解析】D应缴缴纳增值税10．纳税人提提供建筑业应应税劳务，符符合（ ）情形的的，无论工程程是否实行分分包，税务机机关可以建设设单位和个人人作为营业税税的扣缴义务务人。
A．纳税人从事事跨省工程提提供建筑业应应税劳务的B．纳税人从事事跨市工程提提供建筑业应应税劳务的C．纳税人从事事跨县工程提提供建筑业应应税劳务的D．纳税人在劳劳务发生地没没有办理税务务登记或临时时税务登记 10． 【答案】ABCCD【解析】见教材材“扣缴义务务人”部分11．纳税人出出现（ ）情形的的，应依法缴缴纳营业税A．以无形资产产投资入股，且且利润共享、风风险共担B．以不动产投投资入股，只只分取固定利利润，不承担担风险C．单位将不动动产无偿赠与与他人D．个人将不动动产无偿赠与与他人【答案】BC【解析】根据税税法规定：自自2003年年1月1日起起，以不动产产投资入股，参参与接受投资资方利润分配配、共同承担担投资风险的的行为，不征征营业税；单单位将不动产产无偿赠与他他人视同销售售不动产征收收营业税12． 【答案】BCC【解析】根据税税法规定：自自2003年年1月1日起起，以不动产产投资入股，参参与接受投资资方利润分配配、共同承担担投资风险的的行为，不征征营业税；单单位将不动产产无偿赠与他他人视同销售售不动产征收收营业税 12．依据营业业税的有关规规定，下列说说法中错误的的有( )。
A．国际联运业业务以全程运运费收入为计计税营业额B．邮运运费收收入应按“交交通运输业”计计征营业税C．运输企业提提供客运业务务收取的手续续费收入不计计征营业税D．外国企业在在我国境内提提供运输劳务务取得的收入入不计征营业业税 【答案】ACCD【解析】联运业业务以收到的的收入扣除支支付给以后的的承运者的运运费、装卸费费、换装费等等费用后的余余额邮运运运费收入作为为铁路系统运运输收入，应应按“交通运输业业”计征营业税税；运输企业业提供客运业业务收取的手手续费收入属属于运输企业业的价位费，要要依法计征营营业税13． 下列说说法正确的有有（ ）A．歌星参加演演出取得出场场费不缴纳营营业税B．歌星委托演演出公司为其其举办个人演演唱会应缴纳纳营业税C．演出公司办办理演出的收收入应按代理理业缴纳营业业税D．提供演出场场地的剧场场场租收入应按按租赁服务业业缴纳营业税税 【答案】ABBCD【解析】A不缴缴纳营业税但但缴纳个人所所得税；B应应减除付给演演出公司和演演出场租费用用缴纳文化业业营业税；CCD按其收入入额计算营业业税14．依据营业业税的有关规规定，下列业业务中，不按按“服务业一一租赁业”计计征营业税的的有( )。
A．湿租业务 B．程租业务 C．融资租赁 D．光租业务 【答案】ABBC【解析】对远洋洋运输企业从从事程租、期期租业务和航航空运输企业业从事湿租业业务取得的收收入，按“交交通运输业”税税目征收营业业税融资租租赁按“金融融业”税目征征收营业税对对远洋运输企企业从事光租租业务和航空空运输企业从从事干租业务务取得的收入入，按“服务务业”税目中中的“租赁业业”项目征收收营业税15．某建筑公公司在公司院院内建造了一一个食堂，用用于内部使用用，则该建筑筑公司（ ）A．施工及自用用期间不缴纳纳营业税B．施工结束后后将食堂转让让给其他单位位的，只按销销售不动产缴缴纳营业税C．施工结束后后将食堂转让让给其他单位位的，按销售售不动产和建建筑业缴纳两两道营业税D．施工、自用用及转让均不不缴纳营业税税 【答案】ACC【解析】自建自自用建筑物，其其自建行为不不是建筑业税税目的征税范范围，但自建建建筑物销售售的，按销售售不动产和建建筑业缴纳两两道营业税16．生产铝合合金门窗的甲甲企业既是增增值税一般纳纳税人，又有有建筑安装资资质其承包包某小区铝合合金门窗工程程，合同注明明不含增值税税货款3000万元以及安安装工程款2200万元，其其将全部安装装工程转包给给乙施工队，则则（ ）。
A．甲按3000万元销售额额计算增值税税销项税，2200万元安安装工程款缴缴纳营业税B．甲按3000万元销售额额计算增值税税销项税C．乙按2000万元安装工工程款自行缴缴纳营业税D．甲按2000万元安装工工程款扣缴乙乙的营业税 【答案】BDD 【解析】尽管甲甲将全部建筑筑安装工程分分包出去，自自己已不是营营业税的纳税税人，仍有扣扣缴分包人营营业税的义务务17．下列项目目中免征营业业税的有（ ）A．残联举办的的餐饮店B．残疾人员本本人提供的应应税劳务C．养老院收取取的老人入院院费D．养老院举办办的对外餐饮饮业 【答案】BCC【解析】残疾人人服务机构举举办的几个特特殊服务项目目及残疾人本本人直接从事事的服务项目目免税；养老老院收取的照照顾老人的服服务收入免营营业税，对外外其他经营征征税18．下列属于于营业税混合合销售行为的的有（ ）A．工厂销售货货物同时负责责送货上门B．商场卖货并并负责安装调调试收入C．火车上销售售食品饮料D．卡拉OK歌歌厅供应点心心等小吃 答案】CD【解析】AB属属于应缴纳增增值税的混合合销售行为；；CD属于缴缴纳营业税的的混合销售行行为19．下列免征征或不征营业业税的有（ ）。
A．境外保险机机构为境内厂厂房提供的保保险B．境内保险机机构为境内养养殖业提供的的保险C．境内保险机机构为境内动动植物提供的的保险D．社会保障部部门为境内居居民提供的社社会保险 【答案】BCCD【解析】A以境境内标的物提提供保险应缴缴纳营业税；；BC属于免免税范围；DD属于非经营营性的社会保保障，不缴纳纳营业税20．下列免征征营业税的项项目有（ ）A．按政府规定定价格出租的的公有住房B．政府规定价价格的廉租住住房C．个人按市场场价格对外出出租的居民住住房D．学校对社会会出租的公寓寓 【答案】ABB【解析】AB按按规定免征营营业税；C按按3%税率征征收营业税；；D按5%税税率征收营业业税21．以下说法法正确的有（ ）A．单位和个人人提供的垃圾圾处置劳务不不征收营业税税B．电脑福利彩彩票投注点代代销福利彩票票取得的手续续费收入，免免征收营业税税C．对公路经营营企业收取的的高速公路车车辆通行费收收入统一减按按3%的税率率征收营业税税D．合格境外机机构投资者委委托境内公司司在我国从事事证券买卖业业务按差价收收入征收营业业税【答案】AC【解析】单位和和个人提供的的垃圾处置劳劳务不属于营营业税应税劳劳务，对其处处置垃圾取得得的垃圾处置置费，不征收收营业税。
电电脑福利彩票票投注点代销销福利彩票取取得的任何形形式的手续费费收入，应照照章征收营业业税对公路路经营企业收收取的高速公公路车辆通行行费收入统一一减按3%的的税率征收营营业税合格格境外机构投投资者(简称称QFII))在我国从事事证券买卖业业务取得的差差价收入，免免征营业税 22．公司从事事金融资产处处置时，符合合营业税规定定的是（ ）A．出售、转让让股权不征收收营业税B．出售、转让让股权应征收收营业税C．出售转让债债权或将其债债权转为股权权不征收营业业税D．出售转让债债权或将其债债权转为股权权应征收营业业税 【答案】ACC【解析】公司从从事金融资产产处置时，出出售、转让股股权不征收营营业税；出售售转让债权或或将其债权转转为股权不征征收营业税23． 下列项项目中，属于于纳税人向劳劳务发生地主主管税务机关关申报缴纳营营业税的有（ ）A．山东省某人人租用北京市市丰台区一修修理汽车的场场地从事咨询询活动取得的的收入B．山东省某运运输单位到北北京送货取得得的收入C．北京某纳税税人到山东转转让本单位专专利权的收入入D．北京市某建建筑业的总承承包人扣缴海海淀区分包人人工程的营业业税 【答案】ADD【解析】A应在在汽修厂所在在的劳务发生生地申报纳税税；B、C应应在机构所在在地申报纳税税；D应向分分包工程的劳劳务发生地解解缴税款。
24．以下符合合营业税纳税税地点规定的的是（ ）A．纳税人销售售不动产，应应在不动产所所在地申报纳纳税B．纳税人销售售不动产，应应在纳税人核核算所在地申申报纳税C．纳税人从事事应税劳务，应应在纳税劳务务发生地申报报纳税D．纳税人从事事应税劳务，应应回其机构所所在地申报纳纳税 【答案】ACC【解析】营业税税具有很强的的属地性，纳纳税人销售不不动产，应在在不动产所在在地申报纳税税；纳税人从从事应税劳务务，应在纳税税劳务发生地地申报纳税25．营业税纳纳税义务发生生时间为（ ）A．采取预收款款方式转让土土地使用权的的，收到预收收款的当天B．采取预收款款方式转让土土地使用权的的，转让土地地使用权的当当天C．将自建建筑筑物对外赠与与的，为该建建筑物产权转转移的当天D．预收工程价价款的，支付付款项的当天天 【答案】ACC【解析】AC为为税法明确规规定的纳税义义务发生时间间的具体规定定；D应为工工程开工后，主主管税务机关关根据工程形形象进度按月月确定的纳税税义务发生时时间三、计算题 1．某市运输公公司为增值税税小规模纳税税人，20009年3月取取得全部收入入400万元元，其中国内内客货运输收收入179万万元，支付联联运企业运费费50万元；；北京至莫斯斯科货运收入入100万元元，在境外转转运，支付境境外运输企业业30万元；；在境外接受受从越南河内内至北京的运运单，取得客客运收入500万元；销售售货物取得支支票20万元元并开具普通通发票，并运运送该批货物物取得运输收收入1万元；；派遣公司卡卡车司机5名名赴伊拉克，为为该国政府提提供为期半年年的运输服务务，取得收入入20万元；；附设非独立立核算的搬家家公司的搬家家业务收入330万元。
该该企业当月按按照地方税务务机关要求，为为运输业务购购进税控收款款设备一台，取取得普通发票票，金额0．．3元要求计算：（1）该公司当当月实际应纳纳的营业税（2）该公司当当月实际应纳纳的增值税（3）该公司当当月应纳的城城建税和教育育费附加合计计数 【答案及解析析】（1）运输业务务应纳营业税税=（4000-50-330-50--20-1--20）×33%=6．887（万元）或=（179--50+1000-30++30）×33%=6．887（万元）可抵扣税控收款款机增值税00．3÷（11+17%）××17%=00．04（万万元）该企业当月应纳纳营业税=66．87-00．04=66．83（万万元）（2）该公司当当月实际应纳纳的增值税==（20+11）/（1++3%）×33%=0．661（万元）（3）该公司当当月应纳的城城建税和教育育费附加合计计数=（6．．83+0．．61）×（77%+3%）==0．74（万万元） 该题目考点在于于：（1）联联运支出500万元以及在在境外转运而而支付境外运运输企业的330万元可以以从收入中减减除；（2）从从境外载运客客货入境的收收入不在我国国缴纳营业税税；（3）销销售货物并运运输所售货物物的收入缴纳纳增值税，不不缴纳营业税税；（4）组组织员工赴境境外提供劳务务，不缴纳营营业税；（55）搬家公司司搬家业务收收入应该按交交通运输业缴缴纳营业税；；（6）税控控设备抵扣税税款的规定。
． 2．A歌舞团为为举办一场大大型演出，与与B演出公司司签订协议，由由演出公司联联系演出地点点并协助宣传传，经B演出出公司联系，演演出地点选择择在市区C体体育馆，三方方商定：A歌歌舞团支付CC体育馆场租租8万元，由由C体育馆负负责售票； A歌舞团支支付B演出公公司中介、宣宣传费10万万元该演出出门票收入共共50万元， B演出公司当月月自行主办了了一场超级混混声演唱会，请请部分大学生生帮助售票，取取得售票收入入200万元元（已扣除付付给大学生售售票者的费用用10万元），演演出地点仍选选择在市区CC体育馆，支支付演唱会场场租8万元，支支付D广告公公司广告费支支出5万元D广告公司当月月取得其他广广告业务收入入95万元；；支付给某文文化公司广告告制作费200万元；支付付给某报社广广告发布费110万元，支支付给某电视视台广告发布布费40万元元；另参与主主办时装表演演取得收入66万元，将价价值100万万元的无形资资产投资入股股某企业；转转让广告案例例编辑制作权权取得收入88万元根据上述资料请请回答1）A 歌舞舞团应纳营业业税 （2）B演出公公司应纳营业业税（3）D广告公公司应纳营业业税（4）C体育馆馆应纳的营业业税 【答案及解析析】（1）单位或个个人进行演出出，以全部票票价收入或者者包场收入减减去付给提供供演出场所的的单位、演出出公司或者经经纪人的费用用后的余额为为营业额。
单单位或者个人人进行演出，由由他人售票的的，其应纳税税款以售票者者为扣缴义务务人A歌舞团应按文文化体育业缴缴纳营业税，税税款由负责售售票的体育馆馆代扣代缴， （50-8-110）×3%%=0．966万元（2）B演出公公司主办演出出按照文化业业缴税，但是是联系场地等等中介性收费费按照服务业业计税10×5%+（2200+100-8）×33%=6．556（3）D广告业业务缴纳营业业税=（5++95-100-40）××5%=2．．5（万元）注意不能减除广广告制作费主办时装表演按按文化业缴纳纳营业税=66×3%=00．18（万万元）无形资产投资入入股不缴纳营营业税转让广告案例编编辑制作权按按转让无形资资产缴纳营业业税=8×55%=0．44（万元） 共缴纳营业税==2．5+00．18+00．4=3．．08（万元元）（4）体育馆取取得场租收入入应按租赁业业缴纳营业税税（8+8）××5%=0．．8（万元）3．某保险公司司2008年年1月发生下下列业务：（1）以储金方方式开展家庭庭财产保险业业务，纳税期期初储金余额额500万元元，当期发生生储金业务收收入400万万元，无储金金到期情况当当期一年期存存款利息为22.12%；；（2）取得车辆辆保险收入220万元，已已扣除保单之之内的无赔偿偿奖励支出11万元；（3）初保业务务取得保费收收入200万万元；从分保保人处摊回保保费收入5万万元；（4）取得保险险追偿款1000万元。
要求：计算当月月该保险公司司应纳的营业业税 【答案及解析析】（1）期末储金金余额=5000+4000=900((万元)储金方式收入应应纳营业税==（500++900）××50%×22.12%÷÷12×5%%=0.066(万元)（2）车辆保险险收入应纳营营业税=200×5%=11(万元)注意不能扣除保保单之外的无无赔偿奖励支支出3）初保业务务应纳营业税税=200××5%=100(万元)分保人处摊回保保费收入不再再缴纳营业税税4）保险追偿偿款不缴纳营营业税4．某房地产公公司20088年发生如下下业务：（1）1月份，房房地产公司招招标建商品房房，甲建筑公公司中标承建建A地和B地地两项商品房房建筑工程，工工程价款分别别为50000万元和30000万元甲甲建筑公司将将B地商品房房建筑工程转转包给乙建筑筑公司，工程程价款28220万元2）8月份，BB地商品房工工程完工，甲甲建筑公司与与乙建筑公司司进行工程价价款结算，甲甲建筑公司将将其自建的市市场价格为11600万元元的C地商品品房（建筑成成本12000万元）抵顶顶应付乙建筑筑公司的工程程价款，另外外支付银行存存款12200万元；乙建建筑公司将其其对外出售，取取得销售收入入1850万万元。
3）9月份，AA地商品房工工程完工，房房地产公司与与甲建筑公司司进行A地、BB地商品房工工程价款结算算房地产公公司用其市场场价格为20000万元尚尚未开发的土土地（20000年以出让让方式取得，支支付土地出让让金12000万元）抵顶顶甲建筑公司司的工程价款款，另支付银银行存款50000万元，其其余款项以甲甲建筑公司在在A地为该房房地产公司建建造的一部分分商品房（相相应建筑安装装成本为6000万元）抵抵顶4）10月份份，房地产公公司自建商品品房2500000平方米米，工程成本本1350元元/平方米，售售价26000元/平方米米当月销售售自建商品房房1500000平方米；；将20000平方米自建建商品房无偿偿赠送给某单单位，将80000平方米米自建商品房房向C公司投投资，占C公公司股份的110％5）10月份份，为改善办办公条件，房房地产公司将将1500平平方米自建商商品房装修后后作为公司办办公楼；将本本单位的旧办办公楼出售，取取得销售收入入480万元元，该办公楼楼于199××年购进，购购进价格5220万元6）11月份份，房地产公公司销售由甲甲建筑公司建建造商品房的的45％，取取得销售收入入3200万万元，销售由由乙建筑公司司建造商品房房的78％，取取得销售收入入3000万万元。
7）3月份该该房地产公司司签订出租写写字楼协议，租租金收入200万元/月，从从4月份起，租租期2年，根根据合同规定定，写字楼由由承租方组织织装修，装修修费由出租方方承担，承租租方垫付装修修费40万元元，装修费从从租金中扣除除，扣除装修修费后，房地地产公司当年年收取租金共共计140万万元根据上述资料回回答下列问题题：（1）该房地产产公司全年应应纳营业税税税额；（2）甲建筑公公司上述业务务应纳营业税税税额（不包包括代缴营业业税）；（3）乙建筑公公司上述业务务应纳营业税税税额。