XX集团公司财务会计制度汇编二O一三年一月 目 录 页 次 （1）会计事务处理一般规定 1~ 页XX集团公司会计事务处理一般规定一、总 则第一条 本公司所有会计事务处理遵循《中华人民共和国会计法》，并依此法执行第二条 本公司会计事务应由持有会计证，并具备相应会计专业技术职称的主办人员及其助理人员处理第三条 本公司会计核算基础采用权责发生制，会计计价原则采用历史成本原则第四条 具体会计原则与会计方法之采用，应以能够公允地表达本公司及所属企业经营成果和财务状况为最高目标，各项会计政策应保持前后一致，不得任意变更，基于重大原因必须变更 司主管领导并依规定程序办理，会计政策的变更 吀应当注明于财务报表内公司营业决算之会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止 会计核算结果之表达与会计事项之确认、计量及记录，应并予重视会计科目及会计帐户的设置，应报总公司财务部审核，并以能够清晰记录各项资产负债及所有者权益的增减变动，有利于正确计量公司经营成果，方便会计核算结果之表达与分析为基本原则。
总分类帐中会计科目排列次序，应依科目性质分别按资产类、负债类、权益类、成本类、损益类规定设置排列 本公司以人民币为记帐本位币，涉及外币的会计事项，应设置双币帐簿，在以外币金额记录的同时，按当月月初外币汇率市场价的中间价折合为人民币记帐二、资 产第九条 资产必须是公司拥有或控制的依其效能存续期间之长短划分，资产分为流动资产和非流动资产两类条十条 资产之入帐价值，依历史成本为准所谓历史成本，包括下列事项：资产取得时之净值或自制之实际成本资产取得时之佣金、税捐、法律、登记及其他因获得使用权及所有权之一切费用资产依预定使用目的前之验收，检查费用资产运达预定使用地点之材料、保险、储存及装卸等费用自行购建资产所必须之材 伀成本原则所应负担之间接费用使资产合于预定使用目的之整理、安装及调试费用资产在运输途中之损耗，除应由承运人赔偿者及非常损失外，其正当损耗应由该项资产完好部分负担增加原有价值或效能所支付之费用 产因使用目的或地点之变动而引起上述各项费用之重复支出，不得列为该资产之成本第十一条 资产之取得为支付现金者，其所支出之现金数额，即为该项资产之成本，非支付现金的其他有形资产或劳务交换者，依所交付资产或劳务之成本为该项资产之成本。
第十二条 延期或分期付款所得资产价款及其利息与现购价格间的差额，如属装置期间之固定资产者，列为该项资产之成本，如属流动资产者，按期作为该期财务费用列帐第十三条 以债权交换而取得之资产，应依所取得资产之市价计算列帐，前项资产无市价者，以重置价格计算列帐，有约定者从其约定第十四条 因接受赠予或捐献而获得之资产，依其市价计价列帐，前项资产无市价者以重置价格计算列帐第十五条 一次取得数种资产，而其成本之全部或一部份为总数，无细数可稽者，应依各项资产之市价比例分摊第十六条 资产价值或使用权之存续为有限期者，应于限期内将其价值依合理而有系统之方法分期摊销，转作费用或其他资产之成本 前项将资产价值或使用权转作费用之标准如下固定资产折旧之计算，以年限为基础的，应依照所得税法固定资产耐用年数表之规定；不能适用年限为基础者，则采用工作量 似基础，以符合资产效能之实际耗减程度 使用年限之估计，应顾及预计使用情况，逐年维护政策及“经济寿命”等因 使用年限能与经济年限接近 （二） 发行债券费用应于债券存续期间摊销。
三） 开办费用应于正式营业后5年内摊销四） 租赁改良物之成本应按租赁期间摊销，其使用年限少于租赁期间者，按使用年限摊销 无形资产之摊销，依其效能存续期间为准 递延资产及待摊费用之摊销，依其受益期间为准 应收票据及应收帐款备抵呆、坏帐之提列，应按应收帐款、应收票据之年末余额以5‰准备率计提第十七条 资产在本公司内部转移或形态改变，除基于成本会计的规定而另计其金额外，应不改变其原有帐面价格第十八条 各类存货购入、进仓之计价依其实际成本，领用、结存之计价，统一采用加权平均法，不得任意变更如因特殊原因需要改变计价方法的，须报请总公司财务部核准后方能变更第十九条 资本性支出与收益性支出之划分，凡因支出而取得之财物 效益仅属于本期或持续期间一年以内者为收益性支出，其效益属于本期以后持续一年以上者为资本性支出第二十条 存货于每季或每年盘点结帐时，其盘点数与帐面对比发生盈亏，应查明原因，并报请总公司财务部审查，有关领导核准后列为各期之收入或损失三、负 债第二十一条 负债是指企业所承担的，能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务第二十二条 各项负债入帐，依其应清偿的数额为标准入帐单据必须是发票、收据或对数单，连同收料单 并由经手人、经理及董事长审批签名方能进帐，入帐单据必须盖有对方供应商合理注册的公章、财务专用章或发票专用章及经办人签名，方为有效，如有委托其他单位开具发票或收款的，结算时必须附有委托书或证明书，并经财务主管审批。
第二十三条 清偿之数额，应为已经获得债权人确认的数额，其无法或尚未取得债权人确认数额之债务，其数额得依据事实估计或有负债应予特别关注，并于财务报表内注明第 长期负债的到期日在一年或 最以内者，应于年终或期终转列流动负债第二十五条 公司债之溢价或折价，属于该项债务之评价科目，并应于债务存续期间以一贯性方法逐年摊销 数调整其利息四、股 东 权 益第二十六条 股东权益包括实收资本、资本公积、盈余公ï 刀润第二十七条 实收资本以工商行政管理机关核准注册登记之数为限，并按投资人实际投资数额入帐本公司注册资本额之增减，应依公司章程及《公司法》之规定办理第二十八条 投资人投资为现金以外之资产，其作价不得高于缴付时之公平市价，并须 经其他投资人确认五、收 入第二十九条 收入是公司在销售商品或者提供劳务等经营业务过程中实现的营业收入，包括主营业务收入、其他业务收入第三十条 所获得之收入为现金以外的资产者，应依照该项资产公平市价或所供给产品或劳务之售价，确认为收入数额第三十一条 收入之认定须于债权已经产生的同时并有资产获得、债权之成立或债务之抵销。
第三十二条 由于时价上涨，而致资产价值增加者，在该项资产未售出前所增加之价值不得列为收入第三十三条 各项收入不应在实现之前凭预 会计年度及不同月份的收入，应按权责发生制原则予以正确划分，并按时序分期列帐六、费 用第三十四条 费用包括企业各种费用和损失与当期收入相配合的支出是费用，与当期收入相配合，但无潜在收益能力之支出为损失]第三十五条 费用依所支付之现金数额或耗费资产之成本，或所负担之债务，予以估算费用额时，得依合理方法予以估计第三十六条 为便于成本分月计算，对本期内必须负担之费用，可预先估计，分月摊入成本当期收入应与当期支出配合，如所获得之收入已经入帐，而有关之费用尚未发生，该项费用应依合理方法以预提费用估计入帐，已开支但未收实效的费用，该项费用应以待摊费用入帐七、利 润利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额利润的构成和利润分配的各个项 会计报表中分项列示在编制年度会计报告时，如公司年度利润分配方案已定，尚未实际进行利润分配的，应当将分配方案在会计报表附注中披露八、会 计 报 告会计报告是综合反映公司一定时期经营成果及一定时期财务状 件。
编制会计报告的一般要点表达清晰，容易理解；真实可靠，客观公允；分类恰当，关系对应；相关可比，便于分析；全面完整，披露充分；编报及时，有利决策第四十二条 会计报告的种类资产负债表；损益表；利润分配表；现金流量表；财务情况说明书；会计报表附注；基于内部管理和经营决策需要的各种附表及分析资料 XX集团公司财务会计组织架构XX集团总公司财务部是集团公司范围内财务会计业务的高层管理机构，对集团公司下设各公司（包括以后新设立的所有分公司）的财务会计机构实L 目前受其统辖的各公司财务会计部门为： XX织造制衣有限公司财务部 针织厂有限公司财务部 针织有限公司财务部 贸易有限公司财务部 实业有限公司财务部 XX实业集团总公司属下各 计岗位设置：各分公司设主管会计一名各分公司设出纳一名今后随各分公司经营业务量的增加，将根据实际需要增设会计或统计岗位所需人员由集团总公司财务部统一选聘 XX实业集团公司 二Ｏ 年六月二十五日 XX集团公司财务部工作职责负责公司日常财务会计核算，参与公司经营管理，严格执行公司行政管理规定。
根据公司资金周转情况，合理调配资金，在努力降低资金成本的前提下，确保公司生产经营的资金需要和资金的正常运转搜集公司经营活动情况，资金动态，销售收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议，定期向上级报告严格财务管理，加强财务核算，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律负责全公司各项财产的登记、核对，保证资产的资金来源编制公司的月、季、年度各项营业报表和财务报表，定期对执行情况进行检查分析，按时向上级汇报参与各公司及各部门的核算工作，负责公司现有资产的统一管理负责各类原材料和物料采购及加工生产进出的帐务核算及成本计算，各类产成品和外购商品的成本计算、销售损益结算和差异分析严格执行公司各项规章制度，负责各项收入、费用及款项的收付审核及帐务处理，负责总分类帐、日记帐、明细帐和备查帐簿的登记，负责会计报表、各类附表及相关文字说明资料的编制办理所有纳税业务及相关会计处理，包括：统一发票自动报缴作业，营利事业所得税核算及申报作业，增值税抵扣作业及纳税申报等项事务负责全 计算和发放，严格执行各类备用金的管理制度，并按公司规定办理有关现金支付和费用报销工作监督和督促电脑数据中心的软、硬件维护和管理工作，督促有关人员认真执行操作规程。
保证公司生产经营管理活动及各项核算业务正常进行加强与银行信贷部门的资金运作联系，做好借款、还款、票据开付及利息结算工作进行税法和纳税业务工作的学习和研究，精心筹划公司纳税事项严守l 唀业秘密、技术秘密、财务秘密，对各种机密资料负有保密义务通过数据中心监督和督促营销中心的工作，并及时有效的服务于营销中心完成领导交办的其它工作任务每年对财务工作作一次总结向老板汇报并制定次年财务工作计划 XX集团公司财务部经理工作职责严格执行公司行政管理规定，合理安排好部门内的工作分工，建立、健全各项财务制度和财经纪律并严格执行，参与公司经营管理指导公司的日常财务核算工作，帮助下属财会人员解决疑难问题合理调配资金，确保公司资金正常运转，努力降低利息支出核实会计凭证内容是否详实，手续是否完备，严格执行会计、出纳工作的内部牵制制度监督会计、出纳是否按公司要求履行工作职责，对违反公司报销制度的现象要严厉制止审核各种会计凭证，如发现问题，应及时提出处理意见并督促有关部门或人员予以纠正监督公司的月、季、年度各项财务报表和营业报表的编制，并进行必要的报表分析，向总经理汇报对公司的经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料进行分析，提出建议，定期向总经理报告。
负责公司现有资产的管理，搞好公司固定资产的登记、核对、计算折旧，保证资产的安全完整搞好各项帐务处理和财务盘点作业，并认真做好同税务部门有关的各项事务搞好公司的工资计算和发放，严格按公司规定办理现金交付和报销工作监督和督促数据中心的软、硬件维护和管理工作，保证经营活动正常进行负责财会人员的选聘、辞退、考核及任用，组织财务人员学习、吸收先进的财务会计知识，开展职业道德教育，建立一支精简、高效、廉洁、稳健、务实的财会队伍，使全公司的财务管理水平不断提升对重要财务信息要及时的反映并进行恰当的分析处理，使之充分服务于管理的需要对各项财会资料，应当进L 汇集归档、妥善管理会计档案和各类相关文件资料对公司的机密资料以及处理业务过程中接触的商业秘密、技术秘密和财务秘密，负有保密的义务，遵守职业道德做好各项财务收支计划以及计划执行过程中的核算、分析和考核工作，有效利用公司各项资产，努力提高企业经济效益，实现企业目标利润最大化每年年终向公司董事会汇报本年度财务会计工作，并作年度经营成果和财务运作情况分析，提交次年财务计划草案，为公司提高经营管理水平提出合理化建议参与公司各项经营管理决策，完成领导交办的其它工作任务。
XX集团公司各下属公司财务部主办会计工作职责第一条 集团公司各项行政管理制度 严格执行集团公司各项财务管理制度第三条 服从上级领导工作安排，在规定时间内圆满完成交办事项第四条 做好收付款凭证的复核工作第五条 编制转帐凭证，经核准后入帐第六条 每月15日前编制好上月会计报表，包括资产负债表，损益表，现金流量表（年度编制）及相关明细表第七条 负责财产监督及核算工作第八条 负责会计档案管理工作，并确保出纳人员不接触会计档案第九条 负责财务部员工费用报销单据的审核工作第十条 督导出纳人员开展工作，定期或不定期地抽查盘点出纳保管的现金，每月月末负责银行对帐单的核对及银行存款 的编制第十一条 提供相关资料，提出合理化建议，协助财务经理开展财务管理工作第十二条 忠诚服务公司，保守公司商业机密及其他各种机密附表一 库存现金盘点表附表二 银行存款余额调节表现金盘点报告表 20 月 日 单位：元（人民币）单位名称 序号项目数量金额备注1盘存数2面值100.003 面值50.004 面值20.005 面值10.006 面值5.007 面值2.008 面值1.009 面值0.5010 面值0.2011 面值0.1012 面值0.0513 面值0.0214 面值0.0115实存现金合计16 借据合计17 总合计(15+16)18 帐面数19 盘点盈亏盘点结果异常及要点报告:出纳签名: 主管会计签名: 盘点日期: 20 年 月 日银行信社存款余额调节附列表20 年 月 日户别： 币种： 帐号： 序号项 目金 额备 注1银行对帐单余额（20 年 月 日）2加：公司已收，银行未入帐金额4 25 36减：公司已付，银行未入帐金额7 其中：18 29 310调整后银行对帐单金额11银、信存款日记帐余额（20 年 月 日）12加：银行已收，公司未入帐金额13 其中：114 215 316减：银行已付，公司未 17 其中：118 219 3 后银行存款日记帐金额盘点结果及要点报告：异常及建议事项：出纳签名: 主管会计签名: 20 年 月 日XX集团公司涉外会计及人员工作职责严格执行集团公司各项行政管理制度。
严格执行集团公司各项财务管理制度服从上级领导工作安排，在规定时间内圆满完成交办事项熟练掌握国家经济法规、税收法律制度及所在地税务管理的具体要求按期办好抄税、扫描、纳税申报、完税、退税手续，及购买发票等其他涉税事项做好政府有关部门交办的各项工作（如统计申报等、报表的报送等）做好公司有关证照更换及年审工作并保管好有关证照文件做好其他涉外业务事项有关最新的税法情况，有义务及时向上级及领导报告，避免出现因税法模糊而造成的经济损失做好其他涉外业务事项忠诚服务公司，保守公司机密XX集团公司财务部出纳人员工作职责第一条：严格执行公司各项行政管理制度第二条：严格执行公司各项财务管理制度第三条：服从上级领导工作安排，在规定时间内圆满完成交办事项第四条：负责单据报销和款项收付工作，做好原始凭证的审核把关第五条：根据原始凭证编制收付款记帐凭证第六条：收付款记帐凭证未经主办会计及财务经理审核签认，不得入帐第七条：根据收付款凭证顺序号，逐日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐，并逐日结出日记帐余额第八条：每日下班之前，当日现金收付已结清之后，自行做好现金盘点工作，保证帐款相符每月底主办会计会同出纳人员进行现金盘点，并编制“现金盘点表”和垫付现金清单，若帐实不符必须作出书面解释，“° 一式三份，经财务经理核签后，一联自存，一联送交董事长，一联送交财务经理。
第九条：每月月末必须向各开户银行索取所有银行存款帐户的对帐单，交主办会计进行银行日记帐的核对，并于次月15日之前编妥“银行存款余额调节表”一式三份，经财务经理审核后，一联自存并在会计年度终了时与日记帐和银行存款对帐单一同归入会计档案 萀事长，一联送交财务经理第十条：负责财务部各项管理制度及各类文件资料的收集、整理和保¡ 笀十一条：忠诚服务公司，维护公司利益，保守商业机密XX集团公司会计业务处理基本程序第一节 会计业务范围及其执行 第一条 会计业务包括以下事项原始凭证的审核；记帐凭证的编制；会计帐簿的登记；会计报告的编制；会计资料分析与解释；会计用于公司管理各种费项的办理；纳税事项的办理；内部的财务事项审核；会计档案的整理保管；其他依照法令及习惯应当办理的会计事项会计业务的处理程序，应依本公司的规定，根据合法有效的原始凭证， 编制记帐凭证，根据审核无误的记帐凭证，登记电脑帐，根据符合规定的电脑帐记录编制会计报告各种特殊的会计事项依本公司规定处理有困难时，应向公司财务部请示，由公司财务部参照一般会计准则的原理、原则或习惯 儀司正当利益的前提下提出处理意见。
会计业务的处理发生错误时，应在发现错误时，即时以规范的错帐更正方法加以更正会计人员执行其职务时，必须使用汉字本名签字或盖章，不得使用外文姓名、别名或别号签字第二节 会计凭证处理程序 第一条 凡是以证明会计事项发生及其经过的合法有效的文书单据均为原始凭证第二条 会计人员对收到的原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法或无效凭证：数字计算错误者收支数字与规定及事实经过或其他相关资料记载不符者与本公司有关规定不符者 第三条 原始凭证的审核支出凭证的审核支付款项应与取得受款人的发票、收 对于向营利事业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利事业的印章，并注明下列各项：该公司或商号名称、地址；货品名称、规格及数量或费用性质；单价及总价；交易日期；受款方经办人员签章本公司的抬头及地址 对于向个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：该受款人的姓名、住址、身份证统一编号、必要时应审 紀取复印件（此项只限于对非本公司员工）；支付款项事由；实收金额；收到日期；本公司的抬头及地址 对于向 出的原始凭证应记明下列各项：受款机构名称、地址；支付款项事由；实收金额；收到日期；本公司的抬头及地址。
对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理购进材料的原始凭证，应检附材料验收单（收料单及请购单）购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应检附物料验收单（收料单及请购单）购进固定资产的原始凭证，应检附“固定资产验收单”及请购单刊登广告费及印刷费发票或收据，均应附具样本或样张员工出差旅费，应依照本公司“员工出差旅费报支办法”支给，并填写“出差旅费报告表”检附有关单据报销支出凭证单据上的实付金额，按单据上大写数字书写及支付，不得涂改或挖补各项支出凭证应经相关部门有关人员签章认可及核准后方为有效收入凭证的审核各项收入无论属于营业收入或营业外收入，均应取得足资证明收入的凭证凡属出售资产的收入，应以合同或其他有关书据为其审核之依据各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项：销售（或出售）日期客户名称及地址销售成品或其他资产名称、数量单价及总价本公司名称、地址及印章其他事项收入凭证者有下列情况之一者，当视为不合法或无效凭证收入计算及条件与规定不符者收入与事实经过不符者数字计算错误者形式未具或手续不全者其他与法令规章不符者第四条 不生效力或不合法的原始凭证，不得作为编制记帐凭证或入帐的依据 人员应及时采取合理的补救措施对其进行完善或补救。
第五条 记帐凭证的编制，应根据原始凭证处理第六条 应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，经相关部门会签批准，才能据此编制记帐凭证，事后取得原始凭证时并 笀七条 记帐凭证有下列情况者，视为不合法的凭证应予更正记帐凭证根据不合法的原始凭证编制者未依规定程序编制者记载内容及数n 謀不符者依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章者有记载计算错误，而未按规 其他与规章制度不符者第三节 会计簿记处理程序第一条 会计簿记除本章另有规定者外，均应根据记帐凭证登记第二条 记帐时其帐簿内所记载的会计科目，金额及其他事项，必须与记帐凭证内所载者相同第三条 本公司有下列情况之一的应办理结帐：每月月末及会计年度终了时公司分立或合併时公司宣告解散及清算结束时第四条 结帐前应为下列各项制编分录：所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入帐事项； 戀旧、无形资产推销递延、递延资产摊销，待摊费用、预提费用；财物存量与帐面存量不符；其他应列为本结帐期内的损益及截至本结帐期止已发生的债权债务而未入帐各事项第五条 月末及年终结帐时，各帐目经整理后，其借贷方余额应依下列规定处理：收入、支出各科目的余额应结转“本年利润”科目，为损益的计算；资产负债及净值各科目余额，应转入月末及下年度各该科目。
收支各科目的结转，应作会计分录，资产负债及净值各科目的结转直接在帐簿上处理第六条 电脑帐簿内所记载的数据一旦在本结帐期内发现错误时，应 当即修改如所做凭证已审核、记帐时，而制单员无权弃审及反记帐时，制单员应立即通知审核人及记帐人（审核人及记帐人通常为会计帐套主管），帐套主管应审核是否有误，并作出弃审及反记帐，再由制单员作修改，修改后由帐套主管再行审核、记帐未经得帐套主管的同意下，制单员不能自行再编制凭证、调整数据如错误不在本结帐期，而在上结帐期发现，应在帐套; 怀况下，由原制单员在本结帐期内另作凭证修改，修改后再由帐套主管审核、记帐第七条 每一笔业务的入帐都必须以制单员本人名义入帐，不能以他人名义入帐，不能盗用帐套主管名义自行审核、记帐第八条 凡经管帐套有关人员遇到职务更调时，由原经管员作好最后一个月结帐后，对各科目余额核对 印所有科目余额及各报表，在财务经理监督下，由原经管人与接管人交接帐套，做好一切移交手续，分清责任第九条 帐册装订，各明细帐、分类帐可不打印，对外税所可按需要而做，原始凭证按记帐凭证顺序编号，按月装订好，每月所有报表要装订好一式几份，交各老板、财务经理，帐套主管自存一份，帐册资料由 蠀保存，不得遗失。
第十条 所有帐册资料不得私自带出公司范围外（除需对外报税、完税、交银行的有关资料除外），及由非本公司人带走及复印，如需由非本公司人员复印带走的，必须经得财务经理同意 第十一条 对所有财务上的资料数据，打印后如有错误及其他已作废的资料应立即销毁，不能随处放置或随便丢弃第四节 会计报告处理程序 第一条 会计报告的编制应属于该期间的全部会计事项列入编制 第二条 会计报告内所表现的事实，应与帐簿所记载相符 第三条 会计报告有下列情况之一者，应予更正：其内容与会计簿记不符者；编制不依程序或内容显有错误者；编制计算有错误者；未经应予签署人员签署者；其他规章制度不符者 第四条 各种会计报告均应留存底稿 第五条 会计报告未经公司核准，不得随意经与任何机关团体或个人会计报告表达方式应符合会计制度规范，并应尽量使非会计人员易于理解，会计报告所用纸张规格应大小一致，以便装订第五节 会计档案处理程序 第一条 记帐凭证应分别收款凭证、付款凭证和转帐凭证，按月编号，打印各类别凭证并按顺序装订成册，另加封面，详记凭证种类，月份日期，起止日期，起止号码，记帐凭证份数等 第二条 下列原始凭证得分别装订保管，只是应在记帐凭证上注明其保管处所及档案编号或其他便于查找事项：各种合同及重要资产凭证应编号独立专券；将来应转送其他机构或退还的文件书据；其他事实不能依附记帐凭证者。
会计报告及记载完毕的会计帐簿等档案，均应分年编号妥当保管 附件：财务人员审核费用规范审核凭证审核方法及说明外来凭Á 一统一发票营利事业收据私人收据审核发票所载名称是否为本公司，并盖为“统一发票专用章”审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同审核数量*单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，应以中文大写为准审核货价及税款的计 审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，并注明商号全称、地址审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，并加盖私章审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章租金支出1．收据审核租金支付年期是否重复或遗漏审核租金支付方式与合同约定是否相符审核租金支付坐落地段与实际及租约所载是否一致审核押金给付与合同是否相同，合同期满退租应即收回押金审核逾期缴违约金与合同规定是否相符交际费1． 统一发票2． 营利事业收据审核在外宴客及招待费用，应以统一发票或营利事业收据为凭审核是否于正当场所宴客对于私人应酬或业务无关的交际不准报支审核是否依批准权限核准。
费1．电信局收据审核话单与长途登记簿所载时间、地点、次数是否一致审核单价*次数，是否与总额相等审核收据是否为本公司抬头，并加盖收款经办人印章审核单据是否有公司规定人员核准签名汽车费用购油票券统一发票收据过路（桥）费收据停车费收据油料耗用费用审核购油券是否经车辆管理员签认，并经部门经理以上核准审核金额细数合计是否正确过路费、过桥 审核过路费收费金额是否与规定相符审核日期、路别、地点与派车单内容是否一致审核收据是否经车辆管理员签认，并经部门经理以上核准书报杂志统一发票营利事业收据报费收据审核连续性刊物的申请，是否经权责人核准，并核对订阅起止期间审核支付连续性刊物，期数是否重复审核书籍的购买，连续性刊物的新订、续订、应经专人登记，编号， 并列入管理文具印刷（文具用品复印、打印等）统一发票营业事业收据验收单审核验收单所记明细，是否与经核准的请购单一致审核印刷表单是否必需，数量是否正确审核复印数量，金额是否合理，上下月是否差异过大审核文具用品购买、领用的数量是否合理，上下月是否异常过大审核各部门文具用品领用统计表的计算是否正确，各部门领用数量是否合理水费1．水费通知联收据审核通知联招头是否为本公司。
审核收费期间所属月份是否正确，有否重复审核应付金额的计算是否正确审核用水种类与实际是否一致审核收据联与通知联所载内容是否一致电费1．电费通知联收据、发票审核收费期间有否重复，所属月份是否正确审核应付金额的计算是否正确审核电种类与实际是否正确审核收据联与通知联所载内容是否一致广告费统一发票报社收据出版社、电视广告收据审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符审核应付金额计算，单价*刊登天数审核收款人及报社签章是否属实自由捐赠董事长核准签呈收据审核捐赠款是否与业务有关，或维持商业地位或商誉所必要者审核捐赠对象是否合理审核若以暂借款方式先予借支者，其暂借款申请单需依核决权限呈核XX集团公司记帐凭证编制工作规定第一条 为规范集团及下属各公司的会计核算工作，充分实现会计信息的可检验性，特制定本规定第二条 会计科目的运用应与会计帐户的设置相对应，并按《中华人民共和国会计法》及相关行业会计制度执行，不得任意更改或自行设置，因业务需要新增会计科目的，须经财务经理批准第三条 记帐凭证一般采用收款凭证、付款凭证、转帐凭证三种形式第四条 编制记帐凭证，必须统一编号为：①现收凭证、②现付凭证、③银收凭证、④银付凭证、⑤转帐凭证编制，并按月按顺序编号。
第五条 经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚第六条 记帐凭证上的会计科目以及子细目必须用全称，不得随意简化或使用代号第七条 会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别编制一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录第八条 记帐凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证内所述相符第九条 电脑记帐须根据审核过的会计凭证除按照会计核算要求进行转帐时，用会计人员写的转帐说 挀外，其他记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据没有合法的凭证，不能入帐，且每张记帐凭证必须由制单人员、复核人员、核准人员分别签名，不得省略XX集团公司 固定资产管理制度总则第一条 固定资产是指使用于本集团公司的生产经营和管理过程，使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建Q 謀备、电器设备、运输设备、家俬设备、工具器具等直接使用于生产过程的主要生产设备，不限于上述单位价值2000元以上第二条 凡有关固定资产的分类编号、取得、改良、验收、保管、调拔、出售、报废、盘点等手续，均以本办法处理。
第三条 财务部为本公司固定资产统管单位，负责统一编号，核算登记，办理资产调拨手续，并有权制定有效的管理制度，责成各部门对其所使用或保管的资产作妥当的维护管理财务部设立固定资产总分类帐和固定资产明细帐，并设置固定资产备查簿，记载各项资产实物的购建、内部转移、报废处理及其原始价值、计提折旧和折余价值，各部门主管承担各该部门所使用固定资产的管理维护责任固定资产折旧政策一律安国家财务制度规定的最低折旧年限执行 一条 现有固定资产编号由财务部编制，新购的固定资产由财务部编号后填入“固定资产验收单”内固定资产编号应遵循一定规律，并考虑资产的使用领域、资产自身特质及其是否属于进口设备分别确定代码取得条六 资产的请购由请购部门填制请购单，先送财务部审查，确属无法从集团公司内部调配时，签署审查意见，而后再按公司权限划分规定审核批准后，交采购人员实施采购第七条 请购U 堀列名称、数量、规格、型号、性能、质量等资料，以作为采购及验收之依据改良第八条 固定资产改良是指支出 进固定资产的部分结构和功能固定资产改良作为资本性支出，增加固定资产的原始价值验收与保管第九条 请购的固定资产到货，由仓管部门验收，并填制“固定资产验收单”，送请财务部编制该固定资产编号。
第十条 使用部门凭“固定资产领用单”领用固定资产第十一条 各部门指定的固定资产负责人应妥当保管“固定资产领用单”并在其背面记载资产的增减与调拔情况，并随时与财务部核对资料，从而保持相关资料的一致性调拨第十二条 各部门之间固定资产的调拔应填制“固定资产调拔单“经总经理签批后，方可进行非经董事长批准，固定资产一律不得外借固定资产调拨单一律由集团公司财务部根据总经理或董事长的口头指示开具，并经总经理或董事长签批后方为有效出售及报废第十五条 固定资产因严重损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及因产品结构调整不再适用的固定资产，应由财会、生产及 关人员及设备管理人员共同作ú 刀“固定资产报废出售单”拟具处理意见送交财务部，经呈有关领导核准后，由设备管理人员封存实物并办理出售及报废事项盘点 第十六条 财务部应于每会计年度末会同使用部门进行一次固定资产全面盘点，盘点中发现的帐实差异差异，应责成有关人员查明原因，并根据有关制度规定，进行相应处理附则第十七条 固定资产入帐价值包括公司为购建某项固定资产达到可使用状态前所支出的一切合理的必要的支出第十八条 部门主管职务发生变动时，应会同财务部办理固定资产移交手续。
XX集团公司原材料、产品及库存物资收发领退制度1．各类原材料、外协件及商品物资的供货单位在向本公司送货时必需随附送货清单，无送货清单的货物，仓管人员应拒绝收货2．仓管人员应依据供货单位的送货清单进行货物验收，并根据验收无误的送货单开具材料物资入库单，材料物资入库单须由经办仓管人员签字、仓库主管审核方为有效材料物资入库单一式三联，一联仓管人员自存，一联交采购员报帐，一联由仓管人员集中送交财会部门3．生产车间或外协加工单位到仓库领用原材料或半成品，应依据生产通知单填写领料单，领料单中应注明生产通知单号码，属于车间领料由仓管人员审核之后，即可发料领料单一式三联，一联仓管人员自存，一联交生产车间，一联由仓管人员集中送交财会部门用于外协单位的领料单应增设门卫放行联，并经财会部门盖章后方可发料，门卫凭财会部门盖章的放行联放行4．已入库材料物资如须退回供货单位，由仓管人员开具红字材料物资入库单，经仓管人员签字，仓库主管审核，经办采购员或供货单位人员确认，财会部门盖章，方可发出货物，门卫凭财会部门的放行通知放行5．生产车间或外协单位如有材料退回，应开具红字领料单随同退回材料交仓管人员验收，车间退料，由经办仓管人员签字、仓库主管审核之后即为有效。
外协单位退料，须经财会部门盖章方为有效，门卫放行联还应及时送交门卫6．各类产成品入库，由生产车间开具产品入库单随同产品交仓管人员验收签字 匀一式三联，一联仓管人员自存，一联交生产车间留存，一联由仓 送交财会部门7．公司产品对外发出，由销售部门开具发货通知单，经仓管人员备齐货物后，开具产品出库单，应注明发货通知单号码，经仓管人员和发货经办人签字，并经财会部门盖章之后方可发货产品出库单一式四联，一联仓管人员自存，一联由财会部门收执，一联交门卫放行，一联随货送交对方单位8．已发出或已销售产品发生退货，由退货单位开具退货清单随同货物退回，退货单位不能开具退货清单的，由销售部门经办人员开具退货清单，仓管人员根据退货清单对退回产品进行验收，并开具退货入库单，退货入库单须由经办仓管人员签字、仓库主管审核方为有效退货入库单一式三联，一联仓管人员自存，一联交销售业务人员办理货款结算，一联由仓管人员集中送交财会部门9．仓管人员应当认真做好出入库货物的实物验收工作，大宗货物的收发领退，应有记录码单作为入库单或出库单的备查附件，各类出库单和入库单应当事先印有编号，仓管人员必须顺号使用，以便于事后验证或查对。
10．仓管人员还应认真及时地登记保管明细帐，并时常根据保管明细帐的记录轮番进行帐实核对，确保所保管的货物无差错发生，为了便于帐实核对，库存实物的每一货位应当设置物料卡片，卡片应载明该物料的标准名称、规格型号、计量单位及货位编号11．门卫收到的各类放行单，每月月末应分类按顺序号装订成册，加具封面移交财会部门检查核对 12．财会部门应当定期主动与仓管人员相互核对帐面记录，发现问题应及时查明原因，进行处理XX集团公司财物、产品、物料盘点制度第一条 目的 为了正确地进行存货及财产、物料盘点工作，使盘点事务处理有可循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本制度第二条 盘点范围仓库盘点：指产品、材料物资、低值易耗品、包装物财务盘点：指现金、银行存款、各类票据、有价证券财产盘点：指固定资产盘点而言第三条 盘点方式采用实地盘存法对存货项目设置经常性的库存记录，即分别品名规格，设置存货明细帐，逐笔或逐日地登记收入发出的存货，并随时记列结存数，通过会计帐簿资料，就可以完整地反映存货的收入、发出和结存情况在没有发生丢失和被盗的情况下，存货帐户的余额应当与实际库存相符月末盘点每月末所有存货进行自营实地盘点，由直属部门及财务部门实施全面清点一次，填制“实物盘点表”，如有盘盈盘亏应及时上报上一级机构审批、及财务部处理。
月份检查若认为有必要时，由主管经理批准，知会其部门主管后，对其存货随机抽点年中、年终盘点存货：由经营部门合同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次财务：由财务部门盘点财产：由经营部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次第四条 人员的指派与职责总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决主盘人：由各相关部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施盘点人：由各相关部门指派，负责点计数量会点人：由财务部门指派（人员不足时其他部门支援），负责盘点记录协点人：由仓储保管部门担任，负责盘点的物 第五条 盘点前准备事项盘点编组 由财务部主办会计于每次盘点前，事先依盘点种类、项目，编制“盘点人员编组表”经财务经理复核呈总经理批准后，公布实施经管部门将应进行盘点的财物预先准备妥当，备妥盘点用具，准备好盘点表现金、银行存款、票据及有价证券，应按类分别整理并列出清单存货的堆放，应整齐集中，并置“标示牌”各项财物帐册应于盘点前登载完毕盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开第六条 年中、年终全面盘点盘点期间除紧急发货外，暂停6 帀中、年终盘点，原则上应采用全面盘点方式。
盘点应尽量采用精确的计量器具盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额第七条 不定期抽点由总经理视实际需要，随时指派人员抽点盘点日期及项目，以不预选通知经管部门为原则 盘点前应由财务部门利用“结存调整表”将帐面数先调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点不定期抽点，应填到“盘存表”第八条 盘点报告3． 财务部应依“盘点表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理鉴核，第一联送经管部门，第三联转送总经理，第二联财务部自存，作为帐项调整的依据4． 定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示5． 固定资产盈亏金额，记入“营业外收支”帐户，其他资产盈亏金额记入“管理费用”帐户第九条 现金银行存款、票据及有价证券盘点现金、银行存款、票据及有价证券等项目，除月末、年中、年终盘点时，应由财务部会同经管人共同盘点外，平时财务经理、总经理、董事长认为有必要时，可随时抽点，至少每月抽查一次。
现金、银行存款、票据的盘点，应于盘点当日上班未发生收支前，或当日下午结帐后进行盘点前应先将现金柜封锁，并于核对帐册后并启，由会点人员与经管人员共同盘点会点人根据实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管人存，第二联财务部门存，第三联送董事长室有价证券应确实核对认定，会点人依实际盘点数，详实填到“证券盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核，第一联存经管部门，第二联存财务部，第三联送往董事长室第十条 存货盘点存货盘点，以当月最后一日举行为原则存货原则上采取全面盘点第十一条 其他项目盘点外协加工料品：由经办人员合同财务人员，共同赴外盘点，其盘存表一式三份，应由各外协厂商签认销售退回的成品：应于盘点前办妥退化手续，包括验收及入帐寄存品 、规格、数量、金额、寄存厂商、结存数量，由寄存厂商签认营业借出的成品：应于盘点前全部收回，借条一概不予承认，如有特殊情况，应签呈董事长核准第十二条 注意事项所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及各项准备工作，必须深入了解盘点人员盘点当日一律停止休假所有盘点都以静态盘点为原则，盘点开始后应停止财物的进出及移动。
盘点使用的表格内所有栏位若遇修改，均须经盘点人员签认才能生效，否则应查究其责任盘点数据必须以实际清点，磅秤或换算的确实资料为依据，不得以猜想数据，伪造数据记录之XX集团公司关于单据、发票审核及报销问题的若干规定单据（包括收据、发票）字迹清楚，大小写金额相符，有完全枱头（即XX省XX市XX有限公司）票据内容清晰，票据类别与内容相符（如：维修物件要加工修项修配发票，餐费要餐饮及服务业发票等，）如有发现不符一律拒付，老板签单也不行单据如是消费性的（差费除外），须经证明人签字，一切与购进物料有关的单据发票都要有仓库签收入库，或凭收料单才可递交财务报销（即经手人、经理主管、仓库主管或证明人、老板审批齐全），缺一不可所有单据原则上全部发票进入，如有特别情况，需事先禀告老板批准后，并报告财务部，方可采用收据或其他单据凭一切送货单或对方出仓单报销无效，至少都要有对方开出的三联收据，并盖有对方单位合法收款章，正确印章 章， 、发票专用章或单位公章，其他不规则印章一律无效借款或预付款——先由本人申请，申明借款金额，借款用途，返纳时间，后送到老板审批后，方可向财务借取或预付，原则上短期借款购物一星期内，预付或特别借款不得超出壹个月，如遇借款或报销人告述不明借款或报销原因，财务人员有权拒付或押后付款，待弄清后才办理。
合理开支，如差费、旅费，要注明起止地点、出差天数， 如遇特别情况如租车、打的等，请注明清楚所有单据以一周一次，超过无效XX集团公司会计档案管理制度财务字第20 号第一条 为加强本 作管理，特制定本管理制度第二条 本公司的会计档案包括：各类会计凭证、银行存款对帐单及余额调节表、往来帐对帐单、借款合同、存货盘点表，各类会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如重要的合同及公司章程等资料第三条 会计档案的保存 每一会计年度结束之后半年之内，下属各公司的该年度会计档案由各主办会计自行保管，半年之后则应移交集团公司集中保管 集团公司财务部应有专人负责保存各主办会计移交集中的会计档案，并应定期收集财务部归档的各类文件资料，按时间顺序立卷登记 会计档案的保管 期限分为永久保存和定期保存两类，具体保管年限详见附表 会计档案保管期满需要销毁的，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准后执行由会计档案管理人员编制会计档案销毁清单，销毁时应由财务部负责人员共同参加，并在销毁单上签名。
第四条 会计档案的借用 财务人员因工作需要查阅会计档案时必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续总公司有权向各分公司进行不定期查阅有关会计档案，分公司有义务协助及提供资料，若因公事分公司需要向另一分公司查阅会计档案，需向总公。