稽查业务培训测试试卷二 单位： 姓名： 成绩： 一、单项选择题(共30题，每题1分，共计30分每题的备选答案中只有一个最符合题意)1.下列哪些不属于税务稽查的客体（ ）A电厂申报的2008年度的应纳企业所得税B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税C中石化2009年人事干部任免情况D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款2. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ ）的具体体现A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则3．税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（ ）A、强制性 B、普遍性 C、及时性 D、公平性4、税收法律关系是指国家和（ ）之间，在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现A．自然人 B．公民 C．纳税人 D．经济组织5、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（ ）和（ ）两个方面A．执法主体和违法主体 B．征管主体和稽查主体 C．权利主体和义务主体 D．征税主体和纳税主体6、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括（ ）三个层次。
A．国家，立法机关和各级政府，税务机关 B．各级政府，征税机关，国家 C．政府，国家，征税机关 D．政府，税务机关，人大常委会7、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，而税收救济法律关系的客体是（ ），即税务机关在税收征管活动中做出的相关行政行为A．行为 B．财产 C．收入 D．所得8、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（ ）和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系A．税务局 B．稽查局 C．征税主体 D．司法机关9、按照（ ）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局A．人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局10、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权（ ）明确划分税务局和稽查局的职责A．人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局11.税务行政简易程序的内容不包括（ ）A.表明身份B.确认违法事实，说明处罚理由和依据C.告知听证权D.制作行政处罚决定书12、下列那个不属于未按规定取得发票的行为（ ）A、应取得未取得发票的行为B、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额的C、借用他人发票的D、擅自填开、伪造发票入帐13、下列不属纳税担保的范围主要（ ）。
A、罚款 B、税款 C、抵押、质押登记费用 D、滞纳金14、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按（ ）顺序确定价格A评估价-市场价-出厂价B市场价-评估价-保留价C出厂价-评估价-保留价D市场价-出厂价-评估价15、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（ ）倍以下的罚款A、一倍 B、两倍 C、三倍 D、五倍16、不属于税收法律责任的归责原则包括（ ）A、责任法定原则 B、公正原则 C、 公开原则 D、责任自负原则17、不属于税收法律责任的特征（ ）A、法定性 B、国家强制性 C、无偿性 D、否定性18、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人当事人不在现场的，税务机关应在（ ）日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人A.1 B.3 C.5 D.719、不属于税收刑事法律责任主刑有（ ）A、管制 B、拘役 C、有期徒刑 D、剥夺政治权利20、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。
这是法律适用原则中（ ）的具体体现A、上位法优于下位法原则B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则D、特别法优于一般法原则21、以下不属于稽查局法定职责的是（ ）A、在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理B、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）C、查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件D、专项稽查22、以下属于税收程序法律法规的征管类的是（ ）A、《中华人民共和国发票管理办法》B、《税务稽查工作规程》C、《纳税信用等级评定管理试行办法》D、《税收减免管理办法（试行）》23、以下属于税收程序法律法规的工作规程类的是（ ）A、《纳税人财务会计报表报送管理办法》B、《税收减免管理办法（试行）》C、《欠税公告办法（试行）》D、《个体工商户建帐管理暂行办法》24、税务行政处罚的主体有（ ）A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织C、税务机关D、税务机关以外的其他行政机关25、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，公民包括（ ）A、个人独资企业 B、个人合伙企业 C、个体工商户D、不具备法人资格的其他组织26、以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（ ）。
A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期不改正行为”可再予以罚款D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚27、复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理A、5 B、10 C、15 D、3028、税务行政诉讼的被告是（ ）A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税担保人或其他当事人 D、作出税收具体行政行为的税务机关29、（ ）是税收法律责任构成的核心要素A、税收法律责任主体 B、损害后果 C、税收违法行为 D、因果关系30、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在（ ）元以上的，依法追究刑事责任A、1万 B、2万 C、5万 D、10万二、多项选择题（共30题，每题2分，共计60分每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0.5分）1. 税务稽查的效率取决于 ( ) 方面。
A. 税收违法行为的有效查处概率B. 执法是否公平公正C. 稽查执法的成本D. 社会是否满意2. 税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部分，其地位主要体现在( )方面：A. 税务稽查是税收征管的最后一道环节B. 税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率C. 税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段D．税务稽查能作为收入任务的调节器3. 实体法规定的各项纳税义务的确认涵盖于以( )为主线的税收征管各环节中A. 纳税服务B. 税款征收C. 税务稽查D. 法律救济4. 税务稽查原则主要包括( )A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则5. 税务稽查中的合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是( )：A. 主体合法B.权限合法C.程序合法D.依据合法6、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能一般而言，税务稽查的职能主要包括（ ）A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能7、税务稽查的教育职能一方面可以通过对稽查对象的检查、处理和处罚过程来实现；另一方面还要通过（ ）等宣传手段扩大稽查执法的影响面，以形成教育广大纳税人，震慑税收违法活动的效果。
A、公告、 B、新闻发布会、 C、媒体曝光 D、发放传单8、税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为，（ ）保障税收收入A、捍卫税收法律尊严、B、维护税收秩序、C、引导纳税遵从、D、调整产业结构9、我国将税收征管的目标定义为（ ）A、以申报纳税和优化服务为基础B、以计算机网络为依托C、集中征收D、重点稽查 E、强化管理10、税务机关作为征税主体的权利有哪些（ ）A．税法解释权 B．委托代征权 C．估税权 D．税收检查权11、纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的权利有哪些（ ）A．申请减税权 B．委托税务代理权 C．申请免税权 D．申请延期纳税权12、下列哪些是税务机关作为征税主体的义务（ ）A．返还多征税款 B．保守商业秘密 C．听取陈述申辩 D．依法办理税务登记13、下列哪些是纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的义务（ ）A．按期申报 B．足额纳税 C．依法按期办理税务登记 D．绝对服从14、为了保证稽查局正确行使职权，来自下列哪些是对其进行的内外监督 ）A．纪检监察 B．社会公众 C．执法检查 D．新闻媒体15.税收法律按照法律内容的不同可分为（ ）。
A . 程序法 B. 一般法 C . 实体法 D. 特别法16、以下属于税收法律的是（ ）A、《中华人民共和国个人所得税法》 B、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》C、《中华人民共和国税收征管法》 D、《中华人民共和国企业所得税法》17、按照法的效力来源和效力等级不同可分为（ ）：A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性税收法规 D、税收规章、其他税收规范性文件18、税收实体税法的基本构成要素（ ）A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率19、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除或部分免除纳税义务的规定，包括（ ）等多种形式A、减税 B、出口退税 C、免税 D、税收抵免20、纳税人有下列行为（ ）之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款A．不设置账簿B．未按照规定安装、使用税控装置C．损毁或者擅自改动税控装置的D．未按照税务机关的规定报送税控装置的电子报税资料21、纳税人构成偷税罪的表现形式有（ ）。
A、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证 B、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入 C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款 D、偷税数额占应纳税额10％以上不满30％且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的 22、抗税罪的处罚标准是（ ） A、犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税额1倍以上 5倍以下罚金 B、情节严重的处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金 C、情节特别严重的处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金 D、情节特别严重对国家造成重大损失的，处十年以上或无期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 23、根据现有法律规定，税务稽查中税务行政处罚的对象包括（ ）A扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构B税务代理人C其它税务当事人D循私舞弊不征少征税款的税务机关工作人员24、认定纳税人逃避追缴欠税的，应当具备的证据包括（ ）A、证明纳税人欠税的证据B、证明纳税人不缴纳税款的证据C、证明纳税人欠税后实施转移、隐匿财产行为的证据D、公安机关的调查报告或事实认定材料25、违反税款征收制度的行为（ ）。
A、偷税行为 B、抗税行为 C、未按规定期限缴税的行为 D、未扣缴税款的行为26、违反税务机关检查制度的行为（ ）A、拒绝检查 B、隐瞒真实情况 C、拒绝接受“发票换票证” D、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明27、税收违法行为的特点（ ）A、行为主体具有广泛性 B、行为具有特定性 C、行为的法律后果特定D、行为的形式具有多样性28、税收犯罪的主体可以是( )A.自然人 B.事业单位 C税收征管人员 D其他有关国家机关工作人员29、下列选项中，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是（ ）A.税务机关作出的确认纳税主体行为B.税务机关作出的强制执行行为C.税务机关不予审批减免税行为D.税务机关不予退还税款行为E. 税务机关不予抵扣税款行为30、税务行政诉讼的特征（ ）A、税务行政诉讼的原告的特定性B、税务行政诉讼的被告的特定性C、税务行政诉讼的对象的特定性D、税收具体行政行为不因诉讼而停止执行三、判断改错题（共10题，每题2分，共计20分）1、稽查执法的主要内容是检查和处理。
） 2、其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人 ） 3. 如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法就税务机关而言，就是税务稽查实施的主体要合法 ） 4. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的合法原则的体现 ） 5、税务稽查会引起征纳双方的对立，强化稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生消极影响 ） 6、税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务 ） 7、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征 ） 8、税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是不平等的关系 ） 9、税务稽查的管辖关系不构成税务稽查法律关系的内容 ） 10、税收专项检查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查 ） 四、案例分析题（共40分）2008年7月4日，某区地税局稽查局接到群众举报：本区某运输公司（自开票纳税人）自2007年2月成立以来，一直存在偷税情形。
稽查局及时登记《税收违法案件举报登记表》，填写《税收违法案件审批表》并制作《税务稽查任务通知书》，经稽查局负责人签发后，决定交给张华、李明两人组成的检查组查处检查组根据举报信反映的线索，结合征管资料数据进行案头分析后，决定实施调账稽查7月7日，两名稽查人员前往该企业，按规定下达《税务检查通知书》，企业会计人员在《税务文书送达回证》上签收张华出示了税务检查证后，又向企业下达了经区局稽查局长批准的《调取账簿资料通知书》，该企业会计人员也在《税务文书送达回证》上签收检查组从该企业调取了2007年3月至2008年6月的账簿资料并开具收据经稽查人员查实，该企业2007年采取账外经营的方法，隐瞒营业收入达2000万元，少计营业税60万元稽查人员及时补充立案和制作《稽查报告》鉴于该案已达到区局重大案件审理标准，经稽查局初审后报稽查局长批准，将《稽查报告》提请区局重大案件审理委员会审理8月23日，区局审理委员会经审理认定该公司违法事实清楚、证据确凿，属于偷税行为，对该公司作出了补缴税款并处以所偷税款1倍罚款的决定，于次日制作了《税务行政处罚事项告知书》，交由稽查局送达纳税人8月25日，张华和李明将《税务行政处罚事项告知书》送达该企业，并由该企业法定代表人在《税务文书送达回证》上签收，并做了《陈述申辩笔录》，该企业在法定期限内未提出听证申请。
8月30日，区局重大案件审理委员会制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，报区局局长批准后，交稽查局执行人员送达该公司，要求纳税人7日内缴纳税款和罚款该公司法定代表人单方反悔，拒绝在《税务文书送达回证》上签字张华向稽查局长进行了报告后，将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》留置该公司，并在《税务文书送达回证》上签字9月1日，为了确保该公司税款及罚款能及时入库，鉴于与辖区银行比较熟悉，经稽查局长同意，检查组持介绍信到该公司开户行查询了该公司账户的余额情况，在报经区局局长批准后，按规定程序到该公司开户银行冻结了其350万元的存款9月7日，该企业在规定的期限内缴纳了税款、滞纳金，未按期缴纳罚款9月10日，在报请区局局长批准后，从其开户银行中直接如数扣缴了罚款，并于当日通知银行解除了对该公司的税收保全2008年10月10日，检查组将账簿资料如数退还该企业 根据所给的案情，指出税务机关在执法中存在的问题。