南开大学21春《税务会计》作业二满分答案1. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案：ABCD2. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中 )A.正确B.错误参考答案：A3. 我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是( )A.居民税收管辖权B.收入来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.国籍税收管辖权参考答案：B4. 下列哪个项目可以免交个人所得税 )A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D5. 下列有关我国消费税的说法，正确的是( )A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种参考答案：ABCD6. 对企业减免或返还的流转税(含即征即返、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润，征收企业所得税 )A.正确B.错误参考答案：A7. 下列属于消费税“小汽车”税目的是( )A.电动汽车B.沙滩车C.卡丁车D.中轻型商务客车参考答案：D8. 烟叶税实行定额税率。
)A.对B.错参考答案：B9. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D10. 非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额 )A.对B.错参考答案：A11. 代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款( )的税款滞纳金A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一参考答案：A12. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户” )A.正确B.错误参考答案：B13. 关税的征收机构是( )A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A14. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是( )。
A.折扣额B.不扣除折扣额的销售额C.扣除折扣额的销售额D.加上折扣额的销售额参考答案：C15. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元下列该项业务的处理符合有关规定的有( )A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元参考答案：AD16. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售行为 )A.正确B.错误参考答案：B17. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同 )A.正确B.错误参考答案：B18. 关税税额在人民币( )元以下的一票货物，可以免征关税A.10B.20C.50D.100参考答案：C19. 营业税核算可能涉及的账户有( )A.应缴税费—应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC20. 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。
)A.正确B.错误参考答案：B21. 新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证 )A.对B.错参考答案：B22. 国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以( )作为完税价格但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格A.留购价格B.原到岸价格C.留购时同类货物到岸价格D.留购时同类货物离岸价格参考答案：A23. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD24. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款 )A.正确B.错误参考答案：B25. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD26. 企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人。
)A.正确B.错误参考答案：B27. 关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品 )A.正确B.错误参考答案：B28. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除 )A.对B.错参考答案：B29. 以下属于纳税人义务的是( )A.依法办理税务登记的义务B.按时申报的义务C.按时缴纳税款的义务D.代扣、代收税款的义务参考答案：ABCD30. 增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于( )，即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费应交增值税进项税额转出”的贷方A.非增值税应税项目B.集体福利C.分配给股东D.个人消费参考答案：ABD31. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6% )A.对B.错参考答案：A32. 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品参考答案：AD33. 对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。
)A.正确B.错误参考答案：B34. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收参考答案：A35. 下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是( )A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D36. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费——应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费——应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费——应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD37. 进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)参考答案：C38. 与其他流转税相比，消费税的特点有( )A.消费税的课税对象具有一定的选择性B.消费税在生产环节实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税参考答案：ABCD39. 居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
)A.对B.错参考答案：A40. 纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉 )A.对B.错参考答案：A41. 可以申请负责印制有本单位名称的发票的单位的条件包括( )A.固定生产经营场所B.财务和发票管理制度健全C.发票使用量较大D.经营规模非常大参考答案：ABC42. 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元不含税，支付加工费2000元不含税，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元A.1055.56B.1047.48C.1050D.1054.59参考答案：B43. 出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税 )A.正确B.错误参考答案：A44. 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 )A.正确B.错误参考答案：A45. 有关关税的计算公式，下列正确的是( )。
A.应纳关税税额=关税完税价格×关税税率B.应纳关税=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率C.应纳关税=应税进口货物数量×关税单位税额D.应纳关税=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率参考答案：ABCD46. 下列房产转让行为应征收土地增值税的是( )A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业D.合作建房有偿转让的参考答案：D47. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税 )A.对B.错参考答案：B48. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得参考答案：AB49. 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B.被投资企业对投资方的分配支付额C.均应视为投资回收，冲减投资成本D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除参考答案：C50. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
)A.正确B.错误参考答案：A51. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收 )A.正确B.错误参考答案：A52. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节 )A.对B.错参考答案：B53. 税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以( )为基础的A.企业会计B.财务会计C.管理会计D.税收会计参考答案：B54. 纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记 )A.正确B.错误参考答案：A55. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )A.契税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.房产税参考答案：C56. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣 )A.对B.错参考答案：A57. 我国目前的税率表现形式有( )A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率参考答案：ACD58. 我国进口商品的具体计税方法有( )A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD59. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
)A.对B.错参考答案：A60. 下列收入，属于“劳务报酬”所得征收个人所得税的有( )A.个人经纪服务收入B.个人现场书画收入C.个人雕刻收入D.个人审稿收入参考答案：ABCD。